1. Ministerio Del Poder Popular Para la Educación Supeior
Facultad de Administración, Gerencia y Contaduría
Asignatura: AUDITORIA
AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR
CORPORACION DANNIEL VILLA C.A
Luis Daniel Simanca
AUTOR:

2. N Descripción Ref/PT Observaciones Responsable
a) Estudio y evaluación del control interno sobre cuentas por pagar
1. Obtener un conocimiento del control interno para las cuentas por pagar y
cuentas relacionadas
2. Efectuar una prueba de control interno sobre la documentación de
cuentas por pagar y cuentas relacionadas ocurridas durante el periodo .
3. Revisar los descuentos por pronto pago.
4. Evaluar el control interno para las cuentas por pagar .y cuentas
relacionadas.
a) Procedimientos sustantivos de las transacciones y saldos de cuentas
por pagar y cuentas relacionadas.
1. Obtener una relación detallada de cuentas por pagar a proveedores a la
fecha de auditoría.
2. Seleccionar una muestra de cuentas por pagar para realizar las pruebas
de auditoría.
3. Confirmar los saldo por pagar a acreedores seleccionados con los
documentos de apoyo.
4. Conciliar las obligaciones con los estados de cuentas mensuales de los
acreedores.
5. Investigar y clasificar lo saldos deudores en cuanto a su
recuperabilidad.
6. Comprobar si se han registrado las obligaciones a favor de los
consignatarios por mercancías vendida.
7. Localizar los saldos que se adeuden a compañías filiales en los registro
contables de las compañías respectivas, o confirmar, si no dispone de
los registro contables.
8. Comparar los desembolso en efectivo posteriores a la fecha del balance
general con la relación de cuentas por pagar.
9. Determinar las cuentas por pagar no registradas.
10. Revisar los pagos realizados e investigar cualquier situación anormal
11. Determinar la presentación correcta y revelación de cuentas por pagar y
cuentas relacionadas en el balance general.
a) Concluir acerca de lo razonable del corte y saldos de cuentas por pagar.

3. N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
1. ¿Las funciones de compras están segregadas de aquellas de
contabilidad, recepción de mercancía y embarque de las mismas?
2. ¿Se necesita autorización escrita para efectuar todas las compras?
3. ¿Se requieren de órdenes de compra para todas las compras?
4. ¿Quien está autorizado para firmar las órdenes de compra?
5. ¿Las solicitudes de compras deben ser autorizadas por un
funcionario autorizado por la junta directiva?
6. ¿Las solicitudes de compras están numeradas consecutivamente?
7. ¿Se utilizan reportes escritos o notas de recepción de todos los
materiales recibidos?
8. ¿Esos reportes o notas son controlados por numeración
consecutiva?
9. ¿El departamento de contabilidad recibe directamente una copia de
la orden de compra de la persona que autoriza las mismas?
10. ¿El departamento de contabilidad con las ordenes de compra realiza
sus registros?
11. ¿Se verifican las facturas en el departamento del contabilidad:
 Contra las ordenes de compra?
 Contra las notas de recepción o de entrega?
1. ¿Existe un responsable (anote el nombre) para la verificación de
facturas en cuanto a
 Precios?
 Cálculos?
 Pagos por fletes?
 Cualquier otro pago?