Segundo Caso: Adquisición Del Patrimonio Del 100% Según Libro De La Subsidiaria, con pérdida del ejercicio.

1. Ejercicio De Consolidación Matriz Subsidiaria
Segundo Caso: Adquisición Del Patrimonio Del 100% Según Libro De La Subsidiaria.
Patrimonio
Capital Social
Reservas Legales
Utilidad O Perdida Del Ejercicio
Compra De Acciones De La Subsidiaria
Desarrollo Del Ejercicio Dela Compañía Matriz Y Subsidiaria Marcol S.A.
Capital Social 24,950.00
Reservas Legales 1,300.00
Perdida Del Ejercicio -2,500.00
Total Del Patrimonio 23,750.00
Compra Del 100% De Acciones Cancela El 20% Con Cheque Y La Diferencia Letra De Cambio
Cheque 4,750.00
Documentos Por Pagar 19,000.00
Asiento Contable De La Compra De Acciones
Inversiones Permanentes En Subsidiaria 23,750.00
Bancos 4,750.00
Documentos Por Pagar 19,000.00
V/R Compra De 100% De Patrimonio De La Subsidiaria

2. MATRIZ Y SUBSISDIARIA
HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE
MATRIZ SUBSIDIARIA AJUSTES ELIMINACION
N° CUENTA CONTABLES CONSOLIDADO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos 35,250.00 2,000.00 37,250.00
2 Cuentas Por Cobrar 10,000.00 10,000.00 20,000.00
3 Inventarios 50,000.00 15,000.00 65,000.00
Certificados De Inversión 30,000.00 30,000.00
4 Propiedad Planta Y Equipo 25,000.00 10,000.00 35,000.00
6 Gastos Prepagados 2,000.00 500.00 2,500.00
7 Inversiones Permanentes Subsidiaria 23,750.00 23,750.00
8 Otros Activos 4,000.00 2,000.00 6,000.00
10 Obligaciones Bancarias 10,000.00 5,000.00 15,000.00
11 Cuentas Por Pagar 17,000.00 6,500.00 23,500.00
12 Documentos Por Pagar 19,000.00 19,000.00
13 Gastos Acumulados Por Pagar 5,000.00 100.00 5,100.00
14 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,000.00 150.00 1,150.00
15 Pasivo A Largo Plazo 10,000.00 4,000.00 14,000.00
17 Capital Social 105,000.00 24,950.00 24,950.00 105,000.00
18 Reserva Legales 4,500.00 1,300.00 1,300.00 4,500.00
19 Ganancia del Ejericio 8,500.00 -2,500.00 -2,500.00 8,500.00
TOTAL 180,000.00 180,000.00 39,500.00 39,500.00 23,750.00 23,750.00 195,750.00 195,750.00

3. CIA MARCOL S.A.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Bancos 37,250.00 Obligaciones Bancarias 15,000.00
Cuentas Por Cobrar 20,000.00 Cuentas Por Pagar 23,500.00
Inventarios 65,000.00 Documentos Por Pagar 19,000.00
Inversiones Permanentes 30,000.00 Gastos Acumulados Por Pagar 5,100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 152,250.00 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,150.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 63,750.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta Y Equipo 35,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES 35,000.00 Pasivo A Largo Plazo 14,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 14,000.00
OTROS ACTIVOS
Gastos Prepagados 2,500.00 PATRIMONIO
Otros Activos 6,000.00 Capital Social 105,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 8,500.00 Reserva Legales 4,500.00
Ganancia Del Ejercicio 8,500.00
TOTAL PATRIMONIO 118,000.00
TOTAL ACTIVOS 195,750.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 195,750.00