1. CONTROL INTERNO Dr. CARLOS ARTURO GÓMEZ TRUJILLO

2. INSPECCIÓN FISCALIZACIÓN INTERVENCIÓN DOMINIO MANDO PREPONDERANCIA REAL ACADEMIA DE LA LENGUA ESPAÑOLA INDUCCIÓN DE SENTIDO REVISIÓN PROCESO ORGANIZACIONAL ¿QUÉ ES CONTROL? CUMPLIMIENTO Objetivos Metas Normas

3. ADECUACIÓN DESVIACIÓN PREVENCIÓN CORRECCIÓN OBJETIVO DEL CONTROL LOGRO EXITOSO DE OBJETIVOS PLANEACIÓN

4. CONCEPTOS DE CONTROL El control es un proceso mediante el cual la administración se cerciorasi lo que ocurre concuerda con lo que supuestamentedebe ocurrir, de lo contrario, será necesario que se hagan los ajustes o correccionesnecesarios El control es la regulaciónde las actividades, de conformidad con un plancreadoparaalcanzar los objetivos CarmichaelEckles

5. TIPOS DE CONTROL CONTROL LEGAL (INTERES JURIDICO) CONTROL FISCAL (INTERES CONTABLE Y FINANCIERO) CONTROL ADMINISTRATIVO (INTERES OPERATIVO) CONTROL DE GESTION (INTERES EJECUTIVO)

6. ENFOQUE DEL CONTROL DETECCIÓN DE DESVIACIONES PLANEACIÓN EJECUCIÓN MEDIDAS CORRECTIVAS MEDICIÓN

7. IMPORTANCIA DEL CONTROL El control es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficaciaen el trabajo de las entidades. El efecto de CONTROL pretende llevar lo planeado al logro exitoso de sus objetivos.

8. IMPORTANCIA DEL CONTROL

9. CONDICIONES PARA EL CONTROL

10. CONDICIONES PARA EL CONTROL

11. CARACTERÍSTICAS DE FUNCIONALIDAD

12. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO 1949- Primera definición Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) 1992 emite el documento "Marco Integrado del Control Interno" ( Framework Internal Control Integrated), el cual desarrolla el enfoque moderno del Control Interno en el documento conocido como el Informe COSO(Committee of SponsoringOrganizations of theTreadwayCommission).

13. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO 1995+ Aparición de otros sistemas: COCO (Canadá), Cadbury (Reino Unido), Viento (Francia), Peters (Holanda) y King (Sudáfrica). Los modelos COSO Y COCO son los mas utilizados en Latinoamérica.

14. DIFERENCIAS INFORMES COSO Y COCO INFORME COSO INFORME COCO

16. Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)

17. Fiabilidad de la información financiera (F)

18. Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables(C)

19. Estas tres categorías se interrelacionan entre sí.

21. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO En cada área de la organización, la persona encargada de dirigirla es responsable por el Control Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos. En su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad independientemente de categoría ocupacional que tengan.

22. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO Debe facilitar la consecución de objetivos en una o más de las áreas u operaciones en la empresa. Aporta un grado de seguridad razonable, aunque no total, en relación con el logro de los objetivos fijados.

23. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO Debe propender al logro de: Autocontrol. Liderazgo Fortalecimiento de la autoridad y responsabilidad de los colectivos laborales.

25. Errores de juicio.

26. Descuido.

27. Distracción.

29. PIRÁMIDE DEL CONTROL INTERNO- MODELO COSO

30. COMPONENTES FACTORES AMBIENTE DE CONTROL: Integridad y Valores Éticos. Métodos y Estilos de Dirección. Estructura Organizativa. Política de Recursos Humanos. Manuales, Procedimientos y Disposiciones Legales y Reglamentarias.

31. COMPONENTES FACTORES EVALUACIÓN DE RIESGO: Objetivos de la Entidad. Identificación y Evaluación de Riesgos. Seguimiento y Control de Riesgos.

32. COMPONENTES FACTORES ACTIVIDADES DE CONTROL: Coordinación entre las áreas y Documentación. Niveles definidos de autorización y Separación de Tareas. Rotación del personal en las tareas claves. Indicadores del Desempeño. Control de las Tecnologías de la Información. Acceso restringido a los recursos, Activos y Registros.

33. COMPONENTES FACTORES INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Información. Comunicación. SUPERVISIÓN Y MONITOREO: Supervisión y Monitoreo.

34. Monitorear actividades de control Medir y analizar riesgos Implementar actividades de control Identificar riesgos Establecer objetivos EVALUACIÓN DE RIESGOS PUNTOS DE CONTROL EL PROCESO DE CONTROL Puntos dentro de un proceso donde es probable que ocurra un error o desviación, creando la necesidad de controlar Identificación, medición y manejo de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos de la organización

35. ? ? ? Proceso Proceso Proceso Entrada Salida Entrada Salida Entrada Salida TIPOS DE CONTROL ADECUACIONES CORRECTIVO PUNTO DE CONTROL ADECUACIONES DETECTIVO PUNTO DE CONTROL ADECUACIONES PREVENTIVO PUNTO DE CONTROL

36. VALORACION PERTINENCIA DE UN MECANISMO DE CONTROL INTERNO/INSTITUCIÓN Perfil de misión, visión, objetivos estratégicos y compromisos institucionales Perfil de funciones, responsabilidades, metas y objetivos de las áreas Perfil de configuración y funcionalidad de los sistemas y mecanismos de control interno Perfil de configuración y funcionalidad de los procesos organizacionales Perfil de perspectivas de utilidad esperada y proyección de riesgos

39. Previene Riesgos que pueden impedir el logro de las Metas y Objetivos