ASEY - Auditoría Superior del Estado de Yucatán

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Dr. René H. Márquez Arcila.
CPC, PCCA, CFE, CRMA
Auditor Superior del Estado de Yucatán, México.
Vicepresidente de Desarrollo
de capacidades de la ASOFIS, A.C

La Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos es
la Ley Suprema, consagra un
conjunto de normas y principios
que tienen que ser observados,
por toda la población que habite
o transite en el territorio
nacional mexicano. De tal
documento legal surgen las
normas jurídicas, que regulan la
actividad de las personas físicas
y morales, las cuales en su
conjunto constituyen el orden
jurídico mexicano.
4Dr. René H. Márquez Arcila

Dentro de la misma Carta Magna, se
establece que el encargado de la revisión y
fiscalización de la Cuenta Pública es la
Auditoría Superior de la Federación, quien
en apoyo de los Órganos de Fiscalización
Superiores Estatales, realizarán la
correspondiente Auditoría Gubernamental
a fin de entender y analizar el uso de los
recursos públicos, tanto a nivel federal
como estatal.

En la misma norma suprema, se establece los
principios a los que deberá sujetarse la actuación
de los responsables de la actividad de fiscalización,
como son: Posterioridad, Anualidad, Legalidad,
Imparcialidad, Objetividad, Confiabilidad y
Transparencia.

Misión
La misión de la ASF es fiscalizar la Cuenta Pública mediante auditorías que
se efectúan a los tres Poderes de la Unión, a los órganos
constitucionalmente autónomos, a las entidades federativas y municipios
del país, así como a todo ente que ejerza recursos públicos federales,
incluyendo a los particulares. Conforme a su mandato legal, el propósito es
verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en las políticas y
programas gubernamentales, el adecuado desempeño de las entidades
fiscalizadas, y el correcto manejo tanto del ingreso como del gasto público.

Visión
Al llevar a cabo su misión, la ASF busca posicionarse como una institución objetiva e
imparcial, técnicamente sólida y sujeta a un proceso de mejora continua, cuyos
productos puedan constituirse en un elemento central para el Poder Legislativo en la
definición de las asignaciones presupuestarias de los programas, proyectos y
políticas públicas. De esta manera, contribuirá a generar confianza en la ciudadanía
respecto al manejo de los recursos y a fortalecer una cultura gubernamental de
transparencia y rendición de cuentas.

Marco de Actuación
La ASF es un órgano especializado de la Cámara de Diputados que cuenta con
autonomía técnica y de gestión para decidir sobre su organización interna,
funcionamiento, resoluciones y manejo de los recursos presupuestales que le son
asignados. Su actuación se rige por un conjunto de disposiciones jurídicas, técnicas y
éticas.
Los principales ordenamientos jurídicos que dan origen y norman la actuación de la
ASF son la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. En los últimos años, estos
ordenamientos se han modificado para crear un órgano de fiscalización eficiente y
moderno.

Universo sujeto a fiscalización.
La ASF se encarga de fiscalizar, de manera externa, el uso de los recursos
públicos federales en los tres Poderes de la Unión; los órganos
constitucionales autónomos; los estados y municipios; y en general cualquier
entidad, persona física o moral, pública o privada que haya captado,
recaudado, administrado, manejado o ejercido recursos públicos federales.
La fiscalización está sujeta, por ley, a los principios de anualidad y
posterioridad. La anualidad se refiere a que la institución revisa las cuentas
correspondientes a un año fiscal en específico, y la posterioridad implica que
esta revisión se lleva a cabo una vez que los gastos fueron efectuados.

Diferencia entre la ASF y la Auditoria Superior de los
Estados

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Asociación Nacional de Organismos de
Fiscalización Superior y Control Gubernamental
A.C. (ASOFIS)
Dr. René H. Márquez Arcila

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1.Orientar y fundamentar las acciones de la fiscalización superior en
los Estados Unidos Mexicanos, conforme a criterios básicos que
puedan ser aceptados por sus miembros y a los principios rectores de
la fiscalización, legalidad, objetividad, eficiencia y eficacia.
2.Promover el mejoramiento administrativo y técnico de sus propios
miembros, así como el desarrollo y actualización profesional de los
servidores públicos que presten sus servicios en éstos.
3.Unir a las entidades de fiscalización superior tanto del Congreso de
la Unión, como de las Legislaturas Locales y de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal.
4.Difundir, promover y fomentar la cultura de la fiscalización superior
en nuestro país.
5.Promover actividades de estudio y capacitación en la materia y
temas afines a la fiscalización superior y control gubernamental.
Asociación Nacional de Organismos de
Fiscalización Superior y Control
Gubernamental A.C. (ASOFIS)
Dr. René H. Márquez Arcila

Sistema Nacional de
Fiscalización
Certificación
profesional del
Auditor(ACFE,IIA,
IMCP)
Certificación
profesional del
Auditor(ACFE,IIA,
IMCP)
Auditoría de
desempeño
Presupuesto
basado en
resultados
Presupuesto
basado en
resultados
Evaluación al
desempeño
Evaluación al
desempeño
Ley General de
Contabilidad
Gubernamental
Ley General de
Contabilidad
Gubernamental
Comisión
Nacional
Anticorrupció
n
Comisión
Nacional
Anticorrupció
n
Auditoría
Forense
Auditoría
Forense
Servicio civil
de carrera
Servicio civil
de carrera
Normas Profesionales
Control Interno
Visión Estratégica
Tribunal
Sancionatorio
Tribunal
Sancionatorio

Contaduría Mayor de Hacienda

El 19 de abril de 2010 se promulga la Ley de
Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de
Yucatán atendiendo las disposiciones constitucionales
que establecen la existencia de un órgano superior de
fiscalización y se crea a la Auditoría Superior del Estado
de Yucatán (ASEY).

La Auditoría Superior del Estado de
Yucatán
En el Estado de Yucatán por disposición legal, la revisión
y fiscalización de las cuentas públicas es facultad propia del
Congreso del Estado, tarea fundamental que actualmente
lleva a cabo a través del órgano denominado Auditoría
Superior del Estado, donde se establecen las bases y
lineamientos jurídicos para la Revisión y Fiscalización de la
Cuenta Pública del Estado, con la finalidad de evaluar la
eficiencia y eficacia.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN

Procedimiento para la designación del Auditor Superior del Estado
1. El Congreso, expedirá una convocatoria pública dirigida a las organizaciones
ciudadanas, con la finalidad de recepcionar las propuestas de Auditor Superior
del Estado.
2. Cada organización sólo podrá proponer un candidato a Auditor Superior del
Estado, a través de su representante legal.
3. La Comisión de Vigilancia de la Cuenta Pública revisará y calificará las
propuestas que cumplieron los requisitos de ley, que será presentada al Pleno
del Congreso, a efecto de que entre los candidatos que la integran y mediante
el voto de las dos terceras partes de sus integrantes presentes, sea elegido el
Auditor Superior del Estado

Para ser Auditor Superior del Estado, se necesita reunir los
siguientes requisitos:

Mandato.
La ASEY es el órgano técnico del Congreso con
autonomía técnica, presupuestal y de gestión para el
ejercicio de sus atribuciones así como para decidir
sobre su organización, funcionamiento y resoluciones,
creado constitucionalmente para la fiscalización y
revisión del gasto y cuenta pública en los términos que
disponga la LFCPEY
Mandato.
La ASEY es el órgano técnico del Congreso con
autonomía técnica, presupuestal y de gestión para el
ejercicio de sus atribuciones así como para decidir
sobre su organización, funcionamiento y resoluciones,
creado constitucionalmente para la fiscalización y
revisión del gasto y cuenta pública en los términos que
disponga la LFCPEY

Misión
Informar al H. Congreso del Estado de
Yucatán el resultado de la fiscalización y
revisión del gasto y cuenta pública
mediante la entrega anual del Informe de
Resultados.
Misión
Informar al H. Congreso del Estado de
Yucatán el resultado de la fiscalización y
revisión del gasto y cuenta pública
mediante la entrega anual del Informe de
Resultados.

Visión
Ser una institución a la vanguardia en la
fiscalización superior del país, reconocida por su
labor con profesionales comprometidos,
altamente capacitados, que promuevan las
mejores prácticas de gobierno y que actúen
bajo los principios fundamentales de la
fiscalización de la institución.
Visión
Ser una institución a la vanguardia en la
fiscalización superior del país, reconocida por su
labor con profesionales comprometidos,
altamente capacitados, que promuevan las
mejores prácticas de gobierno y que actúen
bajo los principios fundamentales de la
fiscalización de la institución.

La función de fiscalización de la ASEY se
debe guiar por lo siguientes principios
rectores:
Objetividad.-Los auditores que realizan la fiscalización deben
encontrarse libres de prejuicios. Los profesionales de la ASEY
deben proceder con toda objetividad en el ejercicio de sus
funciones de fiscalización, principalmente en lo que se refiere
a sus informes, que se basarán exclusivamente en los
resultados de las pruebas efectuadas.

Imparcialidad.- Los profesionales de la ASEY deben dar un
trato equitativo a los sujetos de fiscalización.
Independencia.- Los profesionales de la ASEY deben actuar
con independencia de criterio, libres de prejuicios o
intereses de cualquier índole, con el fin de preservar la
imparcialidad y objetividad a las que la institución está
obligada.

Transparencia.- El auditor debe transparentar y justificar sus
decisiones y acciones. El auditor está obligado a rendir
cuentas, a dar respuesta veraz, clara y oportuna y que el
ejercicio cabal de rendición de cuentas.
Legalidad.-Los auditores deben actuar invariablemente según el
mandato de la ley. El estatuto jurídico del Poder Público
señala que éste únicamente puede hacer lo que la ley le
concede y el gobernado todo lo que ésta no le prohíbe.

Profesionalismo.- Los auditores deben desempeñarse con rigor
técnico y ético. Los profesionales de la ASEY deben proceder
conforme a las normas, los criterios y el rigor profesional más
estrictos en la realización de sus tareas, con objeto de
alcanzar la excelencia.

MisiónMisión
VisiónVisión
Principios rectores de la fiscalización y revisión de la cuenta pública
Principios éticos
Principios rectores de la fiscalización y revisión de la cuenta pública
Principios éticos
Objetivo
estratégico 1
Impulsar a la ASEY
como una
institución de
fiscalización a la
vanguardia
Objetivo
estratégico 1
Impulsar a la ASEY
como una
institución de
fiscalización a la
vanguardia
Objetivo
estratégico 2
Mejorar las
competencias
institucionales
Objetivo
estratégico 2
Mejorar las
competencias
institucionales
Objetivo
estratégico 3
Promover interna
y externamente la
identidad
institucional
Objetivo
estratégico 3
Promover interna
y externamente la
identidad
institucional
Objetivo
estratégico 4
Impulsar el
Sistema Nacional
de Fiscalización
Objetivo
estratégico 4
Impulsar el
Sistema Nacional
de Fiscalización
EstrategiasEstrategias

Objetivo Estratégico 1:
Impulsar a la ASEY como una
institución
de fiscalización a la vanguardiaLa ASEY impulsa el desarrollo de capacidades de sus
miembros para que, aprovechando al máximo sus
competencias, contribuyan de manera eficiente y efectiva a
fomentar la rendición de cuentas, la ética pública, la
probidad y la transparencia.

1. Impulsar a la ASEY
como una institución
de fiscalización a la
vanguardia.
1. Impulsar a la ASEY
como una institución
de fiscalización a la
vanguardia.
1.4 Identificar áreas de
riesgo en la gestión
gubernamental y
proponer auditorias
especiales.
1.4 Identificar áreas de
riesgo en la gestión
gubernamental y
proponer auditorias
especiales.
1.5 Diseñar e
implementar
indicadores
estratégicos que
permitan medir y
evaluar el desempeño
de la ASEY.
1.5 Diseñar e
implementar
indicadores
estratégicos que
permitan medir y
evaluar el desempeño
de la ASEY.
1.1 Mejorar la
oportunidad de la
planeación y
programación de
auditorías.
1.1 Mejorar la
oportunidad de la
planeación y
programación de
auditorías.
1.2 Formalizar la
ejecución de
auditorías aplicando
la metodología
institucional.
1.2 Formalizar la
ejecución de
auditorías aplicando
la metodología
institucional.
1.3 Mejorar la calidad
y oportunidad del
informe de resultado
de la fiscalización y
su seguimiento.
1.3 Mejorar la calidad
y oportunidad del
informe de resultado
de la fiscalización y
su seguimiento.
1.6 Iniciar el
proceso de
certificación
orientada a la
mejora continua.
1.6 Iniciar el
proceso de
certificación
orientada a la
mejora continua.

Mejorar las competencias institucionales
Con el fin de que la ASEY cuente con los elementos
suficientes y necesarios para mejorar las competencias
institucionales, revisará su organización y funciones para
llevar a cabo los cambios que posibiliten mejoras en sus
procesos, aumento de sus capacidades y, como
consecuencia, incremento de la calidad de los servicios que
presta a la sociedad.

Promover interna y externamente la
identidad institucional
Crear una identidad propia, que todos los integrantes se
sientan comprometidos con los valores y objetivos
institucionales, de igual forma reafirmar, reorientar
diversos vínculos institucionales, como medida necesaria
para el mejor desempeño de las actividades.

Impulsar el Sistema Nacional de
Fiscalización
Para la ASEY, la implementación de un Sistema Nacional de
Fiscalización se traducirá en aprovechar mejor sus recursos,
evitar la duplicación o la omisión de funciones e incrementar
el alcance de sus auditorías, así como aumentar la confianza
de la ciudadanía en la gestión gubernamental.

El término “fiscalizar” es un concepto genérico que
comprende la revisión, inspección, vigilancia, seguimiento de
auditoría, supervisión, control y cualquier manera de
evaluación de la gestión financiera y operativa en la aplicación
de los recursos públicos.
La rendición de cuentas, es obligación de los
funcionarios y servidores públicos electos o
designados con responsabilidades en el manejo de los
recursos públicos y la gestión de las organizaciones.

La función de fiscalización de una manera
sintetizada, consiste en conocer, revisar y
evaluar el uso y aplicaciones de los recursos
públicos, de conformidad con las disposiciones
constitucionales, legales, reglamentarias y
técnicas, por lo tanto, la revisión, inspección y
evaluación de la gestión pública es su objetivo.

Metodología de la fiscalización.
La función fiscalizadora se integra por auditorías de
cumplimiento financiero y auditorías de desempeño
(auditorías de rendimiento o auditoría a las políticas
públicas como se denomina en otros países).
Estas auditorías están integradas por métodos y
procedimientos, que se agrupan en las siguientes
fases: Planeación y Programación, Desarrollo de
auditoría, y Control y seguimiento.

Perfil de Auditores

Parte del personal cuenta con certificaciones
profesionales de valor internacionales como la de Examinador
de Fraudes Certificado por la Association of Certified Fraud
Examiners-ACFE; Certificado en Gestión de Riesgos
Empresariales y la Certificación en Auditoría Gubernamental
por el Institute of Internal Auditors, entre otras.
Todo lo anterior tiene como objeto garantizar la
competencia, calidad, actualización y desarrollo profesional
de los profesionales que conforman el capital humano de la
ASEY.

Se realizan procedimientos de acuerdo a las normas de auditoría y normas
de atestiguar emitidas por el IMCP, así como las Normas Internacionales de
Auditoría del INTOSAI para la fiscalización externa pública.
La aplicación de normas y métodos de auditoría de vanguardia contribuye
de forma importante al cumplimiento eficaz de las funciones de la ASEY.
Uso de tecnologías de la información para la realización del trabajo de
auditoría lo que permite mayor alcance, competencia y suficiencia en los
hallazgos de auditoría.
Se busca una ASEY con liderazgo y profesionalismo adecuado de un personal
capacitado, competente y moralmente íntegro.

Capacitación a nuestros compañeros de trabajo.- Entendemos que
necesitamos un gran equipo de trabajo profesional, ético y
comprometido por eso realizamos capacitación con:
a)ASF, de temas de INTOSAI como Matriz de Marco
Lógico, Elaboración de Indicadores de Gestión,
Normas de Auditorías Internacionales, etc.
b) ASOFIS, mediante jornadas regionales y locales con
las Entidades de Fiscalización de los Estados.
c) IMCP y Colegio de Contadores Públicos de Yucatán, la
certificación de los Contadores Públicos es una meta en
la que avanzamos.

Maestrías en Auditoría.- Con la Universidad
Anáhuac Mayab.
Diplomado en Gestión Financiera y Contabilidad
Gubernamental.- Colegio de Contadores Públicos
del Estado de Yucatán.
Presencia en el comité para la Armonización
Contable y el presupuesto basado en Resultados
de Yucatán.

www.asf.gob.mx
www.asofis.org.mx
www.snf.org.mx
www.congresoyucatan.gob.mx

Dr. René H. Márquez Arcila.
CPC, PCCA, CFE, CRMA
Auditor Superior del Estado de Yucatán, México.
Vicepresidente de Desarrollo
de capacidades de la ASOFIS, A.C
auditor.superior@asey.gob.mx
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