Unidad didáctica

1. UF0333 / Análisis contable y financiero 1
LAS NECESIDADES
FINANCIERAS DE LA
EMPRESA
Certificado de Profesionalidad Formación EMPLEO
Financiación de empresas (ADGN0108)

2. UF0333 / Análisis contable y financiero 2
MANUAL
Análisis Contable y Financiero
(UF0333)

3. UF0333 / Análisis contable y financiero 3
1. INTRODUCCIÓN
El Certificado de Profesionalidad denominado “Financiación de Empresas”, es
el “conjunto de competencias con significación en el empleo que pueden ser
adquiridas mediante formación modular u otros tipos de formación, así como a través
de la experiencia laboral (Ley 30/2015, de 9 de septiembre por la que se regula el
Sistema de Formación Profesional para el empleo en el ámbito laboral.
Cada cualificación se organiza en unidades de competencia, siendo éstas el
agregado mínimo de competencias profesionales susceptible de reconocimiento y
acreditación parcial.
Así mismo, cada unidad de competencia lleva asociado un módulo formativo
donde se describe y desarrolla la formación necesaria para adquirir una competencia.
Así pues, dentro de la unidad de competencia UC0498_3 “Determinar las
necesidades financieras de la empresa”, este manual va a desarrollar la unidad
didáctica destinada a analizar la informacióncontable desde el punto de vista
económico, financieroypatrimonial de las cuentas anuales, utilizando las técnicas
de análisis adecuadas al objetivo perseguido.

4. UF0333 / Análisis contable y financiero 4
2. ÍNDICE
3. ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO
3.1. Los Estados Contables
3.1.1. Introducción al análisis
3.1.1.1. Conceptos contables
3.1.2. Balance de situación
3.1.2.1. Activo no corriente
3.1.2.1.1. Inmovilizado intangible
3.1.2.1.2. Inmovilizado material
3.1.2.1.3. Inversiones inmobiliarias
3.1.2.1.4. Inversiones financieras a largo plazo
3.1.2.2. Activo corriente
3.1.2.2.1. Existencias
3.1.2.2.2. Deudores comerciales
3.1.2.2.3. Inversiones inmobiliarias
3.1.2.2.4. Inversiones financieras a corto plazo
3.1.2.2.5. Efectivo
3.1.2.3. Pasivo no corriente
3.1.2.3.1. Provisiones a largo plazo
3.1.2.3.2. Deudas a largo plazo
3.1.2.4. Pasivo corriente
3.1.2.4.1. Provisiones a corto plazo
3.1.2.4.2. Deudas a corto plazo
3.1.2.4.3. Acreedores comerciales
3.1.2.5. Patrimonio Neto
3.1.2.5.1. Fondos propios
3.1.2.5.1.1. Capital
3.1.2.5.1.2. Reservas
3.1.3. Cuenta de Resultados
3.1.3.1. Ingresos
3.1.3.2. Gastos
3.1.3.3. Resultados
3.1.3.3.1. Resultado de Explotación
3.1.3.3.2. Resultado Financiero
3.1.3.3.3. Resultado Extraordinario
3.1.3.3.4. Resultado del Ejercicio
3.1.3.3.5. Punto Muerto
3.1.4. Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
3.1.5. Estados de Flujo de Efectivo
3.1.6. La Memoria

5. UF0333 / Análisis contable y financiero 5
4. ANÁLISIS DE RATIOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS
4.1. Análisis de la liquidez
4.1.1. Liquidez a corto plazo
4.1.1.1. Ratio de test ácido
4.1.1.2. Ratio de disponibilidad inmediata
4.1.2. Liquidez a largo plazo
4.1.2.1. Ratio de solvencia
4.1.2.2. Ratio de autofinanciación
4.1.2.3. Ratio de cobertura
4.2. Análisis del fondo de maniobra
4.2.1. Financiación del fondo de maniobra
4.3. Período medio de maduración
4.3.1. Período medio de almacén
4.3.2. Período medio de cobro
4.3.3. Período medio de pago
4.4. Análisis de rentabilidad
4.4.1. Ratio de rentabilidad
4.4.1.1. Rentabilidad económica
4.4.1.2. Rentabilidad financiera
4.4.1.3. Análisis de la rentabilidad
4.5. Análisis de los flujos de efectivo
4.5.1. Flujos de caja
4.6. Análisis integrado de los estados económicos-financieros
5. CONCLUSIONES
6. GLOSARIO
7. BIBLIOGRAFÍA
8. ANEXO

6. UF0333 / Análisis contable y financiero 6
1. ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO
1.1. Los Estados Contables
1.1.1. Introducción al análisis
La labor principal de un directivo es gestionar los recursos humanos y
materiales a su disposición con el fin de que su compañía cree valor a través
de la toma de decisiones , generalmente en un marco de incertidumbre. El
objeto del análisis de los estados económicos-financieros es proveer
información sobre la situación patrimonial de la empresa, su resultado y los
flujos de caja por ella generados y son el producto final del proceso de la
contabilidad financiera.
1.1.1.1. Conceptos contables
Una cuenta es un instrumento contable que representa un
elemento patrimonial y a la parte izquierda de la cuenta se denomina
debe y a la parte derecha haber. Las anotaciones que se realizan en el
debe se denominan cargos; y las anotaciones en el haber se
denominan abonos.
Las cuentas de activo (bienes y derechos de la empresa) se cargan
en el debe por su importe inicial y por los aumentos de valor que
experimenten; y se abonan en el haber por las disminuciones de valor
que se produzcan.
Las cuentas de pasivo (deudas con terceros) y de patrimonio neto
(recursos propios) se abonan en el haber por su importe inicial y por
los aumentos de valor que experimenten y se cargan en el debe por
las disminuciones de valor que se produzcan.
En lo que respecta a las cuentas de ingresos y gastos, los ingresos
se anotan ( se abonan) en el haber y los gastos se anotan (se cargan)
en el debe.
El saldo de una cuenta es la diferencia entre debe (cargos) y el
haber (abonos):
Si DEBE es mayor HABER, el saldo es deudor.
Si DEBE es menor HABER, el saldo es acreedor.
Se aplica el principio de partida doble, todo cargo implica un
abono y todo abono implica un cargo.
6. Glosario

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