El documento describe los atributos clave de un hallazgo de auditoría, incluyendo (a) un título breve que resume el problema, (b) una descripción detallada de la deficiencia observada, (c) las políticas o normas incumplidas, (d) la causa subyacente, y (e) el efecto o impacto de la condición. Estos atributos ayudan a los auditores a comunicar claramente los hallazgos y sustentarlos con evidencia.

1. Atributos del Hallazgo de Auditoría

3. Atributos del Hallazgo de Auditoría.
a) Título o Sumilla
Debe indicar claramente y en forma
resumida lo que se detectó según la
condición, de manera que sea
fácilmente comprensible al lector en
qué consiste el problema.

4. b)Condición
Debe describir con el detalle necesario y
en forma clara, en qué consiste la
deficiencia o la desviación observada, la
cual debe ser probada concretamente y
sustentada con los papeles de trabajo
correspondiente y demás evidencia
obtenida. Para ello es útil referirse a las
siguientes preguntas:

5. ¿Qué fue lo que sucedió?
¿Dónde sucedió?
¿Cuándo sucedió?
¿Cuánto? (cantidad o valor que ha
causado un efecto)

6. C) Criterio
Debe expresar concretamente las
políticas, normas y regulaciones
incumplidas que han dado origen a la
ocurrencia del hecho que se ha calificado
como hallazgo.
(leyes, políticas, manuales, normas etc.)

7. d) Causa
Debe expresar la razón fundamental de la
desviación o incumplimiento del criterio.
Ejemplo:
Falta de conocimiento de requisitos.
Negligencia o descuido.
Consciente decisión o instrucción de desviarse de
las normas.
Debilidades de control que no permiten advertir
oportunamente el problema.
Falta de capacitación.
Falta de mecanismos de seguimiento y
monitoreo.

8. e) Efecto
El efecto debe demostrar en términos
cuantitativos o cualitativos el impacto de
la condición.
Ejemplo:
Uso ineficiente de recursos.
Incumplimiento de disposiciones generales.
Gastos indebidos.
Control inadecuado de recursos o actividades.

9. ¡¡¡Dudas o consultas!!!