Proyecto de asignatura de la rosa carrio alexa rodriguez kimberlyn

PORTADAPORTADA
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y MINERA
PROYECTO DE ASIGNATURA
REFIN S.A.
CONTABILIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO DE LAS PLANTACIONES DE
MANGO
INTEGRANTES:
CARRIÓN BALDERRAMA ALEXA JAJAIRA
DE LA ROSA CÁRDENAS ALLISON DAYANA
RODRÍGUEZ ORTEGA KIMBERLYN GEOMARA
DOCENTE.
ING. MARGOT LALANGUI.
CURSO:
OCTAVO “A” CONTABILIDAD Y AUDITORÍA SECCIÓN NOCTURNA
MACHALA - FEBRERO – 2016

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y MINERA
PROYECTO DE ASIGNATURA
REFIN S.A.
CONTABILIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO DE LAS PLANTACIONES DE
MANGO
INTEGRANTES:
CARRIÓN BALDERRAMA ALEXA JAJAIRA
DE LA ROSA CÁRDENAS ALLISON DAYANA
RODRÍGUEZ ORTEGA KIMBERLYN GEOMARA
DOCENTE.
ING. MARGOT LALANGUI.
CURSO:
OCTAVO “A” CONTABILIDAD Y AUDITORÍA SECCIÓN NOCTURNA
MACHALA - FEBRERO – 2016

RESUMEN
Refin S.A se encuentra en la ciudad de Samborondón - Ecuador, en la ciudad de
Guayaquil, la ciudad más grande del país y del puerto principal.
Los productos tropicales de Refin cuentan con certificación ISO 9001. La empresa Refin
S.A. con más de una década de experiencia en la industria de frutas tropicales, es lo que
realmente marca una diferencia, convirtiendo a Refin en la opción adecuada para los
exportadores nacionales,
El objetivo del proyecto de asignatura que se presenta en este informe es para relacionar
todas las fases del proceso de producción del mango con la contabilización, esto
comprende el registro, ordenamiento sistemáticamente las diferentes situaciones y
transacciones económicas de la empresa Refin S.A. provenientes con las actividades del
proceso productivo del mango en todas sus variedades.
Al final de este proyecto de asignatura reflejaremos los estados de situación financiera
que nos servirá para analizar la situación económica de la empresa Refin S.A.
PALABRAS CLAVES: libro diario, contabilización, mango, balance, transacciones,
análisis.

ASTRACT
Refin S.A is located in the city of Samborondón - Ecuador, in the city of Guayaquil, the
largest in the country and the main port city.
Tropical Refin products have ISO 9001 certification. Refin S.A., a company with over one
decade of experience in the tropical fruit industry is what really makes a difference,
making the option suitable for domestic exporters, Refin
The aim of the project's subject that is presented in this report is to relate all phases of
the production process of the handle with the accounting, this includes registration,
ordering systematically different situations and economic transactions of Refin S.A. from
the activities of the production process of the handle in all its varieties.
At the end of this project of course we will reflect the statements of financial position that
will help us to analyze the economic situation of the company Refin S.A.
KEY WORDS: book journal, posting, mango, balance, transactions, analysis.

ÍNDICE
CONTENIDO
PORTADA......................................................................................................................1
RESUMEN .....................................................................................................................3
ASTRACT ......................................................................................................................4
ÍNDICE...........................................................................................................................5
OBJETIVO DEL PROYECTO DE LA ASIGNATURA.....................................................7
INTRODUCCIÓN ...........................................................................................................8
ANTECEDENTES DE REFIN S.A..................................................................................9
ANTECEDENTES........................................................................................................10
CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO ...........................................................................13
PLAN DE CUENTA REFIN S. ......................................................................................16
TRANSACCIONES .....................................................................................................24
ENUNCIADO................................................................................................................25
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL ........................................................37
LIBRO DIARIO.............................................................................................................40
ESTADOS FINANCIEROS FINALES ...........................................................................69
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL..............................................................................70
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.................................................................73
ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN VENDIDA................................................75
ANÁLISIS DE ESTADO FINANCIEROS ......................................................................77
ESTADO DE SITUACION INICIAL............................................................................78
BIBLIÓGRAFA .............................................................................................................80
ANEXOS ......................................................................................................................81
DISTRIBUCIÓN DE METROS DE SEMILLEROS DE LOS TIPOS DE MANGO
TOMMY, HADEN, ATAULFO....................................................................................82
DISTRIBUCIÓN DE HECTÁREAS PARA LOS LOTES DE LOS TIPOS DE MANGO
TOMMY ....................................................................................................................82

HADEN .....................................................................................................................83
ATAULFO .................................................................................................................84
DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO .........................................85
CALCULO DE PRORRATEO....................................................................................87
ÍNDICE DE IMÁGENES
Ilustración 1. LOGOTIPO DE REFIN S.A .....................................................................10
Ilustración 2. GRÁFICO DE LA DISPONIBILIDAD .......................................................12
Ilustración 3. MANGOS EN SU ETAPA DE FRUTOS EN PROCESO..........................12
Ilustración 4. CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO ......................................................14
Ilustración 5. CUENTAS CONTABLES UTILIZADAS EN EL CICLO DE VIDA DEL
MANGO .......................................................................................................................15

OBJETIVO DEL PROYECTO DE LA ASIGNATURA
 Poner en práctica todo lo aprendido en clases sobre la contabilidad agrícola y
minera.
 Realizar transacciones de las plantaciones de las diferentes variedades de
mangos Tommy, Haden, Ataulfo
 Utilizar las cuentas contables de la explotación agrícola, entre ellas tenemos:
árboles frutales en proceso, frutos. árboles frutales en producción, entre otros.,
 Realizar y analizar los estados financieros

INTRODUCCIÓN
El mango es el fruto del árbol (mangífera indica) que llegó desde Asia a Brasil en el siglo
XVIII, junto con los portugueses. Hay miles de variedades de mango:
De piel: verdosa, rojiza o amarillenta.
En forma de: corazón o de frijol.
De pulpa: muy suave o muy fibrosa.
Este fruto carnoso, sabroso y refrescante, es también reconocido como “melocotón de
los trópicos”. Está reconocido en la actualidad como uno de los tres o cuatro frutos
tropicales más finos del mundo.
Su forma es variable, pero generalmente es ovoide, redondeada u obtusa en ambos
extremos, con un hueso central grande, aplanado y con una cubierta leñosa. Sobre el
tamaño y peso, se dice que es de 4 a 25 cm de largo y 1,5 a 10 cm de grosor, su peso
varía desde 150 gramos hasta los 2 kilogramos.
Esta fruta tropical presenta un sabor peculiar, exótico y exquisito, tiene importantes
propiedades entre las cuales se destacan, su gran aporte de vitamina C, su alto
contenido de magnesio, sirve de diurético, un elevado contenido de complejo B y además
es muy deliciosa.
El mango ejerce una función anti cancerígena, previenen enfermedades tales como
alergias, niveles altos de colesterol y controla la hipertensión.
El Ecuador cuenta con aproximadamente 6,500 Has destinadas al cultivo de mango de
exportación, concentradas principalmente en la Provincias de Guayas (90%), Los Ríos,
Manabí y el Oro. Las variedades de exportación que cultiva son: Tommy Atkins (56.5%),
Haden (21%), Kent (14.1%), Edward (2.2%), Keitt (1.9%) y Ataulfo (0.5%).
.

ANTECEDENTES DE REFIN S.A.
OBJETIVOS
 Dar a conocer los antecedentes de la
empresa REFIN S.A
 Determinar los tipos de mango a
comercializar
ANTECEDENTES DE
REFIN S.A.

ANTECEDENTES
Fuente: Refintropicals.com
Refin S.A se encuentra en la ciudad de Samborondón - Ecuador, en la ciudad de
Guayaquil, la ciudad más grande del país y del puerto principal. Las operaciones
comerciales la empresa familiar Refin S.A. Comenzó en el año 1999 sobre la base de la
asociación del señor Harold Müller-Gelinek y el sr. Bernardo Malo, y desde entonces la
compañía ha crecido consistentemente siempre orientada hacia la prestación de los
productos tropicales de primera calidad para sus clientes. En los años siguientes, Kyra
Kalil Muller-Gelinek y Kyra Muller Malo también se unieron a Refin S.A, formando
un equipo junto con algunos expertos en varios campos técnicos.
La ubicación geográfica del Ecuador nos permite hacer frente a varios productos
tropicales como mangos, limones, plátanos, piñas, plátano, yuca y el jengibre, entre
otros. Los productos se obtienen en las granjas de Refin S.A y también trabajan en
estrecha colaboración con un amplio número de productores seleccionados que le
permite ofrecer productos de calidad consistente durante todo el año. Los productos
tropicales de Refin cuentan con certificación ISO 9001.
Su compromiso con la calidad, junto con su fiabilidad en cuanto a la disponibilidad de los
productos, así como más de una década de experiencia en la industria de frutas
tropicales, es lo que realmente marca una diferencia, convirtiendo a Refin en la opción
adecuada para los exportadores nacionales, distribuidores y mayoristas interesados en
Ilustración 1. LOGOTIPO DE REFIN S.A

hacer negocios con Refin. En los últimos años también han ampliado sus operaciones
productivas en casi todas las provincias del Ecuador.
El éxito de Refin se basa en una adecuada selección del mango en todas sus fases. La
fruta proviene exclusivamente de fincas previamente seleccionadas, la misma que una
vez transportada a la planta de empaque, es objeto de un exigente proceso de control
de calidad. Para este efecto, la compañía cuenta con un equipo de control de calidad
propio, el cual supervigila el proceso en forma independiente al trabajo de rutina
desplegado por la planta de empaque en sí. La eficacia de sus procesos garantiza un
producto de verdadera calidad a fin de satisfacer las exigencias de los mercados
nacionales.
Los mangos que Refin comercializan a las empresas exportadoras nacionales llegan a
los siguientes destinos: Estados Unidos, Canadá, México, Inglaterra, Alemania, Francia,
España y Nueva Zelanda bajo las marcas Bernie’s, Lucy’s y Sebastián.
Refin ofrece al mercado tres de las variedades más apetecidas.
Mangos
Nombre científico: Mangifera Índica
Variedades: Tommy, Haden, Ataulfo.
Disponibilidad: octubre- enero
Tamaños: 5s, 6s, 7s, 8s, 9s, 10s, 12s, 14s (4,5 kg )
Etiquetas: bernie's, Sebastián y de Lucy

Ilustración 2. GRÁFICO DE LA DISPONIBILIDAD
FUENTE: Refintropicals.com
Tommy, que es una fruta de excelente sabor y coloración rojiza en todos los tamaños.
Haden, fruta de incomparable sabor con un ligero color rojo y libre de fibra lo que le
permite estar clasificada como una variedad tipo gourmet.
Ataulfo, variedad de reconocido prestigio por su excelente calidad de pulpa lo cual la
faculta para ser utilizada como verde para ensalada o en estado maduro.
En síntesis, Refin ofrece productos inigualables ya que cumplen a cabalidad con un
manejo agronómico que satisface a los clientes más exigentes.
Ilustración 3. MANGOS EN SU ETAPA DE FRUTOS EN PROCESO
FUENTE: Refintropicals.com
GRÁFICO DE LA
DISPONIBILIDAD

CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO
OBJETIVOS
 Establecer con claridad el ciclo de vida
productivo de las plantaciones de mango.
 Poner en practica nuestra destreza realizar
un plan de cuentas de acuerdo.
CICLO
PRODUCTIVO
DEL MANGO

Ilustración 4. CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO
FUENTE: Las autoras
CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO
25 DIAS
OCTUBRE - ENERO
8 MESES
6 MESES
ENERO-ABRIL
3er AÑO
MAYO-JUNIO

Ilustración 5. CUENTAS CONTABLES UTILIZADAS EN EL CICLO DE VIDA DEL
MANGO
FUENTE: Las autoras
SEMILLERO
VIVERO
ARBOLES
FRUTALES EN
PROCESO
ARBOLES
FRUTALES EN
PRODUCCIÓN
EXISTENCIAS
AGRICOLAS
20 AÑOS DE
VIDA UTIL

PLAN DE CUENTAREFIN S.
OBJETIVOS
 Poner en practica nuestra destreza y
realiza un plan de cuentas de acuerdo.
PLAN DE CUENTA
REFIN S.A.

REFIN S.A.
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
1.01.01.01 CAJA GENERAL
1.01.01.02. BANCOS
1.01.01.02.01 BANCO DE PICHINCHA
1.01.02. ACTIVO FINANCIERO
1.01.02.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
1.01.02.01.01. PEDRO RODRÍGUEZ
1.01.02.01.02 EXPOMANGO S.
1.01.02.01.03 DULCEMAN S.
1.01.02.01.04 MANGOECUADOR
1.01.02.02. OTRAS CTAS Y DTOS POR COBRAR
1.01.02.03 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
1.01.03. INVENTARIO
1.01.03.01. INVENTARIO DE SUMINISTRO Y MATERIALES
1.01.03.02. INVENTARIO DE INSUMOS
1.01.03.02.01 SEMILLAS

1.01.03.02.02 ABONOS
1.01.03.02.03 FERTILIZANTES
1.01.03.02.04 FUNGICIDA
1.01.03.03. INVENTARIO DE SEMILLERO
1.01.03.03.01 SEMILLAS DE MANGO
1.01.03.04. INVENTARIO DE VIVEROS
1.01.03.05. EXISTENCIA AGRÍCOLAS
1.01.03.05.01 BODEGA TOMMY
1.01.03.05.02 BODEGA HADEN
1.01.03.05.03 BODEGA ATAULFO
1.01.03.06 ÁRBOLES FRUTALES EN PROCESO
1.01.03.06.01 TOMMY
1.01.03.06.02 HADEN
1.01.03.06.03 ATAULFO
1.01.03.07 FRUTOS
1.01.03.07.01 TOMMY
1.01.03.07.02 HADEN
1.01.03.07.03 ATAULFO
1.01.04. ACTIVOS CORRIENTES POR IMPUESTOS
1.01.04.01 IVA COMPRAS
1.01.04.02 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.01.05 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1.02. ACTIVOS NO CORRIENTE

1.02.01
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y
ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.01.01 TERRENOS DE CULTIVO
1.02.01.02 INMUEBLES (EXCEPTO TERRENO)
1.02.01.03 MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
1.02.01.04 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE
1.02.01.05 VEHÍCULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMIONERO MÓVIL
1.02.01.06 OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.02 ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.02.01 ÁRBOLES FRUTALES EN PRODUCCIÓN
1.02.02.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.03. OTROS ACTIVOS
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES
2.01.01.01. FERPACIFIC S.
2.01.01.02. AGROVID S.
2.01.01.03. INPLASBAN S.
2.01.01.04. PIVANO
2.01.01.05. AGRIPAC S.A.
2.01.02. OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.02.01 RETENCIONES POR PAGAR
2.01.02.01.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%

2.01.02.02.04 RETENCIÓN FUENTE IVA DEL 70% POR PAGAR
2.01.02.02.05 RETENCIÓN FUENTE IVA DEL 100% POR PAGAR
2.01.03. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.04. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
2.01.05. OBLIGACIÓN CON EL IESS
2.01.06. PROVISIONES
2.02. PASIVO NO CORRIENTE
2.02.01. OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
2.02.02. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL
2.02.03 PROVISIONES PARA DESAHUCIO
2.02.01.02. OTROS PASIVOS
3. PATRIMONIO
3.01. CAPITAL
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO
3.02. RESERVAS
3.02. RESERVA LEGAL
3.03. RESULTADOS ACUMULADOS
3.03.01. GANANCIAS ACUMULADAS
3.03.02. (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
3.03.01. RESULTADOS ACUM. PROV. DE LA ADOP. POR 1RA VEZ DE LAS NIFF
3.04. RESERVAS DE CAPITAL

3.05. RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.05.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO
3.05.01 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
4. INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01. VENTAS 0%
4.01.01 MANGOS
4.02. SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
4.02. INTERESES
4.06 OTROS INGRESOS
4.06.01. DIVIDENDOS
4.07.02. DEVOLUCIÓN EN VENTAS
5. COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
5.01. MATERIAS USADOS
5.01.01. SEMILLAS
5.01.02. ABONOS
5.01.03. FERTILIZANTES
5.01.04. FUNGICIDA
5.02. MANO DE OBRA USADA
5.02.01 MANO DE OBRA DIRECTA
5.02.02. BENEFICIOS SOCIALES
5.02.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
5.02.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.02.02.03 VACACIONES

5.02.02.04 FONDOS DE RESERVA
5.02.02.05 APORTE PATRONAL
5.03. COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN
5.03.01. SERVICIOS PRESTADOS
5.03.02. SERVICIOS PODA
5.03.03. FERTIRRIEGO
5.03.04. HONORARIOS PROFESIONALES
5.03.05 DEPRECIACIONES
5.03.05.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
5.03.05.02 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BILÓGICOS
6. GASTOS
6.01. GASTOS OPERACIONALES
6.01. 01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.01.01.01 SUELDOS Y SALARIOS
6.01.01.02 BENEFICIOS SOCIALES
6.01.01.03 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.01.01.04 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.01.01.05 VACACIONES
6.01.01.06 FONDOS DE RESERVA
6.01.01.07 APORTE PATRONAL
6.01.02 SERVICIOS BÁSICOS
6.01.02.01 AGUA
6.01.02.02 LUZ

6.01.02.03 INTERNET
6.01.03 COMBUSTIBLE
6.01.04 DEPRECIACIONES
6.01.04.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TRANSACCIONES
OBJETIVOS
 Desarrollar transacciones del periodo fiscal
2015, tomando en consideración las
cuentas contables agrícolas aprendidas en
clases
TRANSACCIONES

ENUNCIADO
1. Se registra el asiento inicial.
2. 10-2015 Se compra semillas para germinación de Tommy, Haden y Ataulfo al
señor Juan Pablo Pérez P.N.N.O se cancela con cheque.
Detalle a continuación:
Tommy 2000 semillas a $ 1000,00
Haden 1000 semillas $ 500,00
Ataulfo 1000 semillas a $ 500,00
2. 15-01-2015 Se paga 500 a jornaleros eventuales por realizar las tareas de
cuidado y mantenimiento en semilleros en todos los tipos de mango.
3. 15-01-2015 Se realiza el registro del cálculo de prorrateo del servicio contratado
para el cuidado y mantenimiento realizado en los semilleros:
Sam- t1 de 300 metros
Sam- h1 de 200 metros
Sam- a3 de 150 metros
4. 20-01-15 El administrador informa sobre la mortandad en semilleros:
Tommy un 4%
Haden un 3%
Ataulfo un 3%
5. Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango Tommy.
6. 22-01-2016 Se paga de servicios básicos para el sector administrativo.
Agua 120,00
Luz 250,00
7. 22-01-2015 Se realiza la poda de fructificación manual al lote de frutos del tipo
de mango Tommy por lo que se requiere de 20 trabajadores eventuales y se
cancela 1250,00.
8. 22-01-2015 Se realiza la distribución de prorrateo de poda en los lotes de frutos
de Tommy, el valor es de 1250,00:

Hectárea Lotes
30 Fru-t1
25 Fru-t2
25 Fru-t3
15 Fru-t4
30 Fru-t5
125
9. 02-02-2015 Se cancela a la compañía proveedora de cajas y cartones Procuras
el valor de 11000,00 pagados con cheque del banco pichincha.
10.08-02-2015 Se cancela a la compañía Cansa s. proveedora de embalaje el valor
de 15.069,80 pagados con cheque del banco pichincha.
11.10-02-2015 Se compra combustible a gasolinera Terpel para el vehículo de la
empresa utilizado por personal administrativo por el valor de 500,00.co FC N.
002001-8765
12.10-02-2015 Se cancela a gasolinera Terpel la factura pendiente de gasolina con
cheque del banco pichincha.
13.18-02-2015 Mediante requisición de material se solicita a bodega fertilizante
nitrogenado para la aplicación después de la poda en los lotes de Tommy. Por un
valor promedio de 8500,00.
14.18-02-2015 Se registra el asiento de prorrateo de los fertilizantes de nitrógeno
utilizados en los lotes de frutos de Tommy por el valor de 8500,00, en las
siguientes hectáreas.
15.18-02-2015 Se devuelve fertilizantes a bodega por un valor de $1000, que no
fueron utilizados en los lotes de Tommy.
Frutos
Hectárea Lotes
30 Fru-t1
25 Fru-t2
25 Fru-t3
15 Fru-t4
30 Fru-t5

16.23-02.2015 Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango
Haden.
17.28-02-2015 Mediante requisición #02 se solicita a bodega urea para los
respectivos viveros de Tommy y Haden por el valor de 1500.
18.28-02-2015 Se realiza el registro contable del prorrateo de urea utilizado en los
viveros de Tommy y haden por el valor de 1500,00.
Tommy 360 Viv-t1
Haden 300 Viv-h2
19.28-02-2015 Para la aplicación de urea en los viveros Tommy 360 mts Haden y
300 mts se paga a jornaleros eventuales el valor de $ 450,00. Según factura #
0056 se cancela en efectivo.
20.28-02-2015 Se devuelve insumos de urea la misma que no fue utilizada en los
viveros de Tommy de 360 mts y haden de 300 mts por el valor $200.
21.28-02-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales
22.28-02-2015 Se realiza el pago de sueldos al personal administrativo y de campo
de la empresa.
23.02-03-2015 Se compra materiales para la instalación de riegos por aspersión que
utilizaran en las plantaciones de Ataulfo en el lote pro- a1 de 10 has. Por un valor
de $ 7500,00 cada espesor y materiales valen $15.
24.10-03-2015 Se cancela a Crupesa por la compra de aspersores y material para
su instalación.
25.25-03-2015 Mediante requisición de material #01 se pide a bodega material para
la instalación de 400 aspersores destinados a las plantaciones de Ataulfo en el
lote pro- a1 de 10 has.
26.25-03-2015 Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango
Ataulfo.

27.25-03-2015 Se registra el asiento de prorrateo de la instalación de las 400 de
aspersores destinados a las plantaciones de Ataulfo en los lotes de producción a1
de 10 hectáreas.
28.28-03-2015 Mediante requisición #03 se solicita a bodega potasio para aplicarse
en las plantaciones en proceso de haden por el valor de 1500,00.
29.28-03-2015 Se realiza el prorrateo de potasio utilizado en las plantaciones en
proceso de haden por el valor de 1500,00:
Hectárea Lotes
15 Pro-h1
10 Pro-h2
30.05-04-2015 Mediante requisición #03 se solicita a bodega potasio para aplicarse
en las arboles frutales en proceso de Tommy por el valor de 2000,00.
31.05-04-2015 Se realiza el prorrateo de potasio utilizado en las arboles frutales en
proceso de Tommy por el valor de 2000,00, la distribución es la siguiente:
Hectárea Lotes
15 Pro-t1
25 Pro-t2
10 Pro-t3
32.10-04-2015 Se realiza la preparación de tierra y se aplica potasio en los lotes de
Tommy por lo que contrata 4 trabajadores eventuales. Por un valor de $300,00
s/f 67.
Pro-t1 15
Pro-t2 25
Pro-t3 10
33.12-04-2015 Se cancela al SRI el pago del impuesto a la renta correspondiente al
2014.
34.12-04-2015 Se cancela a los trabajadores correspondientes al año 2014.
35.24-04-2015 Por decisión de accionistas se decide recapitalizar la utilidad del 2014.

36.02-05-2015 Se realiza la preparación de tierra, aplicación de insumo potasio en
los lotes de Tommy por lo que contrata 2 trabajadores eventuales. Por un valor
de $ 150,00 s/f 0070.
Pro-h1 15
Pro-h2 10
37.08-05-2015 Cancelación de planillas al IESS del mes de febrero.
38.15-05-2015 Se paga 800 a jornaleros eventuales por realizar las tareas de cuidado
y mantenimiento en viveros en todos los tipos de mango.
Viv-t1 360
Viv-h2 300
Viv-a3 150
39.23-05-2015 Se cancela a la compañía proveedora de insumos Agripac S.A el valor
de 12.345,20 pagados con cheque del Banco Pichincha.
40.25-05-2015 se cancela a la compañía Ferpacific S.A. proveedora agroquímicos
fertilizantes por el valor de 9.234,67 pagados con cheque del Banco Pichincha.
41.26-05-2015 se cancela a la compañía Agrovid S.A proveedora fertilizantes por el
valor de 12.678.90 pagados con cheque del Banco Pichincha.
42.28-05-2015 se cancela a la compañía Inplasban S.A. proveedora empaque por el
valor de 17.987.25 pagados con cheque del Banco Pichincha.
43.28-05-2015 pago de servicios básicos para el sector administrativo.
44.28-05-2015 se cancela por servicio de internet a la empresa Commnet S.A por el
valor de 100,00. Se cancela con cheque.
45.28-02-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales.
de la empresa.
47.03-06-2015 se realiza la gestión de cobranza a mangos ecuador por el valor de
$ 12.678.20 los mismos que nos cancelan con cheque.

48.05-06-15 se realiza el depósito de efectivo lo cobrado el día 03-03-2015 al Banco
Pichincha.
49.07-06-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Pedro Rodríguez por el valor de
$ 8990,70 lo mismo que nos cancelan con cheque.
50.08-06-15 Se realiza el deposito del 75% del efectivo de lo cobrado el día 08-06-
15 al Banco Pichincha.
51.10-06-2015 Se realiza el traslado de viveros Tommy viv-t1 al sitio definitivo para
su respectivo desarrollo.
52.15-06-15 Se realiza la poda de rejuvenecimiento manual a los siguientes lote de
Ataulfo los árboles que están el su etapa de frutos, por lo que se requiere de 15
trabajadores eventuales y se cancela el valor de 840,00 con cheque.
53.25-06-15 Se realiza el registro de prorrateo de la poda de rejuvenecimiento
manual utilizada en los lotes de frutos de Ataulfo por un valor de 840,00. La
distribución de lotes es la siguiente:
Hectárea Lotes
20 Fru-a1
25 Fru-a2
30 Fru-a3
54.28-06-15 El administrador informa sobre la mortandad en viveros:
Haden un 4%
Ataulfo un 5%
55.30-06-2015 Se realiza el traslado de viveros plantaciones de Haden VIV-H2 al
sitio definitivo para su respectivo desarrollo.
56.03-07-2015 Se realiza el traslado de viveros plantaciones de Ataulfo VIV-A3 al
sitio definitivo para su respectivo desarrollo.
57.08-07-2015 Se realiza la fumigación manual a los siguientes lotes de la plantación
de Ataulfo, para ello se requiere de 3 trabajadores y se cancela la FC 456 por el
valor de 460,00 con cheque.

58.15-07-2015 Se registra el prorrateo respecto a la fumigación en los lotes de
plantaciones de Ataulfo. La distribución d esta siguiente.
59.18-07-2015 Se realiza la poda de formación manual a los siguientes lotes de las
plantaciones de haden por lo que se requiere de 16 trabajadores eventuales y se
cancela 670,00.
60.18-07-2015 Se registra el prorrateo de formación utilizado en las plantaciones en
proceso de haden por un valor de 760,00. La distribución de lotes es la siguientes:
Hectárea Lotes
15 Pro-h1
10 Pro-h2
61.31-07-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales
de la empresa.
63.15-08-2015 Se realiza pago al IESS por aportes.
nitrogenado para la aplicación en los lotes de haden en su periodo de floración.
Por un valor promedio de 6500,00.
65.16-08-2015 Se realiza el prorrateo de fertilizante nitrogenado utilizado en los lotes
de haden en las plantaciones de producción por un valor de 6500,00 la distribución
es la siguiente:
Hectárea Lotes
20 Prd-h1
25 Prd-h2
nitrogenado para la aplicación en los lotes de Ataulfo en su periodo de floración.
Por un valor promedio de 500,00.
Hectárea Lotes
10 Pro-a1

67.20-08-2015 Se registra el prorrateo de los fertilizantes nitrogenados que fueron
aplicados en los lotes de Ataulfo en su periodo de floración por un valor de 500,00
Hectárea Lotes
10 Pro-a1
68.24-08-2015 Se devuelve fertilizantes a bodega por un valor de $200, que no
fueron utilizados en los lotes de haden.
Hectárea Lotes
20 Prd-h1
25 Prd-h2
69.25-08-15 Se realiza la compra del fungicida Ecobiol para la aplicación en las
plantaciones, ingresa a bodega. El valor del fungicida es de 440,00 los mismos
que son cancelados con cheque del Banco Pichincha.
70.30-08-15 El administrador informa sobre la mortandad que hubo con las planta
que se traspasó al sitio definitivo, de las plantaciones de Tommy:
Tommy
Árboles frutales en proceso Porcentaje
Hectárea Lotes
15 Pro-t1 3%
25 Pro-t2 1.5%
10 Pro-t3 2%
71. 10-09-15 Se requiere a bodega 800 sacos de manganeso por el valor de 1400,00
promedios. Para realizar fertirriego a las plantaciones de Ataulfo las mismas que
están en proceso pro-a1 de 10 hectáreas.
72.10-09-15 Se realiza el registro de prorrateo de sacos de manganeso utilizados en
los árboles frutales en proceso de Ataulfo por un valor de 1400,00. La distribución
es la siguiente: pro-a1 de 10 hectáreas.
73.10-09-15 Se riega la zona de las plantaciones de Ataulfo por el valor de 250,00
para ello se mezclara el fertilizante manganeso con el agua y se procederá a
realizar el riego, en donde tenemos la siguiente distribución:
Pro-a1 de 10 hectáreas

74.12-09-15 Se devuelve a bodega 60 sacos de manganeso a un total promedio de$
420.
75.25-09-15 Se requiere a bodega 600 sacos de manganeso por el valor de 4200,00
para realizar fertirriego a las plantaciones de Tommy las mismas que están en
proceso.
Hectárea Lotes
15 Pro-t1
25 Pro-t2
10 Pro-t3
76.25-09-15 Se riega la zona de las plantaciones de Tommy por el valor de 1250,00
realizar el riego.
77.25-09-15 Se realiza el prorrateo correspondiente a la adquisición anterior. La
siguiente distribución:
Hectárea Lotes
15 Pro-t1
25 Pro-t2
10 Pro-t3
78. 27-09-15 Se requiere a bodega 300 sacos de manganeso por el valor de 2100,00
para realizar fertirriego a las plantaciones de haden las mismas que están en
proceso.
79.02-10-2015 Se realiza el prorrateo correspondiente a la adquisición anterior. La
siguiente distribución:
Hectárea Lotes
15 Pro-h1
10 Pro-h2

80. 02-10-2015 Se riega la zona de las plantaciones de haden por el valor de 625,00
realizar el riego, en donde tenemos la siguiente distribución:
Hectárea Lotes
15 Pro-h1
10 Pro-h2
81.05-10-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Expomango S.A. por el valor de
$ 553240,84 los mismos que nos cancelan con cheque.
82.05-10-2015 Se realiza el depósito de efectivo lo cobrado a Expomango S.A. en
el Banco Pichincha.
83.15-10-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Dulceman S.A por el valor de $
65034,55 el mismo que nos cancelan con cheque.
84.15-10-2015 Se realiza el depósito del efectivo cobrado a Dulceman S.A en el
Banco Pichincha.
85.25-10-2015 Se cancela a la compañía Pivano S.A el valor de 612849,79 pagados
con cheque del Banco Pichincha.
86.28-10-2015 Se cancela por servicio de internet de los meses de la empresa
Commnet S.A. por el valor de 100,00.
87.02-11-2015 Se requiere los servicios de un Ing. Agrónomo por lo que la empresa
contrata al Ing. Agr. Juan Requena para que realice el análisis del suelo de todas
las plantaciones que están en producción y se le cancela el valor de 5000,00 se
le cancela con cheque del Banco Del Pichincha.
88.02-11-2015 Se registra el prorrateo del servicio de análisis de suelo realizado en
todas las plantaciones por el valor de 5000,00. La distribución es la siguiente:
Hectárea Lotes
20 Prd-t1

25 Prd-t2
30 Prd-t3
20 Prd-h1
25 Prd-h2
25 Prd-a1
145
89.10-11-2015 Se realiza el traspaso de árboles frutales en proceso a plantaciones
en proceso de las plantaciones de Tommy y Haden.
90.12-11-2015 Se riega todas las plantaciones que están en el proceso de frutos en
crecimiento de Tommy, Haden Ataulfo por el valor de 5000,00.
91.02-12-2015 Mediante requisición se pide a bodega 250 sacaos de yodo los mismo
que serán aplicados en todas las plantaciones de frutos Tommy, Haden, Ataulfo,
el valor es de 2500,00.
92.10-12-2015 Mediante requisición se pide a bodega sacos de nitrato de potasio
aplicado en todas las plantaciones de frutos de Tommy, Haden, Ataulfo, por el
valor de 15305,67.
93.15-12-2015 Se registran costos adicionales de las plantaciones que están listas
para ser cosechadas.
94.15-12-2015 Según el informe del administrador, los mangos se encuentran listos
para ser cosechados de los lotes de Tommy FRU-T1 Y FRU-T2, Haden FRU-H1,
FRU-H2 y Ataulfo FRU-A1, FRU-A2. Para ello se procede hacer recolectado por
los trabajadores.
95.20-12-2015 Los magos recolectados de los lotes de Tommy, Haden y Ataulfo son
vendidos, el valor de la caja es de 3.96. La distribución de cajas de 4,5 kg. es la
siguiente.

0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
NOVIEMBRE
VENTAS DE CAJAS DE 4,5 KG. DE MANGO
TOMMY HADEN ATAULFO
96. 27-12-2015 Se registra el costo de explotación vendida.
97.31-12-2015 Se procede a registrar las depreciaciones de propiedad, planta y
equipo.
98.31-12-2015 Se procede a realizar los asientos de cierre respectivos.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
OBJETIVOS
 Con los estados financieros obtenidos de la
página de la superintendencia de
compañías, es nuestra punto de partida
para realizar las transacciones de la
actividad agropecuaria de REFIN S.A
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA INICIAL

Refin S.
Estado De Situación Financiera
Al 31 De Diciembre Del 2014
Activo
Activos Corrientes
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo $ 249.961,95
Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes $ 1.322.034,43
Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar $ 70.066,08
(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro $ (5.614,45)
Inventario De Suministro Y Materiales $ 150.227,99
Inventarios Insumos $ 100.151,99
Activos Pagados Por Anticipados $ 6.227,67
Total Activos Corrientes $ 1.893.055,66
Activos No Corrientes
Propiedades, Planta Y Equipo, Propiedades De Inversión Y Activos Biológicos
Terrenos $ 980.456,05
Inmuebles (Excepto Terreno) $ 95.004,98
Maquinaria, Equipo E Instalaciones $ 2.000.694,76
Equipo De Computación Y Software $ 3.599,00
Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil $ 45.399,31
Otras Propiedades Planta Y Equipo $ 125.985,44
(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo $ (150.025,36)
Activos Biológicos $ 899.094,56
(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos $ (83.453,23)
Total De Propiedades Planta Y Equipo De Inversión Y Activos Inversión Y Activos
Biológicos
$ 3.916.755,51
Total Del Activo $ 5.809.811,17

Pasivo
Pasivos Corrientes
Cuentas Y Documentos Por Pagar A Proveedores $ 663.458,67
Otras Ctas Y Dtos Por Pagar $ 490.313,85
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio $ 45.697,55
Participación Trabajadores Por Pagar $ 28.546,73
Provisiones $ 62.336,39
Total Pasivos Corrientes $ 1.290.353,19
Pasivos No Corrientes
Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar No Corrientes $ 1.345.050,00
Provisiones Para Jubilación Patronal $ 122.282,42
Provisiones Para Desahucio $ 7.444,81
Total Pasivos No Corrientes $ 1.474.777,23
Otros Pasivos $ 12.783,67
Total Del Pasivo $ 2.777.914,09
Patrimonio Neto
Capital Suscrito Y/O Asignado $ 355.616,51
Reserva Legal $ 200.596,00
Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción Por Primera Vez De Las Niff $ 1.968.594,00
Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. $ 213.099,10
Reserva De Capital $ 104.506,00
Utilidad Del Ejercicio $ 189.485,47
Total Patrimonio Neto $ 3.031.897,08
Total Pasivo Y Patrimonio $ 5.809.811,17

LIBRO DIARIO
OBJETIVOS
 Con apoyo del plan de cuentas podemos
realizar el libro diario de las transacciones
provenientes de la actividad agrícola de la
empresa REFIN S.A
LIBRO DIARIO

REFIN S.A
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2015 1
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo 249.961,95
Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 1.322.034,43
Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar 70.066,08
Inventario De Suministros Y Materiales 150.227,99
Inventarios Insumos 100.151,99
Abonos 20.030,40
Fertilizantes 35.053,20
Fungicidas 45.068,40
Activos Pagados Por Anticipados 6.227,67
Terrenos 980.456,05
Inmuebles (Excepto Terreno) 95.004,98
Maquinaria, Equipo E Instalaciones 2.000.694,76
Equipo De Computación Y Software 3.599,00
Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 45.399,31
Otras Propiedades Planta Y Equipo 125.985,44
Activos Biológicos 899.094,56
(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro 5.614,45
(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo 150.025,36
(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos 83.453,23
Cuentas Y Documentos Por Pagar 663.458,67
Otras Ctas Y Dtos Por Pagar 490.313,85
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio 45.697,55
Participación Trabajadores Por Pagar 28.546,73

Provisiones 62.336,39
Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar 1.345.050,00
Provisiones Para Jubilación Patronal 122.282,42
Provisiones Para Desahucio 7.444,81
Otros Pasivos 12.783,67
Capital Suscrito Y/O Asignado 355.616,51
Reserva Legal 200.596,00
Resultados Acumulados Adopción Niff 1.968.594,00
Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. 213.099,10
Reserva De Capital 104.506,00
Utilidad Del Ejercicio 189.485,47
P/R Asiento Inicial
10/01/2015 2
Semilleros 2.000,00
Sam- T1 1.000,00
Sam- H1 500,00
Sam- A3 500,00
Retenciones Por Pagar 20,00
Retención A La Fuente 1% 20,00
Bancos 1.980,00
Banco Pichincha 1.980,00
P/ R Compra De Semillas Al Sr. Juan Pablo Pérez Con Cheque
3
15/01/2015 Costos Comunes De Explotación 500,00
Servicios Prestados 500,00
Iva En Compras 60,00
Retención Al Iva 70 % 42,00

Bancos 508,00
Banco Pichincha 508,00
P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Semilleros S/F 0045
15/01/2015 4
Semilleros 500,00
Sam- T1 230,77
Sam- H1 153,85
Sam- A3 115,38
Costos Comunes De Explotación 500,00
P/R Prorrateo De Servicios Prestados Por Cuidado De Semilleros
20/01/2015 5
Egresos No Operacionales 70,00
Perdida De Semillas 70,00
Semilleros 70,00
Sam- T1 40,00
Sam- H1 15,00
Sam- A3 15,00
P/R Mortandad En Semilleros Según Administrador
21/01/2015 6
Viveros 1.190,77
Viv-T1 1.190,77
Semilleros 1.190,77
Sam- T1 1.190,77
P/R Traspaso De Semillero Tommy1 A Vivero Tommy1
22/01/2015 7
Servicios Básicos 370,00
Agua 120,00
Luz 250,00

Caja 370,00
P/R Pago De Servicios Básicos
22/01/2015 8
Costos Comunes De Explotación
Servicios Poda 1.250,00 1.250,00
Iva En Compras
Retenciones Por Pagar 150,00 130,00
Bancos 1.270,00
P/R Ser. De Poda
22/01/2015 9
Frutos
Fru-T1 300,00 1.250,00
Fru-T2 250,00
Fru-T3 250,00
Fru-T4 150,00
Fru-T5 300,00
Costos Comunes De Explotación 1.250,00
Servicios De Poda 1.250,00
P/R La Poda De Fructificación De Los Lotes 5 Lotes De Tommy
02/02/2015 10
Cuentas Y Documentos Por Pagar Proveedores
Procuras 11.000,00 11.000,00
Banco 11.000,00
P/R Cancelación De Fc Pend. A Procuras
08/02/2015 11

Cansa S. 15.069,80 15.069,80
Banco 15.069,80
P/R Cancelación De Fc Pend. A Cransa S.
10/02/2015 12
Combustible Y Lubricantes
Cuentas Y Documentos Por Pagar 500,00 500,00
Gasolinera Terpel 500,00
P/R Fc 002001-8765 Combustible A G. Terpel
13
10/02/2015 Cuentas Y Documentos Por Pagar
Gasolinera Terpel 500,00 500,00
Banco 500,00
P/R Cancelación De Fc Gasolina A Terpel
18/02/2015 14
Frutos
Fru-T1 2.040,00 8.500,00
Fru-T2 1.700,00
Fru-T3 1.700,00
Fru-T4 1.020,00
Fru-T5 2.040,00
Inventarios De Insumos 8.500,00
P/R Requisito De Material #01 De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes
Podados
18/02/2015 15
Inventario De Insumos
Fertilizantes 1.000,00 1.000,00

Frutos 1.000,00
Fru-T1 240,00
Fru-T2 200,00
Fru-T3 200,00
Fru-T4 120,00
Fru-T5 240,00
P/R Devolución De Fertilizantes No Utilizado
23/02/2015 16
Viveros
Viv-H1 638,85 638,85
Semilleros 638,85
Sam- H1 638,85
P/R Traspaso De Semilleros A Viveros De Plantaciones Tipo De Mango Haden
28/02/2015 17
Viveros
Viv-T1 900,00 1.500,00
Viv-H1 600,00
Inventario De Insumos 1.500,00
P/R Requisición #02 De Urea Para Los Viveros De Tommy Y Haden
28/02/2015 18
Servicios Prestados 450,00 450,00
Iva En Compras
Bancos 457,20
P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Semilleros S/F 0056

28/02/2015 19
Semilleros
Viv- T1 270,00 450,00
Viv- H1 180,00
P/R Prorrateo De Serv. Prestados Trabajadores Eventuales
28/02/2015 20
Viveros
Viv- T1 120,00 200,00
Viv- H1 80,00
P/R Prorrateo De Insumo No Utilizado Urea
28/02/2015 21
Gastos Administrativos
Sueldos Y Salarios
Beneficios Sociales 4.500,00
Décimo Tercer Sueldo 375,00 934,40
Décimo Cuarto Sueldo 122,00
Vacaciones 187,50
Fondos De Reserva 249,90
Aporte Patronal
Sueldos Por Pagar 546,75 3.917,87
Aporte Patronal Por Pagar 546,75
Aporte Personal Por Pagar 425,25
Beneficios Sociales Por Pagar 934,40
Impuesto A La Renta Por Pagar 156,88
Gastos De Producción
Sueldos Y Salarios

Décimo Tercer Sueldo 742,75 2.054,55
Vacaciones 371,38
Aporte Patronal
Sueldos Por Pagar 1.082,93 8.070,72
Aporte Patronal Por Pagar 1.082,93
Beneficios Sociales Por Pagar 2.054,55
P/R Registro Rol De Pagos Del Mes De Febrero
28/02/2015 22
Sueldos Por Pagar
Banco 11.988,59 11.988,59
P/R Pago De Roles Correspondiente A Enero 2015
02/03/2015 23
Inventarios Suministro Y Materiales 7.500,00
Cuentas Y Documentos Por Pagar 8.325,00
Crupesa 8.325,00
P/R Adquisición De Aspersores Compra A Crupesa S/F 00389
10/03/2015 24
Cuentas Y Documentos Por Pagar
Crupesa 8.325,00 8.325,00
Banco 8.325,00
P/R Pago A Crupesa Por Compra De Suministros Materiales

25/03/2015 25
Árboles Frutales En Proceso 6.000,00
Pro-A1 6.000,00
Inventarios De Suministros Y Materiales De Materiales 6.000,00
P/R Requisición De Materiales #01 Para Instalación De Aspersores
25/03/2015 26
Viveros
Viv-A1 600,38 600,38
Semilleros 600,38
Sam- A1 600,38
P/R Traspaso De Semilleros A Viveros De Plantaciones Tipo De Mango Ataulfo
28/03/3015 27
Árboles Frutales En Proceso
Pro-H1 900,00 1.500,00
Pro-H2 600,00
P/R Requisición #03 De Potasio Para Las Plant. Pro De Haden
05/04/2015 28
Pro-T1 600,00 2.000,00
Pro-T2 1.000,00
Pro-T3 400,00
P/R Requisición #03 De Potasio Para Las Plant. Pro De Tommy
05/04/2015 29

Iva En Compras
Bancos 304,80
Banco De Pichincha 304,80
P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Plant. En Proceso De Tommy S/F
0067
10/04/2015 30
Pro-T1 90,00 300,00
Pro-T2 150,00
Pro-T3 60,00
P/R Prorrateo De Servicios Prest. Plant. En Proceso De Tommy
12/04/2015 31
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio 45.697,55
Banco 45.697,55
P/R Pago Del Imp. A La Renta Al Sri
12/04/2015 32
Participación Trabajadores Por Pagar 28.546,73
Banco 28.546,73
P/R Pago De La Utilidades A Trabajadores
33

24/04/2015 Utilidad Del Ejercicio 189.485,47
Capital Suscrito Y/O Asignado 189.485,47
P/R Capitalización De Utilidades Del Año 2014
02/05/2015 34
Iva En Compras
Bancos 152,40
P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Plant. En Proceso De Haden S/F
0078
08/05/2015 35
Pro-H1 21,00 37,00
Pro-H2 16,00
P/R Prorrateo De Servicios Prest. Plant. En Proceso De Haden
08/05/2015 36
Aporte Patronal Por Pagar
Aporte Personal Por Pagar 1.082,93
Caja 842,28 1.925,21
P/R Cancelación De Planillas De Iess De Enero Por Ventanilla
15/05/2015 37

Iva En Compras
Bancos 824,00
P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Viveros S/F 0028
15/05/2015 38
Viveros
Viv-T1 355,55 800,00
Viv-H2 296,30
Viv-A3 148,15
P/R Portare De Mantenimiento De Viveros
23/05/2015 39
Agripac S. 12.345,20 12.345,20
Banco 12.345,20
P/R Cancelación De Fc Pend. A Agripac S.
25/05/2015 40
Ferpacific S.A. 9.234,67 9.234,67
Banco 9.234,67
P/R Cancelación De Fc Pend. A Ferpacific S.A.
41
26/05/2015 Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar
Agrovid S. 12.678.90 12.678.90

Banco 12.678.90
Banco Pichincha 12.678.90
P/R Cancelación De Fc Pend. A Agrovid S.
28/05/2015 42
Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar
Inplasban S.A. 17.987.25 17.987.25
Banco 17.987.25
Banco Pichincha 17.987.25
P/R Cancelación De Fc Pend. A Inplasban S.A.
28/05/2015 43
Servicios Básicos
Agua 120,00 370,00
Luz 250,00
Caja 370,00
P/R Pago De Servicios Básicos
28/05/2015 44
Internet 100,00
Banco 110,00
P/R Pago De Servicios Internet A Comment S.
45
31/05/2015 Gastos Administrativos
Sueldos Y Salarios

Vacaciones 187,50
Aporte Patronal
Sueldos Y Salarios
Vacaciones 371,38
Aporte Patronal
28/05/2015 46
Sueldos Por Pagar
Banco 11.988,59 11.988,59
P/R Pago De Roles Correspondiente A Febrero 2015
03/06/2015 47
Caja
Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 12.678.20 12.678.20

Mangos Ecuador 12.678.20
P/R Cobranza A Mangos Ecuador
05/06/2015 48
Bancos
Banco Pichincha 12.678.20 12.678.20
Caja 12.678.20
P/R De Cheque A Banco Pichincha
07/06/2015 49
Caja
Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 8.990,70 8.990,70
Pedro Rodríguez 8.990,70
P/R Cobranza A Pedro Rodríguez
08/06/2015 50
Bancos
Banco Pichincha 6.743,03 6.743,03
Caja 6.743,03
P/R Deposito A Banco Pichincha
51
10/06/2015 Árboles Frutales En Proceso
Pro-T1 2.326,32 2.326,32
Viveros 2.326,32
Viv-T1
P/R Traspaso De Viveros A De Plant, En Proceso Tipo De Mango Tommy
14/06/2015 52
Caja 842,28 1.925,21
P/R Cancelación De Planillas De Iess De Febr. Por Ventanilla
53
15/06/2015 Costos Comunes De Explotación

Servicios Poda 840,00 840,00
Iva En Compras
Bancos 853,44
P/R Serv. De Poda
25/06/2015 54
Frutos
Fru-A1 224,00 840,00
Fru-A2 280,00
Fru-A3 336,00
Servicios De Poda 840,00
P/R La Poda De Rejuvenecimiento De Los Lotes De Ataulfo
55
28/06/2015 Egresos No Operacionales
Perdida De Viveros 95,64 95,64
Viveros 95,64
Viv-H2 58,21
Viv-A3 37,43
P/R Mortandad En Vivero Según Administrador
56
Pro-H1 1.396,94 1.396,94
Viveros 1.396,94
Viv-H2 1.396,94
P/R Traspaso De Viveros A De Plant. En Proceso Tipo De Mango Haden
03/07/2015 57

Pro-A1 711,10 711,10
Viveros 711,10
Viv-A3 711,10
P/R Traspaso De Viveros A De Plant. En Proceso Tipo De Mango Ataulfo
08/07/2015 58
Servicio De Fumigación 460,00 460,00
Iva En Compras
Bancos 467,36
Banco De Pichincha 467.36
P/R Serv. De Fumigación
15/07/2015 59
Pro-A1 460,00 460,00
Servicio De Fumigación 460,00
P/R Prorrateo De Serv./Fumigación Pro-A1
25/07/2015 60
Servicios Poda 670,00 670,00
Iva En Compras

Bancos 680,72
P/R Serv. De Poda
25/07/2015 61
Pro-H1 402,00 670,00
Pro-H2 268,00
Servicios Poda 670,00
P/R La Poda De Formación De Los Lotes De Haden
31/07/2015 62
Gastos Administrativos
Sueldos Y Salarios
Vacaciones 187,50
Aporte Patronal
Sueldos Y Salarios
Vacaciones 371,38

Aporte Patronal
31/08/2015 63
Sueldos Por Pagar
Banco 11.988,59 11.988,59
P/R Pago De Roles Correspondiente A Marzo 2015
15/08/2015 64
Caja 842,28 1.925,21
P/R Cancelación De Planillas De Iess De Febr. Por Ventanilla
16/08/2015 65
Árboles Frutales En Producción
Prd-H1 2.888,89 6.500,00
Prd-H2 3.611,11
Inventarios De Insumos 6.500,00
P/R Requisito De Material De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes En Floración
De Haden
66
20/08/2015 Árboles Frutales En Producción
Prd-A1 500,00 500,00
Inventarios De Insumos 500,00
Fertilizantes 500,00

P/R Requisito De Material De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes En Floración
De Ataulfo
24/08/2015 67
Fertilizantes 200,00 200,00
Árboles Frutales En Producción 200,00
Prd-H1 88,89
Prd-H2 111,11
P/R Devolución De Fertilizantes No Utilizado En Floración
25/08/2015 68
Fungicidas 440,00 440,00
Retenciones A La Fuente 1% 4,40
Banco 435,60
Banco De Pichincha
P/R La Compra De Insumos Ecobiol Para Plantaciones
30/08/2015 69
Egresos No Operacionales
Perdida De Semillas 84,05 84,05
Árboles Frutales En Proceso 84,05
Pro-T1 43,96
Pro-T2 15,38
Pro-T3 24,71
P/R Mortandad En Plant. En Proceso Tommy Seg. Administrador
10/09/2015 70
Pro-A1 1.400,00 1.400,00

P/R Req. /Manganeso Para. Realizar Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo
71
Pro-A1 250,00 250,00
Fertirriego 250,00
P/R Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo
12/09/2015 72
Fertilizantes 420,00 420,00
Árboles Frutales En Proceso 420,00
Pro-A1 420,00
P/R Devolución De Manganeso A Bodega
25/09/2015 73
Pro-T1 1.260,00 4.200,00
Pro-T2 2.100,00
Pro-T3 840,00
P/R Req./Manganeso Para Fertirriego A Las Plant./Tommy
25/09/2015 74
Pro-T1 375,00 1.250,00
Pro-T2 625,00
Pro-T3 250,00
Fertirriego 1.250,00
P/R Fertirriego A Las Plant./ Tommy

02/10/2015 75
Pro-H1 1.260,00 2.100,00
Pro-H2 840,00
P/R Req. /Manganeso Para. Realizar Fertirriego A Las Plant./ Haden
02/10/2015 76
Pro-H1 375,00 625,00
Pro-H2 250,00
Fertirriego 625,00
P/R Fertirriego A Las Plant./ Haden
05/10/2015 77
Caja
Expomango S.A. 553.240,84
P/R Cobranza A Expomango S.A.
05/10/2015 78
Bancos
Banco Pichincha 553.240,84 553.240,84
Caja 553.240,84
P/R De Cheque A Banco Pichincha
15/10/2015 79
Caja
Dulceman S. 65.034,55
P/R Cobranza A Dulceman S.
15/10/2015 80

Bancos
Banco Pichincha 65.034,55 65.034,55
Caja 65.034,55
P/R Deposito A Banco Pichincha
25/10/2015 81
Pivano S. 612.849,79 612.849,79
Banco 612.849,79
P/R Pago A Pivano De Cuentas
28/10/2015 82
Internet 100,00
Banco 110,00
P/R Pago De Servicios Internet A Comment S.
02/11/2015 83
Honorarios Profesionales 5.000,00 5.000,00
Iva En Compras
Retenciones Por Pagar 600,00 1.100,00
Retención En La Fuente 10 % Por Pagar 500,00
Retención En Iva 100 % Por Pagar 600,00
Banco 4.500,00
P/R Pago De Ing. Agrónomo Por Análisis De Suelo

02/11/2015 84
Prd-T1 689,66 5.000,00
Prd-T2 862,07
Prd-T3 1.034,48
Prd-H1 689,66
Prd-H2 862,07
Prd-A1 862,07
Honorarios Profesionales 5.000,00
P/R Prorrateo De Análisis De Suelo
10/11/2015 85
Prd-T4 3.859,62 7.326,91
Prd-T5 1.525,29
Prd-H3 1.942,00
Árboles Frutales En Proceso 7.326,91
Pro-T2 3.859,62
Pro-T3 1.525,29
Pro-H2 1.942,00
P/R Traspaso De Arb. Fruta. En Proceso A Árboles. Fruta. En Producción De Las
Plantaciones Tommy - Haden
12/11/2015 86
Frutos
Fru-T1 483,87 5.000,00
Fru-T2 403,23
Fru-T3 403,23
Fru-T4 241,94
Fru-T5 483,87
Fru-H1 403,23

Fru-H2 403,23
Fru-H3 645,16
Fru-H4 322,58
Fru-A1 322,58
Fru-A2 403,23
Fru-A3 483,87
Fertirriego 5.000,00
P/R Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo
02/12/2015 87
Frutos
Fru-T1 241,94 2.500,00
Fru-T2 201,61
Fru-T3 201,61
Fru-T4 120,97
Fru-T5 241,94
Fru-H1 201,61
Fru-H2 201,61
Fru-H3 322,58
Fru-H4 161,29
Fru-A1 161,29
Fru-A2 201,61
Fru-A3 241,94
Fungicida 2.500,00
P/R Req. Mat. Yodo Para. Plant. De Frutos Tommy, Haden, Ataulfo.
10/12/2015 88
Frutos
Fru-T1 1.481,39 15.307,67
Fru-T2 1.234,49

Fru-T3 1.234,49
Fru-T4 740,69
Fru-T5 1.481,39
Fru-H1 1.234,49
Fru-H2 1.234,49
Fru-H3 1.975,18
Fru-H4 987,59
Fru-A1 987,59
Fru-A2 1.234,49
Fru-A3 1.481,39
P/R Req.Mat. Yodo Para. Plant. De Frutos Tommy, Haden, Ataulfo.
15/12/2015 89
Depreciación 566,61 566,61
Depreciación Acumulada 566,61
Prd-T1 36,30
Prd-T2 45,37
Prd-H1 183,67
Prd-H2 229,58
Prd-A1 71,69
P/R Costos Adicionales
15/12/2015 90
Frutos
Fru-T1 36,30 566,61
Fru-T2 45,37
Fru-H1 183,67
Fru-H2 229,58

Fru-A1 71,69
Depreciación 566,61
P/R Costos Adicionales
25/12/2015 91
Existencias Agrícolas
Bodega-Tommy 8.558,20 14.417,25
Bodega-Haden 4.091,91
Bodega-Ataulfo 1.767,15
Frutos 14.417,25
Fru-T1 4.523,50
Fru-T2 4.034,70
Fru-H1 2.023,00
Fru-H2 2.068,91
Fru-A1 1.767,15
P/R Existencia De 970 000 Cajas De 4,5 Kg.
20/12/2015 92
Caja 301.870,80
Anticipo Del Impuesto A La Renta 1% 3.049,20
Ventas 0% 304.920,00
Mangos 304.920,00
P/R Se Realiza La Venta De 77000 Cajas De Mangos Tipo Tommy, Haden,
Ataulfo.
27/12/2015 93
Costos De Explotación Vendida
Existencias Agrícolas 14.417,25 14.417,25
P/R Costo De Venta De 77000 Cajas De Mango
31/12/2015 94
Depreciación Propiedades, Planta Y Equipo
Depreciación Maquinaria, Equipo E Instalaciones 8.550,45 37.691,15

Depreciación Equipo De Computación Y Software 1.079,70
Depreciación Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 8.171,86
Depreciación Inmuebles (Excepto Terreno) 8.550,45
Depreciación Otras Propiedades Planta Y Equipo 11.338,69
Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo 37.691,15
Depr. Acum. Maquinaria, Equipo E Instalaciones 8.550,45
Depr. Acum. Equipo De Computación Y Software 1.079,70
Depr. Acum. Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 8.171,86
Depr. Acum. Inmuebles (Excepto Terreno) 8.550,45
Depr. Acum. Otras Propiedades Planta Y Equipo 11.338,69
SUMA TOTAL 8.812.333,12 8.812.333,12

ESTADOS FINANCIEROS FINALES
OBJETIVOS
 Con apoyo de la mayorizacion y del
balance de comprobación procedemos a
elaborar los estados financieros al 31 de
diciembre del 2105 de la empresa REFIN
S.A
ESTADOS FINANCIEROS
FINALES

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINAL

REFIN S.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Activo
Activos Corrientes
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo $ 354.113,37
Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes $ 682.090,14
Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar $ 70.066,08
(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro $ (5.614,45)
Inventario De Suministros Y Materiales $ 151.727,99
Inventarios Insumos $ 56.474,32
Árboles Frutales En Proceso $ 17.395,44
Frutos $ 18.547,03
IVA En Compras $ 2.114,40
Anticipo Imp. A La Renta 1% $ 3.049,20
Activos Pagados Por Anticipados $ 6.227,67
Total Activos Corrientes $ 1.356.191,19
Activos No Corrientes
Propiedades, Planta Y Equipo, Propiedades De Inversión Y Activos Biológicos
Terrenos $ 980.456,05
Inmuebles (Excepto Terreno) $ 95.004,98
Maquinaria, Equipo E Instalaciones $ 2.000.694,76
Equipo De Computación Y Software $ 3.599,00
Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil $ 45.399,31
Otras Propiedades Planta Y Equipo $ 125.985,44
(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo $ (187.716,51)
Activos Biológicos $ 918.721,47
(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos $ (84.019,84)

Total De Propiedades Planta Y Equipo De Inversión Y Activos Inversión Y Activos Biológicos $ 3.898.124,66
Total Del Activo $ 5.254.315,85
Pasivo
Pasivos Corrientes
Cuentas Y Documentos Por Pagar A Proveedores $ 24.539,88
Otras Ctas Y Dtos Por Pagar $ 438.067,83
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio $ 39.159,18
Retenciones Por Pagar $ 506,40
Participación Trabajadores Por Pagar $ 31.411,11
Provisiones $ 62.336,39
Total Pasivos Corrientes $ 596.020,78
Pasivos No Corrientes
Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar No Corrientes $ 1.345.050,00
Provisiones Para Jubilación Patronal $ 122.282,42
Provisiones Para Desahucio $ 7.444,81
Total Pasivos No Corrientes $ 1.474.777,23
Otros Pasivos $ 12.783,67
Total Del Pasivo $ 2.083.581,68
Patrimonio Neto
Capital Suscrito Y/O Asignado $ 545.101,98
Reserva Legal $ 200.596,00
Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción Por Primera Vez De Las Niff $ 1.968.594,00
Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. $ 213.099,10
Reserva De Capital $ 104.506,00
Utilidad Del Ejercicio $ 138.837,09
Total Patrimonio Neto $ 3.170.734,17
Total Pasivo Y Patrimonio $ 5.254.315,85

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS

REFIN S.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES
Ingresos Operacionales
Ventas 304.920,00
(-) Costo De Explotación Vendida 38.438,03
(=) Utilidad Bruta En Ventas 266.481,97
(-) Gastos Operacionales 57.074,60
Gastos Administrativos 57.074,60
Sueldos Y Salarios 13.500,00
Décimo Tercer Sueldo 1.125,00
Vacaciones 562,50
Aporte Patronal 1.640,25
Combustible 500,00
Depreciación Propiedad Planta Y Equipo 37.691,15
(=) Utilidad Operacional 209.407,37
Perdida Antes Del 15% Part. Trabajadores 209.407,37
(-) 15% Part. A Trabajadores 31.411,11
(=) Utilidad Antes Del Impuesto A La Renta 177.996,26
(-) 22% Del Impuesto A La Renta 39.159,18
= Utilidad Neta Del Periodo 138.837,09

ESTADO DE COSTOS DE
EXPLOTACIÓN
VENDIDA

REFIN S.
ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN VENDIDA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN DÓLARES
Material Usado
Inventario 250379,98
Compras 7940,00
(-) Devolución En Compra
Compras Netas 7940,00
Material Disponible Para El Uso 258319,98
(-) Inventario Final De Materiales 208202,31
Costos De Materiales Usados 50117,67
(-) Materiales Comunes Utilizados
Costo De Materiales Directos Usados 50117,67
Mano De Obra Usada
Nómina De Explotación Eventuales Y De Planta
(-) Mano De Obra Común 36151,47
Costos Mano De Obra Directa Usada 36151,47
Materiales Comunes
Mano De Obra - Eventuales Y De Planta 1962,00
Otros C.C.E 566,61 2528,61
Arriendo Haciendo
Luz, Agua Y
Teléfono
Impuesto
Depreciaciones 566,61
Mantenimiento
Costo De Explotación Este Periodo 88797,75
(+) Inventario Inicial Explotación En Proceso 0
Costo Total Explotaciones En Proceso 88797,75
(-) Inv. Final Explotación En Proceso 35942,47
Costo Total Explotaciones Terminadas 52855,28
(+) Inventario Inicial De Productos Terminados 0
Costo Total Explotaciones Terminadas 52855,28
(-) Inventario Final Explotación Terminada 14417,25
Costo Explotación Vendidas 38438,03

ANÁLISIS DE ESTADO
FINANCIEROS

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION INICIAL
En este balance representamos valores que acreditan a un rendimiento económico
rentable para la empresa ya que sus gastos no superan un porcentaje mayor que a los
de ingresos y por ende estos hacen que la empresa si sea rentable y económicamente
estable.
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
En el proceso de las actividades económicas de la empresa REFIN S.A demuestran que
han sido favorables para la empresa ya que las inversiones no han superado la
rentabilidad económica sino que se mantienen por debajo de las ganancias de la
empresa.
La decisión de capitalizar los valores del año 2014 de los inversionistas fue una estrategia
elemental ya que se logró superar sus expectativas económicas y la rentabilidad de las
mismas.

CONCLUSION DEL PROYECTO DE ASIGNATURA
CONCLUSION DEL PROYECTO
DE ASIGNATURA
 Una vez culminado el proceso contable
desde su elaboración de plan de cuenta,
transacciones, libro diario, estado de costo
de explotación vendida y generación de
todos los balances llegamos a la conclusión
que la contabilidad agropecuaria es de gran
importancia para todas aquellas industrias
que se dedican a la plantación de cultivos
para llevar un control de los todos los
costos utilizados en el tratamiento y
cuidado de las plantaciones, que en
nuestro caso fue el mango.

BIBLIÓGRAFA
 Brito, B. (2004). Contabilidad Agropecuaria. El Oro: Utmachala
 Hansen, H. (2009). NIIF teoría y práctica. El Oro: Utmachala.
 http://www.agricultura.gob.ec/
 http://www.cna-ecuador.com/
 http://www.controlminero.gob.ec/
 http://www.sri.gob.ec/
 http://www.trabajo.gob.ec//
 www.refintropicals.com

DISTRIBUCIÓN DE METROS DE SEMILLEROS DE LOS TIPOS DE MANGO
TOMMY, HADEN, ATAULFO
SEMILLERO VIVERO
TOMMY 300 SEM- A1 360 VIV-T1
HADEN 200 SEM- H1 300 VIV-H2
ATAULFO 150 SEM- A3 150 VIV-A3
TOMMY
Tommy Atkins
Árboles Frutales En Proceso Árboles Frutales En Producción Frutos
Hectárea Lotes Hectárea Lotes Hectárea Lotes
15 Pro-T1 20 Prd-T1 30 Fru-T1
15 Fru-T4
30 Fru-T5
50 75 125
Nuevos
Árboles Frutales En Producción Existencias Agrícolas
Hectárea Lotes Bodega-Tommy
25 Prd-T4
10 Prd-T5
35

HADEN
Haden
Árboles Frutales En
Proceso
Producción Frutos
15 Pro-H1 20 Prd-H1 25 Fru-H1
10 Pro-H2 25 Prd-H2 25 Fru-H2
40 Fru-H3
20 Fru-H4
25 45 110
Nuevos
Producción Existencias Agrícolas
Hectárea Lotes Bodega-Haden
10 Prd-H3
10

ATAULFO
Ataulfo
Proceso
Producción Frutos
10 Pro-A1 25 Prd-A1 20 Fru-A1
25 Fru-A2
30 Fru-A3
10 25 75
Nuevos
Existencias Agrícolas
Bodega-Ataulfo

DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
AVALUO $ 95.004,98
VALOR
RESIDUAL 10% $ 9.500,50
DEPREC DEPREC VALOR
ANUAL ACUMULADA EN LIBROS
0 85.504,48
1 8.550,45 8.550,45 76.954,03
2 8.550,45 17.100,90 68.403,58
3 8.550,45 25.651,35 59.853,13
4 8.550,45 34.201,80 51.302,68
5 8.550,45 42.752,25 42.752,23
6 8.550,45 51.302,70 34.201,78
7 8.550,45 59.853,15 25.651,33
8 8.550,45 68.403,60 17.100,88
9 8.550,45 76.954,05 8.550,43
10 8.550,43 85.504,48 0,00
EQUIPO DE COMPUTACION Y SOFTWARE
AVALUO $ 3.599,00
VALOR
RESIDUAL 10% $ 359,90
DEPREC DEPREC VALOR
0 3.239,10
1 1.079,70 1.079,70 2.159,40
2 1.079,70 2.159,40 1.079,70
3 1.079,70 3.239,10 -
VEHICULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMIONERO MOVIL
VEHICULO AVALUO $ 45.399,31
VALOR RESIDUAL 10% $ 4.539,93
DEPREC DEPREC VALOR
0 40.859,38
1 8.171,88 8.171,88 32.687,50
2 8.171,88 16.343,76 24.515,62
3 8.171,88 24.515,64 16.343,74
4 8.171,88 32.687,52 8.171,86
5 8.171,86 40.859,38 0,00

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENO)
AVALUO $ 95.004,98
VALOR RESIDUAL 10% $ 9.500,50
DEPREC DEPREC VALOR
0 85.504,48
1 8.550,45 8.550,45 76.954,03
2 8.550,45 17.100,90 68.403,58
3 8.550,45 25.651,35 59.853,13
4 8.550,45 34.201,80 51.302,68
5 8.550,45 42.752,25 42.752,23
6 8.550,45 51.302,70 34.201,78
7 8.550,45 59.853,15 25.651,33
8 8.550,45 68.403,60 17.100,88
9 8.550,45 76.954,05 8.550,43
10 8.550,43 85.504,48 0,00
OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO
AVALUO $ 125.985,44
VALOR
RESIDUAL 10% $ 12.598,54
DEPREC DEPREC VALOR
0 113.386,90
1 11.338,69 11.338,69 102.048,21
2 11.338,69 22.677,38 90.709,52
3 11.338,69 34.016,07 79.370,83
4 11.338,69 45.354,76 68.032,14
5 11.338,69 56.693,45 56.693,45
6 11.338,69 68.032,14 45.354,76
7 11.338,69 79.370,83 34.016,07
8 11.338,69 90.709,52 22.677,38
9 11.338,69 102.048,21 11.338,69
10 11.338,69 113.386,90 - 0,00

CALCULO DE PRORRATEO
LOTES AREAS FACTOR A MULTIPLICAR PARTICIPACIÓN
1250/125=
FRU-T1 30 10 300,00
FRU-T2 25 10 250,00
FRU-T3 25 10 250,00
FRU-T4 15 10 150,00
FRU-T5 30 10 300,00
1.250,00
NOTA: PRORRATEO ASIENTO 9
8500/125=
FRU-T1 30 68 2.040,00
FRU-T2 25 68 1.700,00
FRU-T3 25 68 1.700,00
FRU-T4 15 68 1.020,00
FRU-T5 30 68 2.040,00
8.500,00
1000/125=
FRU-T1 30 8 240,00
FRU-T2 25 8 200,00
FRU-T3 25 8 200,00
FRU-T4 15 8 120,00
FRU-T5 30 8 240,00
1.000,00

1500/500=
VIV-T1 300 3 900,00
VIV-H1 200 3 600,00
1.500,00
450 /500
VIV- T1 300 0,9 270,00
VIV- H1 200 0,9 180,00
450,00
200/500=
VIV- T1 300 0,4 120,00
VIV- H1 200 0,4 80,00
200,00
1500/25=
PRO-H1 15 60 900
PRO-H2 10 60 600
1500

2000/50=
PRO-T1 15 40 600
PRO-T2 25 40 1000
PRO-T3 10 40 400
2000
300/50=
PRO-T1 15 6 90,00
PRO-T2 25 6 150,00
PRO-T3 10 6 60,00
300,00
PRO-H1 15 6 21,00
PRO-H2 10 6 16,00
37,00
800/810=
VIV-T1 360 0,987654321 355,56
VIV-H2 300 0,987654321 296,30
VIV-A3 150 0,987654321 148,15
800,00

840/75=
FRU-A1 20 11,2 224,00
FRU-A2 25 11,2 280,00
FRU-A3 30 11,2 336,00
840,00
460/10=
PRO-A1 10 46 460,00
670/25=
PRO-H1 15 26,8 402,00
PRO-H2 10 26,8 268,00
670,00
6500/45=
PRD-H1 20 144,4444444 2.888,89
PRD-H2 25 144,4444444 3.611,11
6.500,00
200/45=
PRD-H1 20 4,444444444 88,89
PRD-H2 25 4,444444444 111,11
200,00

4200/50=
PRO-T1 15 84 1.260,00
PRO-T2 25 84 2.100,00
PRO-T3 10 84 840,00
4.200,00
1250/50=
PRO-T1 15 25 375
PRO-T2 25 25 625
PRO-T3 10 25 250
1250
2100/25=
PRO-H1 15 84 1260
PRO-H2 10 84 840
2100
625/25=
PRO-H1 15 25 375,00
PRO-H2 10 25 250,00
625,00

5000/145=
PRD-T1 20 34,48275862 689,66
PRD-T2 25 34,48275862 862,07
PRD-T3 30 34,48275862 1.034,48
PRD-H1 20 34,48275862 689,66
PRD-H2 25 34,48275862 862,07
PRD-A1 25 34,48275862 862,07
5.000,00
5000/310=
FRU-T1 30 16,12903226 483,87
FRU-T2 25 16,12903226 403,23
FRU-T3 25 16,12903226 403,23
FRU-T4 15 16,12903226 241,94
FRU-T5 30 16,12903226 483,87
FRU-H1 25 16,12903226 403,23
FRU-H2 25 16,12903226 403,23
FRU-H3 40 16,12903226 645,16
FRU-H4 20 16,12903226 322,58
FRU-A1 20 16,12903226 322,58
FRU-A2 25 16,12903226 403,23
FRU-A3 30 16,12903226 483,87
5.000,00
2500/310=
FRU-T1 30 8,064516129 241,94
FRU-T2 25 8,064516129 201,61
FRU-T3 25 8,064516129 201,61
FRU-T4 15 8,064516129 120,97
FRU-T5 30 8,064516129 241,94
FRU-H1 25 8,064516129 201,61
FRU-H2 25 8,064516129 201,61
FRU-H3 40 8,064516129 322,58
FRU-H4 20 8,064516129 161,29
FRU-A1 20 8,064516129 161,29
FRU-A2 25 8,064516129 201,61
FRU-A3 30 8,064516129 241,94
NOTA: ASIENTO 87 2.500,00

15307,67/310=
FRU-T1 30 49,37958065 1.481,39
FRU-T2 25 49,37958065 1.234,49
FRU-T3 25 49,37958065 1.234,49
FRU-T4 15 49,37958065 740,69
FRU-T5 30 49,37958065 1.481,39
FRU-H1 25 49,37958065 1.234,49
FRU-H2 25 49,37958065 1.234,49
FRU-H3 40 49,37958065 1.975,18
FRU-H4 20 49,37958065 987,59
FRU-A1 20 49,37958065 987,59
FRU-A2 25 49,37958065 1.234,49
FRU-A3 30 49,37958065 1.481,39
15.307,67

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