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TALLER DE PRESUPUESTOS
La empresa Plásticos del Sur S.A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino,
Punto mediano y Punto grande. El director general esta interesado en contratar un experto
para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que
dicha persona conoce acerca de la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requerimientos de materia prima.
c) Presupuesto de compra de materiales.
d) Presupuesto de mano de obra directa.
e) Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.
f) Presupuesto de gastos de administración y ventas.
g) Presupuesto de inventarios finales.
h) Presupuesto de costo de ventas.
i) Estado de resultados presupuestado.
Para ello se le suministra la información pertinente:
Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra 0.05 0.03 0.06
directa
Costo por hora de MOD $20 $20 $20
Ventas presupuestadas 500.000 800.000 400.000 plumas
plumas plumas
Precio de venta $10 $15 $25
presupuestado
El costo del componente B es de $2.000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera
que será igual al 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C, se estima
igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que seria conveniente tener un inventario al final del
periodo de 700.000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60%
de Punto mediano y 15% de Punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojo un inventario de 500.000 plumas, que es
para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su
inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $ 5 para Punto
fino, $ 7 para Punto mediano y $ 12 para Punto grande, el año pasado.
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Componente A Componente B Componente C
Inventario Inicial 1.050.000 gramos 2.080.000 gramos 998.000 gramos
Inventario final 900.000 gramos 800.000 gramos 700.000 gramos
deseado
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas
de mano de obra directa): se requieren $ 10.000 de gastos de mantenimiento; $ 7.000
para el pago de seguros; $ 8.000 para gastos de energía; de gastos de supervisión se
pagara un 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10.000 para accesorios,
la depreciación del equipo y el edificio será de $ 12.000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos $ 35.000
b) Comisiones (representan 10% del total de sueldos)
c) Papelería y útiles de oficina $ 50.000
d) Depreciación $ 20.000
Gastos varios $ 40.000
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