Actividad 5

1. UNIVERSIDAD FERMIN TORO
VICERRECTORADO ACADEMICO
DECANATO DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICA
Alumno:
Mariana Álvarez
C.I:17.379.492
Profesor: Emily Ramírez
Derecho Tributario-2015/BI
SAIA C

2. EL DERECHO TRIBUTARIO
Ramas del Derecho Tributario:
a) Derecho Tributario Material
Contiene las reglas sustanciales relativas a las normas tributarias, estudia cómo
nace la obligación tributaria, extinción de esa obligación tributaria, elementos y
sujetos, extensión, sus fuentes, causas y privilegios. Por ejemplo al realizarse la
actividad económica nace la obligación tributaria.
El Derecho Tributario Material; es aquel que deriva del encuadramiento del
particular a la hipótesis normativa, es decir cuando este se coloca en la situación
jurídica o de hecho prevista en la norma jurídica y que se traduce a futuro en el
pago; tanto del principal como de sus accesorios
b) Derecho Tributario Formal
El derecho tributario formal estudia la aplicación de la norma material a un
determinado caso concreto en todos sus aspectos. Analiza la determinación del
tributo. Establece la suma de dinero completa a que está obligado el sujeto pasivo
y determina la manera de ingresarlo al tesoro nacional, esa cantidad de dinero. Por
ejemplo el impuesto sobre la renta.
Cuando hay excedentes en la declaración, (pagué de más y él tiene que devolver)
no lo devuelve, sino que se compensa (yo le debo, él me debe- compensamos) o
también puede ser bajo la figura de la cesión, es una negociación muy actual
(compañías que tienen excedentes y le cede ese exceso de impuesto a otra
empresa y esa otra empresa paga al fisco por medio de esa cesión.
Cesión de créditos fiscales: transmisión de derechos crediticios derivados de
tributos y accesorios, que un sujeto titular o legítimo propietario realiza a favor de
otro, al solo efecto de su compensación con deudas tributarias del cesionario con el
mismo sujeto activo.
En el mismo orden de ideas el Derecho Tributario Formal será todas aquellas
obligaciones a cargo de los particulares, tanto en su carácter de posible

3. contribuyente como en su calidad de simple gobernado; teniendo la autoridad la
facultad de efectuar las revisiones a que haya lugar para verificar ya sea un pago y
accesorios u otra obligación de mero trámite, pese a que no exista la obligación
principal.
c) Derecho Tributario Procesal
Cuando surgen controversias entre el estado y los particulares. Es un proceso
especial. Por otra parte es indispensable y sin que se considere un proceso asilado
en materia tributaria, sino que dispone de una forma general del proceso con sus
particularidades de la materia.
d) Derecho Tributario Penal
El derecho penal tributario regula jurídicamente lo concerniente a las infracciones
fiscales, ilícitos fiscales y sus sanciones. Las normas aplicables en los casos
concretos de violación a las disposiciones tributarias. Por otra parte el contexto
sancionador de la legislación tributaria que tipifica conductas delictivas, y
estableciendo las penas respectivas.
e) Derecho Tributario Internacional
El derecho internacional tributario, estudia las normas correspondientes cuando
diversas soberanías entran en contacto para evitar la doble tributación,
defraudación y formas de colaboración entre estados.
(Eso se regulariza a través de los tratados internacionales)
f) Derecho Tributario Constitucional
El derecho constitucional tributario estudia las normas fundamentales que vigilan y
disciplinan el ejercicio de la potestad tributaria. Esta se encuentra en las cartas
constitucionales de aquellos países en que estas existen; se ocupa de la
delimitación y coordinación de potestades tributarias entre las distintas esferas, es
decir, poder nacional, estatal y municipal.

4. En el mismo orden de idea parte de los principios constitucionales sobre en el
entorno del tributo, como es el caso de la legalidad, proporcionalidad, equidad y
destino del tributo, asi como aquellos no exclusivos de los tributos; irretroactividad
de la ley entre otros

5. BIBLIOGRAFIA
 Villegas Castillo & Asociados. (diciembre 15, 2012). Temas de Derecho
y más… Asesoría Jurídica para todos. Valencia, Venezuela.
Recuperado de https://derecho2008.wordpress.com/2012/12/15/derecho-
tributario/
 Ossorio, M. (2006). Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas y
Sociales. Buenos Aires: Heliasta. Villegas, H. (2002). Curso de
Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires: Astrea.
Recuperado dehttps://temasdederecho.wordpress.com/2012/06/04/nociones-
del-derecho-agrario/
 Saldaña, A.,(2005), Curso elemental sobre el derecho tributario, Mexico DF ,línea
Universitaria, ISEF EMPRESAS LIDER