Este documento describe las diferentes ramas del derecho tributario, incluyendo el derecho tributario material, formal, procesal, penal, internacional y constitucional. Explica que el derecho tributario es el sistema de normas que controlan la regulación, revisión y modificación de los aspectos relacionados con las acciones del Estado para recaudar impuestos. Cada rama se especializa en un aspecto diferente de la actividad jurídica del Estado en relación con los impuestos.

1. UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
VICE-RECTORADO ACADÉMICO
ESCUELA DE DERECHO
LAS RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
María Fabiana Quiles
23.839.007
Derecho Tributario – SAIA C
Septiempre, 2015

2. ESQUEMA
DERECHO TRIBUTARIO
RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
BIBLIOGRAFÍA

3. El Derecho Tributario, como sistema de normas que controlan la regulación, revisión,
modificación y otros aspectos referentes a las acciones del Estado con relación al cobro de
impuestos, ingreso y gasto público de la actividad financiera, abarca todo lo que vincula a la
imposición del Estado y la obligación del sujeto pasivo en lo referente a los tributos como
prestación patrimonial obligatoria establecida por la ley.
Como disciplina autónoma, este ordenamiento consta de ramas que se especializan
en diferentes aspectos de la actividad jurídica del Estado. Esto significa que, aun cuando esta
es una disciplina autónoma, está vinculad estrechamente con cada una de sus ramas para el
ejercicio efectivo de sus funciones como normativa característica por su extenso ámbito de
aplicación.
Entre sus ramas están las siguientes:
EL DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
El Derecho Tributario Material, o también llamado Sustantivo, es una especialidad
del Derecho Tributario que contiene las normas que sustancian a la obligación tributaria. Es
una rama que estudia cómo nace esa obligación de pagar los tributos, mediante una
obligación impuesta al sujeto pasivo, sus elementos, y por último su cumplimiento o
extinción. Del mismo modo se estudian los sujetos, extensión, fuentes, causas y privilegios
del mismo. Como por ejemplo que de la ejecución de la actividad económica nace la
obligación tributaria y así se determina su origen.
EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
El Derecho Tributario Formal o Administrativo es esta parte específica de la
disciplina del Derecho Tributario que se refiere al estudio de cómo se aplican las normas que
han sido mencionadas anteriormente en un caso específico; esto quiere decir que se realiza
un análisis para la determinación del tributo. De este modo es posible que se establezca
aquella suma de dinero traducida en la obligación que debe cumplir el sujeto pasivo (como
ingresos del Estado). Dicha cantidad puede ser denominada de muchas formas, un ejemplo
sería el Impuesto Sobre la Renta. Este último sería el instrumento que asegura el
cumplimiento de las relaciones tributarias sustantivas.

4. EL DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
En cuanto al Derecho Tributario Procesal podemos destacar que su contenido son las
normas reguladoras de los planteamientos y situaciones que se presentan entre el fisco y los
sujetos pasivos, estas situaciones pueden girar en torno a la obligación tributaria como a la
fiscalización de los contribuyentes, el monto, la ejecución forzosa del crédito al fisco,
sanciones y procedimientos para el reclamo y devolución de pagos indebidos realizados para
y por el Estado; y todas estas denominadas “controversias” entre Estado y particulares.
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
En este caso se habla de la regulación concerniente a las infracciones fiscales, ilícitos
y sanciones que violan las normas aplicables a las disposiciones tributarias. La regulación
positiva de los ilícitos tributarios, cobra especia vigencia desde que la Constitución de 1999
en su artículo 317 promulga la criminalización del fraude fiscal. Del mismo modo, la reforma
al Código Orgánico Tributario del 2001 incrementa también el rigor de la normativa penal
tributaria con la regulación exhaustiva al ilícito tributario.
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
El Derecho Tributario Internacional o llamado también Tributación Internacional, por
la cual debe entenderse la rama del Derecho Tributario que estudia y analiza el conjunto de
normas que determina el tratamiento fiscal que se aplica en las operaciones de cruce de
fronteras entendidas como aquellas que involucran más de una jurisdicción. Un ejemplo
serían las operaciones que realizan los residentes venezolanos en otro país y viceversa,
operaciones que deben ser analizadas bajo lo establecido por los Tratados Internacionales
con motivo de evitar la doble tributación y limitar la aplicación de la ley local.
DERECHO TRIBUTARIO CONTITUCIONAL
Como rama especializada del Derecho Constitucional, puede denominarse como la
aglomeración de principios y normas constitucionales que rigen sobre la tributación y sus
actividades derivadas. Esta es la parte que regula el fenómeno financiero devenido de las
detracciones de los particulares en pro del fisco. Estas normas surgen de la Constitución,
referentes a la delimitación de las competencias tributarias y coordinación de poderes

5. tributarios entre los distintos países y su régimen de gobierno, así como los mismos vigilan
el ejercicio de la potestad tributaria.
Frente a esta rama autónoma del Derecho Público, se encuentra estrechamente
relacionado el Derecho Administrativo al igual que el Derecho Constitucional además de sus
otras ramas. El Estado pretende ejercitar la facultad de imposición de esta Actividad
Tributaria como Actividad Jurídica y como en materia, necesita de ramas o especialidades
enfocadas en los distintos aspectos de la normativa y desenvolvimiento de la actividad
jurídica en el Estado venezolano.

6. BIBLIOGRAFÍA
García Belsume, H. (1994). Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Editorial
Desalma. Buenos Aires, Argentina.
Heinrich Wihelm, K. (1978). Derecho Tributario. Parte General. Editoriales de Derechos
Reunidas. S.A. Ed. 3ra. Madrid.