presentación de trabajo curso contabilidad general

1. TOMA DE DESICIONES
EMPRESARIALES
POR: PAOLA ANDREA ORTIZ CALLE

2. 1. COMPETENCIA ESPECÍFICA
COMPETENCIA DE GESTION FINANCIERA
-FLUJO DE CAJA
DEFINICION
 El flujo de caja constituye un indicador esencial para conocer cuál es la
liquidez de la empresa en un momento determinado.
 Para mantener un flujo de caja equilibrado hace falta estar involucrado
en todos los aspectos del negocio, desde supervisar las cuentas por cobrar
y prorrogar líneas de crédito hasta administrar el inventario.
 La esencia de una administración exitosa del flujo de caja es controlar el
flujo de dinero hacia la empresa y desde la empresa. El aumento del flujo
de caja reduce el monto de capital fijo que se requiere para mantener el
equilibrio de la empresa.

3.  Mantener un nivel de liquidez óptimo es imprescindible para poder ser una
empresa competitiva y seguir creciendo. Por ello, hoy en día es
imprescindible contar con información relevante y en tiempo real para una
mejor toma de decisiones de negocio.
 La generación de efectivo es de gran importancia para las empresas ya que
esto les permite seguir operando y llevando a cabo las actividades diarias de
la empresa, cumplir con sus obligaciones con terceros y seguir realizando
inversiones para el crecimiento del negocio. Si bien obtener el flujo de
efectivo es muy relevante también lo es saber manejarlo, administrarlo y
utilizarlo de manera eficiente para aprovechar al máximo los recursos con
que cuentas.

4. EJEMPLO DE FLUJO DE CAJA
Empresa: LA CASCADA S.A.S.
Flujo de efectivo proyectado para el periodo oct. de 2018 a Dic. de 2018
Detalle Meses a proyectar
jul.-18 ago.-18 sep.-18 oct.-18 nov.-18 dic.-18
Entradas de efectivo
Dinero líquido disponible al inicio del mes (en las cuentas bancarias, o en
Cajas Mayores y menores) 4.000.000 671.000 (204.000) (9.805.000) (7.534.000) (14.077.000)
Valor de las ventas de contado 1.500.000 3.000.000 2.000.000 4.500.000 7.000.000 9.000.000
Valor de los recaudos de cartera 14.000.000 2.000.000 2.500.000 11.000.000 14.000.000 17.000.000
Valor de los recaudos de prestamos otorgados a socios, empleados o
particulares 5.000.000 12.000.000
Valor de los prestamos que se tramiten ante bancos 0 5.000.000 0 0 0 0
Valor de los prestamos que se reciba de los socios 0 0 0 0 2.000.000 0
Ventas ocasionales de activos fijos 0 0 0 5.000.000 0 0
Valor de intereses ganados en bancos o sobre prestamos a particulares
200.000 300.000 700.000 800.000 600.000 2.000.000
Valor de los dividendos o participaciones recibidos sobre acciones o cuotas
que se poseen en otras empresas
0 0 0 0 0 0
Subtotal Entradas de efectivo en el mes 15.700.000 15.300.000 5.200.000 21.300.000 23.600.000 40.000.000
Subtotal disponible ANTES de gastos 19.700.000 15.971.000 4.996.000 11.495.000 16.066.000 25.923.000
Salidas de Efectivo
Pago de nómina (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000)
Pago de aportes a la seguridad social y parafiscales (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000)
Pagos de prestaciones sociales (primas, vacaciones, etc) 0 0 0 0 (7.000.000) 0
Pagos a proveedores (10.850.000) (8.500.000) (7.150.000) (10.850.000) (14.700.000) (18.200.000)
Pagos de servicios públicos (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000)
Pagos de arrendamientos de locales, maquinarias o vehículos (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000)
Pagos de obligaciones financieras con bancos, particulares o socios
(200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000)
Pagos de impuestos (744.000) (240.000) (216.000) (744.000) (1.008.000) (1.248.000)
Pagos de dividendos o participaciones a los socios o accionistas
0 0 0 0 0 0
Subtotal Salidas de efectivo en el mes (19.029.000) (16.175.000) (14.801.000) (19.029.000) (30.143.000) (26.883.000)
Dinero líquido disponible al final de la quincena (en las cuentas
bancarias, o en Cajas) 671.000 (204.000) (9.805.000) (7.534.000) (14.077.000) (960.000)

5. INFLUENCIA EN LAS TOMAS DE DECISIONES
Cuando una empresa no genera suficiente dinero sus mecanismos de
funcionamiento “SE ENTORPECEN”: se restringe su crédito para comprar
productos o equipamiento. Debe operar al contado; si no tiene suficiente
dinero, se reduce la magnitud de las compras que puede hacer, y con ello
el tamaño de sus operaciones y su competitividad en términos de
relaciones con los clientes y de desarrollo de tecnología.
Este flujo de caja puede influir en la toma de las siguientes decisiones
financiera:
 ¿Que mercancía podremos comprar?
 ¿Podemos comprar al contado o buscar mayores plazos de pago?
 ¿Debemos cobrar al contado o podemos aplazar los cobros?
 ¿Podemos pagar las deudas pendientes en la fecha de vencimiento o
debemos solicitar una refinanciación?
 ¿No podemos utilizar dinero en nuevas inversiones?

6. QUE DECISIONES DEBEMOS TOMAR CUANDO EL FLUJO DE CAJA ES
NEGATIVO.
Para mejorar el flujo de caja debemos tomar las siguientes decisiones:
 Se debe organizar el programa de facturación
 Aplazar las cuentas por pagar hasta la fecha máxima permitida
 Aprovechar los incentivos que se ofrecen para los pagos adelantados
 Equilibrar la base de clientes y dar alternativas en la forma de pagos
 Revisar la estructura de la lista de precios
 No operar con un único proveedor y buscar mejores plazos.
 Administrar correctamente el inventario
 Considerar arrendar en lugar de comprar

7. 2. COMPETENCIA GENERICA
COMPETENCIA CUIDADANA
DERECHO DE IGUALDAD DE CONDICIONES PARA
TRABAJAR.
Carlos Restrepo era un estudiante universitario que cursaba la carrera de
ingeniería industrial y faltándole pocos semestres para culminar sus estudios, fue
atropellado por un vehículo cuyo conductor estaba en estado de embriaguez.
Carlos a raíz de este accidente sufrió una parálisis que lo obliga a trasladarse en
una silla de ruedas, pero venció todos sus temores, obstáculos, etc. y se graduó
como INGENIERO INDUSTTRIAL.
Buscando trabajo encontró una oferta laboral que aplicaba a su perfil y envió su
hoja de vida. Fue citado por la empresa a una entrevista. Durante la entrevista
le informaron a Carlos que el cumplía a cabalidad con el perfil necesario para el
cargo, pero que desafortunadamente no lo podrían contratar pues la empresa se
vería obligada a realizar cambios en su infraestructura para que el pudiera
laboral allí.

8. La igualdad de oportunidades promueve la paridad en el lugar de trabajo. La
igualdad se refiere a la protección de los derechos civiles de los trabajadores. Se
debe proporcionar a todos los empleados un acceso equitativo a los beneficios
empresariales como el seguro, accesos para discapacitados, compensación,
ascensos y responsabilidades laborales. De esta manera a nuestro personaje
Carlos se le está vulnerando su derecho de igualdad de condiciones para
trabajar.