ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA

1. Rondo Mendoza Pamela Karen
Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Investigación De Mercados II
Grupo 09
“LIBEREMOS BOLIVIA”
“Nunca desistas de tus sueños, sigue las señales.”
(PauloCoelho)
1. INTRODUCCIÓN
América Latina, entre los años 1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuesto sobre la Renta,
que a partir de entonces comenzó a tener una gran trascendencia dentro de los sistemas
tributarios, y por ende, en la principal fuente de recursos se construyó para la mayoría de los
estadosdel continente,cabe recordarque conla implementacióndel IVA (apartirde ladécada del
60 en Brasil y Uruguay, en la del 70 en Argentina, Bolivia, Chile, Costa Rica, Ecuador, Honduras,
Nicaragua, Panamá y Perú, en la del 80 hasta la actualidad en Colombia, El Salvador, Guatemala,
Granada, Haití, México,Paraguay,RepúblicaDominicanayVenezuela)2
,el Impuestosobre laRenta
quedó relegado a un segundo plano.
La Renta y el IVA en Bolivia y Panamá, y cuáles son sus diferencias con el sistema impositivo
colombiano,llevarona los investigadores a identificar y conocer tales impuestos vigentes en los
nombradospaíses,ycompilarlasnormas más generales, para formar con ellas un banco de datos
en el Centro de Investigaciones de la Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y
Contables,Programade ContaduríaPúblicade laUniversidadLibre,Sede Principal, que pueda ser
consultadoporestudiantes, docentes, investigadores y demás personas interesadas en el tema.
Los sistemastributariosenAméricaLatinahanjugadoun rol muy importante comolosprincipales,
y enalgunoscasos losúnicos,mediosde obtenciónde ingresospúblicosparafinanciarlosingentes
gastos públicos necesarios para el quehacer de los estados a través de los tiempos.
2. DESARROLLO
2.1 IMPUESTOS EN AMERICA LATINA
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la
OCDE, alrededor del 34%. Los países que menos pagan impuestos en América Latina
son Guatemala (12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última
cifras disponibles que aparecen en el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el
Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID, CEPAL. En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB),
seguido por Brasil (32,2% del PIB) y Argentina (31,3%).
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía, que difieren del resto de la región.
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Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas
características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC
Mundo Santiago Díaz de Sarralde, director de Estudios e Investigaciones del Centro
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), con sede en Panamá.
2.2 LA ACTUAL SITUACION COMPLICADA DE AMERICA LATINA
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy
complicada y compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los
problemas económicos estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la
mayor del mundo.
La ComisiónEconómicaparaAméricaLatinayel Caribe (CEPAL) ha identificadofrenosque impiden
el desarrollosocial,entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2% de la población y un 10,2% en la
pobreza extrema en 2017), la desigualdad crónica (que se redujo, con cierta ralentización en los
últimos años), lasbrechasde educación, saludyaccesoa servicios básicos, lafalta de inversión en
el tejidosocial yotrosemergentescomoel cambio climático, la violencia, las nuevas tecnologías,
etc.

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La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta una visión
transformadorahaciala sostenibilidadeconómica,social y ambiental y una oportunidad histórica
para la erradicaciónde lapobrezaextrema,lareducciónde la desigualdad en todas dimensiones,
un crecimiento económico inclusivo con trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y
cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el adecuado diseño e implementación de los
tributos contribuyen.
2.3 DESAFIOS TRIBUTARIOS
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo que muestra gran
disparidad. Y en general, la presión fiscal varía según el nivel de ingresos del país.
"Los egresoshan crecido mucho más y por esotenemossituacionesfiscalescomplejas", le dice a
BBC Mundo AlbertoBarreix,economistalíderprincipal de GestiónFiscal del BancoInteramericano
de Desarrollo (BID).
"Hay muchos países donde hay espacio fiscal para subir impuestos. En algunos el IVA, y en la
mayoría de los países es el impuesto a la renta".
3. OBJETIVOS
Identificaryconocerlosimpuestosvigentesenlospaísesde América Latina y compilar las normas
más generales, para formar con ellas un banco de datos en el Centro de Investigaciones de la
Facultadde CienciasEconómicas,AdministrativasyContables,Programade Contaduría Pública de
la Universidad Libre Sede Principal, que pueda ser consultado por estudiantes, docentes,
investigadores y demás personas interesadas en el tema.
4. CONCLUSION
1) La normatividad sobre el Impuesto de Renta. Se encarga de presentar las Leyes de este
impuesto,de maneraordenadayarmonizada. EnPanamáse compiló en el Código Fiscal y en
Bolivia en la Ley 843 de 1956, actualizada mediante el Decreto Supremo 21530 de 1995. En
Colombia la normatividad del Impuesto de Renta esta compilada en el Estatuto Tributario.
Las leyes de Bolivia son las más dispersas y complicadas de analizar, toda vez que se debe
consultar la Ley Marco 843 de 1956 y los Decretos Supremos que la han actualizado.
Panamá tiene el Código Fiscal, en el cual están compiladas las normas fiscales lo que les
facilita a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones.
2) En los países analizados existen los sujetos activos determinados por la Ley Fiscal para el
control y recaudo del Impuesto. Los tres poseen la infraestructura para facilitar a los
contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones, como la información y capacitación
virtual, programas de demostración y capacitación.

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5. REFERENCIAS:
1) http://estimacionestributarias.com/archivos/2.pdf
2) https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413.amp
3) https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_
comparado_impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
4) https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-
latina/
6. VIDEO
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
https://www.youtube.com/watch?v=ep2P2p_iBz8
https://www.youtube.com/watch?v=IeV1fTI6SVw