comparaciones de los impuestos de los países mediante los tributos, impuestos iva, viendo las desigualdades en países que pagan para mantener la estabilidad.

1. Investigaciónde Mercados II
Tema: Estudio comparativo de losimpuestosde Latinoamérica
Alumno:Mujica Carlos Giovana
Docente:Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
“LIBEREMOS BOLIVIA”
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5. ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS DE LATINOAMÉRICA
“Es posible recuperarse de unaderrota,perocuestamásperdonarse aunomismopor no
haberlointentado”(George EdwardWoodberry)
1. INTRODUCCIÓN
Entre losaños1920 y 1935, se asistióa la difusión delImpuestosobre laRenta, apartir de
entoncescomenzóatenerunagran trascendenciadentrode lossistemastributarios, yse
constituyóenlaprincipal fuente de recursosparalamayoría de losestadosdel continente,
cabe recordarque con la implementacióndel IVA (apartirde ladécada del 60 enBrasil 1y
Uruguay, enla del 70 en Argentina,Bolivia,Chile,CostaRica,Ecuador,Honduras,Nicaragua,
Panamáy Perú,enla del 80 hasta laactualidadenColombia,El Salvador,Guatemala,Granada,
Haití, México,Paraguay,RepúblicaDominicanayVenezuela)2,el Impuestosobre laRenta
quedórelegadoaunsegundoplano.El auge de losimpuestosindirectoshahechoque en
muchospaíseslatinoamericanoslarecaudaciónde losmismoshubierasidosuperioralos
ingresosde losimpuestosdirectosenunarelaciónde tresauno.
La necesidadde incrementarlosrecursosde losestadosyotorgarle unamayorestabilidadala
recaudación,alos efectosde que lamismanodependaexclusivamente del consumoyasí
evitarlas consecuenciasnegativasrecaudatoriasante cuadrosrecesivosyporotra parte,la
necesidadde dotara lossistemastributariosde unamayorequidad,hahechoque enmuchos
paísesde AméricaLatinase esténreformulandolaspolíticastributariasalosefectosde
otorgarle unamayor relevanciaalosimpuestosdirectos.1
Los elevadosnivelesde desigualdaddistributivasonunode losrasgosmás característicosde la
situacióneconómicaysocial enAméricaLatina,donde unpequeñoporcentaje de lapoblación
concentragran parte de la riqueza,mientrasunsignificativonúmerode habitantesse
encuentrapordebajode losnivelesde subsistencia.Estohace particularmente importante la
acción del Estadoencuanto a políticasdistributivas,mediante el usotantode instrumentos
relacionadosconel gastopúblicocomode aquellosvinculadosalossistemastributarios.2
2. DESARROLLO
AméricaLatinaevidencia,enlosúltimostiempos,unasituacióneconómicaysocial muy
complicadaycompleja,conalta inestabilidadpolíticaydebilidadinstitucional,debidoalos
problemaseconómicosestructurales,laaltapobrezaylaelevadaconcentracióndel ingreso,la
mayor del mundo. La ComisiónEconómicaparaAméricaLatinay el Caribe (CEPAL)[1] ha
identificadofrenosque impiden el desarrollosocial,entreotros,laenquistadapobreza(el
30,2% de la poblaciónyun10,2% en lapobrezaextremaen2017), ladesigualdadcrónica(que
se redujo,concierta ralentizaciónenlosúltimosaños),lasbrechasde educación,saludy
acceso a serviciosbásicos,lafaltade inversiónenel tejidosocial yotrosemergentescomoel
cambioclimático,laviolencia,lasnuevastecnologías,etc.
La Agenda2030 para el DesarrolloSostenible(NacionesUnidas,2018) presentaunavisión
transformadorahaciala sostenibilidadeconómica,social yambiental yunaoportunidad
históricapara laerradicaciónde la pobrezaextrema,lareducciónde ladesigualdadentodas

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dimensiones,uncrecimientoeconómicoinclusivocontrabajodecente paratodos,ciudades
sosteniblesycambioclimático,entre otros,dondesindudas,el adecuadodiseñoe
implementaciónde lostributoscontribuyen.3
Aunque el mundode losimpuestossueleserunanebulosaporlaspeleastécnicasylas
pasionespolíticasque desata,esundebate que nuncaestálejosde lasprimerasplanas.
Si la economíamarcha bien,noes extrañoque se elevenlasvocesreclamandounamejor
distribucióndel ingreso,atravésde unalza de impuestosque le permita al Estadorecaudar
más dinero.
Con lamismafuerza,surgenlosdetractoresque alertansobre losefectosnegativosque eso
puede tenerenel ahorroo la inversión.4
2.1.Aspectospositivos
En la regiónel promediode lostributosllegaaun23% del ProductoInternoBruto(PIB) y enla
OCDE, alrededordel 34%.

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Los paísesque menospaganimpuestosenAméricaLatinason Guatemala(12,6% del PIB),
RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú(16,1%),segúnlasúltimascifrasdisponiblesque
aparecenenel informe de EstadísticasTributariasenAméricaLatinayel Caribe,elaboradopor
OCDE, CIAT,BID, CEPAL.En el otro extremoestá Cuba(41,7% del PIB),seguido
por Brasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Los expertosconsideranaCubacomo un caso aparte,dadaslas característicassingularesde su
economía,que difierendel restode laregión.
Y al mirar lasexperienciasde altatributaciónde Brasil,ArgentinayUruguay,aparecenciertas
características comunes.
"Los trestienentasasimpositivaselevadas,tantoenimpuestosobre larentade laspersonasy
sociedades,comoenel Impuestoal ValorAgregado(IVA),que gravael consumo",le dice aBBC
Mundo SantiagoDíaz de Sarralde,directorde Estudiose Investigacionesdel Centro
Interamericanode AdministracionesTributarias(CIAT),consede enPanamá.4
2.2.Alcances
Se constatan diferenciasnotablesentre lastressubregionesde AméricaLatinayel Caribe
cuandose analizanlasvariacionesenlasprincipalescategoríasde impuestosentre 1990 años
2018. En promedio,el Caribe esdonde mássube larecaudaciónporIVA comoporcentaje del
PIB (6.0 puntosporcentuales).Seisde lossiete paísesdel Caribe introdujeron5el IVA durante
el período,mástarde que la mayoría de lospaísesde CentroaméricayMéxicoyAméricadel
Sur. En Américadel Sury enCentroaméricayMéxico,losmayoresincrementosentre 1990 y
2018 se registraronenel impuestosobre larentay losbeneficios(3.8% del PIB),seguidosdel
IVA (3.4% y 2.7% del PIB,respectivamente).Larecaudacióndel impuestosobre larentaylos
beneficios(e indirectamentedel IVA) se vioinfluidaporel fuerte aumentode preciosde los
mineralesyel petróleoentre 2003 y 2010
Variación de la recaudaciónpor el impuestosobre la renta y los beneficios,el IVA,las
cotizacionesa la seguridadsocial y otros impuestossobre bienes y serviciospor subregión,
1990 – 2018

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Estructuras tributarias en paísesde América Latina y el Caribe
Los impuestossobre bienesyserviciossonlaprincipal fuentede ingresosparatodoslospaíses
de AméricaLatinay el Caribe,salvopara México,Panamá,yTrinidady Tobago.Para Méxicoy
TrinidadyTobago, losingresosporel impuestosobre larentay losbeneficiosrepresentaronla
mayor proporción,mientrasque,enPanamá,lascotizacionesalaSeguridadSocial fueronla
fuente másimportante de ingresostributarios( gráfico1,14).La contribucióndel IVA al total
de ingresos tributariososcilóentre15,6% en Panamáy el 40,3% enPerú.En Cuba nose aplica
el IV A. La variaciónampliaentre paíseses,enparte,el resultadode lasdiferenciasenel
diseñodel IVA,yaque lastasas,lasbasesimpositivasyel númerode exencionesdel IVA
difierensignificativamente enlaregión.
Los mayoresratiosde recaudaciónde IVA de la regiónde AméricaLatinay el Caribe (másde
0,80) se registraronentrespaísesdel Caribe (lasBahamas,Belice ySantaLucía), mientrasque
Méxicoy la RepúblicaDominicanapresentanlosratiosmásbajas(0.34). En lasBahamas, Belice
y Santa Lucía se observaunaalta proporciónde ingresosprovenientesdel turismoen
comparacióncon losdemáspaíses:losingresosdel turismointernacionalcomoporcentaje del
total de lasexportacionesfueron,respectivamente,el 68%,el 41% y el 74% en 2017, loque
contrasta con el promediodel 8%de AméricaLatinay el Caribe ensuconjunto(Banco
Mundial,2020 [42] ).Si bienestopuede explicarel elevadoratiode recaudaciónde IVA en
esospaíses,tambiénhayotrosfactoresque han contribuidoaese elevadoratio,asaber,
ciertasreformasintroducidas.
La RepúblicaDominicanapresentaunosde losratiosde recaudaciónde IVA másbajosde
AméricaLatinay el Caribe.Suscifrasde recaudaciónde IVA son tambiénde lasmásbajas de la
regiónde AméricaLatinay el Caribe,consoloun 4.6% del PIB,frente al 6.0% de promediode
AméricaLatinay el Caribe.Variosfactoresde diseñoyadministraciónde impuestospueden
contribuira larecaudaciónde IVA (Mele etal.,2017 [45] ). Entre ellosse incluyennumerosos

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exencionesde IVA (paraalimentos,salud,educación,turismo),generosasexencionesfiscales
para empresasenzonaseconómicaslibresyregionesfronterizasasociadasconunbajo
cumplimiento (Schlotterbeck,2017 [43] ).Mele y col.(2017 [45] ) estimóque losingresosque
se perdían porlas exencionesdel IVA ascendíanal 3.3% del PIBenpromediodurante el
período2008-15, una estimaciónmuchomásaltaque lospaíses similares.Además,la
RepúblicaDominicanaaplicabauntipode IVA relativamente altoenel 2018, ONU 18%, frente
al 14,6% en promediode los24 paísesde AméricaLatinay el Caribe.Mele ycol.(2017 [45] )
explicaque laevasiónyel fraude del IVA enlaRepúblicaDominicanase encuentran entrelos
más altosde la región,yesossonlos principalesfactoresque explicanlabrechade eficienciay
el bajoratio de recaudaciónde IVA.
Nota:Brasil,Cuba y Venezuelanose incluyen.Brasil operaunsistemade tiposmúltiplescon
impuestosatiposdiferentesparacadanivel subnacional;CubanoaplicabaIVA en2018, y no
se dispone de datossobre losingresostributariosde Venezuelapara2018.
2.3.Usos
Los impuestosysusposiblesfunciones
La aceptaciónsocial del sistematributarioyel correctocumplimientode lasobligaciones
tributariasresultanimprescindibles.Ahorabien,estosinstrumentos,conel adecuadodiseño,
tambiénresultan,dentrode lapolíticafiscal yeninteracciónconotros,potencialmente
relevantesparapropiciarestabilidadeconómica;generarincentivosde trabajo,inversióne
innovaciónproductiva;atenderlasexternalidadesnegativascomolacontaminaciónyotros
malessociales;mejorarladistribucióndelingreso;forjarloslazosdemocráticos,entreotros
usos, loque en definitivaimpulsael desarrollointegrale inclusivode lospaíses,tannecesario
para la Región.3

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3. CONCLUSIONES
La situación enAméricalatinavaríasegúnal progresoy desarrollode cadapaís integrante.
Cada país ubicadoenSuramérica,Centroamérica,Norteamérica, tiene susdistintasnormasy
culturasde medirlosimpuestos,tributos,variaciónde larecaudaciónporel impuestosobre la
rentay los beneficios,el IVA.
Actualmente lasituacióneconómicaysocial muy complicadaycomplejaestáviviendodebido
a la pandemia.Tambiénlaaltainestabilidadpolíticaydebilidadinstitucional,debidoalos
problemaseconómicosestructurales,laaltapobrezaylaelevadaconcentracióndel ingreso,la
mayor del mundoloscual alterael equilibriode recaudaciónde impuestosdando asíbajo
progresoenlospaísesbajosya que los gobiernosalarganel plazode lospagosde impuestos
por causa perjudicadaenque estánloshabitantes.Pormomentoel PIBsigue andandoen
curso.
4. REFERENCIAS
1) https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_comp
arado_impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
2) https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
3) https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-
particular-contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
4) https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
5) https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-
tributarias-en-America-Latina-y-el-Caribe-2020.pdf
5. VIDEOS
https://www.youtube.com/watch?v=ecuT48apVlw
https://www.youtube.com/watch?v=IeV1fTI6SVw