Este documento presenta un estudio comparativo de los sistemas tributarios en América Latina. Explica que los países donde se pagan más impuestos son Cuba, Brasil y Argentina, mientras que los que menos son Guatemala, República Dominicana y Perú. También analiza el debate sobre si la región recauda muchos o pocos impuestos en comparación con la OCDE, y concluye que aunque los impuestos son necesarios para financiar los gastos gubernamentales, también tienen un costo económico.

1. ‘LIBEREMOS BOLIVIA’
INVESTIGACION DEMERCADOSII
TEMA: ESTUDIO COMPARATIVODELOS IMPUESTOS EN
LATINOAMERICA
ALUMNO: LOPEZ GARCIA VIVANA ARACELLY
DOCENTE: MGR JOSERAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
Benjamín Franklin “Carecer de libros propios es el colmo de la miseria".
1. INTRODUCCION
Si bienenAméricaLatina,entre losaños1920 y 1935, se asistióa la difusióndelImpuestosobre laRenta,que a
partir de entoncescomenzóatenerunagran trascendenciadentrode lossistemastributarios,yporende,se
constituyóenlaprincipal fuente de recursosparalamayoría de losestadosdel continente, cabe recordarque
con la implementacióndel IVA (apartirde ladécadadel 60 en Brasil 1y Uruguay,en ladel 70 en Argentina,
Bolivia,Chile,CostaRica,Ecuador,Honduras,Nicaragua,Panamáy Perú,enla del 80 hasta la actualidaden
Colombia,El Salvador,Guatemala,Granada,Haití,México,Paraguay,RepúblicaDominicanayVenezuela)2,el
Impuestosobre laRentaquedórelegadoaunsegundoplano.
El auge de los impuestosindirectoshahechoque enmuchospaíseslatinoamericanoslarecaudaciónde los
mismoshubierasidosuperioralosingresosde losimpuestosdirectosenunarelaciónde tresauno. Como
ejemplode ellopuedencitarse loscasosde Argentina,CostaRica,Chile,El Salvador,Haití,Nicaragua,Paraguayy
Perú.
La necesidadde incrementarlosrecursosde losestadosyotorgarle unamayorestabilidadalarecaudación,a
losefectosde que lamismano dependaexclusivamente delconsumo -yasíevitarlasconsecuenciasnegativas
recaudatoriasante cuadrosrecesivos- yporotra parte,la necesidadde dotara lossistemastributariosde una
mayor equidad,hahechoque enmuchospaísesde AméricaLatinase esténreformulandolaspolíticas
tributariasa losefectosde otorgarle unamayorrelevanciaalosimpuestosdirectos. 1
2. DESARROLLO
 LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA DONDE SE PAGANMÁS Y MENOS IMPUESTOS
Si la economíamarcha bien,noes extrañoque se elevenlasvocesreclamandounamejordistribucióndel
ingreso,atravésde un alza de impuestosque le permitaal Estadorecaudarmás dinero. Conla misma
fuerza,surgenlosdetractoresque alertansobre losefectosnegativosque esopuede tenerenel ahorroola
inversión.
 ¿SE PAGANMUCHOS O POCOS IMPUESTOSEN AMÉRICA LATINA?
La respuestadependedel puntode comparación.Loque habitualmente hacenloseconomistasestomarcomo
referente alaOrganizaciónparala Cooperaciónyel DesarrolloEconómico(OCDE),que agrupaamuchas de las
economíasmás desarrolladasdel mundo.

2. ‘LIBEREMOS BOLIVIA’
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Los paísesque menospaganimpuestosenAméricaLatinasonGuatemala(12,6% del PIB),RepúblicaDominicana
(13,7%) y Perú(16,1%),segúnlasúltimacifrasdisponiblesque aparecenenel informede EstadísticasTributarias
enAméricaLatinay el Caribe,elaboradoporOCDE,CIAT,BID, CEPAL.
En el otro extremoestáCuba(41,7% del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Cuba y Brasil sonlospaíseslatinoamericanosdondemásse paganimpuestos.
Los expertosconsideranaCubacomo un caso aparte,dadaslas característicassingularesde sueconomía,que
difierendelrestode laregión.Yal mirar lasexperienciasde altatributaciónde Brasil,ArgentinayUruguay,
aparecenciertascaracterísticascomunes.
"Los trestienentasasimpositivaselevadas,tantoenimpuestosobre larentade laspersonasysociedades,como
enel Impuestoal ValorAgregado(IVA),que gravael consumo",le dice aBBCMundo SantiagoDíaz de Sarralde,
directorde Estudiose InvestigacionesdelCentroInteramericanode AdministracionesTributarias(CIAT),con
sede enPanamá.
 ¿Más o menos impuestos?
"Ese alto nivel de impuestosleshapermitidofinanciarmayoresgastossociales,perolosefectosde unaalta
carga impositivasonmuyvariadossegúncadapaís", apunta."Hay paísesdesarrolladosque hanfuncionado
mejorcon impuestosaltos,conelevadapresiónfiscal,yotrosque hanfuncionadobiencontasasmenores".
En la OCDE, porejemplo,entre lospaísesconimpuestosmásaltossonIslandia,Dinamarca,Francia,Bélgica,
Suecia,Finlandia,y"estánentre losmáscompetitivosdel mundo".
En lospaíses de la OCDE el promediode impuestosesdel 34% del PIB.Porotro lado,el temano essoloel monto
de recaudación,sinotambiénel tipode impuestosycómogastan esospaísesla recaudaciónfiscal.“Finalmente
son diferentesmodelosde sociedad",agregaDíaz de Sarralde.

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Aunque en2016 (últimascifrasdisponibles)losimpuestosbajaron0,3% respectoal añoanterior,latendenciaha
sidoal alza.
"En las últimastresdécadashasubidolacarga tributariaenlaregión,acercándose hacialamediade la OCDE",
dice el experto.
La mediade laregiónse acerca al 23%, peroen losaños90 estaba a 15 o 16 puntosde diferenciamásabajo.
 Los desafíostributarios
Hay países en laregiónque recaudansobre el 30% y otrosapenas12%, algo que muestragran disparidad.Yen
general,lapresiónfiscal varíasegúnel nivel de ingresosdel país.
 LA OTRA CARA DE LA MONEDA ES EL GASTO DE LOS GOBIERNOS.
Guatemalaesel país con menores impuestosde AméricaLatina.
"Los egresoshancrecidomuchomás y por esotenemossituacionesfiscalescomplejas",le dice aBBC Mundo
AlbertoBarreix,economistalíderprincipal de GestiónFiscaldel BancoInteramericanode Desarrollo(BID).
"Hay muchos paísesdonde hay espaciofiscal parasubirimpuestos.Enalgunosel IVA,yenlamayoría de los
paíseses el impuestoalarenta".2
Los impuestosrelacionadosconel medioambiente desempeñanunpapel cadavezmásimportante enmuchos
países.En los22 países de ALC para losque se dispone de datos,losingresosfiscalesrelacionadosconel medio
ambiente ascendieronaunpromediodel 1.1% del PIBen2017, un nivel inferioral promediode laOCDEdel
1.6% del PIB.Los ingresosfiscalesprovenientesde laenergía,máscomúnmente de losimpuestosespeciales
sobre el diesel ylagasolina,representaronlamayorproporciónde ingresosfiscalesrelacionadosconel medio
ambiente enlaregiónde ALC(0.7% del PIBenpromedio),alrededorde dosterciosde losingresosfiscales
relacionadosconel medioambiente.A estoslessiguieronlosingresosporconceptode impuestossobre
vehículosde motory serviciosde transporte,que representaronlamayorparte del resto.Losingresos
tributariosrecaudadosenotrasbases relacionadasconel medioambiente fueron insignificantesenlaregión.3
 En AméricaLatinahay trespaíses que utilizanunimpuestoalariqueza: Colombia,Uruguay y Argentina.
Algunosexpertosque prefierenhablarde impuestoal patrimonio,porque desde el puntode vistatécnicose
trata de ungravamena los activosmenoslasdeudas.
Y en el caso de Argentinael nombre del tributoes"impuestoalosbienespersonales"4
3. CONCLUSION
En conclusiónpodemosdeciraunqueel mundode losimpuestossuele serunanebulosa porlaspeleastécnicasy
laspasionespolíticasque desataesundebate que nuncaeste lejosde lasprimerasplanas Losgobiernosde los
diferentespaísestienenque aplicarimpuestosotributosalos ciudadanosyempresasparafinanciarsusgastos
perolosimpuestostienenuncostoeconómicoque proporcionaningresosque sirven para cubrirlas
necesidadesde lacolectividade influyenenel ahorro,ladistribuciónde las inversionesylaestructurade la
producciónde un país; con este antecedente nace el estudiode lossistemastributariosde lospaísesque
conformanlaComunidadAndina.

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4. REFERENCIAS
1. https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_comparado_impuesto_renta_dario
_gonzalez.pdf
2. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
3. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el-caribe-
2019.pdf
4. https://www.bbc.com/mundo/noticias-51099710
5. https://nuso.org/articulo/estado-y-tributos-en-america-latina/
5. VIDEOS
1.
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
2.
https://www.youtube.com/watch?v=csfh1Y8qVXA