Este documento compara los impuestos en América Latina. Explica que los impuestos indirectos como el IVA han superado a los impuestos directos como el impuesto sobre la renta en la recaudación de ingresos en muchos países latinoamericanos. También analiza las características de los sistemas tributarios en la región y propone mejoras para fortalecer la capacidad recaudatoria de los estados y financiar políticas sociales que reduzcan la desigualdad y pobreza.

1. Carrera: ingenieríacomercial Docente:Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: investigaciónde mercadosII Nombre: EdwinAmachuyAvila
Grupo: 09
“LIBEREMOS BOLIVIA “
ESTUDIOCOMPARATIVODE LOSIMPUESTOS EN LATINOAMERICA
SI QUIERESENTENDERA UNA PERSONA, NOESCUCHESSUSPALABRAS, OBSERVASU COMPORTAMIENTO.
-Albert Einstein-
1.- INTRODUCCIÓN
Si bien en América Latina, entre los años1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuestosobrela Renta,
que a partir de entoncescomenzóa tener una gran trascendenciadentro de los sistemastributarios, y por
ende, se constituyóen la principal fuente de recursos para la mayoría de los estados del continente, cabe
recordar que con la implementación del IVA (a partir de la década del 60 en Brasil 1y Uruguay, en la del
70enArgentina, Bolivia, Chile, CostaRica, Ecuador, Honduras, Nicaragua, Panamáy Perú, enla del 80 hasta
la actualidadenColombia, El Salvador, Guatemala, Granada, Haití, México, Paraguay,RepúblicaDominicana
y Venezuela), el Impuesto sobre la Renta quedó relegado a un segundo plano.
El augede los impuestosindirectosha hechoque en muchospaíseslatinoamericanosla recaudación de los
mismoshubierasido superior a los ingresosde los impuestosdirectos en unarelación de tres a uno. Como
ejemplo de ello pueden citarse los casos de Argentina, Costa Rica, Chile, El Salvador, Haití, Nicaragua,
Paraguay y Perú.1
Si se analizan las recaudaciones de los países de origen anglosajón, se observa que el Impuesto sobre la
Renta constituye el principal tributo. Así ocurre en Barbados,
Canadá, EE.UU., Jamaicay Trinidady Tobago. Enlos paísesamericanos, la excepción la configuraVenezuela
donde el Impuesto sobre la Renta es el principal tributo en recaudación. La necesidad de incrementar los
recursos de los estados y otorgarle una mayor estabilidad a la recaudación, a los efectos de que la misma
no dependa exclusivamente del consumo –y así evitar las consecuencias negativas recaudatorias ante
cuadrosrecesivos- y por otra parte, la necesidadde dotar a los sistemastributariosde una mayorequidad,
ha hecho que en muchos países de América Latina se estén reformulando las políticas tributarias a los
efectos de otorgarle una mayor relevancia a los impuestos directos1
2.- DESARROLLO
Los impuestos y sus posibles funciones
La aceptaciónsocialdel sistematributarioy elcorrecto cumplimientodelasobligacionestributariasresultan
imprescindibles. Ahora bien, estos instrumentos, con el adecuado diseño, también resultan, dentro de la
política fiscal y en interacción con otros, potencialmente relevantes para propiciar estabilidad económica;
generar incentivosdetrabajo, inversióneinnovaciónproductiva;atenderlasexternalidadesnegativascomo
la contaminación y otros males sociales; mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos democráticos,
entre otrosusos, lo que en definitiva impulsael desarrollo integral e inclusivode los países, tan necesario
para la Región.2

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La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy complicada y
compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los problemas económicos
estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la mayor del mundo. La Comisión
Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) ha identificado frenos que impiden el desarrollo social,
entre otros, la enquistadapobreza(el 30,2% dela poblacióny un 10,2% enla pobrezaextrema en 2017), la
desigualdadcrónica (que se redujo, con cierta ralentización en los últimosaños), las brechas de educación,
saludy acceso a serviciosbásicos, lafalta de inversiónenel tejidosocial y otrosemergentescomoel cambio
climático, la violencia, las nuevas tecnologías, etc.2
La Agenda 2030 parael Desarrollo Sostenible(Naciones Unidas, 2018)presentaunavisióntransformadora
hacia la sostenibilidadeconómica, social y ambiental y unaoportunidadhistórica para la erradicación de la
pobrezaextrema, la reducciónde ladesigualdadentodasdimensiones, uncrecimientoeconómicoinclusivo
con trabajo decente para todos, ciudadessostenibles y cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el
adecuado diseño e implementación de los tributos contribuyen.3
Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles mejoras
En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas Tributarios de América
Latina”), elaboradoporIgnacio Corral Guadaño, directorde la Escuela de la Hacienda Pública de España, se
expone:
“América Latina… sigue siendola región del planeta másdesigual, persistiendolos altosniveles de pobreza
y una insatisfacción generalizada por parte de los ciudadanosen las políticas públicas. Precisamente, para
reducir las brechas sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los Estados para obtener los
recursos necesarios que permitan financiar las políticas de gasto que faciliten el acceso al bienestar para
todos, con igualdad de oportunidades y sin discriminación. Los sistemas fiscales constituyen la columna
vertebral de los paísespara desarrollar las políticas sociales que garanticen la igualdad de oportunidadesy
el bienestar de sus ciudadanos. Por ello, la fiscalidad, como elemento generador de la cohesión social, se
ha convertido en uno de los principales ejes de la colaboración de España con América Latina y el Caribe.4
3.- CONCLUSION
En conclusionespodemosdecirqueunaequilibradaAdministracióntributariatiene comoobjetivoesencial,
ante las siempre acuciantes necesidades recaudatorias del ámbito público, detectar a los incumplidores,
antesque crear nuevosimpuestosoaumentarlaalícuota del tributo, porcuantoestaúltimaopción - tantas
veces utilizada en los países del continente- implica uncastigo para los contribuyentescumplidoresdesus
obligaciones tributarias con el consiguiente debilitamiento de la conciencia fiscal de los mismos.5
De la estructura del Impuesto sobre la Renta en los países americanos miembros del CIAT corresponde
destacar que el método de imposición dominante es el de impuesto global, encontrándose limitada la

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aplicación del sistema mixto a pocos países del área, mientras que no se aplica en ninguna legislación del
continente el método del impuesto cedular en una forma pura. 5
4.-REFERENCIAS
1. https://www.google.com/amp/s/www.bbc.com/mundo/noticias-47572413.amp
2. https://www.cepal.org/es/publicaciones/5402-la-tributacion-la-renta-istmo-centroamericano-
analisis-comparativo-agenda
3. https://issuu.com/publicacionesaecid/docs/ydray-los-sistemas-tributarios-en-a
4. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-contexto-
economico-social-y-politico-de-los-paises/
5. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-breve-repaso-de-la-legislacion/
5.-VIDEOS
https://youtu.be/XFF9NGZ7czo
https://youtu.be/IeV1fTI6SVw