El documento resume los planes de la AFIP para reemplazar varios regímenes de información por controladores fiscales y facturas electrónicas. La factura electrónica permitirá a la AFIP conocer la facturación de los contribuyentes en tiempo real para determinar e impuestos adeudados como IVA e Impuesto a las Ganancias. Esto le dará a la AFIP más poder para generar declaraciones juradas proforma y requerir que los contribuyentes justifiquen cualquier diferencia entre lo determinado por el sistema y lo declarado.

1. CPN ALE TOCONAS
FACTURA ELECTRONICA

2. TALLER LABORAL-IMPOSITIVO
ABC IMPUESTO A LAS GANANCIAS
 El jefe de la AFIP estimó que “en un futuro no muy lejano, un gran número de los regímenes
informativos dejarán de existir y serán remplazados” por controladores fiscales de nueva
generación y la factura electrónica.
 El propósito perseguido con la sistematización y digitalización de los comprobantes de ventas
es conocer en tiempo real la facturación de los contribuyentes.
 Conociendo la facturación de un contribuyente se pueden determinar previamente los
impuestos nacionales derivados de dicha facturación que deberán ser ingresados (tales
como el IVA y el Impuesto a las Ganancias). Y si se intercambian datos se podría determinar
IIBB.
 Es un paso previo para lograr el tan ansiado objetivo del organismo de poder generar una
declaración jurada proforma para tales tributos.
 Esto permitiría a la AFIP determinar el impuesto y requerir a los contribuyentes que
justifiquen las diferencias que puedan llegar a existir entre el impuesto por ellos
determinado y el que surja de los cálculos del sistema fiscal.
AFIP ES EL NUEVO GRAN HERMANO

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ABC IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Responsables Inscriptos
Ventas > Compras + Sueldos +F 931 + IIBB + Alquileres +
Servicios + Otros Gastos
Monotributistas
Ventas > Compras + Sueldos +F 931 + IIBB + Alquileres +
Servicios + Otros Gastos
Consumidores Finales
Rentas + Sueldos > Consumido + Incremento Patrimonial
ESQUEMA A TENER EN CUENTA

4. TALLER LABORAL-IMPOSITIVO
ABC IMPUESTO A LAS GANANCIASESQUEMA A TENER EN CUENTA
RG 3561 – Nuevos
Controladores Fiscales
RG 3571 – Facturación
Electrónica
RG 3685 – Reg. Información
de Compras y Ventas
RG 3749 Facturación
Electrónica
RG 3685 – Duplicados
Electrónicos
Eliminan
varios regímenes
de
información

5. Diferentes Regímenes de Facturación
Factura
Electrónica
Papel
Controladores Fiscales

6. TALLER LABORAL-IMPOSITIVO
ABC IMPUESTO A LAS GANANCIAS
¿Qué es una Factura Electronica?
El sistema de factura electrónica básicamente consiste en un procedimiento por el cual
el emisor informa a AFIP que esta emitiendo una factura y detalla el contenido de la
misma, como resultado de ello se obtiene un código de validez que es el CAE (Codigo
de autorización Electrónico) que certifica que tanto el proveedor como el cliente
cumplen con todas las condiciones mínimas de inscripción ante la AFIP que lo habilitan
a emitir un comprobante con efectos fiscales.
Cuando AFIP otorga el CAE solo efectúa un control formal del contenido y de las
condiciones fiscales de las partes que realizan la operación pero no certifica la validez y
existencia de la operación
FACTURA ELECTRONICA

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VENTAJAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA.
1- Ahorro en costos de Papelería al no tener que imprimir el comprobante
2- Aceleración de los proceso de envió y recepción de la información.
3- Mejora en los procesos de auditoria.
4- Menor probabilidad de falsificación.
5- Puede ponerse a disposición el comprobante de diferentes maneras.
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DESVENTAJAS DE LA FACTURA ELECTRONICA
1- Complejidad en las normas que regulan el régimen
2- Dependencia de acceso a internet para la emisión de FE
3- Imposibilidad de facturar ante la caída del sistema de AFIP
4- Imposibilidad de acreditar la caída del sistema de AFIP
5- Obligatoriedad de consultar la validez del comprobante
recibido
6- Mayores costos administrativos
FACTURA ELECTRONICA

9. NUEVAS OBLIGACIONES
1. ¿Puede AFIP impugnar una factura electrónica?
2. ¿Puedo optar por usar Controlador Fiscal o Factura Electrónica?
3. ¿Si internet se cae o el sistema de AFIP no es funcional puedo
emitir factura manual?
4. ¿Es obligación del receptor de una FE controlar la validez de la
misma?
5. ¿Cómo anulo una Factura Electrónica?
6. ¿Cómo anulo una Nota de Crédito?

10. TALLER LABORAL-IMPOSITIVO
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Sujetos Obligados:
 Responsables Inscriptos en el IVA
 Sujetos indicados cualquiera se su condición
 Empresas de Medicina Prepaga RG 3270
 Obras de Arte RG 3730
 Educacion Publica de Gestion Privada RG 3368
 Locacion de Inmuebles Rurales RG 2820
 Locacion temporaria de inmuebles para turismo RG 3687
 Monotributo a partir de la Categoria H
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11. TALLER LABORAL-IMPOSITIVO
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Sujetos con opcion:
 Exentos en el IVA
 Monotributistas
 Ventas telefónicas o por internet a Consumidores finales.
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COMPROBANTES ALCANZADOS:
A traves de la pagina de AFIP o bien con un software desarrollado a
medida los sujetos obligados deberan emitir:
 Facturas y Recibos A, Factura A con leyenda y/o Factura M
 Notas de Credito y Debito clase A, A con leyenda y/o M de
corresponder.
 Facturas y recibos clase B
 Notas de Credito y Nota de Debito clase B
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QUEDAN EXCLUIDAS DE LA OBLIGATORIEDAD DE EMISIÓN
ELECTRÓNICA:
 Las operaciones realizadas al contado y con consumidores finales
en locales comerciales, las que se deberán emitir mediante
controlador fiscal.
 Las operaciones de compraventa o prestaciones de servicios no
realizadas en un local, oficina o establecimiento del prestador,
cuando la facturación se realiza en forma concomitante con la
entrega de los bienes o la prestación del servicio en el domicilio
del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del
comprobante.
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ABC IMPUESTO A LAS GANANCIASFACTURA ELECTRONICA

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ABC IMPUESTO A LAS GANANCIASFACTURA ELECTRONICA

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ABC IMPUESTO A LAS GANANCIAS
INCLUMPLIMIENTOS
Los incumplimientos pueden ser sancionados desde la simple multa
hasta la clausura del establecimiento comercial.
Ello es así, por cuanto la Resolución actual ni las anteriores han
establecido un régimen sancionatorio propio, sino que adhieren a las
sanciones previstas por la Ley 11.683 de Procedimiento Tributario, pero
sin establecer parámetros prácticos para su aplicación.
Así, en caso de una inspección por parte de AFIP en la que se detecte
algún error o incumplimiento en los requisitos de la facturación
electrónica, quedará entonces librado a la buena predisposición del
inspector actuante considerar que la emisión mal efectuada de la
facturación de un día implica una única sanción, o considerar que cada
factura mal emitida debe ser tenida como una infracción a las normas
de facturación, con la consiguiente acumulación de sanciones que ello
podría implicar.
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MONOTRIBUTISTAS
Los monotributistas que deben emitir FA son:
1. Operaciones con el Sector Publico Nacional RG 2853
Solamente cuando deba solicitar el Certificado Fiscal para contratar.
2. Realizan exportaciones (No en todos los casos)
3. Estan encuadrados en las categorías H, I, J, K o L
4. Adhiere voluntariamente al régimen
5. Se encuentran alcanzados por la RG 3411 que crea el “Registro de
comercializadores de bienes usados no registrables”
6. Se encuentre incluido en el “Registro de operadores del sector
pesquero marítimo”
FACTURA ELECTRONICA
CUANDO SE TRATA DE VENTA DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS
A CONSUMIDOR FINAL DENTRO DEL LOCAL, NO CORRESPONDE EMITIR
FACTURA ELECTRONICA Y EL MONOTRIBUTISTA PODRA SEGUIR
UTILIZANDO SUS TALONARIOS DE FACTURA C