Este documento provee una introducción a la auditoría. Explica que la auditoría es un examen sistemático de la información financiera y operativa de una organización con el objetivo de emitir una opinión sobre la razonabilidad y confiabilidad de dicha información. También describe los diferentes tipos de auditoría como la auditoría interna, externa, financiera y de operaciones.
La empresa "los Maléficos, S.A." fue establecida en febrero de 2012 en Guatemala para proveer servicios técnicos y administrativos. Al 31 de enero de 2013, la empresa tenía un saldo de caja y bancos de Q30,860 que incluía Q1,500 en caja chica, Q11,360 en el Banco Agromercantil, y Q18,000 en el Banco de Occidente. El documento también detalla los saldos e ingresos de las cuentas bancarias y cheques pendientes de cobro.
El informe de auditoría presenta los resultados de la evaluación del auditor, incluyendo los hallazgos más relevantes, la opinión del auditor y recomendaciones. Contiene el objetivo y alcance de la auditoría, los criterios de evaluación, hallazgos y evidencias ordenados por el sistema de gestión auditado, y conclusiones sobre el grado de cumplimiento del sistema. El informe es importante porque comunica la opinión del auditor a los niveles más altos de la organización para recomendar acciones correctivas.
Este documento presenta la sección AU 508 sobre los informes de auditoría sobre estados financieros. Describe los diferentes tipos de informes de auditoría, cuando son apropiados y proporciona ejemplos. Explica el informe estándar de auditoría, incluyendo los elementos básicos como la identificación de los estados financieros auditados, la descripción de la naturaleza de la auditoría, y la opinión del auditor sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de acuerdo con los principios contables generalmente a
La auditoria como actividad profesionalMaritaEstrada
La auditoría es la verificación de la corrección contable de los estados financieros mediante la revisión de los registros y fuentes de contabilidad. La auditoría es una actividad especializada del contador público que aplica conocimientos especializados.
Este documento presenta guías para realizar pruebas de cumplimiento como parte de una auditoría financiera. Incluye cuestionarios para revisar y evaluar el control interno de una empresa, con preguntas sobre áreas como caja, bancos, seguros, y conexiones de empleados. El objetivo es indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento según la confianza en los controles internos de cada empresa.
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor de conformidad con la NIA 315.
El documento presenta una propuesta para realizar una auditoría externa de los estados financieros de MULTIJUNGLA CIA LTDA para el ejercicio económico 2013. La auditoría verificará que los estados financieros se hayan preparado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y que muestren fielmente la situación financiera de la empresa. La auditoría analizará cuentas como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, gastos e ingresos. El costo de la auditoría será de $20,000 y se real
La Guía tiene por objetivo poner a disposición un documento técnico que sirva de marco de referencia para uniformizar los conceptos, criterios y terminología para la aplicación de las técnicas de auditoría, así como, difundir las técnicas de auditarla que permitan obtener evidencia suficiente y apropiada para sustentar la opinión del auditor gubernamental.
La empresa "los Maléficos, S.A." fue establecida en febrero de 2012 en Guatemala para proveer servicios técnicos y administrativos. Al 31 de enero de 2013, la empresa tenía un saldo de caja y bancos de Q30,860 que incluía Q1,500 en caja chica, Q11,360 en el Banco Agromercantil, y Q18,000 en el Banco de Occidente. El documento también detalla los saldos e ingresos de las cuentas bancarias y cheques pendientes de cobro.
El informe de auditoría presenta los resultados de la evaluación del auditor, incluyendo los hallazgos más relevantes, la opinión del auditor y recomendaciones. Contiene el objetivo y alcance de la auditoría, los criterios de evaluación, hallazgos y evidencias ordenados por el sistema de gestión auditado, y conclusiones sobre el grado de cumplimiento del sistema. El informe es importante porque comunica la opinión del auditor a los niveles más altos de la organización para recomendar acciones correctivas.
Este documento presenta la sección AU 508 sobre los informes de auditoría sobre estados financieros. Describe los diferentes tipos de informes de auditoría, cuando son apropiados y proporciona ejemplos. Explica el informe estándar de auditoría, incluyendo los elementos básicos como la identificación de los estados financieros auditados, la descripción de la naturaleza de la auditoría, y la opinión del auditor sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de acuerdo con los principios contables generalmente a
La auditoria como actividad profesionalMaritaEstrada
La auditoría es la verificación de la corrección contable de los estados financieros mediante la revisión de los registros y fuentes de contabilidad. La auditoría es una actividad especializada del contador público que aplica conocimientos especializados.
Este documento presenta guías para realizar pruebas de cumplimiento como parte de una auditoría financiera. Incluye cuestionarios para revisar y evaluar el control interno de una empresa, con preguntas sobre áreas como caja, bancos, seguros, y conexiones de empleados. El objetivo es indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento según la confianza en los controles internos de cada empresa.
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor de conformidad con la NIA 315.
El documento presenta una propuesta para realizar una auditoría externa de los estados financieros de MULTIJUNGLA CIA LTDA para el ejercicio económico 2013. La auditoría verificará que los estados financieros se hayan preparado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y que muestren fielmente la situación financiera de la empresa. La auditoría analizará cuentas como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, gastos e ingresos. El costo de la auditoría será de $20,000 y se real
La Guía tiene por objetivo poner a disposición un documento técnico que sirva de marco de referencia para uniformizar los conceptos, criterios y terminología para la aplicación de las técnicas de auditoría, así como, difundir las técnicas de auditarla que permitan obtener evidencia suficiente y apropiada para sustentar la opinión del auditor gubernamental.
Este documento describe la importancia y propósito de los papeles de trabajo del auditor. Explica que los papeles de trabajo documentan la evidencia, análisis, procedimientos y conclusiones del auditor para respaldar su opinión sobre los estados financieros. Además, cubre la clasificación, contenido, planeación y estructura básica de los papeles de trabajo del auditor.
Este documento describe los procedimientos para elaborar los papeles de trabajo para la auditoría de estados financieros. Explica cómo elaborar índices y marcas de auditoría para organizar y referenciar los papeles de trabajo. También presenta ejemplos de índices numéricos, alfabéticos y marcas comunes utilizadas para señalar los procedimientos de auditoría aplicados.
Este documento describe las diferentes fases de la ejecución de una auditoría, incluyendo la documentación de hallazgos, evidencias y conclusiones. Explica que la fase de ejecución implica aplicar los programas de auditoría desarrollados durante la planificación para examinar los componentes objetivo. Los productos clave son el informe de auditoría preliminar, comunicación de resultados y expedientes de papeles de trabajo. También describe los procedimientos para documentar hallazgos de auditoría y comunicarlos a la administración de la entidad auditada.
7. Tecnicas de auditoria asistidas por computadoraHector Chajón
Las técnicas de auditoría asistidas por computadora (TAAC's) son un conjunto de técnicas y herramientas que mejoran la eficiencia, alcance y confiabilidad de las auditorías. Algunas técnicas comunes incluyen el uso de datos de prueba, análisis de bitácoras y simulación paralela para identificar inconsistencias, verificar datos y probar controles en aplicaciones. Las TAAC's ofrecen ventajas como incrementar el alcance de las muestras y verificar un gran número de elementos de manera automática.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
Este documento presenta los principales puntos de la Norma Internacional de Auditoría 220 sobre control de calidad. Establece que el socio de trabajo es responsable de la calidad general de cada auditoría. También cubre temas como la independencia, los requisitos éticos, y el sistema de control de calidad de la firma.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que rigen la auditoría pública en el país. Define la auditoría gubernamental, sus objetivos y tipos (auditoría financiera y de gestión). Explica que las NAGU se fundamentan en leyes y normas de auditoría para uniformar el trabajo de auditoría y obtener resultados de calidad. Se componen de normas generales, de planificación, ejecución e informe, y son de cumplimiento obligatorio para auditores públicos.
Este documento contiene una lista de preguntas sobre controles internos relacionados con la organización, auditoría interna, contabilidad, caja, bancos, clientes y cuentas por cobrar de una empresa. Algunas de las preguntas clave incluyen si la empresa tiene una gráfica de organización, si las funciones de contabilidad y caja están separadas, si los auditores internos son independientes, y si se realizan arqueos periódicos de los fondos de caja.
Aplicacion de Programas de auditoria | ¡Descarga el ppt =D!Russel Q
El documento presenta el programa de auditoría para el disponible de la empresa OFIMUEBLES LTDA. El programa describe los objetivos, procedimientos y pasos de auditoría a seguir para evaluar las cuentas de disponible en las etapas preliminar, intermedia y final de la auditoría. Incluye procedimientos como preparar cédulas de cuentas bancarias y fondos fijos, verificar controles internos, conciliar cuentas bancarias y examinar eventos posteriores.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El resumen del documento en 3 oraciones o menos es:
El informe presenta los resultados de una auditoría realizada al Fondo de Caja Chica de la Gerencia de Administración de una empresa de transporte. La auditoría verificó el cumplimiento normativo y contable del fondo a través de entrevistas, conteos y pruebas. Se describen también la estructura organizativa de la Gerencia de Administración y se mencionan las observaciones preliminares encontradas en la revisión.
El memorando resume los resultados de una revisión de los estados financieros de La Empresa S.A. con corte a junio 30 de 2009. Se analizan las cifras de los estados financieros, incluyendo una disminución del 13% en los activos totales y del 24% en los pasivos totales. El patrimonio solo varió un 1%, con un aumento en las reservas y la utilidad neta del período. Se comparan cifras clave entre junio de 2009 y diciembre de 2008, y se analizan variaciones en cuentas como disponible, de
Este documento presenta el diseño de un programa de auditoría de gestión para el área financiera de la empresa Materiales de la Construcción. El programa tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos financieros de la empresa. El documento incluye la fundamentación teórica de la auditoría de gestión, la caracterización de la empresa y el departamento financiero, y el programa de auditoría propuesto para evaluar la gestión financiera.
Este documento presenta los conceptos básicos de la asignatura Fundamentos de Auditoría. Explica que la auditoría es una actividad profesional que evalúa el sistema de control interno y la aplicación de principios contables de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Describe la historia y evolución de la auditoría, sus características, tipos y objetivos. Además, presenta el contenido mínimo de la asignatura dividido en 8 fascículos.
La NIA 230 establece normas sobre la documentación en auditorías de estados financieros. Requiere que el auditor documente asuntos importantes para apoyar su opinión, como la planeación, procedimientos aplicados y conclusiones. Los papeles de trabajo deben ser completos para dar una comprensión global de la auditoría y registrar el razonamiento del auditor sobre asuntos que requieren juicio. El auditor debe también adoptar procedimientos para mantener la confidencialidad y salvaguarda de los papeles de trabajo y retenerlos por el tiempo requerido legal y profesionalmente.
El documento describe varios procedimientos de auditoría para obtener evidencia, incluyendo inspección, observación, confirmación externa, recalculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. Explica que la inspección implica examinar documentos internos o externos, la observación implica presenciar procesos aplicados por otros, y la confirmación externa obtiene respuestas escritas de terceros. También describe la fiabilidad y calidad de la evidencia de auditoría.
La auditoría interna es un proceso para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección de una organización. Tiene como objetivo examinar y evaluar la adecuada aplicación de los sistemas de control interno y proponer acciones correctivas a la dirección. Un auditor interno evalúa permanentemente el control de las transacciones y operaciones y sugiere mejoras a los métodos y procedimientos de control interno.
El documento explica que:
1) Colombia adopta las Normas Internacionales de Auditoría establecidas originalmente en los Estados Unidos.
2) Las Normas de Auditoría en Colombia se dividen en tres categorías: normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información.
3) Las normas personales se refieren a las cualidades del auditor como la capacitación técnica y la independencia.
Este documento presenta un material de estudio obligatorio para la asignatura de Sistemas y Procesos Contables de la Licenciatura en Administración de la Universidad Insurgentes. El material contiene la introducción, estructura didáctica, desarrollo de contenidos y una actividad autodiagnóstica. La estructura didáctica describe el objetivo general, contenido temático, metodología, criterios de evaluación y recursos didácticos. El desarrollo de contenidos presenta información sobre activos y pasivos financieros corrientes.
Este documento establece las normas para la auditoría operativa. Estas normas se refieren a las cualificaciones personales del auditor, como tener título profesional y experiencia técnica; la independencia del auditor; y la difusión de conocimientos para mejorar la profesión. También cubre las normas para la realización del trabajo de auditoría, como la planificación, evaluación de controles internos, y obtención de evidencia. Por último, establece normas para el informe de auditoría en términos de su contenido y características.
La auditoría de gestión es una técnica que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones para las empresas con el fin de mejorar su estrategia y gestión de manera eficiente y eficaz. Evalúa áreas como la producción, finanzas, recursos humanos, sistemas y riesgos para racionalizar las operaciones y lograr los objetivos organizacionales.
Documento que desarrolla los puntos necesarios a realizar en el momento de llevar a cabo una auditoría de un SGSI (Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información).
Este documento describe la importancia y propósito de los papeles de trabajo del auditor. Explica que los papeles de trabajo documentan la evidencia, análisis, procedimientos y conclusiones del auditor para respaldar su opinión sobre los estados financieros. Además, cubre la clasificación, contenido, planeación y estructura básica de los papeles de trabajo del auditor.
Este documento describe los procedimientos para elaborar los papeles de trabajo para la auditoría de estados financieros. Explica cómo elaborar índices y marcas de auditoría para organizar y referenciar los papeles de trabajo. También presenta ejemplos de índices numéricos, alfabéticos y marcas comunes utilizadas para señalar los procedimientos de auditoría aplicados.
Este documento describe las diferentes fases de la ejecución de una auditoría, incluyendo la documentación de hallazgos, evidencias y conclusiones. Explica que la fase de ejecución implica aplicar los programas de auditoría desarrollados durante la planificación para examinar los componentes objetivo. Los productos clave son el informe de auditoría preliminar, comunicación de resultados y expedientes de papeles de trabajo. También describe los procedimientos para documentar hallazgos de auditoría y comunicarlos a la administración de la entidad auditada.
7. Tecnicas de auditoria asistidas por computadoraHector Chajón
Las técnicas de auditoría asistidas por computadora (TAAC's) son un conjunto de técnicas y herramientas que mejoran la eficiencia, alcance y confiabilidad de las auditorías. Algunas técnicas comunes incluyen el uso de datos de prueba, análisis de bitácoras y simulación paralela para identificar inconsistencias, verificar datos y probar controles en aplicaciones. Las TAAC's ofrecen ventajas como incrementar el alcance de las muestras y verificar un gran número de elementos de manera automática.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
Este documento presenta los principales puntos de la Norma Internacional de Auditoría 220 sobre control de calidad. Establece que el socio de trabajo es responsable de la calidad general de cada auditoría. También cubre temas como la independencia, los requisitos éticos, y el sistema de control de calidad de la firma.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que rigen la auditoría pública en el país. Define la auditoría gubernamental, sus objetivos y tipos (auditoría financiera y de gestión). Explica que las NAGU se fundamentan en leyes y normas de auditoría para uniformar el trabajo de auditoría y obtener resultados de calidad. Se componen de normas generales, de planificación, ejecución e informe, y son de cumplimiento obligatorio para auditores públicos.
Este documento contiene una lista de preguntas sobre controles internos relacionados con la organización, auditoría interna, contabilidad, caja, bancos, clientes y cuentas por cobrar de una empresa. Algunas de las preguntas clave incluyen si la empresa tiene una gráfica de organización, si las funciones de contabilidad y caja están separadas, si los auditores internos son independientes, y si se realizan arqueos periódicos de los fondos de caja.
Aplicacion de Programas de auditoria | ¡Descarga el ppt =D!Russel Q
El documento presenta el programa de auditoría para el disponible de la empresa OFIMUEBLES LTDA. El programa describe los objetivos, procedimientos y pasos de auditoría a seguir para evaluar las cuentas de disponible en las etapas preliminar, intermedia y final de la auditoría. Incluye procedimientos como preparar cédulas de cuentas bancarias y fondos fijos, verificar controles internos, conciliar cuentas bancarias y examinar eventos posteriores.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El resumen del documento en 3 oraciones o menos es:
El informe presenta los resultados de una auditoría realizada al Fondo de Caja Chica de la Gerencia de Administración de una empresa de transporte. La auditoría verificó el cumplimiento normativo y contable del fondo a través de entrevistas, conteos y pruebas. Se describen también la estructura organizativa de la Gerencia de Administración y se mencionan las observaciones preliminares encontradas en la revisión.
El memorando resume los resultados de una revisión de los estados financieros de La Empresa S.A. con corte a junio 30 de 2009. Se analizan las cifras de los estados financieros, incluyendo una disminución del 13% en los activos totales y del 24% en los pasivos totales. El patrimonio solo varió un 1%, con un aumento en las reservas y la utilidad neta del período. Se comparan cifras clave entre junio de 2009 y diciembre de 2008, y se analizan variaciones en cuentas como disponible, de
Este documento presenta el diseño de un programa de auditoría de gestión para el área financiera de la empresa Materiales de la Construcción. El programa tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos financieros de la empresa. El documento incluye la fundamentación teórica de la auditoría de gestión, la caracterización de la empresa y el departamento financiero, y el programa de auditoría propuesto para evaluar la gestión financiera.
Este documento presenta los conceptos básicos de la asignatura Fundamentos de Auditoría. Explica que la auditoría es una actividad profesional que evalúa el sistema de control interno y la aplicación de principios contables de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Describe la historia y evolución de la auditoría, sus características, tipos y objetivos. Además, presenta el contenido mínimo de la asignatura dividido en 8 fascículos.
La NIA 230 establece normas sobre la documentación en auditorías de estados financieros. Requiere que el auditor documente asuntos importantes para apoyar su opinión, como la planeación, procedimientos aplicados y conclusiones. Los papeles de trabajo deben ser completos para dar una comprensión global de la auditoría y registrar el razonamiento del auditor sobre asuntos que requieren juicio. El auditor debe también adoptar procedimientos para mantener la confidencialidad y salvaguarda de los papeles de trabajo y retenerlos por el tiempo requerido legal y profesionalmente.
El documento describe varios procedimientos de auditoría para obtener evidencia, incluyendo inspección, observación, confirmación externa, recalculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. Explica que la inspección implica examinar documentos internos o externos, la observación implica presenciar procesos aplicados por otros, y la confirmación externa obtiene respuestas escritas de terceros. También describe la fiabilidad y calidad de la evidencia de auditoría.
La auditoría interna es un proceso para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección de una organización. Tiene como objetivo examinar y evaluar la adecuada aplicación de los sistemas de control interno y proponer acciones correctivas a la dirección. Un auditor interno evalúa permanentemente el control de las transacciones y operaciones y sugiere mejoras a los métodos y procedimientos de control interno.
El documento explica que:
1) Colombia adopta las Normas Internacionales de Auditoría establecidas originalmente en los Estados Unidos.
2) Las Normas de Auditoría en Colombia se dividen en tres categorías: normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información.
3) Las normas personales se refieren a las cualidades del auditor como la capacitación técnica y la independencia.
Este documento presenta un material de estudio obligatorio para la asignatura de Sistemas y Procesos Contables de la Licenciatura en Administración de la Universidad Insurgentes. El material contiene la introducción, estructura didáctica, desarrollo de contenidos y una actividad autodiagnóstica. La estructura didáctica describe el objetivo general, contenido temático, metodología, criterios de evaluación y recursos didácticos. El desarrollo de contenidos presenta información sobre activos y pasivos financieros corrientes.
Este documento establece las normas para la auditoría operativa. Estas normas se refieren a las cualificaciones personales del auditor, como tener título profesional y experiencia técnica; la independencia del auditor; y la difusión de conocimientos para mejorar la profesión. También cubre las normas para la realización del trabajo de auditoría, como la planificación, evaluación de controles internos, y obtención de evidencia. Por último, establece normas para el informe de auditoría en términos de su contenido y características.
La auditoría de gestión es una técnica que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones para las empresas con el fin de mejorar su estrategia y gestión de manera eficiente y eficaz. Evalúa áreas como la producción, finanzas, recursos humanos, sistemas y riesgos para racionalizar las operaciones y lograr los objetivos organizacionales.
Documento que desarrolla los puntos necesarios a realizar en el momento de llevar a cabo una auditoría de un SGSI (Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información).
El documento resume los conceptos clave de la auditoría. Explica que la auditoría es una actividad realizada por un profesional independiente para revisar y verificar la información contable de una empresa y emitir un informe sobre si representa fielmente la situación financiera de la empresa. También distingue entre auditoría interna, realizada por empleados de la empresa, y auditoría externa, realizada por profesionales independientes. Finalmente, resume las diferencias entre ambos tipos de auditoría.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad financiera. Define la contabilidad financiera como el sistema para recolectar, clasificar, registrar, resumir e informar sobre las operaciones cuantificables en dinero de una entidad económica. Explica que su función principal es llevar la historia económica de una empresa y proveer información a usuarios externos. También describe los objetivos, importancia y características generales de la contabilidad financiera.
El documento define la auditoría como un examen crítico de una sección u organismo con el fin de evaluar su eficacia y eficiencia. Explica que la auditoría implica la preexistencia de fallas y busca evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia. Además, describe los objetivos de la auditoría administrativa como determinar si una organización está operando de manera eficiente y localizar problemas de eficiencia, y presenta los principios fundamentales de la evaluación, verificación y pensamiento administrativo.
Enrique Benjamín Franklin. auditoria administrativa 3e_cap1Orlando Balcarcel
El documento presenta una cronología de las contribuciones fundamentales a la auditoría administrativa desde el año 5000 a.C. hasta el presente. Incluye autores y enfoques clave en el desarrollo del campo a lo largo de la historia. También define la auditoría administrativa y describe sus objetivos, alcance, características y tipos representativos como la auditoría de desempeño y la auditoría de evaluación de programas.
Existen cuatro tipos de opinión en auditoríaJohn Ajila
Existen cuatro tipos de opinión de auditoría: favorable, con salvedades, desfavorable y denegada. Una opinión favorable indica que los estados financieros presentan fielmente la situación financiera, mientras que una opinión con salvedades expresa reservas sobre ciertos aspectos. Una opinión desfavorable significa que los estados financieros no presentan fielmente la situación financiera y una opinión denegada indica que el auditor no tiene elementos suficientes para emitir una opinión.
Existen varios tipos de servicios en los restaurantes, incluyendo el servicio a la americana que es rápido y menos formal, el servicio de buffet que permite el autoservicio, y el servicio a la inglesa que requiere destreza para transportar fuentes pesadas. Cada tipo de servicio tiene sus propias características sobre cómo se presentan y sirven los alimentos a los clientes.
La auditoría administrativa se ubica en la etapa de control del proceso administrativo y tiene como objetivo evaluar la estructura, sistemas y procesos de una organización para determinar su efectividad y proponer mejoras. La auditoría interna es realizada por personal de la empresa y se enfoca en evaluar los controles internos, mientras que la auditoría externa es llevada a cabo por individuos ajenos a la organización para obtener una perspectiva más objetiva. Ambas buscan mejorar la eficiencia y eficacia operativa de una entidad.
Este documento describe diferentes tipos de auditorías clasificadas por su origen (externa e interna), área de enfoque (financiera, administrativa, operacional, etc.), y especialidad (fiscal, ambiental, de sistemas, etc.). Una auditoría externa es realizada por auditores independientes y puede aplicar métodos libremente, mientras que una auditoría interna es realizada por profesionales que trabajan dentro de la empresa y se enfoca en el cumplimiento normativo y eficiencia operativa.
El documento describe las etapas de la planeación de una auditoría administrativa. Incluye la planeación, evaluación, examen, presentación e implementación de seguimiento. Detalla los factores a revisar, fuentes de información, investigación preliminar, preparación del proyecto de auditoría con propuesta técnica, programa de trabajo y asignación de responsabilidades. Finalmente, cubre la recopilación de información, evaluación, presentación del informe y propuesta de implementación.
El documento presenta un plan de auditoría que incluye las etapas del proceso de auditoría, los principios de la auditoría, las disposiciones generales y los elementos que debe contener un plan de auditoría como los objetivos, alcance, fechas, funciones del equipo auditor y revisiones del plan.
Este documento describe diferentes tipos de auditoría, incluyendo auditoría externa, auditoría interna (administrativa, operacional y financiera), y los enfoques de cada una. La auditoría interna revisa objetivos, planes, estructura, sistemas y personal de una empresa para evaluar eficiencia y ahorro de costos. La auditoría financiera ha evolucionado de verificar transacciones individuales a obtener un conocimiento integral del negocio. La auditoría operacional examina funciones, administración y flujo de trabajo desde un enfoque de organización y funcional.
El documento presenta información sobre auditoría, el auditor y las normas aplicables a la auditoría. Explica que la auditoría es la verificación de la corrección contable de los estados financieros mediante la revisión de registros y fuentes contables. Define al auditor como la persona profesional que realiza trabajos de auditoría de manera independiente. Finalmente, describe las normas internacionales de auditoría y las normas de contabilidad que se aplican en el proceso de auditoría.
El documento presenta preguntas de autoevaluación sobre conceptos básicos de auditoría de estados financieros. Explica que la auditoría es el proceso de examinar estados financieros por un contador público independiente para emitir una opinión, y que el dictamen es el producto final. También describe las diferencias entre auditoría interna y externa, y los requisitos para ser contador público como integridad, independencia, conocimientos técnicos y un propósito continuo de estudios. Finalmente, cubre conceptos como normas de auditoría, técnicas como
Este documento presenta un resumen de los temas centrales de la auditoría. En 8 temas explica la introducción a la auditoría, el origen y objetivos de la auditoría, las definiciones de auditoría, los tipos de auditoría como contable, financiera e informática. También clasifica la auditoría en interna y externa y describe el procedimiento de una auditoría incluyendo la planeación y presentación del informe.
La auditoría administrativa tiene sus orígenes hace miles de años cuando los escribas sumerios y el faraón de Egipto revisaban registros económicos y de cosechas. Una auditoría examina la estructura organizativa, métodos de control, operaciones y recursos de una entidad para emitir un diagnóstico y tomar decisiones de mejora. Un auditor debe ser capacitado, honesto, analítico y diplomático, y seguir normas y ética profesional durante la realización de una auditoría.
AUDITORIA FINANCIERA I SESIÓN 8-15 (1).pdfYranMuozLuyo1
Este documento presenta información sobre el planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento de auditoría incluye varias fases como el conocimiento de la entidad, evaluación del control interno, identificación de riesgos de auditoría y desarrollo de un programa y memorándum de planeamiento. El objetivo del planeamiento es determinar el enfoque y los procedimientos de auditoría a aplicar para cada compromiso.
Este documento presenta una introducción a la auditoría, incluyendo sus elementos, orígenes y evolución, conceptos y clasificaciones. Explica que establecer una directiva de auditoría es importante para la seguridad y que los tipos de sucesos más comunes que se auditan son acceso a objetos, administración de cuentas y usuarios que inician y cierran sesión. También define los componentes básicos de una auditoría, como el sujeto, objeto, acción y objetivo. Finalmente, resume los diferentes tipos de auditoría según quien la real
Este documento presenta una introducción a la auditoría. Explica la evolución del concepto de auditoría desde sus orígenes en la antigua Mesopotamia hasta su desarrollo como profesión en el siglo XIX, especialmente en Gran Bretaña e Estados Unidos. También clasifica las auditorías según su objeto, tipo de auditor y tipo de organización auditada, e identifica las características clave de una auditoría como ser sistemática, objetiva y conducida de acuerdo con normas y principios contables generalmente aceptados.
Este documento presenta una introducción a la auditoría informática. Define la auditoría como el examen que evalúa la estructura y recursos de una organización para mejorar su éxito. Luego resume la historia y evolución de la auditoría según Carlos Muñoz Razo y clasifica los diferentes tipos de auditoría en un mapa conceptual. También compara las ventajas y desventajas de la auditoría externa e interna. Finalmente, define la auditoría informática, su importancia, las diferencias con la auditoría de sistemas de información, y sus características
Este documento proporciona información sobre auditorías internas de sistemas. Explica que una auditoría interna es una actividad independiente y objetiva que agrega valor evaluando procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. También describe las características de un informe de auditoría interna y los lineamientos generales para realizar una auditoría interna de sistemas, como asegurar la independencia de la unidad de auditoría interna y que tenga un rango igual o mayor que las dependencias auditadas.
Este documento presenta una serie de preguntas relacionadas con el concepto de auditoría y auditoría informática. Inicialmente define auditoría como un proceso de evaluación de normas, procesos y controles de una organización para lograr información eficiente y segura para la toma de decisiones. Luego elabora una cronología de la evolución de la auditoría desde el siglo XIII hasta la actualidad, un mapa conceptual de los tipos de auditoría y tablas comparativas entre auditoría de sistemas de información vs. informática, y ventajas/desventajas de
Andristhmar Delgado Auditoria Interna de SistemasRonald Cabeza
Este documento presenta una introducción a las auditorías internas de sistemas. Explica que las auditorías internas son realizadas por miembros de la propia organización para fines internos como proporcionar información a la dirección y acciones correctivas. También describe las características del informe de auditoría interna y su importancia para detectar no conformidades y mejorar continuamente el sistema de gestión de calidad de una organización. Finalmente, presenta algunos lineamientos generales para realizar auditorías internas como depender de principios de independencia, objetividad y competencia.
La auditoría informática es el proceso de evaluar si un sistema salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los datos y utiliza los recursos de manera eficiente. La auditoría ha evolucionado desde auditorías detalladas a exámenes modernos de estados financieros. Las nuevas técnicas incluyen análisis, inspección, confirmación e investigación. Las auditorías permiten identificar errores y mejorar el rumbo de una organización.
Este documento trata sobre las auditorías internas de sistemas. Explica que este tipo de auditoría evalúa las actividades internas de una organización para garantizar el cumplimiento de responsabilidades. También describe las características del informe de auditoría interna y la importancia de realizar auditorías periódicas para mantener el control y la calidad. Por último, proporciona algunos lineamientos generales para llevar a cabo una auditoría interna como contar con un auditor capacitado y mantener una buena comunicación durante el proceso de auditoría.
Este documento resume la historia y definiciones clave de la auditoría. Explica que la auditoría se originó en las antiguas civilizaciones sumerias y se desarrolló en Europa durante la Edad Media a través de asociaciones profesionales. Con la revolución industrial, la auditoría pasó a enfocarse en las grandes empresas. Luego define la auditoría como la verificación de la exactitud de los registros contables y estados financieros. Finalmente, distingue entre la auditoría externa e interna, señalando que la externa es independiente
Este documento describe la historia y conceptos clave de la auditoría administrativa. Explica que surgió en el siglo XIX para estandarizar procedimientos operativos y ha evolucionado para evaluar la eficiencia, economía y eficacia de las organizaciones. También compara la auditoría financiera con la administrativa y describe técnicas como el análisis, inspección y confirmación, así como herramientas como cuestionarios y entrevistas que se usan para su desarrollo. Finalmente, resalta la importancia de las auditorías para identificar errores
Este documento presenta una lección sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA). Explica que las NAGA se originaron en Estados Unidos en 1948 y han sido actualizadas por organismos internacionales. Se clasifican en normas generales, normas sobre trabajo de campo y normas sobre preparación de dictámenes. Las normas guían el planeamiento, obtención de evidencia, y emisión de opiniones por parte de los auditores.
Este documento presenta una serie de preguntas relacionadas con el tema de la auditoría informática. En primer lugar, define la auditoría como un proceso de evaluación de normas, procesos y controles de una organización, y al auditor como la persona encargada de realizar dichas auditorías. Luego, elabora un mapa cronológico que resume la historia y evolución de la auditoría desde sus orígenes en el siglo XIII hasta su desarrollo en el siglo XX. Finalmente, responde preguntas sobre los tipos de auditoría, la definición y al
Este documento describe las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) que rigen la práctica de la auditoría en el Perú. Explica que las NAGAS se originaron en Estados Unidos y fueron adoptadas en Perú en 1968. Actualmente hay 10 normas agrupadas en 3 categorías: normas generales, normas de ejecución del trabajo, y normas de preparación del informe. El documento procede a definir cada una de las 10 normas.
Este documento describe las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) que rigen la práctica de la auditoría en el Perú. Explica que las NAGAS se originaron en Estados Unidos y fueron adoptadas en Perú en 1968. Actualmente hay 10 normas agrupadas en 3 categorías: normas generales, normas de ejecución del trabajo, y normas de preparación del informe. El documento procede a definir cada una de las 10 normas.
El documento presenta una introducción al mercadeo, servicio al cliente y ventas, con énfasis en la planeación estratégica. Explica conceptos clave como el cliente, el mix de mercadotecnia, merchandising e inteligencia de mercados. Resalta la importancia de conocer al cliente, la competencia y el mercado objetivo para desarrollar estrategias efectivas.
Este documento describe los diferentes tipos de sistemas productivos y organizaciones. Explica conceptos como producción, operaciones, producto, factores de producción, funciones de producción, flujos, almacenamiento y salidas. También describe la centralización vs descentralización, tipos de organización como mecánica u orgánica, etapas de organización, diseño organizacional y tipos como lineal, funcional, lineal-funcional, staff y comité. El documento ofrece una visión general de cómo se organizan y clasifican los sistemas productivos.
Este documento resume las presentaciones de varios participantes sobre la creatividad empresarial. Aborda conceptos como la creatividad, la innovación y sus elementos clave para las organizaciones. Explica etapas del proceso creativo como la preparación, incubación, iluminación y verificación de ideas. Finalmente, concluye que desarrollar la creatividad diferencia a las empresas y impulsa el progreso económico cuando se rompen mitos limitantes.
Este documento trata sobre la creatividad empresarial. Explica que la creatividad y la innovación son elementos clave para dotar de valor a los productos y servicios de las empresas en el contexto económico actual. Describe los conceptos de creatividad e innovación y señala que la creatividad, el conocimiento y la globalización son motores del progreso. Finalmente, resalta que la creatividad y el conocimiento son fundamentales para la innovación en las empresas.
El documento define la productividad como la relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos y la cantidad de recursos utilizados. Explica que medir la productividad de los empleados es sinónimo de medir su rendimiento. Además, señala que la única forma para que un negocio crezca y aumente sus utilidades es mediante el aumento de su productividad aplicando métodos de estudio de tiempos y sistemas de pago salarial.
El documento habla sobre la productividad y provee algunas definiciones clave. Define la productividad como la relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos y la cantidad de recursos utilizados. Explica que la productividad mide el rendimiento de talleres, máquinas, equipos de trabajo y empleados. También destaca que la única forma para que un negocio crezca y aumente su rentabilidad es a través de mejorar su productividad.
El documento define la productividad como la relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos y la cantidad de recursos utilizados. Explica que medir la productividad de los empleados es sinónimo de medir su rendimiento. Además, señala que la única forma para que un negocio crezca y aumente sus utilidades es mediante el aumento de su productividad aplicando métodos de estudio de tiempos y sistemas de pago salarial.
El documento habla sobre la productividad en las empresas. Explica que la productividad mide la relación entre los recursos utilizados y los productos o servicios generados. Identifica los principales insumos de una empresa y diferentes indicadores para medir la productividad y la gestión. También describe formas de medir la productividad a nivel sectorial y empresarial, así como los beneficios de tener una alta productividad.
El documento habla sobre la Calidad Total y las normas ISO. Define la Calidad Total como una filosofía administrativa que implica que todas las actividades de una empresa deben estar basadas en principios de calidad. Explica los pasos para implementar la Calidad Total y las ventajas de certificarse bajo normas ISO como la 9001, 14001 y OHSAS 18001 relacionadas con gestión de calidad, medio ambiente y seguridad respectivamente.
Este documento presenta un informe sobre la productividad. Define la productividad como la relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos y la cantidad de recursos utilizados. Explica que la productividad evalúa la capacidad de un sistema para elaborar productos que satisfacen las necesidades de los consumidores utilizando los recursos de manera eficiente. También identifica factores internos y externos que afectan la productividad de una organización y concluye resaltando la importancia de mejorar continuamente los procesos productivos para optimizar la rentabilidad.
Este documento presenta información sobre indicadores de productividad y factores que influyen en ella. Explica que la productividad se puede medir a nivel nacional, industrial y de empresas, y provee detalles sobre cómo se realizan estas mediciones. También describe técnicas como el muestreo de trabajo y tiempos predeterminados que pueden usarse para reducir el tiempo improductivo.
El documento describe los conceptos y metodologías de la Calidad Total. Explica que la Calidad Total es una filosofía administrativa que implica que todas las actividades de una empresa deben basarse en principios de calidad y que todos son responsables de la calidad. También describe los pasos para implementar con éxito la Calidad Total en una empresa y los componentes de un sistema de Calidad Total como la planificación estratégica, participación de empleados, satisfacción del cliente y control de calidad.
Este documento presenta diferentes metodologías para mejorar procesos en empresas como Seis Sigma, SMED, Kanban, Mejora Continua (Kaizen) y Justo a Tiempo. Seis Sigma utiliza herramientas estadísticas para reducir la variabilidad y defectos en los procesos. SMED busca reducir el tiempo de cambios de herramientas a solo minutos. Kaizen promueve la mejora continua a través de pequeños cambios incrementales.
El documento habla sobre varios conceptos de mejora continua como Seis Sigma, SMED, Kanban y Justo a Tiempo. Explica que Kanban es un sistema japonés de producción que utiliza tarjetas para controlar los niveles de inventario y evitar la sobrerproducción. También describe las ventajas de Kanban como minimizar tiempos de entrega, identificar cuellos de botella y facilitar un flujo constante de materiales.
Este documento describe el diagrama de Ishikawa y las siete herramientas de calidad. Explica que Kaoru Ishikawa fue un pionero japonés en el campo de la calidad total y desarrolló estas herramientas, incluido el diagrama de Ishikawa (también conocido como diagrama de causa-efecto o diagrama de espina de pescado) para identificar las causas raíces de los problemas de calidad. También describe brevemente cada una de las siete herramientas de calidad de Ishikawa.
El documento trata sobre la calidad, productividad y competitividad. Explica que la calidad y productividad están positivamente relacionadas, ya que mejorar la calidad incrementa la producción y productividad. También discute cómo lograr mayor productividad a través de la calidad total, mejorando procesos. Finalmente, analiza factores como la calidad, productividad e innovación que influyen en la competitividad de las empresas.
Este documento describe el diagrama de Ishikawa y las siete herramientas de calidad. Explica que el diagrama de Ishikawa identifica las causas de un efecto o problema y las organiza por categorías. También describe las siete herramientas de calidad desarrolladas por Kaoru Ishikawa, incluyendo hojas de control, histogramas, diagramas de Pareto y diagramas de causa-efecto. El objetivo es aplicar estas herramientas para mejorar continuamente la calidad en una organización.
Este documento presenta información sobre diferentes herramientas estadísticas de calidad como el diagrama de Ishikawa, diagramas de flujo, hojas de control, diagramas de dispersión, diagramas de causa y efecto, diagramas de Pareto, histogramas, diagramas de cuantil-cuantil y diagramas de caja. Cada miembro del grupo presenta información sobre una de estas herramientas. El documento concluye que para lograr un control total de calidad se debe analizar variables como la muestra, entorno, capacitación del personal y aplicar herramient
Este documento resume la relación positiva entre calidad y productividad, así como los conceptos de productividad, competitividad y calidad total. Explica que mejorar la calidad reduce costos por menos fallas y reprocesos, liberando capacidad productiva. También destaca que la productividad y competitividad requieren innovación, control de calidad y satisfacción de clientes para mantenerse en el mercado a largo plazo.
El documento define la auditoría y describe sus diferentes tipos. Explica que la auditoría es una función de dirección que evalúa el control interno de una organización para garantizar la integridad de sus activos y la exactitud de su información. Luego describe los tipos de auditoría como interna, externa, financiera, de operaciones, administrativa, especial, fiscal, de resultados de programas, de legalidad, informática e integral.
1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para La Educación Universitaria
Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez
Vicerrectorado Académico
Subdirección Académica
Cátedra: Calidad y productividad
Profesor: Yelitze Quintero
Sección: T.S.U. 1
Silva Lenis C. I.
12.234.461
Chiacchio Christian C. I. 14.774.031
Alvarado José C. I.
15.400.834
Carrillo Kevin C. I.
18.126.188
2. Caracas, Julio de 2010
Índice
pp.
Introducción……………………………………………………………………….…3
La Auditoría………………………….…………………………………..................4
Bases Teóricas de la Auditor……………………………..…….……………....…5
Características de la Auditoría……………………….……………………………6
Importancia de la auditoría Empresarial……………………………………..…...7
Objetivo de la Auditoria……………………………………………………………..8
Finalidad de la Auditoria…………………………………………………………..10
Perfil de los Componentes de la Auditoria…….………………………………..11
Tipos de Auditorías.………………………………………………………………12
Auditoría Interna……………..…………………………………………….13
Auditoría Externa…………………………………...
……………………...15
Auditoría financiera…………………………………………………….….17
Auditoria de operaciones………………………………………………….17
Auditoria administrativa……………………………………………………
18
Auditoria especial………………………………………………………….18
Auditoría
fiscal……………………………………………………………...18
Auditoria de resultados de programas………………………..…………19
Auditoria de legalidad…………………………………………………….19
Auditoria integral………………………………………………………….19
2
3. Informática…………………………………………………………………19
Conclusión…………………………………………………………………………20
Referencias Bibliográficas……………………………………………………… 21
Anexos……………………………………………………………………………..22
Introducción
La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científicos de
la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único
objetivo.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización
sumeria.
En diversos países de Europa, durante la edad media, muchas eran las
asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de
auditorías, destacándose entre ellas los consejos Londinenses (Inglaterra),
en 1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581.
La revolución industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII,
imprimió nuevas direcciones a las técnicas contables, especialmente a la
auditoria, pasando a atender las necesidades creadas por la aparición de las
grandes empresas (donde la naturaleza es el servicio es prácticamente
obligatorio).
También en los Estados Unidos de Norteamérica, una importante asociación
cuida las normas de auditoría, la cual publicó diversos reglamentos, de los
cuales el primero que conocemos data de octubre de 1.939, en tanto otros
3
4. consolidaron las diversas normas en diciembre de 1.939, marzo de 1.941,
junio de 1942 y diciembre de 1.943.
El futuro de nuestro país se prevé para la profesión contable en el sector
auditoria es realmente muy grande, razón por la cual deben crearse, en
nuestro circulo de enseñanza cátedra para el estudio de la materia,
incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a los
que en otros países se realizan.
La Auditoría
La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y
apreciar, con vistas a las eventuales las acciones correctivas, el control
interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio,
la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus
sistemas de gestión.
Un concepto más comprensible sería el considerar a la auditoría como
un examen sistemático de los estados financieros, contables, administrativos,
operativos y de cualquier otra naturaleza, para determinar el cumplimiento de
principios económico-financieros, la adherencia a los principios de
contabilidad generalmente aceptados, el proceso administrativo y las
políticas de dirección, normas y otros requerimientos establecidos por la
organización.
Criterio De Auditoría: procedimientos con los que el auditor compara la
información recopilada.
4
5. Evidencia De Auditoría: información o registros de hechos verificables
sobre la gestión de la empresa.
Resultados De La Auditoria: resultados de la evaluación de la evidencia de
la auditoria comparados contra los criterios de la auditoria.
Bases Teóricas De La Auditor
El fundamento de la auditoría moderna está argumentado en una serie
de ideas que determinan la base fundamental de su aplicación. Dichos
argumentos son:
La función de auditoría se basa en el supuesto de que la información
pueda ser verificada.
No existe necesariamente un conflicto de larga duración entre los
auditores y los administradores de las organizaciones que auditan,
pero si existe un posible conflicto a corto plazo.
Los administradores pueden requerir utilidades elevadas y otras
mediciones favorables, para satisfacer el sistema de retribución en el
cual operan.
La auditoría examina y evalúa las afirmaciones hechas por los
administradores. Puede haber un intento de "ocultar" afirmaciones que
pudieran resultar embarazosas para los administradores.
Unos controles internos eficaces disminuyen la probabilidad de que se
cometan fraudes irregularidades en una organización.
5
6. Salvo pruebas en contrario, lo que fue cierto en el pasado seguirá
ocurriendo en el futuro.
Características De La Auditoría
1- Es Objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni
halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni
políticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará
sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos
que refleja en su informe.
2- Es Sistemática Y Profesional: La auditoría debe ser cuidadosamente
planeada y llevada a cabo por Contadores Públicos y otros profesionales
conocedores del ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional
requerida, los cuales se atienen a las normas de auditoría establecidas, a los
principios de Contabilidad generalmente aceptados y al código de Ética
Profesional del Contador Público.
El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los
pasos que contienen las fases del proceso de la auditoría: Planeación,
Ejecución e Informe.
6
7. 3- Finaliza Con La Elaboración De Un Informe Escrito (Dictamen) que
contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de
previo la persona auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes
observaciones del mismo; además el informe contiene las conclusiones y
debilidades tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.
Importancia De La Auditoría Empresarial
Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la
gerencia sin la práctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los
datos económicos registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la
auditoria que define con bastante razonabilidad, la situación real de la
empresa.
Una auditoria además, evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se
desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los
planes y orientaciones de la gerencia.
Es común que las instituciones financieras, cuando les solicitan
préstamos, pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados,
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su
conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el
uso de los materiales y equipos y su distribución, etc. Contribuyendo con la
gerencia para una adecuada toma de decisiones.
7
8. La auditoria se basa en las aplicaciones de los principios de la
contabilidad que se basan en la corroboración de los registros patrimoniales
de cualquier empresa para de esta manera poder observar su exactitud.
La importancia de la auditoría es reconocida desde la antigüedad en
donde ya se poseían conocimientos sobre su existencia. En varios países de
Europa durante la edad media fueron muchas las asociaciones que se
encargaban de ejecutar la auditoria en diversas industrias de la época. Pero
durante la revolución industrial que se llevo a cabo a mitad del siglo XVIII, se
imprimieron nuevas direcciones en cuanto a las técnicas contables
conocidas, especialmente en la auditoría, atendiendo a las necesidades
creadas por la aparición de las grandes empresas en donde la auditoria son
básicamente obligatorias.
La misma se anunció en el año 1845, poco después de que la
contabilidad comience a formar parte de los dominios científicos y a obligar
que la verificación anual de los balances correspondientes deban ser hechas
por los auditores
En la actualidad se supone que en el futuro de muchos países, el
campo laboral que abarcan las auditorías serán muy grandes y amplios, por
lo cual se ha comenzado a crear diferentes círculos de enseñanza que
acredita el estudio de este sector contable, incentivando así el aprendizaje
organizándose diferentes cursos sobre la auditoria. Inicialmente, la misma se
limitaba a las verificaciones de los registros contables por lo tanto, se
consideraba que la misma, eran un proceso primario que se basaba en
confrontar la información que se encontraba escrita con las respectivas
pruebas de lo acontecido.
8
9. Pero con el tiempo, el campo de acción de la auditoria se fue
extendiendo aunque debemos admitir que aun no son demasiados aquellos
que se dedican a esta ocupación.
Objetivo De La Auditoria
Es el examen objetivo de la finalidad de expresar una opinión
profesional sobre la confiabilidad de los estudios financieros si estos
presentan razonablemente la situación financiera de una empresa, así como
los resultados de sus operaciones del periodo examinado.
emitir opinión.
determinar la razonabilidad de los estados financieros una información
suplementaria con la finalidad de emitir una opinión profesional.
evaluación de los controles internos con la finalidad de implantar un
avance de procedimientos de auditoría, así como formular
remuneraciones para las respectivas correcciones a tiempo
(oportuno).
evaluación de los objetivos de las metas trazadas.
comprobación del funcionamiento de la Administración.
el control interno, de la evaluación de las metas trazadas por
organismos públicos.
determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.
9
10. determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos
evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las medidas
de austeridad.
evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.
efectuar un seguimiento con las recomendaciones dad
Finalidad De La Auditoria
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es
observado. Podemos escribir los siguientes:
Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial
Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes
1. Exámenes de aspectos fiscales y legales
10
11. 2. Examen para compra de una empresa (cesión patrimonial)
3. Examen para la determinación de bases de criterios de
prorrateo, entre otros.
Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
Los variadísimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad
de esta técnica.
Requisitos Para La Auditoria
Información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoria.
Recursos adecuados que respalden y avalen a la auditoria.
Cooperación adecuada por parte del auditado.
Perfil De Los Componentes De La Auditoria
Equipo auditor:
Compuesto por un auditor líder, otros auditores y/o técnicos.
Deben ser independientes de la actividad auditada.
Auditor líder:
Debe asegurar una conducta eficiente y efectiva de la auditoria dentro
de sus alcances.
Auditor:
11
12. Planear y desarrollar las tareas asignadas objetiva y eficientemente.
Normas De Auditoría
Normas Generales.
La auditoría debe ser realizada por una persona o personas que
cuentan con la capacitación técnica adecuada y la competencia de un
auditor.
En todos los asuntos relativos a un contrario, el o los auditores han de
conservar una actitud mental de independencia.
Debe tenerse cuidado en el desempeño de la auditoría y en la
preparación del informe.
Normas Para El Trabajo
El trabajo ha de ser planteado adecuadamente y los asistentes deben
ser supervisados de forma adecuada.
Ha de conseguirse suficiente y competente evidencia mediante
inspección, observación, consultas y confirmaciones para tener así
una base razonable para una opinión con respecto a la información o
área que se está auditando.
Normas De La Información
El informe debe manifestar si la información o área auditada se
presenta de conformidad con los principios o bases establecidos como
guía de auditoría.
12
13. Las elevaciones informativas han de considerarse razonablemente
adecuadas a no ser que se indique lo contrario en el informe.
El informe debe contener una opinión general presentada y de los
puntos que involucren relevancia en el contexto auditado. Cuando no
se pueda expresar una opinión global, deben manifestarse las razones
de ello.
Tipos De Auditorías
a) De acuerdo a quienes realizan el examen
Interna
Externa
b) De acuerdo al área examinada o a examinar.
Auditoría Financiera
Auditoria de operaciones
Auditoria administrativa
Auditoría fiscal
Auditoria de resultados de programas
Auditoria de legalidad
Auditoría integral
Informática
La Auditoría Interna:
Proviene de la auditoría financiera y consiste en: hacer un examen
detallado de un sistema de información perteneciente a una unidad
económica, que se lleva a cabo por un profesional utilizando diferentes
técnicas con el objeto de formular sugerencias para una mejora de la misma.
Los informes de circulación que realizan los auditores no tienen ninguna
13
14. trascendencia por lo que este tipo de auditoría jamás se lleva a cabo bajo la
figura de la Fe Pública.
La auditoría interna es hecha por personal de la misma empresa
denominado auditor interno, y el mismo tiene bajo su cargo una supervisión
constante sobre el control de las operaciones financieras que se realice; se
preocupa por el mejoramiento de los procedimientos mediante los cuales se
puedan llevar a cabo los controles internos que suelen derivar a una
operación mucho más eficaz.
La auditoría interna de las empresas es definida como el control
desarrollado como instrumento de la propia gestión y consiste en la
valoración de las actividades comprendiendo el análisis de los sistemas de
control interno y de todas las operaciones financieras, como también, las
disposiciones legales que resulten correspondientes, con el objetivo de un
mejoramiento en el control de la economía, la eficiencia y la eficacia en la
utilización de todos los recursos disponibles.
En la mayoría de las empresas, las nuevas exigencias con las que
cuenta la auditoría interna, suelen realizarse para lograr un fortalecimiento en
los procesos y las actividades que se lleven a cabo en una organización. En
palabras más sencillas, la auditoría interna es un instrumento que posee la
propia administración de la empresa, encargada de la valoración
independiente de todas sus actividades.
Es por ello que la auditoría interna debe trabajarse como una actividad
concebida para aumentar el valor y mejorar todos los tipos de operaciones
que lleve a cabo una empresa, así como también, a contribuir al
cumplimiento de las metas planteadas. Los servicios que brinda una
auditoría interna, comprenden el examen objetivo de las evidencias
14
15. correspondientes efectuadas por los auditores internos, para de esta forma,
poder proporcionar una conclusión que resulte independiente y que permita
clasificar el cumplimiento de todas las políticas y los requerimientos legales
con los que cuenta cualquier tipo de empresa.
Una empresa siempre considera que la persona a la cual se le
concederá la responsabilidad de llevar a cabo la auditoría interna
correspondiente, debe convertirse en los ojos y los oídos de dicha empresa,
teniendo en cuenta, no solo la calificación ética y moral que la persona posee
ya que en este caso, estamos hablando de una funcionario que, a medida
que vaya pasando el tiempo puede llegar a convertirse en el asesor de los
ejecutivos que se encuentren a cargo de la administración de la compañía.
Considerando la evolución que la auditoría interna ha tenido con el pasar de
los años, nuevas metas han ampliado el contexto de trabajo de un auditor
interno hacia un nivel máximo de importancia para la administración de una
empresa.
La Auditoría Externas:
En el caso de la auditoría externa debemos decir que es el examen
crítico realizado por un contador público que no posee ningún tipo de vínculo
laboral con la empresa.
En este caso el profesional que lleva a cabo la auditoria tiene como
función emitir una opinión sobre la forma en el cual opera el sistema de dicha
15
16. empresa, como también el control interno de la misma, y en este caso
debemos decir que la auditoría externa obliga a los contadores públicos a
poseer un completa credibilidad ya que éstos exámenes se realizan bajo la
figura de Fe Publica
La opinión que el auditor emita con respecto a los sistemas de
información de una empresa tendrá trascendencia entre terceros, ya que
esto es garantía para la validez de la información que es generada por el
sistema. Es importante que tengamos en cuenta que la auditoría externa se
hace bajo la figura de fe pública, lo que indica que los sistemas de
información deben tener credibilidad en cuanto a la información que fue
examinada.
La auditoría externa puede realizar un análisis sobre cualquiera de los
sistemas utilizados en una empresa, pero habitualmente, la mayoría de las
empresas requieren de un análisis acerca de su sistema de información
financiera en una forma independiente para que de este modo, la auditoría
externa puede otorgarle una validez garantizada frente a los usuarios del
producto en cuestión, por lo que tradicionalmente el término que recibe la
auditoría externa se encuentra asociado al de auditoría de estados
financieros aunque uno no sea equivalente al otro. Por otro lado, la auditoría
externa tiene por objetivo la averiguación de sobre la integridad y
autenticidad de los expedientes, de los documentos, y toda aquellas
información producida por los sistemas de información en una empresa.
La misma suele llevarse a cabo en el momento en que se tiene una intención
de publicar el producto del sistema informático que ha sido examinado con el
fin de apoyar al mismo mediante un opinión independiente a la empresa que
suele darle la autenticidad que le permite a sus usuarios tomar las decisiones
basadas en la confianza que brinda una persona encargada de la auditoría
externa en una entidad empresarial.
16
17. Como hemos dicho antes, la auditoría externa debe ser realizada por
una persona que se encuentre aptamente calificada para llevarla a cabo.
El auditor debe tener la capacidad de emitir una opinión que resulte imparcial
y experta, profesionalmente hablando, con respecto a los resultados que
pueda llegar a lanzar la auditoría realizada, basándose en el factor de que su
opinión es la que acompañara el informe presentando una vez que la
auditoría se encuentre finalizada.
Es importante para todo auditor externo que su opinión este
respaldada en la veracidad que posean los documentos examinados y los
estados financieros de la empresa, ya que no se debe imponer ningún tipo
de restricción por parte de la empresa al auditor mientras está realizando su
trabajo de investigación. Sin importar la situación, un contador público,
profesional, suele distinguirse por la combinación del conocimiento completo
acerca de los principios y procedimientos contables, junto con la capacidad
de poder ofrecer un juicio certero y objetivo. Es importante que en el
momento en que una empresa vaya a contratar un auditor para que realice la
auditoría externa correspondiente, exija los documentos que avalen su
profesionalidad.
Diferencias Entre Auditoría Interna Y Externa:
Existen diferencias substanciales entre la Auditoría Interna y la Auditoría
Externa, algunas de las cuales se pueden detallar así:
En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la
empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo
civil.
17
18. En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para
la empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se
destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la
empresa.
La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su
vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la
facultad legal de dar Fe Pública.
Auditoría Financiera
Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles
subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un
contador público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de
los estados financieros de la empresa.
Auditoria De Operaciones:
Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente de una
función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal no especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a
la administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar que
condiciones pueden mejorarse. A continuación se dan algunos ejemplos de
la autoridad de operaciones:
Ejemplo:
Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos. Revisión de
prácticas de compras.
18
19. Auditoria Administrativa:
Es un examen detallado de la administración de un organismo social
realizado por un profesional de la administración con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organización,
sus recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos y controles, y su
forma de operar.
La Auditoría Especial:
Es el examen objetivo, profesional e independiente, que se realiza
específicamente en un área determinada de la entidad, ya sea ésta
financiera o administrativa, con el fin de verificar información suministrada o
evaluar el desempeño.
Ejemplo: Auditoría de Caja, Auditoría de Inversiones, Auditoría de
Activos Fijos, examen a cheques emitidos durante una semana, etc.
Auditoría Fiscal:
Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes
impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de
vista físico, direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías
municipales.
Auditoria De Resultados De Programas:
19
20. Esta auditoría la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los
objetivos y las metas establecidas, en relación con el avance del ejercicio
presupuestal.
Auditoria De Legalidad:
Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la dependencia o
entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el cumplimiento de
disposiciones legales que sean aplicables (leyes, reglamentos, decretos,
circulares, etc.)
Auditoría Informática:
Examen que se practica a los recursos computarizados de una
empresa, comprendiendo: capacidad del personal que los maneja,
distribución de los equipos, estructura del departamento de informática y
utilización de los mismos.
Auditoría Integral:
Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva
acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son
manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.
20
21. Conclusión
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando
por una persona independiente y competente acerca de la información
cuantificable de una entidad económica especifica, con el propósito de
determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la
información cuantificable y los criterios establecidos.
21
22. Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos,
teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la
civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el
comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la
administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de
autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con
el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un
examen detallado de la administración de un organismo social, realizado por
un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y
evaluación considerada como un servicio profesional para examinar
integralmente un organismo social con el propósito de descubrir
oportunidades para mejorar su administración.
Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas,
podemos concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse
formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y objetivos;
aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su
aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.
Referencias Bibliográficas
Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria Un enfoque Integral
Editorial Océano. Enciclopedia de la Auditoria.
Francisco Gómez Rondón. Auditoria Administrativa
22
23. Joaquín Rodríguez Valencia. Año 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa
Profesor A. López de SA. Año 1974. Curso de Auditoria
Víctor Lázzaro. Sistemas y Procedimientos
William P. Leonard. Auditoria Administrativa
Anexos
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