El documento presenta la estrategia global de la auditoría que se llevará a cabo a la empresa LOS ESTUDIANTES S.A. Se detallan los objetivos, alcance y procedimientos de la auditoría por cada área como efectivo, cuentas por cobrar, inventario, entre otros. Asimismo, se especifica el cronograma de actividades, el personal asignado, las fechas clave y el presupuesto de horas para realizar la auditoría entre abril y junio de 2021.
El resumen describe tres auditorías para caja, bancos y cuentas por cobrar realizadas por la empresa Preservicios S.A. al 31 de diciembre de 2013. La auditoría de caja incluyó contar el efectivo, verificar políticas y autenticidad de billetes. La auditoría de bancos verificó saldos de cuentas, propiedad y reconciliaciones. La auditoría de cuentas por cobrar analizó saldos, ventas a crédito, clientes incobrables y provisiones. Cada auditoría detalló objetivos, procedimientos y
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
Este documento establece los objetivos y alcance de la NIIF 2 sobre pagos basados en acciones. Explica que la norma requiere que las entidades reconozcan los efectos de las transacciones con pagos basados en acciones en sus estados financieros. Cubre transacciones liquidadas en instrumentos de patrimonio o efectivo donde la entidad recibe bienes o servicios. También describe excepciones, condiciones de consolidación, modificaciones, reconocimiento contable y métodos de valuación.
Existen cuatro tipos de opinión en auditoríaJohn Ajila
Existen cuatro tipos de opinión de auditoría: favorable, con salvedades, desfavorable y denegada. Una opinión favorable indica que los estados financieros presentan fielmente la situación financiera, mientras que una opinión con salvedades expresa reservas sobre ciertos aspectos. Una opinión desfavorable significa que los estados financieros no presentan fielmente la situación financiera y una opinión denegada indica que el auditor no tiene elementos suficientes para emitir una opinión.
El documento presenta un programa de auditoría de inventarios para la empresa MadeSelva SAC durante el periodo de 01/01/2017 al 31/12/2017, cuyo objetivo es evaluar el control interno de inventarios, confirmar la totalidad de productos y establecer la valuación e inventarios de acuerdo a las normas. El programa detalla 6 procedimientos a cargo de Cava Rios, incluyendo la evaluación del control interno, verificación de costos, conciliación contable, clasificación de inventarios, aplicación de costos y tratamiento de desvalorización.
Este documento presenta la auditoría del capital contable de la empresa Tuboplastic C.A. Incluye la presentación de la empresa, los objetivos de la auditoría del capital, el programa de trabajo y los procedimientos de auditoría. Finalmente, detalla la evaluación del control interno y los papeles de trabajo realizados por el auditor.
Este cuestionario evalúa los controles internos de una compañía en seis áreas clave: análisis de riesgos, ciclo de compras/pagos, ciclo de ingresos/cobros, ciclo de producción, inversión/financiación, y tesorería. Contiene preguntas sobre si la compañía realiza seguimientos estratégicos, analiza riesgos, segrega funciones, autoriza transacciones, y concilia cuentas, entre otros controles financieros y operativos.
El resumen describe tres auditorías para caja, bancos y cuentas por cobrar realizadas por la empresa Preservicios S.A. al 31 de diciembre de 2013. La auditoría de caja incluyó contar el efectivo, verificar políticas y autenticidad de billetes. La auditoría de bancos verificó saldos de cuentas, propiedad y reconciliaciones. La auditoría de cuentas por cobrar analizó saldos, ventas a crédito, clientes incobrables y provisiones. Cada auditoría detalló objetivos, procedimientos y
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
Este documento establece los objetivos y alcance de la NIIF 2 sobre pagos basados en acciones. Explica que la norma requiere que las entidades reconozcan los efectos de las transacciones con pagos basados en acciones en sus estados financieros. Cubre transacciones liquidadas en instrumentos de patrimonio o efectivo donde la entidad recibe bienes o servicios. También describe excepciones, condiciones de consolidación, modificaciones, reconocimiento contable y métodos de valuación.
Existen cuatro tipos de opinión en auditoríaJohn Ajila
Existen cuatro tipos de opinión de auditoría: favorable, con salvedades, desfavorable y denegada. Una opinión favorable indica que los estados financieros presentan fielmente la situación financiera, mientras que una opinión con salvedades expresa reservas sobre ciertos aspectos. Una opinión desfavorable significa que los estados financieros no presentan fielmente la situación financiera y una opinión denegada indica que el auditor no tiene elementos suficientes para emitir una opinión.
El documento presenta un programa de auditoría de inventarios para la empresa MadeSelva SAC durante el periodo de 01/01/2017 al 31/12/2017, cuyo objetivo es evaluar el control interno de inventarios, confirmar la totalidad de productos y establecer la valuación e inventarios de acuerdo a las normas. El programa detalla 6 procedimientos a cargo de Cava Rios, incluyendo la evaluación del control interno, verificación de costos, conciliación contable, clasificación de inventarios, aplicación de costos y tratamiento de desvalorización.
Este documento presenta la auditoría del capital contable de la empresa Tuboplastic C.A. Incluye la presentación de la empresa, los objetivos de la auditoría del capital, el programa de trabajo y los procedimientos de auditoría. Finalmente, detalla la evaluación del control interno y los papeles de trabajo realizados por el auditor.
Este cuestionario evalúa los controles internos de una compañía en seis áreas clave: análisis de riesgos, ciclo de compras/pagos, ciclo de ingresos/cobros, ciclo de producción, inversión/financiación, y tesorería. Contiene preguntas sobre si la compañía realiza seguimientos estratégicos, analiza riesgos, segrega funciones, autoriza transacciones, y concilia cuentas, entre otros controles financieros y operativos.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
2. Normas y procedimientos de auditoría Máythe B. D.
Este documento describe la introducción a la auditoría. Establece que en 1955 se creó una Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría con el propósito de determinar los procedimientos de auditoría recomendables para examinar los estados financieros y emitir opiniones. Luego detalla las normas de auditoría que deben seguir los auditores independientes, los procedimientos para examinar los estados financieros y cualquier otro trabajo de auditoría. Finalmente, hace recomendaciones prácticas para complementar los pronunciamientos técnicos generales de la Comisión.
El documento trata sobre el tratamiento contable de las acciones en tesorería de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que las acciones en tesorería son aquellas que son adquiridas por una empresa pero aún están disponibles para su reemisión o reventa. Luego, provee ejemplos y resume cómo deben presentarse en los estados financieros, indicando que la diferencia entre el costo y la contraprestación recibida en una venta posterior se registra como cambio en el patrimonio neto, no en resultados. Finalmente
Este documento define la auditoría y describe sus diferentes tipos y características. Explica que la auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de manera objetiva sobre actividades económicas. Se clasifican las auditorías en externa e interna. La auditoría externa puede ser estatal, independiente o fiscal. Finalmente, describe las etapas y características de la auditoría como objetividad, sistematicidad y la elaboración de un informe escrito.
La auditoría operativa evalúa la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones, procesos y actividades de una entidad para identificar áreas de mejora. Tiene como objetivo determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de una organización y si se administran los recursos de manera adecuada. A diferencia de la auditoría financiera, la operativa tiene un alcance más amplio, se enfoca en el presente y futuro, y sus hallazgos se presentan en un informe con recomendaciones de mejora.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. (Instituto de Auditores internos de Argentina, 2019)
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Solución Ejercicio NIC 11 Contratos de construcciónWILSON VELASTEGUI
El documento presenta dos ejercicios contables relacionados con contratos de construcción. En el primer ejercicio, se realizan asientos para registrar el anticipo del 50% de un contrato de $400,000 y el avance del 20% luego de un año, con costos del 40%. En el segundo ejercicio, se registran las transacciones de un contrato de $2,000,000, incluyendo el anticipo del 60%, compra de inventario, gastos de salarios y el avance del 45% luego de un año.
El documento presenta información sobre conceptos contables relacionados al reconocimiento, clasificación, medición de activos financieros. Incluye ejemplos de casos prácticos sobre el cálculo del costo amortizado para un préstamo y un bono mantenido hasta su vencimiento.
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento describe los clasificadores presupuestales de ingresos y gastos utilizados por las entidades del sector público. El clasificador de ingresos organiza las cuentas de ingresos por naturaleza de bien o servicio. El clasificador de gastos también organiza las cuentas por naturaleza de bien o servicio adquirido. Ambos proveen diferentes niveles de agregación para identificar de manera clara y ordenada los recursos y gastos de las entidades públicas.
El documento habla sobre la importancia del planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento es un proceso mediante el cual se toman decisiones sobre los objetivos y metas a alcanzar en una auditoría. También describe las partes del planeamiento de auditoría y los objetivos del proceso de planeamiento.
Este documento habla sobre el ciclo de nómina y personal. Explica conceptos como la definición de nómina, las funciones típicas del ciclo de nómina como la ejecución, registro y custodia de fondos. También menciona errores potenciales, cuentas relacionadas, asientos contables comunes, formas y documentos importantes, bases de datos usuales y los objetivos de control interno para el ciclo de nómina.
El documento resume los elementos clave de un dictamen de auditoría independiente, incluyendo: (1) la identificación de los estados financieros auditados, (2) una descripción del alcance de la auditoría realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, y (3) la opinión de los auditores de que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la empresa auditada.
El objetivo de la auditoría operativa es identificar áreas para reducir costos y mejorar métodos operativos para aumentar la rentabilidad. Determina si la producción cumple con las especificaciones y provee informes y presupuestos. Establece si la empresa usa sus recursos de manera eficiente y económica. El auditor debe evaluar la eficiencia y economía comparando la teoría de administración de recursos con la realidad considerando factores como precios, tecnología y valores.
Este documento describe las salvedades, opiniones negativas y abstenciones de opinión que un contador público puede emitir en su dictamen. Explica que una salvedad es una excepción a alguna de las afirmaciones fundamentales del dictamen relacionadas con el alcance del trabajo del auditor, la aplicación de las normas de información financiera o su aplicación consistente. También clasifica las salvedades y describe cuando un contador público puede emitir una opinión negativa o abstenerse de opinar.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento presenta el programa para la revisión de ingresos de una auditoría. El objetivo es revisar y evaluar el control interno sobre los ingresos y determinar si los ingresos, costos y gastos registrados corresponden al período auditado y si el estado de resultados presenta razonablemente los resultados de acuerdo con los principios de contabilidad. El programa describe los procedimientos de pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar, como preparar sumarios de cuentas, analizar políticas de ventas, revisar documentación de soporte, e investig
Este documento presenta la información de un grupo de estudiantes que realizaron una auditoría en la Universidad de Oriente. Incluye una descripción general de los procedimientos de auditoría y la organización de los programas de auditoría, dividiéndolos en partes relacionadas con los sistemas y las pruebas sustanciales de cifras en los estados financieros. También presenta ejemplos de objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas específicas como cuentas por cobrar e inventarios.
El documento presenta un programa de auditoría para el capital contable e inversiones de una empresa. Explica que un programa de auditoría establece los objetivos, alcances, calendarios y actividades de la auditoría. Luego, detalla los procedimientos específicos que un auditor debe seguir para auditar el capital contable, como verificar las revaluaciones de activos y la fecha de pago de impuestos por dividendos. Asimismo, presenta los pasos de un programa de auditoría de inversiones, como verificar la autorización y propiedad de las inversiones a través de confirmaciones escritas y
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
2. Normas y procedimientos de auditoría Máythe B. D.
Este documento describe la introducción a la auditoría. Establece que en 1955 se creó una Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría con el propósito de determinar los procedimientos de auditoría recomendables para examinar los estados financieros y emitir opiniones. Luego detalla las normas de auditoría que deben seguir los auditores independientes, los procedimientos para examinar los estados financieros y cualquier otro trabajo de auditoría. Finalmente, hace recomendaciones prácticas para complementar los pronunciamientos técnicos generales de la Comisión.
El documento trata sobre el tratamiento contable de las acciones en tesorería de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que las acciones en tesorería son aquellas que son adquiridas por una empresa pero aún están disponibles para su reemisión o reventa. Luego, provee ejemplos y resume cómo deben presentarse en los estados financieros, indicando que la diferencia entre el costo y la contraprestación recibida en una venta posterior se registra como cambio en el patrimonio neto, no en resultados. Finalmente
Este documento define la auditoría y describe sus diferentes tipos y características. Explica que la auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de manera objetiva sobre actividades económicas. Se clasifican las auditorías en externa e interna. La auditoría externa puede ser estatal, independiente o fiscal. Finalmente, describe las etapas y características de la auditoría como objetividad, sistematicidad y la elaboración de un informe escrito.
La auditoría operativa evalúa la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones, procesos y actividades de una entidad para identificar áreas de mejora. Tiene como objetivo determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de una organización y si se administran los recursos de manera adecuada. A diferencia de la auditoría financiera, la operativa tiene un alcance más amplio, se enfoca en el presente y futuro, y sus hallazgos se presentan en un informe con recomendaciones de mejora.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. (Instituto de Auditores internos de Argentina, 2019)
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Solución Ejercicio NIC 11 Contratos de construcciónWILSON VELASTEGUI
El documento presenta dos ejercicios contables relacionados con contratos de construcción. En el primer ejercicio, se realizan asientos para registrar el anticipo del 50% de un contrato de $400,000 y el avance del 20% luego de un año, con costos del 40%. En el segundo ejercicio, se registran las transacciones de un contrato de $2,000,000, incluyendo el anticipo del 60%, compra de inventario, gastos de salarios y el avance del 45% luego de un año.
El documento presenta información sobre conceptos contables relacionados al reconocimiento, clasificación, medición de activos financieros. Incluye ejemplos de casos prácticos sobre el cálculo del costo amortizado para un préstamo y un bono mantenido hasta su vencimiento.
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento describe los clasificadores presupuestales de ingresos y gastos utilizados por las entidades del sector público. El clasificador de ingresos organiza las cuentas de ingresos por naturaleza de bien o servicio. El clasificador de gastos también organiza las cuentas por naturaleza de bien o servicio adquirido. Ambos proveen diferentes niveles de agregación para identificar de manera clara y ordenada los recursos y gastos de las entidades públicas.
El documento habla sobre la importancia del planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento es un proceso mediante el cual se toman decisiones sobre los objetivos y metas a alcanzar en una auditoría. También describe las partes del planeamiento de auditoría y los objetivos del proceso de planeamiento.
Este documento habla sobre el ciclo de nómina y personal. Explica conceptos como la definición de nómina, las funciones típicas del ciclo de nómina como la ejecución, registro y custodia de fondos. También menciona errores potenciales, cuentas relacionadas, asientos contables comunes, formas y documentos importantes, bases de datos usuales y los objetivos de control interno para el ciclo de nómina.
El documento resume los elementos clave de un dictamen de auditoría independiente, incluyendo: (1) la identificación de los estados financieros auditados, (2) una descripción del alcance de la auditoría realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, y (3) la opinión de los auditores de que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la empresa auditada.
El objetivo de la auditoría operativa es identificar áreas para reducir costos y mejorar métodos operativos para aumentar la rentabilidad. Determina si la producción cumple con las especificaciones y provee informes y presupuestos. Establece si la empresa usa sus recursos de manera eficiente y económica. El auditor debe evaluar la eficiencia y economía comparando la teoría de administración de recursos con la realidad considerando factores como precios, tecnología y valores.
Este documento describe las salvedades, opiniones negativas y abstenciones de opinión que un contador público puede emitir en su dictamen. Explica que una salvedad es una excepción a alguna de las afirmaciones fundamentales del dictamen relacionadas con el alcance del trabajo del auditor, la aplicación de las normas de información financiera o su aplicación consistente. También clasifica las salvedades y describe cuando un contador público puede emitir una opinión negativa o abstenerse de opinar.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento presenta el programa para la revisión de ingresos de una auditoría. El objetivo es revisar y evaluar el control interno sobre los ingresos y determinar si los ingresos, costos y gastos registrados corresponden al período auditado y si el estado de resultados presenta razonablemente los resultados de acuerdo con los principios de contabilidad. El programa describe los procedimientos de pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar, como preparar sumarios de cuentas, analizar políticas de ventas, revisar documentación de soporte, e investig
Este documento presenta la información de un grupo de estudiantes que realizaron una auditoría en la Universidad de Oriente. Incluye una descripción general de los procedimientos de auditoría y la organización de los programas de auditoría, dividiéndolos en partes relacionadas con los sistemas y las pruebas sustanciales de cifras en los estados financieros. También presenta ejemplos de objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas específicas como cuentas por cobrar e inventarios.
El documento presenta un programa de auditoría para el capital contable e inversiones de una empresa. Explica que un programa de auditoría establece los objetivos, alcances, calendarios y actividades de la auditoría. Luego, detalla los procedimientos específicos que un auditor debe seguir para auditar el capital contable, como verificar las revaluaciones de activos y la fecha de pago de impuestos por dividendos. Asimismo, presenta los pasos de un programa de auditoría de inversiones, como verificar la autorización y propiedad de las inversiones a través de confirmaciones escritas y
Este documento presenta un resumen de tres oraciones o menos de un documento sobre auditoría contable. El documento describe un curso de auditoría contable impartido por el SENA, incluyendo el objetivo del curso, una introducción al tema de la auditoría, y una lista de actividades y temas que los estudiantes deben investigar como parte del curso.
La NIA 200 se aplica en la etapa previa de la auditoría y establece las responsabilidades generales del auditor independiente. La NIA 300 se aplica en la etapa de planificación de la auditoría y presenta la responsabilidad del auditor de planear la auditoría de manera eficiente y efectiva. El documento proporciona información sobre cómo estas NIAs guían el proceso de auditoría.
Este informe de control interno resume la situación de la empresa durante el año 20XX en 3 áreas: 1) operaciones generales, 2) ingresos y clientes, y 3) egresos y pasivos. En cada área, identifica hallazgos clave, evaluaciones y recomendaciones para mejorar los controles internos.
El resumen analiza los estados financieros consolidados de Perú Holding de Turismo S.A.A. y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2021. Los auditores externos emitieron una opinión sin salvedades, indicando que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la compañía. Los asuntos clave de la auditoría incluyeron las operaciones por cobrar y pagar con entes relacionados y terceros, y las inversiones financieras.
El documento presenta un resumen de tres partes de una tesis sobre la aplicación de una auditoría a los estados financieros de una empresa industrial. En la primera parte, introduce el objetivo de determinar si los estados financieros se prepararon de acuerdo con los principios de contabilidad aceptados. Luego describe el proceso de investigación de la auditoría. En la segunda parte, presenta conceptos clave como la definición de auditoría financiera y las fases del proceso de auditoría. En la tercera parte, detalla las etapas de planificación, ejecución e in
Este documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en un encargo de auditoría inicial. El auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada de que los saldos iniciales no contienen errores significativos y que las políticas contables se han aplicado de forma consistente. Si el auditor no puede obtener esta evidencia, debe modificar su opinión o negarla.
El documento presenta un plan de auditoría interna para una organización. El plan detalla los procesos que serán auditados, incluyendo áreas como caja menor, bancos, cartera, inventarios, nómina y más. También describe los pasos de la auditoría como la reunión de apertura, recolección de evidencia, informe preliminar y reunión de cierre. El objetivo principal es auditar todos los procesos de la empresa para determinar su eficiencia e identificar oportunidades de mejora.
El documento describe los procesos de control interno que realiza una empresa productora de materiales de construcción en Colombia. Entre estos procesos se encuentran la auditoría diaria de caja menor, la conciliación bancaria mensual, el control de facturas de compras, el inventario de productos, el seguimiento a cuentas por pagar y cartera, y el control del precio de venta de cada producto. El objetivo es detectar errores, comunicar deficiencias y establecer acciones de mejora.
El documento describe los procesos de control interno que realiza una empresa productora de materiales de construcción en Colombia. Entre estos procesos se encuentran la auditoría diaria de caja menor, la conciliación bancaria mensual, el control de facturas de compras, el inventario de productos, el seguimiento a cuentas por pagar y cartera, y el control de precios de venta. El objetivo es detectar errores, comunicar deficiencias y establecer acciones de mejora.
El documento habla sobre la gestión de riesgos de la revisión fiscal y el fraude financiero. Explica que al finalizar el curso, el revisor fiscal estará en capacidad de planear y ejecutar auditorías para evaluar riesgos debido a errores o fraudes, y evaluar los estados financieros y el cumplimiento legal de la empresa auditada. También cubre principios como la capacidad profesional, independencia, debido cuidado, objetividad y revisión analítica que deben seguir los auditores.
El documento trata sobre el concepto y tipos de auditoría, los principios de contabilidad generalmente aceptados, y las normas de auditoría. Define la auditoría como la verificación de la información financiera, operacional y administrativa para determinar su fiabilidad. Describe los diferentes tipos de auditoría como la auditoría financiera, interna, de operaciones, administrativa, fiscal, de resultados de programas, e integral. Explica brevemente los principios de contabilidad y clasifica las normas de auditoría en normas personales, de ejecución del trabajo e información.
El documento describe el proceso de auditoría y los tipos de pruebas utilizadas, incluidas las pruebas de cumplimiento, sustantivas y de detalles. Explica los riesgos inherentes, de control y de auditoría que deben considerarse al planificar una auditoría. También cubre los requisitos y tipos de documentos que deben incluirse en los papeles de trabajo del auditor para sustentar sus hallazgos y opiniones.
Este documento presenta información sobre una especialización en auditoría forense dictada en la Universidad Santa María en Caracas, Venezuela en diciembre de 2013. Incluye temas como activos de liquidez inmediata, controles internos, objetivos de la auditoría de efectivo, procedimientos de auditoría de cuentas por cobrar, auditoría de inventario, y auditoría de activos anticipados.
Este documento presenta la planeación e instrumentación de un proyecto de auditoría administrativa para Grupo Famsa S.A de C.V. La planeación incluye los factores a revisar, fuentes de información, investigación preliminar, y preparación del proyecto de auditoría. La instrumentación contempla la recopilación de información, técnicas de recolección como entrevistas y cuestionarios, medición, papeles de trabajo, y evidencias. El objetivo general es evaluar los estados financieros y procesos administrativos de la empresa para emitir un in
pruebas de auditoria y papeles de trabajoValerioTicona
Este documento describe los procedimientos de auditoría y papeles de trabajo utilizados en una auditoría financiera. Explica el proceso de auditoría, incluido el planeamiento, ejecución y elaboración de informes. Luego describe las pruebas de auditoría como pruebas de cumplimiento y sustantivas, y varias técnicas de auditoría como verificación oral, escrita, documental y física.
El documento describe los principios de planeación de una auditoría de estados financieros según la Norma Internacional de Auditoría 300. Explica que la planeación incluye desarrollar un plan global de auditoría, adquirir conocimiento del negocio de la entidad auditada, preparar un programa de auditoría, y considerar la importancia relativa de la información en los estados financieros. El objetivo es establecer una estrategia y enfoque para la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría.
EEFF Auditados Consolidados CAASA 2022.pdfFLOR PRIMO
Este documento presenta el dictamen de los auditores independientes sobre los estados financieros consolidados de Corporación Aceros Arequipa S.A. y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2022. Los auditores expresan una opinión sin salvedades, indicando que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera consolidada de la compañía. Dos asuntos clave de la auditoría fueron la existencia de inventarios y el cambio de política contable sobre propiedades de inversión en 2021.
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1. ESTRATEGIA GLOBAL DE LA AUDITORIA
Características del encargo
Las características del encargo están estipuladas en la carta de compromiso y el contrato
que hemos firmado con la empresa LOS ESTUDIANTES, S.A.., que se encuentran en
nuestro archivo administrativo.
Congruencia de objetivos en relación con los informes, para definir el momento de la
realización de la auditoria y la naturaleza de las comunicaciones requeridas
En el cronograma de actividades podemos observar que se llevara la auditoria dando inicio
en abril de 2021 y finalizando en junio del mismo año, comenzamos conociendo la entidad
a auditar, las generalidades a que se dedica, como esta su estructura organizacional, cuál es
su control interno, si cumple o no con las disposiciones legales, identificación y evaluación
de los riesgos, la naturaleza, tiempo, alcance y procedimientos de auditoria, preparación del
memorándum, informe del control interno, al realizar todas estas actividades en las fechas
establecidas en el cronograma, obtendríamos si se están cumpliendo con los objetivos
establecidos al inicio de estaauditoría.
Factores significativos para las tareas del equipo del encargo
Materialidad de cuentas en estados financieros.
Para determinar la materialidad de las cuentas de los Estados Financieros del ejercicio
2021, de la empresa LOS ESTUDIANTES, S.A. Nuestra firma se basará en procedimientos
de la normativa de Materialidad en la planeación y ejecución de la Auditoria, esto con la
finalidad de razonar cuales son las partidas de materialidad que pueden influir la toma de
decisiones.
Según la NIA 320 la materialidad se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor,
por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su
conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma
de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa
determinada para los estados financieros en su conjunto. En su caso, la importancia relativa
para la ejecución del trabajo también se refiere a las cifras o cifras determinadas por el
auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativas establecidos para
determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.
2. Tomando en cuenta la materialidad de ejecución no es un simple cálculo aritmético y
requiere del ejercicio del juicio profesional del Auditor en el que se realiza teniendo en
cuenta las circunstancias que concurren y se ven afectados por la magnitud o la naturaleza
de una incorrección, o por una combinación de ambos.
Procedimientos de valoración de riesgos
Se aplicarán procedimientos de valoración de riesgos de acuerdo a la NIA 315 con el fin de
disponer de una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los
estados financieros y en las afirmaciones.
Dentro de los procedimientos que menciona la NIA están: indagación ante la dirección,
procedimientos analíticos y la observación e inspección.
Consideraciones del análisis de los resultados de las actividades preliminares del encargo y
experiencia relevante con otros encargos realizados para la entidad.
Debido a que esta es la primera auditoria que se realiza a LOS ESTUDIANTES, S.A. no
contamos con dicha información.
Determinación de la naturaleza, momento y la extensión de los recursos necesarios
para el encargo.
FECHAS CLAVES (VISITAS E INFORMES)
Con el objeto de obtener resultados satisfactorios, la firma específica y analiza las fechas
donde se considera que hay que darle mayor profundidad a la auditoria. Será en la
ejecución de los programas o realización de pruebas. (Ver cronograma)
CATEGORÍA HORAS
C/U
NÚMERO
PERSONAS
TOTAL
HORAS
Gerente de Auditoría 38 1 38
Supervisor de auditoria 42 1 42
Supervisor Suplente 145 1 145
Auditor l 187 1
1
187
3. Auditor ll 214 214
Total 5 626
PERSONAL PROCESO
S
1RA
VISITA
2DA
VISITA
3RA
VISITA
TOTAL
D
E HORAS
ASIGNAD
AS
Gerente de Auditoria 24 4 7 3 38
Supervisor de Auditoria 20 15 3 4 42
Supervisor suplente de la
Auditoria
46 47 20 32 145
Auditor l 74 52 25 36 187
Auditor ll 41 86 40 47 214
4.
5. PROGRAMACION Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA
AREA OBJETIVOS ALCANCE PROCEDIMIENTO HORA
S
1. Que los fondos existan realmente Obtener la Obtener estados financieros
32
EFECTIVO 2. que los fondos sean propiedad de la empresa razonabilidad Realizar cedulas
Y 3. Que los saldos reflejen los hechos y circunstancia que de la cuenta comparación de saldos
EQUIVALEN
TE
su validación y presentación de conformidad a la NIFF de efectivo y Demás procedimientos
d) Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos. equivalente establecidos en el programa
1. Realizar la verificación de cartera de clientes a fin de obtener Obtener la Obtener estados financieros
32
CUENTAS Certeza razonable del buen manejo de la misma. razonabilidad Realizar cedulas
POR 2. comprobar que la totalidad de los saldos estén debidamente de la cuenta comparación de saldos
COBRAR Soportadas. por cobrar Demás procedimientos
3. verificar el cumplimiento de las políticas de créditos internos. establecidos en el programa
1. Verificar el inventario existencia, si se registra y es propiedad Obtener la Obtener estados financieros
46
INVENTARIO De la empresa. razonabilidad Realizar cedulas
Y COSTO DE 2. confirmar que los inventarios están registrados, y si se lleva del inventario comparación de saldos
VENTA el costo según el método aceptado y autorizado. y del costo Demás procedimientos
3. Verificar que las compras se registran apropiadamente. de venta establecidos en el programa
6. 1. Las adiciones durante el periodo constituyan cargos
apropiados.
Obtener la Obtener estados financieros
24
GASTOS 2. Se establezca una correcta valuación según NIFF razonabilidad Realizar cedulas
PAGADOS 3. Que haya consistencias en las políticas de tratamiento
contable
de los saldos comparación de saldos
POR Y se reconozcan las provisiones necesarias para ser aplicadas. de los gastos Demás procedimientos
ANTICIPADO 4. determinar que las partidas se encuentre adecuadamente pres. establecidos en el programa
1. Determinar que se mantengan los registros adecuados de Obtener la Obtener estados financieros
46
PPY E PPYE que permita la correcta clasificación de los mismos de razonabilidad Realizar cedulas
Y
PROPIEDAD
acuerdo a sus características de PPYE y comparación de saldos
DE 2. comprobar que los gastos por depreciación acumulada por propiedad de Demás procedimientos
INVERSION Valores significativos que correspondan a los retiros. inversión establecidos en el programa
1. Asegurarnos que existen los bienes intangibles y que Obtener la Obtener estados financieros
24
ACTIVOS Corresponden a la naturaleza de dichos bienes. razonabilidad Realizar cedulas
INTANGIBLE
S
2. Determinar si el método de contabilidad utilizado refleja un los activos comparación de saldos
Registro apropiado y está relacionado con los costos e ingresos. intangibles Demás procedimientos
3. que los saldos reflejen los hechos de su presentación. establecidos en el programa
INVERSIONE
S
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad
de
Obtener la Obtener estados financieros
24
la empresa en la fecha del balance general. razonabilidad Realizar cedulas
2. todas los inversiones que posee la empresa están incluidas de las comparación de saldos
en los saldos de las cuentas correspondientes. inversiones Demás procedimientos
3. establecer el cumplimiento de las políticas de inversión. establecidos en el programa
1. Probar que las operaciones entre partes relacionadas existan. Obtener la Obtener estados financieros
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PARTES 2. Verificar que las operaciones entre partes relacionadas no
este
razonabilidad Realizar cedulas
RELACIONA
DA
mezcladas con las operaciones propias de la empresa. de los saldos comparación de saldos
3. constatar que los registros contables tengan respaldo. entre partes Demás procedimientos
4. verificar que los registros sean del periodo correspondiente. relacionadas establecidos en el programa
7. 1. Las cuentas de los pasivos y contingentes reflejen integridad, Obtener la Obtener estados financieros
24
PASIVO Y Existencia, exactitud y valuación. razonabilidad Realizar cedulas
CONTIGENCI
AS
2. los pasivos que muestre el balance sean reales. de los saldos comparación de saldos
3. los montos finales reflejados en el balance sean de acuerdo de pasivos y Demás procedimientos
a la normativa aplicada. contingencias establecidos en el programa
1. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo
con
Obtener la Obtener balance de
comprobación
24
CAPITAL la escritura constitutiva y modificaciones, el régimen legal
aplicable
razonabilidad obtener F915
CONTABLE 2. verificar que los conceptos que integran capital contable
estén
de la cuenta Aplicación de retención ISR
debidamente valuados. de capital Demás procedimientos
3. comprobar su adecuada presentación y revelación. contable establecidos en el programa
INGRESOS
1. Verificar la existencia de los ingresos de la entidad. Obtener la
Obtener detalle de las personas
que influyen de manera
significativa en el área de
ingresos.
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2.Verificar que los ingresos han sido devengados por la entidad razonabilidad obtener balanza de
comprobación
3. verificar que los ingresos han sido reconocidos y
contabilizados
de los verificar documentación
en el periodo correcto. ingresos Demás procedimientos
3. Verificar que no existan ingresos no registrados. establecidos en el programa
1. Verificar que los gastos de operación representen bienes o Obtener la Obtener balance de
comprobación
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GASTOS servicios recibidos o cuyo dominio ya han sido transferidos. razonabilidad existencia de control
presupuestal
DE 2. asegurarse que los gastos han sido debidamente autorizados. de los contabilización y revelación
OPERACIÓN 3.asegurase que los gastos han sido debidamente contabilizados gastos Demás procedimientos
y acumulados en los registros correspondiente. establecidos en el programa
8. 1. Revisar actualización de procedimientos contables y de
control
Interno.
Obtener la entrevistas y cuestionarios al
32
REMUNERAC
ION
2. Elaborar un resumen de puntos fuertes y débiles para
determinar
razonabilidad personal de cada área
AL el alcance y oportunidad de los procedimientos de auditorías. de las contratación de personal
PERSONAL 3. Determinar un resumen de sugerencias o recomendaciones
para
remuneracione
s
Demás procedimientos
mejorar el control interno y comentarios con el encargo. al personal establecidos en el programa
1. Identificar las principales cuentas de la entidad y determinar Obtener la solicitar sistema contable
16
SALDOS con la base de procedimientos de auditoria la razonabilidad de
los
razonabilidad solicitar manuales autorizados
INICIALES saldos iniciales presentados en los estados financieros. y certeza solicitar libros auxiliares
2. tener la seguridad que los activos y pasivos fueron
presentados
de los saldos Demás procedimientos
en forma razonable. iniciales establecidos en el programa
1. Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada y
concluir
Obtener la solicitar estados financieros
16
NEGOCIO EN sobre lo adecuado de la utilización por parte de la dirección del evidencia obtención cartas de salvaguardas
MARCHA principio contable de empresa en funcionamiento para la
preparación
sobre el examinar los flujo de efectivo
de los estados financieros. negocio Demás procedimientos
2. Concluir sobre la base evidencia de la auditoria contenida. en marcha establecidos en el programa
De las 626 horas presupuestadas para realizar el encargo, utilizaremos 464 horas para la organización e inspección de las áreas de
la empresa y aplicar los procedimientos detallados en los programas por todas las áreas de la entidad.
9. PERSONAL ASIGNADO
N° ENCARGADO CARGO
1 Pedro Pablo Tobar Chacón Gerente de la auditoria
2 Karen Marilyn Monzón
Salguero
Supervisor de auditoria
3 Joseline Paola Cordero
Salguero
Supervisor suplente de
auditoria
4 María José Privado Solórzano Auditor l
5 María Fernanda Florián Pineda Auditor ll
PERSONAL CLAVE (Del cliente, con quien entenderse)
N° CARGO NOMBRE
1 Gerente General Lic. Luis Felipe Sique
Morales
2 Gerente Administrativo Lic. Ricardo Franco
3 Contador General Lic. Marlon David Jiménez
Flores
FECHAS CLAVE (Visitas e informes)
ACTIVIDADES FECHAS
1- Labores de planificación. 05/04/2021 al 18/04/2021
2- Ejecución del trabajo de campo:
a) Primera Visita - Revisión de Abril a
Mayo 2021.
20/04/2021 al 02/05/2021
b) Segunda Visita – Revisión de Mayo a
Junio 2021.
12/05/2021 al 24/05/2021
c) Tercera Visita (Final) – Revisión de
principios de Junio 2021.
01/06/2021 al 05/06/2021
d) Elaboración y entrega de cartas a la
gerencia:
a) Primera Visita. 15/04/2021
b) Segunda Visita. 15/05/2021
c) Tercera Visita (Final). 01/06/2021
d) Elaboración de informe financiero. 05/06/2021
e) Comunicación de resultados. 15/06/2021