Que es una persona física con actividad empresarial en México

1. Persona
física con
actividad
empresarial
y
profesional
P O R : H É C T O R D E J E S Ú S
TA M AY O O R D Ó Ñ E Z

2. ¿Qué es una persona física?
Según el SAT, son “individuos que realizan cualquier actividad económica (vendedor, comerciante,
empleado, profesionista, etc.), los cuales tienen derechos y obligaciones.” Existen diferentes tipos de
regímenes fiscales para las personas físicas, dependiendo de sus actividades laborales y sus
ingresos.

3. Tipos de regímenes fiscales
para personas físicas
El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano
a partir de desempeñar una actividad económica específica. De acuerdo con las actividades e
ingresos que se perciban en determinado tiempo, uno puede ubicarse en uno de los siguientes
regímenes.

4. Tipos de regímenes fiscales
para personas físicas
• Régimen de Incorporación Fiscal
Se encuentran los contribuyentes que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan
servicios (que para su realización no requieren título profesional), siempre que el total de sus
ingresos no exceda los dos millones de pesos. Ejemplo de actividades empresariales: fondas,
misceláneas, salones de belleza, refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías,
papelerías, fruterías, ente otras.

5. Tipos de regímenes fiscales
para personas físicas
• Arrendamiento de inmuebles
Pertenece a quienes rentan o subarriendan bienes inmuebles, como departamentos habitacionales,
locales comerciales, bodegas, edificios, casas habitación y terrenos.

6. Tipos de regímenes fiscales
para personas físicas
• Servicios profesionales
Está pensado para las personas que obtienen
ingresos por prestar servicios profesionales de
manera independiente (honorarios) a empresas,
dependencias de gobierno o personas físicas en
general.

7. Tipos de regímenes fiscales
para personas físicas
• Actividad empresarial
Este régimen no establece un límite de ingresos y es para aquellas personas que realicen
actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o
silvícolas.

8. ¿Qué son las actividades
empresariales?
Son las que se realizan en el seno de una organización empresarial, entendiéndose por tal la
ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos,
con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

9. ¿Qué son las actividades
empresariales?
Las actividades empresariales son las siguientes:
• La ganadería independiente.
• Las actividades mineras.
• Las actividades industriales.
• Las actividades comerciales.
• Las actividades de servicios.

10. ¿Qué son las actividades
profesionales?
Son las desarrolladas por una persona física por cuenta propia y personalmente. Se desarrollan
como una manifestación de la capacidad personal siendo las cualidades personales imprescindibles
para su desarrollo.

11. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Una persona física con actividad empresarial puede ser cualquier ciudadano mexicano que realice
actividades económicas y que se haya dado de alta en el SAT.
Es aquel individuo que puede hacer actividades comerciales legalmente constituidas con el respaldo
de normas e instituciones que lo avalan.

12. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Por definición, el SAT indica que a las personas físicas con actividad empresarial son aquellas
personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, enajenación de
bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas
personas físicas que presten servicios profesionales.

13. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Algunas de las características de este régimen son:
• Deben darse de alta en el SAT como persona
física con actividad empresarial.
• Están obligados a emitir facturas en la versión 3.3
de forma diaria por sus ventas
• Si no superan los dos millones de pesos, pueden
llevar sus registros en la sección de Mis cuentas
del SAT.

14. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
• Si se supera, deben contratar a un proveedor
de facturas electrónicas.
• Deben presentar declaraciones mensuales y
regularmente, de acuerdo a la cantidad que
facturen, tienen impuestos a pagar.
• Están obligados a ofrecer a sus trabajadores
las prestaciones patronales a las que tienen
derecho.

15. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene una serie de requisitos que deben cumplirse para
darse de alta como persona física con actividad empresarial, estos son:
• Acuse de preinscripción al RFC.
• Comprobante de domicilio fiscal.
• Identificación oficial con fotografía.
• CURP impresa.
• Tener un USB formateada.
• Llevar acta de nacimiento, en el caso de que los datos del CURP no hayan sido certificados.

16. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Ventajas
• La toma de decisiones comerciales depende de ti, al no contar ni con socios ni otras figuras de
autoridad legal.
• Se podrá administrar sus propios costos operativos y tiempos de entrega.
• No se debe pagar por la constitución del negocio.
• No se reparten utilidades, todas las ganancias son de una sola persona.

17. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Desventajas
• Con el nuevo sistema de pensión AFORE solamente estaría aumentando mediante aportaciones
voluntarias.
• No se cuenta con prestaciones.
• Uno se encarga de sus propios gastos médicos, en vez de hacerlo a través del IMSS.
• No se cotiza en el Infonavit.
• Eres el único responsable legal ante cualquier problemática que pueda presentarse.

18. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Impuestos que se deben declarar
• Impuesto sobre la renta (ISR).
• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
• Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual, sólo se presenta información de los
pagos mensuales.

19. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Con la aparición en 2022 de un nuevo
régimen fiscal denominado “Régimen
Simplificado de Confianza” para las personas
físicas que realizan actividades
empresariales, el Capítulo II del Título IV de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que es el
que regula la tributación de las personas
físicas que realizan actividades
empresariales, se compondrá de cuatro
modalidades de tributación:

20. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
1. Régimen de las personas físicas que realizan actividades empresariales y profesionales (Sección I)
2. Régimen de Incorporación Fiscal (Sección II)
3. Régimen para los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales (Sección III)
4. Régimen simplificado de confianza (Sección IV)

21. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
El artículo 113-E de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir de 2022 señala que los contribuyentes personas
físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de
bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en el Régimen Simplificado de Confianza, siempre que la
totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio
inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.

22. ¿Qué es una persona física con
actividad empresarial?
Quienes obtengan ingresos de más tres millones
quinientos mil pesos, deben tributar en el Régimen de las
personas físicas que realizan actividades empresariales y
profesionales. En este régimen también tributarán las
personas que tengan ingresos en cantidad igual o menor
a la señalada, pero que no opten por tributar conforme al
Régimen Simplificado de Confianza.

23. Fuentes
• Becerra-Quiroz, M. F. (2022). Régimen de actividades empresariales y profesionales. Recuperado el 01 de octubre
de 2022, de: https://factura.com/blog/regimen-de-actividades-empresariales-y-profesionales/
• Infoautónomos. (2022). Cómo darte de alta como persona física. Recuperado el 01 de octubre de 2022, de:
https://www.infoautonomos.mx/como-emprender/darte-alta-persona-fisica-actividad-empresarial/
• Notas fiscales. (2021). Regímenes para 2022 de las personas físicas que realizan actividades empresariales.
Recuperado el 01 de octubre de 2022, de: https://notasfiscales.com.mx/los-cuatro-regimenes-para-2022-de-las-
personas-fisicas-que-realizan-actividades-empresariales/
• Reyes, K. (2022). ¿Cuál es la diferencia entre persona física y moral?. Recuperado el 01 de octubre de 2022, de:
https://www.tiendanube.com/blog/mx/diferencia-entre-persona-fisica-y-moral/

24. Fuentes
• Ruiz-Rivera, E., Rodríguez, S., Salido, J. (2022). ¿Qué es una persona física con actividad empresarial?.
Recuperado el 01 de octubre de 2022, de: https://konta.com/blog/que-es-una-persona-fisica-con-actividad-
empresarial
• SAT. (2010). Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT. Recuperado
el 01 de octubre de 2022, de: http://www.imcp.org.mx/IMG/pdf/8_Guia_pf_actividadEmpresarial.pdf
• Servicio de Administración Tributaria. (2016). Conoce los tipos de régimen fiscal para personas físicas.
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para-personas-fisicas?idiom=es
• Vega, D. (2021). Qué es una Persona Física con Actividad Empresarial. Recuperado el 01 de octubre de 2022, de:
https://clickbalance.com/blog/que-es-una-persona-fisica-con-actividad-empresarial/