El objetivo de esta charla es dar respuesta a las dudas e inquietudes surgidas en relación con el contenido de la carta remitida por el I.C.A.C. a los despachos y firmas a revisar dentro de la campaña 2014. La citada carta contiene determinados aspectos que son objeto de interpretación y que han provocado más de una consulta sobre la forma y manera de cumplimentar los requerimientos solicitados en los plazos previstos.

1. CAMPAÑA REVISION DE
CALIDAD 2014
Impartido por Esteban Uyarra
(Socio Director Audinfor)
18 de junio de 2014

3. INTRODUCCION
 Presentación
 Objetivos de la charla
 Metodología a seguir

4. OBJETIVOS
 Comentar el contenido y la forma de
actuar respecto a la carta remitida por el
ICAC
 Precauciones y sugerencias a adoptar
 Cuestiones relevantes a tener en cuenta
antes del envío de la documentación
 Cómo prepararse para la revisión in situ.

5. PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DE
LA CAMPAÑA 2014

6. ASPECTOS A CONSIDERAR
 A quiénes va a revisar el ICAC
◦ A TODOS los que lo fueron en los ejercicios
2010 y 2011
 Objetivos de las actuaciones del ICAC
◦ Verificar el correcto cumplimiento de las
recomendaciones que entonces emitieron
 Quienes harán la revisión
◦ Revisores adscritos al convenio con las
corporaciones aunque pueden ir
acompañados de personal del ICAC

7. ALCANCE DE LA REVISION
 DEL PROPIO SISTEMA DE CALIDAD
◦ Sobre los aspectos detectados y
recomendados en la revisión anterior
 DE LA EJECUCION DE LOS
ENCARGOS
◦ Para comprobar que las recomendaciones
con efecto en la realización de encargos se
han puesto en marcha
◦ Para verificar las recomendaciones de
carácter técnico emitidas en la anterior
revisión

8. ENCARGOS A VERIFICAR
 En principio, dos, aunque en algún
momento se indicó que podría ser uno
solo.
 Entre los informados en el modelo 02 o
03 al ICAC
 Los criterios que están utilizando son los
de mayor cifra de negocio con lo que
pueden coincidir con los entonces
elegidos

9. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Alcance “En el curso de la actuación, se
revisarán los aspectos de los elementos
del sistema de control de calidad,
respecto de los que el ICAC realizó
requerimientos de mejora en el informe
de control de calidad emitido”.
 Por lo tanto no parece que se aborden
otros aspectos no contemplados en la
revisión anterior.

10. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Envío de la documentación de los
encargos:
◦ A tal fin, deberá/n remitir al ICAC, en un
plazo de 10 días hábiles, la totalidad de los
papeles de trabajo correspondientes a los
encargos seleccionados.
◦ En el caso de papeles de trabajo u otra
documentación, originalmente
confeccionados en soporte informático,
deberán remitirse, en CD no regrabables,
una copia de los archivos informáticos que
los contengan, con el mismo formato en el
que originalmente fueron confeccionados
(excel, word, pdf, e.t.c.).

11. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Envío de la documentación de los
encargos (en formato papel):
◦ Los PT originalmente confeccionados en
formato papel, podrá optar entre remitir
los papeles de trabajo originales o aportar
fotocopia de los mismos, debiendo
asignarles una numeración correlativa
(empezando por el nº1), pudiendo, en el
caso de optar por fotocopiar, aportarse
escaneados en CD no regrabables.

12. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Envío de la documentación de los
encargos (INDICE):
◦ Dicha documentación deberá ir precedida
de un índice con el detalle de su
contenido y el número de páginas y/o, en
su caso, la denominación del archivo
informático que conste en el CD, para
facilitar su identificación, cumplimentado
de acuerdo con el modelo adjunto.

13. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Envío de la documentación del
sistema:
◦ Adicionalmente, dentro del mencionado
plazo, deberán remitir al ICAC el manual,
los procedimientos y cualesquiera
otros documentos relacionados, que
integran el sistema de control de
calidad interno del auditor, en el caso
en que se hayan producido cambios
sobre lo último remitido al ICAC.
◦ Ojo con la documentación de calidad

14. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Petición adicional
◦ el equipo de revisión asignado y/o los
empleados públicos del ICAC, en su caso,
podrán solicitarle la documentación
adicional necesaria para la adecuada
comprobación de la efectiva implementación
de los requerimientos de mejora.
◦ En el curso de las actuaciones de
comprobación el equipo de revisores y/o de
empleados públicos del ICAC le podrá
solicitar cuanta información o documentación
adicional sea necesaria.

15. CONTENIDO DEL ESCRITO
 Especial consideración redes y
vinculadas
◦ se podrá solicitar cuanta información o
documentación sea necesaria a las
personas o entidades a las que se
refieren los artículos 17 y 18 del TRLAC,
de conformidad con lo previsto en el
artículo 28.2 del citado texto..

16. CUESTIONES PLANTEADAS
 Días hábiles
◦ los laborables mas los sábados
 Petición de prórroga
◦ No indica nada el escrito, se puede solicitar
aportando causa justa o motivo que lo
justifica
◦ El plazo máximo a conceder, al parecer, es
de 5 días hábiles adicionales
 Se ha de aportar el archivo
permanente?
◦ Sí, tema que es incuestionable al solicitar la
totalidad de los papeles de trabajo

17. CUESTIONES PLANTEADAS
 Cómo presentar los papeles de Gesia o
Forsampling
◦ En mi opinión, de acuerdo con la lectura literal del escrito,
en su formato original
◦ Otras interpretaciones
 Qué hacer con los PT confeccionados o remitidos
en formato papel
◦ Fotocopias o escaneado.
◦ Evitar envío de originales
 Se mandan los documentos de calidad ?
◦ Solamente los relativos a los encargos, por ejemplo las
declaraciones de independencia o cualquier otro
documento de calidad relacionado con el trabajo
◦ Los relacionados con el EQCR, informe, documentación
soporte y diferencias de opinión con el revisor en el caso
de que las hubiese.

18. CUESTIONES PLANTEADAS
 Qué hacer con los informes de
seguimiento, controles de las
acciones formativa, evaluaciones del
desempeño, etc.
◦ No se solicitan por lo que no hay porqué
remitirlas, pero con toda seguridad lo
solicitarán durante la visita o previa a
ésta.

19. CUIDADOS ESPECIALES
 No entrar en contradicción respecto a la
respuesta dada al ICAC sobre el
cumplimiento de los requerimientos de
mejora propuestos en su informe de
revisión.
 Tema de las fechas de los documentos
o ficheros que se envíe ya que, una vez
compilados, durante los 60 días
posterior a la emisión del informe, los
PT no pueden modificarse.

20. CUIDADOS ESPECIALES
 Sobre cómo organizar los papeles de
acuerdo al índice impuesto por el ICAC.
◦ Sugerencias
◦ Precauciones

21. AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN
 Aceptación y continuidad clientes
◦ Cómputo de los honorarios totales y cumplimiento
de los % mínimos.
◦ Posibles incompatibilidades
◦ Evaluación previa antes de aceptar o continuar
◦ Vinculaciones y pertenencia a red
◦ Contenido de la carta propuesta
◦ Familiaridad por años de permanencia del cliente
◦ Declaraciones de independencia

22. AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN
 Recursos humanos
◦ Planes de formación
◦ Evaluación del desempeño
◦ Asignación a encargos (disponibilidad en
términos de horas)

23. AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN
 Ejecución de los encargos
◦ Planificación
◦ Consultas
◦ Supervisión y revisión
◦ EQCR
◦ Control revisión de memoria y del informe
de auditoria
◦ Carta de manifestaciones (contenido y
coherencia con el informe)

24. AREAS DE ESPECIAL SIGNIFICACIÓN
 Seguimiento
◦ Respecto al responsable del seguimiento
◦ Sobre el perfil del auditor interno
◦ Plan cíclico de seguimiento
◦ Programa de seguimiento anual
◦ Contenido del informe
◦ Acciones correctivas y preventivas
◦ Comunicación de las conclusiones del
seguimiento

25. SOBRE TODO,
QUE NO CUNDA EL PÁNICO