www.forsampling.com
El muestreo de la unidad monetaria, o también denominado MUM, es una de las metodologías más utilizadas por los auditores a la hora de llevar a cabo pruebas sustantivas mediante la utilización de técnicas de muestreo estadístico aplicado a la auditoría.
Con la aplicación ForSampling podemos llevar a cabo estas pruebas con mucha facilidad, dejando en todo momento evidencia del cálculo del riesgo y del error tolerable, tal y como requiere la NIA 530. Sin embargo, dado lo ‘arcano’ de varios conceptos y lo lejano que puede quedar la asignatura de estadística para muchos de nosotros, hemos organizado una sesión de formación online con los siguientes contenidos:
¿Cuando es útil el uso de muestreo?
Importación de la población
Determinar la confianza y riesgo
Optimización de la Importancia Relativa y el ET
Estratificación de la población
Tamaño de muestra Vs elementos seleccionados
Análisis resultados
Elaboración del papel de trabajo
Más información y video de la sesión en http://blog.gesia.es/sesion-formativa-online-pruebas-sustantivas-mum/
Conferencia sobre Muestreo Estadístico en Auditoria impartido en el Instituto de Censores de Barcelona en noviembre de 2010 por Esteban y David Uyarra de la firma Audinfor, desarrolladora de la aplicacion FORSAMPLING para auditores.
Este documento presenta un informe de un plan de calidad para una panadería llamada "El Buen Gusto". El resumen incluye una justificación para mejorar la calidad de los productos de panificación de acuerdo con las normas ISO 9001, con el objetivo de ofrecer un mejor servicio al cliente. También incluye la introducción, objetivos y visión del plan de calidad, así como un análisis de la situación actual y los procesos de calidad existentes en la panadería. Finalmente, propone implementar capacitación y mejoras a los pro
Documento técnico 67 muestreo de la unidad monetaria (mum)auditormilano
Este documento proporciona orientación sobre el muestreo de la unidad monetaria (MUM) para auditores internos gubernamentales. Explica que el MUM es un método de muestreo probabilístico proporcional al tamaño que se utiliza comúnmente en pruebas sustantivas. Detalla los requisitos, supuestos, ventajas y desventajas del MUM, y proporciona instrucciones sobre cómo calcular el tamaño de la muestra MUM y evaluar los resultados. El objetivo es ayudar a los auditores a aplicar
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El documento describe los conceptos básicos del control interno y la auditoría. Explica que el control interno es un proceso para guiar las actividades de una organización hacia el cumplimiento de sus objetivos, y que la auditoría es una forma de control que implica la revisión y verificación de los procesos y sistemas de una entidad. También define los tipos de controles, factores de riesgo, enfoque de auditoría, y los pasos clave como la planificación, obtención de evidencia, y emisión del informe.
Este documento presenta un resumen de tres oraciones o menos de un documento sobre una auditoría de sistemas. El documento describe los pasos para planear una auditoría de sistemas, incluyendo determinar el área a auditar, evaluar los riesgos y contingencias, y planear el personal y evaluaciones necesarias.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos utilizados para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como la observación, comparación, revisión selectiva, rastreo, indagación y análisis. También diferencia entre técnicas, procedimientos, principios y normas. Finalmente, clasifica las técnicas en grupos como técnicas de verificación ocular, verbal, escrita, documental y física.
Conferencia sobre Muestreo Estadístico en Auditoria impartido en el Instituto de Censores de Barcelona en noviembre de 2010 por Esteban y David Uyarra de la firma Audinfor, desarrolladora de la aplicacion FORSAMPLING para auditores.
Este documento presenta un informe de un plan de calidad para una panadería llamada "El Buen Gusto". El resumen incluye una justificación para mejorar la calidad de los productos de panificación de acuerdo con las normas ISO 9001, con el objetivo de ofrecer un mejor servicio al cliente. También incluye la introducción, objetivos y visión del plan de calidad, así como un análisis de la situación actual y los procesos de calidad existentes en la panadería. Finalmente, propone implementar capacitación y mejoras a los pro
Documento técnico 67 muestreo de la unidad monetaria (mum)auditormilano
Este documento proporciona orientación sobre el muestreo de la unidad monetaria (MUM) para auditores internos gubernamentales. Explica que el MUM es un método de muestreo probabilístico proporcional al tamaño que se utiliza comúnmente en pruebas sustantivas. Detalla los requisitos, supuestos, ventajas y desventajas del MUM, y proporciona instrucciones sobre cómo calcular el tamaño de la muestra MUM y evaluar los resultados. El objetivo es ayudar a los auditores a aplicar
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El documento describe los conceptos básicos del control interno y la auditoría. Explica que el control interno es un proceso para guiar las actividades de una organización hacia el cumplimiento de sus objetivos, y que la auditoría es una forma de control que implica la revisión y verificación de los procesos y sistemas de una entidad. También define los tipos de controles, factores de riesgo, enfoque de auditoría, y los pasos clave como la planificación, obtención de evidencia, y emisión del informe.
Este documento presenta un resumen de tres oraciones o menos de un documento sobre una auditoría de sistemas. El documento describe los pasos para planear una auditoría de sistemas, incluyendo determinar el área a auditar, evaluar los riesgos y contingencias, y planear el personal y evaluaciones necesarias.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos utilizados para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como la observación, comparación, revisión selectiva, rastreo, indagación y análisis. También diferencia entre técnicas, procedimientos, principios y normas. Finalmente, clasifica las técnicas en grupos como técnicas de verificación ocular, verbal, escrita, documental y física.
NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valoradosrrvn73
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 330 sobre las responsabilidades del auditor para diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados durante la auditoría. Describe los procedimientos sustantivos y de pruebas de controles que el auditor debe aplicar para obtener evidencia suficiente, incluyendo el diseño de respuestas globales y específicas a los riesgos evaluados y la documentación de las respuestas y conclusiones.
Este documento presenta la planificación y estrategias de auditoría. Explica los objetivos de la planificación como conocer la estructura organizacional y evaluar los controles internos. También describe cómo los auditores obtienen antecedentes sobre la industria, visitan las oficinas y revisan documentos como contratos y actas. Finalmente, cubre temas como la evaluación de riesgos inherentes, de control y planeados de detección durante una auditoría.
Este documento trata sobre la auditoría financiera y el proceso de muestreo aplicado a la auditoría. Explica la naturaleza y tipos de auditoría financiera, incluyendo la auditoría gubernamental. También describe el proceso completo de auditoría, incluyendo la planeación, cálculo del tamaño de la muestra, selección de observaciones, procedimientos de auditoría y evaluación de resultados. Finalmente, cubre el muestreo específico para pruebas de control, transacciones sustantivas, y detalles de saldos y balances.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
El documento presenta información sobre los programas de auditoría integral. Explica que estos programas detallan el trabajo y procedimientos a realizar durante la fase de ejecución de una auditoría. Además, señala que al preparar los programas se deben alinear con los objetivos iniciales de la auditoría y garantizar la suficiencia de la evidencia. Finalmente, indica que los programas pueden ajustarse durante la ejecución si es necesario y que cualquier cambio debe discutirse con el supervisor.
Este documento trata sobre diferentes tipos de pruebas de auditoría como pruebas selectivas, sustantivas y de cumplimiento. Explica que las pruebas selectivas involucran la aplicación de procedimientos a menos del 100% de las partidas mediante muestreo. Las pruebas sustantivas buscan evidencia física, documental y a través de libros para validar la información financiera. Finalmente, las pruebas de cumplimiento evalúan si los controles internos funcionan de acuerdo a las políticas establecidas.
Este documento describe las fases del proceso de auditoría, incluyendo la planeación, ejecución y reporte. La fase de planeación involucra el conocimiento de la entidad, objetivos y alcance de la auditoría, y el análisis de riesgos. La fase de ejecución consiste en recopilar evidencia a través de pruebas y muestreo. Finalmente, la fase de reporte comunica los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría que los auditores utilizan para obtener evidencia y fundamentar sus opiniones y conclusiones. Entre las técnicas generales se incluyen la verificación documental, escrita, física y ocular. Los procedimientos de auditoría son la aplicación de una o más técnicas y comprenden procedimientos de cumplimiento, sustantivos y de detalle como confirmaciones, inspecciones físicas y revisiones.
El documento presenta un plan de auditoría de sistemas de información que incluye definir el alcance, objetivos y equipo de trabajo, realizar visitas para conocer detalles, revisar diagramas y flujos de procesos, establecer áreas críticas, elaborar un informe con los hallazgos y recomendaciones.
1. La fase de planificación de la auditoría requiere que el auditor comprenda y conozca la entidad auditada, los procedimientos contables que aplica y el grado de fiabilidad de su control interno. 2. También requiere realizar una revisión analítica preliminar para identificar las áreas más significativas y asignar los recursos adecuados. 3. El programa de auditoría debe especificar los procedimientos de auditoría y el momento de su realización.
Auditoria informatica pruebas de auditoriasoulminato1
Este documento presenta diferentes tipos de pruebas de auditoría como pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y pruebas selectivas. Las pruebas sustantivas se enfocan en obtener evidencia física, documental y de libros para opinar sobre la integridad de los datos contables. Las pruebas de cumplimiento evalúan los procedimientos de control de una organización. Y las pruebas selectivas permiten derivar conclusiones sobre un grupo numeroso examinando una muestra, ofreciendo ventajas de economía, oportunidad y minuciosidad.
La planificación de una auditoría incluye comprender el negocio y su ambiente, evaluar riesgos y materialidad, identificar objetivos de control y de la auditoría, y desarrollar procedimientos de auditoría. También es importante asignar recursos como tiempo y personal, y documentar el proceso de planificación usando herramientas como diagramas de Gantt y hojas de control de tiempo.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
Técnicas y proced. de auditoria equipo 4Lizzet Juarez
Las técnicas de auditoría son los métodos utilizados por el auditor para obtener información y realizar comprobaciones necesarias para emitir una opinión profesional. Algunas técnicas incluyen el estudio general, análisis e inspección. Los procedimientos de auditoría involucran la aplicación de una combinación de técnicas para un estudio particular. El alcance de los procedimientos se refiere a qué tan intensivos son, y esto depende del control interno de la empresa. La oportunidad se refiere a la época en que se aplic
El documento describe el proceso de auditoría y los tipos de pruebas utilizadas, incluidas las pruebas de cumplimiento, sustantivas y de detalles. Explica los riesgos inherentes, de control y de auditoría que deben considerarse al planificar una auditoría. También cubre los requisitos y tipos de documentos que deben incluirse en los papeles de trabajo del auditor para sustentar sus hallazgos y opiniones.
La NIA 16 establece lineamientos sobre el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadoras (TAACs). La NIA 17 establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a partes relacionadas y transacciones entre ellas. La NIA 18 establece normas sobre el uso del trabajo de expertos como evidencia de auditoría, incluyendo la evaluación de la competencia y objetividad del experto.
Documento técnico 65 muestreo por atributosauditormilano
Este documento presenta conceptos sobre muestreo estadístico para auditoría interna, enfocándose en muestreo de atributos para pruebas de controles. Explica tres tipos de planes de muestreo para atributos, conceptos de riesgo de auditoría, y pasos para planeación y ejecución de muestreo de atributos como estimación de tasas de desviación y muestreo secuencial. El objetivo es proveer una guía técnica sobre estas técnicas de muestreo para auditores internos gubernamentales.
El documento describe las 4 etapas principales de una auditoría interna: 1) Planificación y preparación, 2) Realización de la auditoría, 3) Presentación del informe, y 4) Seguimiento y revisión. Cada etapa incluye varios pasos como definir objetivos, revisar documentación, realizar entrevistas, identificar hallazgos, y presentar recomendaciones para mejorar los procesos auditados. El objetivo general es evaluar la efectividad del control interno y asegurar el cumplimiento continuo de normas y regulaciones.
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
El documento resume las tres fases de la auditoría: 1) Planeación, donde se establecen los objetivos
y alcance de la auditoría. 2) Ejecución, donde se llevan a cabo pruebas y análisis. 3) Informe, donde
se comunican los hallazgos. La fase de planeación incluye el conocimiento de la entidad, análisis de
riesgos, y elaboración de programas. La fase de ejecución usa técnicas como muestreo y recopila
evidencia a través de prue
La auditoría tiene varias etapas clave en su planeación, incluyendo establecer objetivos claros y precisos para cada departamento y nivel de la empresa. Estos objetivos deben satisfacer las metas de la empresa en áreas como cumplimiento, innovación, controles internos, satisfacción de clientes, supervivencia y desarrollo tecnológico. El auditor evaluará que los procedimientos estén alineados a lograr dichos objetivos de manera eficaz y cuantificable.
Control de calidad en auditoría con audiQ 2015Audinfor
Este documento describe una aplicación llamada audiQ diseñada para ayudar a las firmas de auditoría a gestionar y controlar la calidad. audiQ permite documentar, controlar versiones y almacenar todos los procedimientos y plantillas de calidad en un solo lugar. La aplicación proporciona una estructura y modelo adaptable para el Sistema de Gestión y Control de Calidad de cualquier firma de auditoría.
Este documento describe diferentes tipos de pruebas de auditoría, incluyendo pruebas de cumplimiento para asegurar que los procedimientos de una empresa cumplan con los requisitos, pruebas sustantivas para evidenciar la existencia e integridad de la información auditada, y pruebas selectivas que utilizan muestreos para derivar conclusiones sobre un grupo numeroso examinando solo una parte.
NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valoradosrrvn73
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 330 sobre las responsabilidades del auditor para diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados durante la auditoría. Describe los procedimientos sustantivos y de pruebas de controles que el auditor debe aplicar para obtener evidencia suficiente, incluyendo el diseño de respuestas globales y específicas a los riesgos evaluados y la documentación de las respuestas y conclusiones.
Este documento presenta la planificación y estrategias de auditoría. Explica los objetivos de la planificación como conocer la estructura organizacional y evaluar los controles internos. También describe cómo los auditores obtienen antecedentes sobre la industria, visitan las oficinas y revisan documentos como contratos y actas. Finalmente, cubre temas como la evaluación de riesgos inherentes, de control y planeados de detección durante una auditoría.
Este documento trata sobre la auditoría financiera y el proceso de muestreo aplicado a la auditoría. Explica la naturaleza y tipos de auditoría financiera, incluyendo la auditoría gubernamental. También describe el proceso completo de auditoría, incluyendo la planeación, cálculo del tamaño de la muestra, selección de observaciones, procedimientos de auditoría y evaluación de resultados. Finalmente, cubre el muestreo específico para pruebas de control, transacciones sustantivas, y detalles de saldos y balances.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
El documento presenta información sobre los programas de auditoría integral. Explica que estos programas detallan el trabajo y procedimientos a realizar durante la fase de ejecución de una auditoría. Además, señala que al preparar los programas se deben alinear con los objetivos iniciales de la auditoría y garantizar la suficiencia de la evidencia. Finalmente, indica que los programas pueden ajustarse durante la ejecución si es necesario y que cualquier cambio debe discutirse con el supervisor.
Este documento trata sobre diferentes tipos de pruebas de auditoría como pruebas selectivas, sustantivas y de cumplimiento. Explica que las pruebas selectivas involucran la aplicación de procedimientos a menos del 100% de las partidas mediante muestreo. Las pruebas sustantivas buscan evidencia física, documental y a través de libros para validar la información financiera. Finalmente, las pruebas de cumplimiento evalúan si los controles internos funcionan de acuerdo a las políticas establecidas.
Este documento describe las fases del proceso de auditoría, incluyendo la planeación, ejecución y reporte. La fase de planeación involucra el conocimiento de la entidad, objetivos y alcance de la auditoría, y el análisis de riesgos. La fase de ejecución consiste en recopilar evidencia a través de pruebas y muestreo. Finalmente, la fase de reporte comunica los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría que los auditores utilizan para obtener evidencia y fundamentar sus opiniones y conclusiones. Entre las técnicas generales se incluyen la verificación documental, escrita, física y ocular. Los procedimientos de auditoría son la aplicación de una o más técnicas y comprenden procedimientos de cumplimiento, sustantivos y de detalle como confirmaciones, inspecciones físicas y revisiones.
El documento presenta un plan de auditoría de sistemas de información que incluye definir el alcance, objetivos y equipo de trabajo, realizar visitas para conocer detalles, revisar diagramas y flujos de procesos, establecer áreas críticas, elaborar un informe con los hallazgos y recomendaciones.
1. La fase de planificación de la auditoría requiere que el auditor comprenda y conozca la entidad auditada, los procedimientos contables que aplica y el grado de fiabilidad de su control interno. 2. También requiere realizar una revisión analítica preliminar para identificar las áreas más significativas y asignar los recursos adecuados. 3. El programa de auditoría debe especificar los procedimientos de auditoría y el momento de su realización.
Auditoria informatica pruebas de auditoriasoulminato1
Este documento presenta diferentes tipos de pruebas de auditoría como pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y pruebas selectivas. Las pruebas sustantivas se enfocan en obtener evidencia física, documental y de libros para opinar sobre la integridad de los datos contables. Las pruebas de cumplimiento evalúan los procedimientos de control de una organización. Y las pruebas selectivas permiten derivar conclusiones sobre un grupo numeroso examinando una muestra, ofreciendo ventajas de economía, oportunidad y minuciosidad.
La planificación de una auditoría incluye comprender el negocio y su ambiente, evaluar riesgos y materialidad, identificar objetivos de control y de la auditoría, y desarrollar procedimientos de auditoría. También es importante asignar recursos como tiempo y personal, y documentar el proceso de planificación usando herramientas como diagramas de Gantt y hojas de control de tiempo.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
Técnicas y proced. de auditoria equipo 4Lizzet Juarez
Las técnicas de auditoría son los métodos utilizados por el auditor para obtener información y realizar comprobaciones necesarias para emitir una opinión profesional. Algunas técnicas incluyen el estudio general, análisis e inspección. Los procedimientos de auditoría involucran la aplicación de una combinación de técnicas para un estudio particular. El alcance de los procedimientos se refiere a qué tan intensivos son, y esto depende del control interno de la empresa. La oportunidad se refiere a la época en que se aplic
El documento describe el proceso de auditoría y los tipos de pruebas utilizadas, incluidas las pruebas de cumplimiento, sustantivas y de detalles. Explica los riesgos inherentes, de control y de auditoría que deben considerarse al planificar una auditoría. También cubre los requisitos y tipos de documentos que deben incluirse en los papeles de trabajo del auditor para sustentar sus hallazgos y opiniones.
La NIA 16 establece lineamientos sobre el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadoras (TAACs). La NIA 17 establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a partes relacionadas y transacciones entre ellas. La NIA 18 establece normas sobre el uso del trabajo de expertos como evidencia de auditoría, incluyendo la evaluación de la competencia y objetividad del experto.
Documento técnico 65 muestreo por atributosauditormilano
Este documento presenta conceptos sobre muestreo estadístico para auditoría interna, enfocándose en muestreo de atributos para pruebas de controles. Explica tres tipos de planes de muestreo para atributos, conceptos de riesgo de auditoría, y pasos para planeación y ejecución de muestreo de atributos como estimación de tasas de desviación y muestreo secuencial. El objetivo es proveer una guía técnica sobre estas técnicas de muestreo para auditores internos gubernamentales.
El documento describe las 4 etapas principales de una auditoría interna: 1) Planificación y preparación, 2) Realización de la auditoría, 3) Presentación del informe, y 4) Seguimiento y revisión. Cada etapa incluye varios pasos como definir objetivos, revisar documentación, realizar entrevistas, identificar hallazgos, y presentar recomendaciones para mejorar los procesos auditados. El objetivo general es evaluar la efectividad del control interno y asegurar el cumplimiento continuo de normas y regulaciones.
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
El documento resume las tres fases de la auditoría: 1) Planeación, donde se establecen los objetivos
y alcance de la auditoría. 2) Ejecución, donde se llevan a cabo pruebas y análisis. 3) Informe, donde
se comunican los hallazgos. La fase de planeación incluye el conocimiento de la entidad, análisis de
riesgos, y elaboración de programas. La fase de ejecución usa técnicas como muestreo y recopila
evidencia a través de prue
La auditoría tiene varias etapas clave en su planeación, incluyendo establecer objetivos claros y precisos para cada departamento y nivel de la empresa. Estos objetivos deben satisfacer las metas de la empresa en áreas como cumplimiento, innovación, controles internos, satisfacción de clientes, supervivencia y desarrollo tecnológico. El auditor evaluará que los procedimientos estén alineados a lograr dichos objetivos de manera eficaz y cuantificable.
Control de calidad en auditoría con audiQ 2015Audinfor
Este documento describe una aplicación llamada audiQ diseñada para ayudar a las firmas de auditoría a gestionar y controlar la calidad. audiQ permite documentar, controlar versiones y almacenar todos los procedimientos y plantillas de calidad en un solo lugar. La aplicación proporciona una estructura y modelo adaptable para el Sistema de Gestión y Control de Calidad de cualquier firma de auditoría.
Este documento describe diferentes tipos de pruebas de auditoría, incluyendo pruebas de cumplimiento para asegurar que los procedimientos de una empresa cumplan con los requisitos, pruebas sustantivas para evidenciar la existencia e integridad de la información auditada, y pruebas selectivas que utilizan muestreos para derivar conclusiones sobre un grupo numeroso examinando solo una parte.
Auditoría Contable (LADE). Tema 8: Muestreo y materialidad en Auditoría. Nivel de precisión, error tolerable y materialidad; plan global, modelo de riesgo y muestreo.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
Pruebas de cumplimiento y sustantivas (MUM) en auditoríaAudinfor
Cómo realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas mediante el sistema de muestreo de la unidad monetaria (MUM) o monetary unit sampling utilizando el software de muestreo ForSampling basado en la NIA530 ISA530
Este documento trata sobre el riesgo y la evidencia en auditoría. Explica que la evidencia en auditoría se obtiene mediante pruebas y procedimientos de auditoría, los cuales deben seleccionarse teniendo en cuenta factores como el riesgo de auditoría y la importancia relativa. Luego define los conceptos de riesgo en auditoría, importancia relativa y tipos de riesgos (riesgo inherente, de control y de detección), y cómo estos afectan la planificación, ejecución y emisión del informe de auditoría.
Este documento presenta los principales puntos de la Norma Internacional de Auditoría 220 sobre control de calidad. Establece que el socio de trabajo es responsable de la calidad general de cada auditoría. También cubre temas como la independencia, los requisitos éticos, y el sistema de control de calidad de la firma.
Este documento discute el concepto de materialidad y riesgo en auditoría. Define materialidad como la magnitud de una omisión o error que probablemente influya en las decisiones de los usuarios de la información financiera. Explica que la materialidad depende del contexto y es relativa, no absoluta. También describe los pasos para aplicar el criterio de materialidad, incluyendo establecer un criterio preliminar, asignarlo a segmentos financieros, y revisarlo durante la auditoría. Finalmente, presenta un ejemplo numérico de cómo asignar criterios de
Este documento describe varias técnicas de auditoría, incluyendo el estudio general, análisis, inspección y confirmación. El estudio general ofrece una visión panorámica de la empresa y su sistema para orientar la aplicación de otras técnicas. El análisis implica descomponer elementos en partes más pequeñas para su estudio. La inspección implica examinar registros, documentos y activos para verificar su existencia. La confirmación implica obtener comunicación escrita de terceros para corroborar información.
El documento proporciona una introducción a los conceptos de auditoría, incluyendo definiciones de auditoría, sus clases y técnicas. También cubre temas relacionados como pruebas de auditoría, control interno, sus elementos y clases. El objetivo es brindar una comprensión básica de estos temas fundamentales de auditoría.
El documento define la auditoría como la verificación de cuentas anuales y estados financieros de acuerdo con la normativa aplicable con el objetivo de emitir un informe sobre su fiabilidad para terceros. Explica que es necesario auditar a las empresas debido a que los directivos pueden manipular la información contable de forma interesada y oportunista. Además, clasifica la auditoría en financiera, que verifica la fiabilidad de las cuentas anuales, y operativa, que evalúa los sistemas de gestión para mejorar la efici
Este documento presenta la metodología de auditoría de gestión dividida en 5 fases: 1) Conocimiento preliminar, 2) Planificación, 3) Ejecución, 4) Comunicación de resultados y 5) Seguimiento. La primera fase involucra actividades de reconocimiento de la entidad, la segunda incluye la evaluación del control interno y planificación, la tercera la aplicación de programas, y las últimas dos la comunicación de hallazgos y el seguimiento.
El documento describe las 5 etapas de una auditoría de sistemas: planeamiento, exploración, ejecución, supervisión e informe. También describe diferentes tipos de auditoría como auditoría externa, interna, fiscal, financiera, de gestión, especial, contable y la importancia de planear adecuadamente una auditoría de sistemas.
El documento describe diferentes tipos de pruebas de auditoría, incluyendo pruebas sustantivas para detectar errores en los estados financieros, pruebas de cumplimiento para verificar que se siguen las políticas y procedimientos, y pruebas selectivas mediante muestreo para derivar conclusiones sobre un grupo a partir de un subconjunto examinado.
Este documento describe los procesos de auditoría. Define auditoría como un proceso sistemático e independiente para evaluar objetivamente si se cumplen los criterios establecidos. Explica que las auditorías tienen como objetivos evaluar las fortalezas y debilidades, detectar oportunidades de mejora, y verificar la capacidad de los procesos. Además, describe las etapas clave de una auditoría como la planeación, ejecución, y presentación del informe.
Este documento describe la importancia de los indicadores de salud y su método de construcción de acuerdo a su finalidad. Explica conceptos clave como procesos, indicadores, y mejora continua. También describe los pasos para identificar y analizar los procesos clave de una institución de salud, incluyendo la identificación de usuarios, insumos, proveedores, áreas de oportunidad y propuestas de mejora basadas en indicadores.
La unidad 3 se enfoca en la producción, procesos y tecnología. Los estudiantes aprenderán a identificar sistemas productivos de empresas y determinar procesos y equipamiento necesarios para una producción eficiente. Serán evaluados a través de exposiciones, exámenes, tareas y portafolios que demuestren su comprensión de mapeo de procesos, sistemas de gestión de calidad y manufactura esbelta.
Actividad 15 plan auditor informatico e informe de auditoríaNancy Gamba Porras
El documento describe las partes fundamentales de un plan de auditoría informática. Estas incluyen las funciones del auditor, los procedimientos de auditoría, los tipos de auditorías realizadas, el sistema de evaluación, el nivel de exposición, la lista de distribución de informes y el seguimiento de acciones correctivas. El plan de auditoría es el marco metodológico más importante para el auditor informático ya que describe su trabajo y responsabilidades.
El documento describe los principios y técnicas del control administrativo. Explica que el control es fundamental para medir los resultados, corregir desviaciones y mejorar continuamente el desempeño de la empresa. Se basa en principios como el equilibrio, indicadores, oportunidad para corregir errores y costo-beneficio. Las técnicas incluyen sistemas de información, formatos, ingeniería financiera e indicadores cuantitativos. El control permite alcanzar los objetivos empresariales a través del esfuerzo continuo.
Auditoria informatica: Resumen por daniel izquierdoDaniel Izquierdo
Este documento describe la auditoría informática y las herramientas de auditoría asistidas por computadora (CAAT). La auditoría informática verifica que los sistemas y procesos informáticos funcionen correctamente y que los activos digitales estén protegidos. Las CAAT son programas y datos que los auditores usan para procesar información relevante en los sistemas de información, lo que mejora el análisis y la cobertura de la auditoría. Algunas ventajas de las CAAT incluyen mayor eficiencia, cobertura y oportunidades de
El documento describe Six Sigma, incluyendo sus objetivos, orígenes, definiciones y aplicaciones. Six Sigma nació como un concepto en Motorola a finales de los 80 para medir la calidad de procesos. Se define como una métrica para medir errores por millón y una metodología para mejorar procesos mediante la reducción de variaciones. Al aplicar Six Sigma, las organizaciones pueden mejorar resultados al disminuir errores en procesos clave.
Este documento describe diferentes técnicas de auditoría asistidas por computadoras (CAAT). Define CAAT e identifica algunas herramientas comunes como IDEA, ACL y Auto Audit. Explica cómo se pueden usar las CAAT para realizar procedimientos de auditoría y analizar programas a través de técnicas como el rastreo y mapeo. También cubre la planificación, documentación e informes de CAAT.
1) El documento presenta información sobre indicadores de desempeño, incluyendo sus beneficios, tipos, y cómo construirlos de manera efectiva. 2) Explica que los indicadores miden el cumplimiento de objetivos de manera cuantitativa y deben definirse claramente las metas asociadas. 3) Detalla etapas clave en la construcción de indicadores como identificar objetivos, establecer responsabilidades, y validar que sean pertinentes, relevantes y confiables.
Este documento presenta tres partes principales: 1) Gestión por procesos, que explica el enfoque de gestión centrado en procesos, 2) Indicadores de gestión, que describe cómo diseñar e implementar indicadores efectivos, y 3) Gestión de riesgos, que analizará este nuevo requisito de ISO/IEC 17025:2017. El objetivo general es brindar conocimientos sobre estos temas clave de la norma actualizada.
Este documento establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto a los hechos posteriores que ocurren entre el final del periodo auditado y la fecha del dictamen del auditor. Define los hechos posteriores como aquellos que ocurren después del final del periodo pero antes de la fecha del dictamen, e indica que el auditor debe considerar si tales hechos requieren ajustes o revelaciones en los estados financieros.
El documento describe las técnicas de auditoría asistidas por computadora (TAAC), las cuales son un conjunto de técnicas y herramientas que mejoran la eficiencia, alcance y confiabilidad de las auditorías. Incluyen métodos administrativos, analíticos e informáticos que permiten al auditor obtener evidencia confiable para sustentar sus observaciones. Algunas TAAC comunes son programas de auditoría, análisis de transacciones y aplicaciones, y pruebas de cumplimiento de controles.
Este documento proporciona información sobre métricas de procesos TI. Explica los principios de medir procesos TI, las categorías de métricas como operacionales, KPI, tolerancias y factores críticos de éxito. También describe métricas específicas para estrategia de servicio, diseño de servicio, transición de servicio, operación de servicio y mejora continua. El objetivo es medir el rendimiento de procesos TI para administrar, mejorar y demostrar la importancia de TI a la organización.
El documento describe métricas para evaluar el retorno de la inversión en recursos dedicados a las pruebas de software. Explica que las métricas permiten estimar los beneficios de los recursos de prueba, predecir la calidad del producto y gestionar eficazmente la fase de pruebas. También presenta un modelo, SLIM, que utiliza datos históricos de proyectos para estimar el esfuerzo, duración y defectos esperados durante las pruebas.
Estas diapositivas explican los beneficios de COSMIC FP, método que utilizó Intellego para satisfacer las necesidades del negocio. El método COSMIC ayudó a reducir la variación esfuerzo con la verificación estadística.
Este documento presenta información sobre la generación de indicadores de gestión. Explica cómo seleccionar e implementar indicadores útiles mediante el uso de criterios como los objetivos, la pertinencia y la forma de cálculo. También cubre temas como la validación de indicadores, su presentación y el seguimiento de su evolución en el tiempo para medir el progreso hacia las metas. El propósito final es contar con métricas que brinden información relevante para la toma de decisiones en proyectos y la mejora continua.
Este documento describe los sistemas de gestión automatizados implementados en Milpo para mejorar la eficiencia y control de las operaciones mineras y de procesamiento. Los principales sistemas incluyen módulos para planeamiento, minado, procesamiento, servicios, laboratorio, geología e información gerencial. Estos sistemas permiten un control detallado de las operaciones y la determinación de costos operativos mediante la integración de datos técnicos y financieros.
Semana 9 auditoría de sistemas de informaciónedithua
El documento describe los diferentes tipos de controles internos en sistemas de información, la clasificación de COBIT para procesos de TI, y las fases de una auditoría de sistemas de información. Explica los controles generales y de aplicaciones, los dominios y procesos de TI según COBIT, y las etapas de planificación, ejecución, e informes de una auditoría.
Este documento presenta una introducción al uso de OKRs (Objectives and Key Results), un método de gestión que ayuda a las empresas a implementar su estrategia mediante el establecimiento de objetivos claros y resultados clave medibles. Explica los elementos básicos de un OKR, incluido el objetivo principal, los resultados clave, las iniciativas y la definición de indicadores. Además, muestra un ejemplo práctico de cómo formular un OKR y visualizar su evolución a lo largo del tiempo.
El documento describe diferentes tipos de indicadores que pueden usarse para medir el desempeño de una organización, incluyendo indicadores de eficacia, eficiencia, resultados, operativos y estratégicos. Explica cómo construir e interpretar los indicadores y aplicarlos en los diferentes niveles de una organización como parte de un sistema de control de gestión.
Este documento describe las técnicas de auditoría asistidas por computadoras (CAAT). Define CAAT e identifica algunas herramientas comunes como IDEA, ACL y Auto Audit. Explica cómo planificar el uso de CAAT y documentar los resultados. También cubre técnicas como trazado, mapeo y comparación de códigos para analizar programas, así como los beneficios de herramientas como Audicontrol APL.
Similar a Sesión formativa online: Pruebas sustantivas mediante el muestreo de la unidad monetaria. (20)
Actualización del manual de control de calidad internoAudinfor
En la sesión de online que impartimos el 17 de enero de 2018 a nuestros clientes de servicios de control de calidad de auditoría, explicamos los cambios que deberían llevar a cabo en su actual sistema de control de calidad (SCCI o SGCC).
La mayor parte del los cambios se han debido a:
- La puesta en marcha de la nueva Ley de Auditoría.
- Las sugerencias y recomendaciones propuestas por las corporaciones, y la aplicación de los criterios observados en las últimas revisiones del ICAC.
- Nuestra experiencia a lo largo de los seguimientos de control de calidad realizados.
A continuación se explicó como llevar a cabo estos cambios en el software de control de calidad desarrollado por Ensys y Audinfor, audiQ (audiq.es)
El documento describe los cambios en el enfoque de la auditoría de cuentas según las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), pasando del enfoque en pruebas de auditoría al enfoque en la identificación y valoración de riesgos. También resume los principales pasos del proceso de auditoría según las NIAs, incluyendo la obtención de conocimiento sobre la entidad, la identificación de riesgos, el diseño de procedimientos de auditoría y la evaluación del efecto de posibles incorrecciones.
El documento describe el proceso de seguimiento del sistema de control de calidad de una firma de auditoría. El seguimiento incluye la evaluación continua del sistema, así como la inspección de al menos un encargo terminado por cada socio cada año. El seguimiento del sistema de Audinfor implica una auditoría interna anual que revisa las políticas, procedimientos y encargos, realizada por un socio u otra persona experta externa.
Cómo gestionar y presupuestar los tiempos de trabajoAudinfor
El time tracking o, en español, gestión de los tiempos de trabajo, es una metología de gestión que permite conocer cuántas horas se han invertido en la realización de los trabajos por los que facturamos nuestros servicios. Este conocimiento permite al gestor una mayor información a la hora de tomar decisiones.
Este método es imprescindible en empresas de servicios y, especialmente en el sector de la auditoría, ya que permite a la firma auditora cumplir con ciertos requerimientos de la norma de control de calidad (ISQC1 NICC1) o de determinadas normas internacionales de auditoría (NIAs ISAs).
Guia rapida usuarios ForTiming gestion y control de tiemposAudinfor
Esta es la guía rápida para el uso de la aplicación de timetracking, gestión y control de tiempos de trabajo ForTiming.
Se ha diseñado con dos objetivos:
1. Que la introducción de datos por el usuario sea rápida y fácil, desde cualquier dispositivo.
2. Que el administrador disponga de todas las opciones necesarias para realizar la explotación de los datos.
Sesion informativa actualizacion sgcc14 control de calidadAudinfor
Ya están disponibles los modelos actualizados del sistema de control de calidad. Los modelos SGCC 14 y SGCC Despachos 14 ya pueden ser descargados desde gesupdate a través de 2 sencillos pasos.
Esta versión del modelo (máster) de manual de control de calidad contiene numerosas modificaciones que es necesario tener en cuenta para que nuestro sistema de control de calidad esté correctamente actualizado.
Cuando descargues el modelo correspondiente a tu manual de calidad (SGCC o SGCC Despachos) encontrarás un fichero excel donde se detallan los cambios realizados para que puedas aplicarlos a tu manual.
Novedades ForTiming gestión y control de tiemposAudinfor
En septiembre 2014 hemos lanzado una nueva versión de ForTiming, herramienta timetracking para la gestión y control de partes de tiempos, y la hemos presentado a nuestros clientes y profesionales interesados en implantar un sistema de control de tiempos que les permita una mayor visibilidad de la rentabilidad (o falta de ella) de sus trabajos.
Campaña revision de control de calidad ICAC 2014Audinfor
El objetivo de esta charla es dar respuesta a las dudas e inquietudes surgidas en relación con el contenido de la carta remitida por el I.C.A.C. a los despachos y firmas a revisar dentro de la campaña 2014.
La citada carta contiene determinados aspectos que son objeto de interpretación y que han provocado más de una consulta sobre la forma y manera de cumplimentar los requerimientos solicitados en los plazos previstos.
Gestión y Control de Tiempos en Firmas de auditoría, despachos profesionales ...Audinfor
ForTiming es una aplicación de tipo SAAS para el control y gestión de tiempos (timetracking) especialmente diseñada para firmas de auditoría, despachos profesionales, empresas de servicios, agencias de marketing, etc. donde el coste de su producto se mide en las horas de dedicación de sus profesionales.
Porque empezar a gestionar el rendimiento de nuestro tiempo mañana, empieza hoya. Haz que el tiempo cuente. Pruébala sin compromiso en fortiming.com
Este documento proporciona una introducción al estado de flujos de efectivo. Explica que el objetivo del estado es mostrar la capacidad de pago de una empresa y el origen de los cambios en su tesorería. Se divide en flujos de efectivo de explotación, inversión y financiación. También describe los conceptos relevantes como tesorería, ajustes necesarios y contenido de cada sección.
Lanbide Subvención a personas desempleadasAudinfor
En mayo de 2013 Lanbide aprobó una resolución que concede una subvención a los centros de formación de la CAPV que lleven a cabo acciones formativas a personas desempleadas.
En este documento se recoge un resumen de la resolución y se detallan los aspectos más importantes de la misma; destinatarios, requisitos de los centros de formación, documentación necesaria para la solicitud, documentación necesaria para la justificación.
Además se explica en qué consiste el Informe de Auditor, requisito indispensable para poder liquidar la subvención, y en qué consiste la labor del auditor en el marco de la justificación de las subvenciones.
Presentación audiQ Despachos, control de calidadAudinfor
Presentación de la nueva versión de audioQ, herramienta para la implantación, gestión y control de calidad en firmas de auditoría. Esta versión viene con una adaptación específica para despachos individuales y firmas de uno o dos socios.
Análisis comparativo entre la ISO9001 y la NICC1Audinfor
Joaquín Muñoz, Director General de SGS ICS Ibérica nos explica por qué es importante certificar el sistema de gestión y control de calidad oficialmente bajo la norma ISO9001 junto con la NICC1 (ISQC1) y cómo son más las similitudes que las diferencias entre las dos normas de calidad.
Certificacion de un sistema de calidad ISO y NICC1Audinfor
audiQ es un sistema de gestión y control de calidad que permite la implantación de un sistema de calidad basado en las norma ISO9001:2008 y NICC1 o ISQC1. Aplicacble a cualquier organización, está pensado para firmas de auditoría de reducida dimensión.
En esta presentación Joaquín Muñoz, Director General de SGS ICS Ibérica presenta los servicios de certificación que ofrecen a aquellas fimras que decidan implantar ISO9001:2008 y NICC1 a través del software de control de calidad audiQ.
Implantación de un sistema de control de calidad NICC1 e ISO9001Audinfor
En esta parte se describe el proceso de implantación de un sistema de gestión y control de calidad de acuerdo con la NICC1 y la ISO9001 a través del software de contrlol de calidad audiQ
Funcionamiento de audiQ, software de control de calidad NICC1/ISO9001Audinfor
Este documento describe una aplicación para gestionar y controlar la calidad en despachos de auditoría. La aplicación documenta, organiza y gestiona el sistema de control de calidad del despacho, proporcionando un modelo adaptable que cumple con las normas de calidad. Ofrece dos modelos de manual de calidad para despachos pequeños y medianos, con políticas, procedimientos, plantillas y ejemplos. La aplicación permite a los usuarios consultar los procedimientos y plantillas de acuerdo a sus permisos y responsabilidades en la gestión del sistema de control de cal
Presentación audiQ, software para el control de calidad en firmas de auditoríaAudinfor
El documento presenta una introducción a la herramienta audiQ para el desarrollo de sistemas de calidad en firmas de auditoría. Se explican los objetivos de la presentación como describir las exigencias de la norma NICC1, presentar las soluciones de audiQ, y cómo implantar y dar seguimiento al sistema de calidad. Finalmente, se resumen los principales conceptos relacionados con la normativa y el control de calidad.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
Business Plan -rAIces - Agro Business Techjohnyamg20
Innovación y transparencia se unen en un nuevo modelo de negocio para transformar la economia popular agraria en una agroindustria. Facilitamos el acceso a recursos crediticios, mejoramos la calidad de los productos y cultivamos un futuro agrícola eficiente y sostenible con tecnología inteligente.
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...Juan Martín Martín
Criterios de corrección y soluciones al examen de Geografía de Selectividad (EvAU) Junio de 2024 en Castilla La Mancha.
Soluciones al examen.
Convocatoria Ordinaria.
Examen resuelto de Geografía
conocer el examen de geografía de julio 2024 en:
https://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/2024/06/soluciones-examen-de-selectividad.html
http://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/
2. • ForSampling es una
herramienta diseñada
para facilitar al
auditor las tareas
relacionadas con el
uso de técnicas de
muestreo estadístico
en la auditoría de
cuentas.
• Facilidad de uso:
Mejora de pantallas y
procesos
• Simplicidad y sencillez:
Eliminar técnicas poco
extendidas
• Vocación didáctica: Dar
a conocer el muestreo
estadístico a los
auditores.
Filosofía ForSampling
2
Introducción
3. • Forma parte de la
Suite GESIA como
módulo opcional
• También funciona
como aplicación
independiente
• No tiene límite de
líneas
• Actualizaciones online
• Tecnología .NET
• Funciona con licencia
USB
Filosofía ForSampling
3
Introducción
4. • Para la realización de este programa se ha
consultado numerosa bibliografía y consultado
varios artículos.
Basado principalmente en los estandares
publicados por el AICPA
El AICPA es el American Institute of Certified
Public Accountants, asociacion americana con
mas de 333.000 miembros, auditores en firmas
privadas, industria, sector público, educación
etc.
Fundamentos científicos y Bibliografía
4
Introducción
5. • Define los estandares a aplicar en cuestiones
éticas y técnicas en la profesión
• El objetivo mas destacado de la sociación es la
mejora de la profesión mediante el desarrollo
de técnicas y "mejores prácticas" en la
auditoría.
• Para la elaboración de las especificaciones de
ForSampling nos hemos basado principalmente
en estos estandares ya que la norma española
no define técnicas concretas y las del AICPA si.
5
Fundamentos científicos y Bibliografía
Introducción
6. • Entre la biografía consultada más destacada
están:
De Agustín Melendro, Juan Antonio; "Aplicación del
Muestreo Estadístico a la Auditoría". REA; Madrid,
1995.
American Institute of Certified Accountants, "Audit
Sampling". AICPA; New York, 2001.
Carbajal Torre, Jorge; "Introducción a la práctica del
muestreo aplicado a la auditoría de cuentas". ICJCE,
REA, REGA; Curso impartido en San Sebastian,
febrero 2005.
6
Fundamentos científicos y Bibliografía
Introducción
7. • Entre la biografía consultada más destacada
están:
NIA 530, Muestreo de Auditoría.
ISA 530, Audit Sampling (October 2008)
Hitzig, Neal B; “Statistical Sampling Revisited” ". The
CPA Journal; www.nysscpa.org, 2004.
"The practice of modern internal auditing" de
Lawrence B. Sawyer
7
Fundamentos científicos y Bibliografía
Introducción
8. 8
ForSampling
Importador
Generador de
Nºs Aleatorios
Selección de Terceros
Pruebas de
Auditoría
Herramientas
Pruebas de
Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
MUM
Exportador
Navegador
Gestión de
Tablas
Filtro
Avanzado
MDB, XLS,
XLSX,TXT,
DBF, XML,..
MDB, XLS, XML
Informes
Cumplimiento de
Atributos
Pruebas Mixtas CIRCULARIZACION
Estructura Aplicación
9. Ejemplo Directorios
9
Un archivo Gesia (*.gs3)
nuevo para cada ejercicio
Un archivo ForSampling
(*.cli) para todos los ejercicios
Organización Trabajo
10. 10
Muestreo
Estadístico con
ForSampling
• Introducción
• Organización del
Trabajo
• Uso del Importador
• Pruebas de
Cumplimiento
• Pruebas de Selección
de Terceros
• Pruebas de Muestreo
de la Unidad
Monetaria (MUM)
• Pruebas Mixtas o de
Doble Propósito
• Informes e Integración
con Gesia
11. • Es el método utilizado para evaluar la
cantidad de errores que pueden existir
en una determinada cuenta o balance.
El método, también conocido como
muestreo monetario o muestreo
proporcional al tamaño, está muy
extendido y forma parte de la práctica
habitual de los auditores de cuentas.
¿Qué es?
11
Pruebas MUM
12. • "Es un proceso aleatorio dado que cada unidad
monetaria es el elemento individual de la
población, y cada unidad monetaria registrada en la
población tiene una oportunidad igual de ser
seleccionada.
• Da a las partidas con importes registrados muy
significativos, más oportunidades de ser
seleccionadas que a las partidas con importes
registrados menores." ("Aplicación del muestreo
estadístico a la auditoría", Juan Antonio de Agustín
Melendro)
¿Qué es?
12
Pruebas MUM
13. • Cuando el auditor realice una prueba de
detalle y desea conocer si el valor
registrado en contabilidad es correcto.
• Este método permite al auditor realizar
la selección de un número limitado de
partidas donde se asigne una mayor
probabilidad a aquellas de mayor
tamaño.
¿Cuándo se Utiliza?
13
Pruebas MUM
14. • Por ejemplo, este método sería
recomendable si quisiéramos revisar la
cuenta de gastos exteriores a través
de técnicas de muestreo estadístico, y
sabemos que existen un gran número
de facturas con una gran variabilidad
de importes.
¿Cuándo se Utiliza?
14
Pruebas MUM
15. • IMPORTANTE
• Solo saldos deudores o acreedores
• No admite valores 0
• Si existen valores postivos y negativos en la
población hay que estratificar.
• Es un método muy apropiado para auditar
poblaciones contables en las que el auditor
espera algunos errores monetarios de
sobrevaloración, es decir un valor en
contabilidad superior al auditado
Limitaciones
15
Pruebas MUM
17. comprobar que en la
cuenta o saldos
analizados, no
existen errores
materiales.
verificar que los
importes registrados
en contabilidad son
correctos, con una
determinada
confianza y dentro
de la materialidad
establecida para el
área auditada.
Objetivo
17
Pruebas MUM
18. • La población a considerar debe estar completa, se
deben cubrir todas las transacciones del periodo de
auditoría.
• La unidad de muestreo debe estar clara.
por ejemplo: facturas, albaranes, etc.).
• Tie, Errores esperados: Si por nuestro conocimiento
del colectivo podemos establecer un número de
errores previstos, estos pueden ser introducidos en
términos absolutos o porcentuales.
Si existe un Tie>0, la muestra será mayor
Definir la población
18
Pruebas MUM
19. • Signo de la población: Este tipo de muestreo
mide la población en base a la suma de todas sus
unidades monetarias, por tanto deberemos
asignar un “Campo Principal”
• Este campo debe ser el que contiene el valor que
queremos validar o verificar
• Los saldos con signo acreedor los tendremos
que analizar separadamente de aquellos con
saldo deudor.
Definir la población
19
Pruebas MUM
20. • El Nivel de Confianza o Riesgo Alfa es la seguridad
que desea obtener el auditor en el resultado de
sus pruebas .
• La confianza de la prueba dependerá de cuál es el
riesgo previsto para el área revisada tras analizar
el riesgo inherente, el riego de CI y la confianza
en otros procedimientos de auditoría.
• Cuanto más confiemos en otros procedimientos y
CI, menos confianza será necesaria para la prueba
sustantiva MUM y por tanto podremos asumir mas
riesgo.
Definir la Confianza y el Riesgo
20
Pruebas MUM
21. • El error tolerable es el límite máximo de
aceptación de errores con el que el auditor pueda
concluir que el resultado de la prueba logró su
objetivo de auditoría.
• Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
importancia relativa fijada en la fase de
planificación, y por tanto será una fracción de
aquella (NTA sobre Importancia Relativa, Fecha:
14/06/99, Boicac: 38).
Definir el Error Tolerable
21
Pruebas MUM
22. • Manual: Absoluto o como tasa porcentual
• Desde Gesia
El valor habitualmente utilizado es el
correspondiente a la cifra de Importancia Relativa
calculada para los ajustes que afectan al resultado
del ejercicio en la fase de ejecución del trabajo.
Es importante que la cifra de Error Tolerable esté
correctamente validada en el módulo de IR de
Gesia para que se pueda tomar ese valor como
referencia.
Siempre mayor que 2%
Definir el Error Tolerable
22
Pruebas MUM
23. • En las anteriores fases hemos determinado
las variables necesarias para calcular el
tamaño de muestra necesaria para que sea
representativa de la población que
queremos evaluar.
• En esta pantalla aparecen, a modo de
resumen, las diferentes variables que
afectan al tamaño de muestra, dándonos
la posibilidad de modificarlas y verificar su
impacto en el tamaño resultante.
Determinar el Tamaño de Muestra
23
Pruebas MUM
24. • Método de Selección:
Aleatorio: Se extrae una cantidad n de
números aleatorios, donde n es el
tamaño de muestra deseado.
Sistemático: Este método consiste en
dividir el número de elementos de la
población por el número de elementos
de la muestra para obtener un intervalo
de muestreo.
Seleccionar la Muestra
24
Pruebas MUM
25. • Tamaño muestra deseado: Valor de muestra escogido
• Tamaño muestra obtenido: Muestras obtenidas tras la
selección.
• Elementos seleccionados: Unidades lógicas
individuales seleccionadas (unidades de muestreo tales
como facturas, albaranes, apuntes, etc). Este número
puede diferir del Tamaño de Muestra Obtenido. El
número de repeticiones de cada elemento vendrá
reflejado en la columna R.
• Elementos población: Suma del número total de
unidades de muestreo que componen la población.
Seleccionar la Muestra
25
Pruebas MUM
26. • Resultados:
Valor según el auditor Va
Valor registrado en libros Vrl
• Dos tipos de errores:
Sobrevaloración: Vrl > Va
Infravaloración: Vrl < Va
Análisis de la Muestra
26
Pruebas MUM
27. • Estos errores se tratan de manera separada ya
que el método MUM así lo requiere.
Análisis de la Muestra
27
Pruebas MUM
VRL(1) VA(2) ErrorSob ABS%
50 30 20
(50-30)
40%
(50-30)/50
VRL VA ErrorInf ABS%
20 35 -15
(20-35)
75%
(20-35)/20
(1) Valor registrado en libros (2) Valor auditoría
28. • Cada uno de los
errores de la
muestra, proyecta
un determinado
error en la población
• El error depende de:
Porcentaje del
error
Valores recogidos
en las tablas de la
distribución
binomial
Del tamaño de la
muestra.
Análisis de la Muestra
28
Pruebas MUM
29. 29
Pruebas MUM
VRL VA ErrorSob % Error Límite Sup. Error Estimado
100% 4,9 3.920,00
100% x 4,9% x 80.000
50 30 20
(50-30)
40%
(50-30)/50
2,8
(7,7-4,9)
896,00
40% x 2,8% x 80.000
VRL VA ErrorInf % Error Límite Sup. Error Estimado
100% 4,9 3.920,00
100% x 4,9% x 80.000
20 35 -15
(20-35)
75%
(20-35)/20
2,8
(7,7-4,9)
1.680
75% x 2,8% x 80.000
Errores de Sobre-valoración
Errores de Infra-valoración
31. • La suma de los
errores proyectados
de sobrevaloración e
infravaloración nos
dará las estimaciones
de sobrevaloración e
infravaloración
iniciales
• Deberemos
ajustarlas.
• La existencia de
ambos tipos de
error en una
muestra debe de
ser tenida en
cuanta ya que,
hasta cierto punto,
su efecto se
contrarresta.
Análisis de la Muestra
31
Pruebas MUM
32. • Punto Estimado de Sobrevaloración:
Recoge la suma de todos los errores de
infravaloración y valora su efecto sobre la
población total teniendo en cuenta el tamaño
de la muestra
• PeSv:
∑Errores(%) Infravaloración x (Valor
Población Total / Tamaño de Muestra)
•
Análisis de la Muestra
32
Pruebas MUM
33. • Punto Estimado de infravaloración:
Recoge la suma de todos los errores de
sobrevaloración y valora su efecto sobre la
población total teniendo en cuenta el tamaño
de la muestra:
• PeIv:
∑Errores Sobrevaloración x (Valor Población
Total / Tamaño de Muestra)
Análisis de la Muestra
33
Pruebas MUM
34. • Para que el auditor pueda tomar una decisión
acerca de si acepta o no el valor registrado en
libros con la confianza definida y dentro de un %
de error tolerable establecido de antemano,
deberá establecer los límites inferior y superior
de valoración.
IMI = ∑ Errores Infravaloración - Punto
estimado de Sobrevaloración (PeSv)
IMS = ∑ Errores Sobrevaloración - Punto
estimado de Infravaloración (PeIv)
Análisis de la Muestra
34
Pruebas MUM
35. • Si ambos valores son inferiores al Error
Tolerable establecido, entonces el auditor
dará por válido el valor registrado en libros
de la población.
Análisis de la Muestra
35
Pruebas MUM
36. • Si cualquiera de los valores supera la cifra de Error
Tolerable estaremos ante una población cuyo
volumen de errores puede afectar a las Cuentas
Anuales de una manera significativa o material y, por
tanto, deberemos rechazar la cuenta o saldos como
incorrectamente valorados.
Análisis de la Muestra
36
Pruebas MUM
37. • ¿Se puede aumentar la muestra si la prueba falla?
No está implementado en la aplicación
• ¿Se pueden proyectar los errores y plantear un
ajuste?
No está implementado, se está estudiando su
practicidad.
Preguntas frecuentes sobre el MUM
37
Pruebas MUM
38. 38
Muestreo
Estadístico con
ForSampling
• Introducción
• Organización del
Trabajo
• Uso del Importador
• Pruebas de
Cumplimiento
• Pruebas de Selección
de Terceros
• Pruebas de Muestreo
de la Unidad Monetaria
(MUM)
• Pruebas Mixtas o de
Doble Propósito
• Informes e Integración
con Gesia
39. • Se trata de pruebas sustantivas realizadas
utilizando los mismos elemento (muestra)
usados para hacer las pruebas de cumplimiento
• En el caso de que hayamos realizado una prueba
de cumplimiento con una determinada población,
podremos utilizar la misma muestra obtenida y
analizada para la prueba de cumplimiento y
realizar nuestra prueba sustantiva de la unidad
monetaria sobre dichos elementos.
¿Qué es?
39
Pruebas Mixtas
41. • En el módulo de informes se han habilitado
varios informes para cada prueba de modo que
quede todo perfectamente documentado.
• Los informes son exportables a PDF y son
perfectamente vinculables a cualquier cédula de
Gesia a modo de informe.
Informes e Integración con Gesia
41
Informes