2. OBJETIVOS
Registrar los movimientos operacionales con
sujeción a la normativa contable y tributaria
utilizando los formatos contables.
3. UNIDAD N# 6
El proceso Contable hasta los estados
financieros
El Balance de
comprobación de
Sumas y Saldos
La Hoja de Trabajo
Los Estados Financieros.
TEMAS
4. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Son documentos informativos que resumen la actividad contable de un
determinado periodo.
“El Objetivo de los Estados Financieros es proveer información sobre la posición
financiera, resultados de operaciones contables y flujos de efectivo de una
empresa; que será de gran utilidad para las decisiones económicas.
Los Estados Financieros están considerados como la última fase del proceso contable y se lo
realiza basándose en la hoja de trabajo, que recopila toda la información necesaria para
formular el “Estado de Resultado Integral” y el “Estado de Situación Financiera” final
CLASIFICACIÓN
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
5. ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 159,70
$
Caja chica 100,00
$
Bancos 15.698,39
$
Cuentas por cobrar 1.190,00
$
(-) Provision cuentas incobrables 11,90
$ 1.178,10
$
Mercaderias 26.980,00
$
Utiles de Oficina 425,80
$
Arriendos pagados por adelantado 300,00
$
Anticipo retencion en la fuente 201,03
$
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 45.043,02
$
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
Muebles y Enseres 2.650,00
$
(-) Depreciacion Acum. M. y enseres 22,08
$ 2.627,92
$
Equipo de Computacion 1.820,00
$
(-) Depreciacion acum. E. Computacion 50,05
$ 1.769,95
$
Equipo de Oficina 4.800,00
$
(-) Depreciacion Acum. E. de oficina 40,00
$ 4.760,00
$
OTROS ACTIVOS
Gastos de Constitucion 1.500,00
$
(-) Amortizacion Acum. Constitucion 25,00
$ 1.475,00
$ 10.632,87
$
55.675,89
$
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 1.128,00
$
IESS por pagar 309,00
$
Prestamos Bancarios por pagar 500,00
$
IVA por pagar 926,10
$
Retencion en la fuente por pagar 95,85
$
Provisiones patronales por pagar 417,20
$
Interes acumulado por pagar 7,50
$
Participacion trabajadores por pagar 643,84
$
Impuesto a la renta por pagar 1.073,06
$
Dividendos declarados por pagar 1.287,67
$
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6.388,22
$
PATRIMONIO
Capital pagado 48.000,00
$
Reserva legal 257,53
$
Reserva estatutaria 206,03
$
Reserva Facultativa 128,77
$
Superavit 695,34
$
TOTAL PATRIMONIO 49.287,67
$
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 55.675,89
$
Empresa " Marianita S.A "
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Al 31 de diciembre del 2020
Ing. Ma. FernandaZaldumbide
Gerente General
Lic. Raquel Arreaga
Contadora
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 12.000,00
$
(-)Devolucion en Ventas 500,00
$
(-) Descuento en Ventas 512,50
$
(=) Ventas Netas 10.987,50
$
(-) Costo de Ventas 28.350,00
$
MERCADERIAS INVENTARIO INICIAL
(+) Compras 3.600,00
$
(-) Devolucion en compras 600,00
$
(-) Descuento en Compras 180,00
$
COMPRAS NETAS 2.820,00
$
(=) Mercaderias disponible para venta 31.170,00
$
(-) Mercaderia inventario final 26.980,00 4.190,00
$
Utilidad bruta en ventas 6.797,50
$
(-)GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos Sueldos 1.150,00
$
Gasto Aporte Patronal 128,23
$
Remuneraciones adicionales 309,23
$
Consumo utiles de oficina 54,20
$
Depreciacion muebles y enseres 22,08
$
Depreciacion de equipos de oficina 40,00
$
Depreciacion equipo de computacion 50,00
$
Amortizacion gastos de constitucion 25,00
$
Gasto Arriendos 150,00
$
Gastos Generales 52,58
$
Total gastos de administracion 1.981,32
$
GASTOS DE VENTA
Gasto Sueldos 350,00
$
Gasto aporte patronal 39,03
$
Remuneraciones adicionales 107,97
$
Cuentas incobrables 11,90
$
Total Gastos de Venta 508,90
$
Total Gastos de Operación 2.490,22
$
4.307,28
$
UTILIDAD EN OPERACIÓN
(-) Gasto Financieros
Gasto Interes 15,00
$
UTILIDAD DEL EJERCICIO 4.292,24
$
(-) 15% Participacion a trabajadores 643,84
$
3.648,40
$
(-) 25% Impuesto a la renta 1.073,06
$
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2.575,34
$
Empresa " Marianita S.A "
ESTADO DE RESULTADO INTEGRALES (ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIAS)
Al 31 de diciembre del 2020
Ing. Ma. FernandaZaldumbide
Gerente General
Lic. Raquel Arreaga
Contadora
6.
7.
8. Deber
Investigar y contestar en el cuaderno lo siguiente:
¿Cuál es la Nic que habla sobre la presentación de los
estados financieros?
¿Escribir el párrafo de la NIC donde se indique el juego
completo de los estados financieros?
