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MÓDULO: ORGANIZACIÓN Y CONTROL AA.VV. TEMA: EL PRESUPUESTO Y EL CONTROL PRESUPUESTARIO ISABEL GRANERO OLIVER Alumna Master Profesorado –Universidad Almeria
CÓMO PLANIFICAR-PASOS PARA UN PLAN SENCILLO Y EFECTIVO Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor. Definir exactamente qué queremos conseguir. Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles). Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos. Ponernos en marcha y ver si todo es como se había previsto (que nunca lo es)
PASOS Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor.  Análisis del cliente, el producto y la competencia Definir exactamente qué queremos conseguir.  Especificar objetivos Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles).  Detallar estrategias Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos.  Concretar acciones Ponernos en marcha-  CONTROL DEL PLAN
¿qué es un presupuesto? Un conjunto  anticipado  de los costes y gastos que la empresa va a tener. Es un plan provisional. Se  obtiene un informe anticipado  de: qué capital gasta, cuáles son los costes e ingresos, qué recursos humanos precisa, quién realiza los gastos, necesidades de materiales, etc.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO  DESCENTRALIZACION DE AUTORIDAD DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES MOTIVACION PERSONAL ANALIZAR  DESVIACIONES  POR PARTE DE LA DIRECCION
CONTROL PRESUPUESTARIO Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES Control Presupuestario : Proceso permanente de comparación entre lo planificado (plasmado en los presupuestos) y lo acontecido en la realidad. Desviación :  Diferencia entre el resultado real y el proyectado (puede ser favorable o desfavorable). DESVIACION POSITIVA:  mas INGRESOS  menos GASTOS DESVIACION NEGATIVA:  menos INGRESOS mas GASTOS
El análisis de las desviaciones es importante porque: Muestra si los responsables están cumpliendo o no con los objetivos especificados. Permite el feed-back o proceso de retroalimentación, mediante el cual la empresa tomará las medidas correctivas para ajustarse a lo planeado. Constituye un proceso de aprendizaje.
TIPOS DE PRESUPUESTOS Presupuesto de capital 2.  Presupuesto  de explotación 1.1.Presupuesto de ingresos  y gastos. 1.2 Presupuesto de gastos de capital. 2.1Presupuesto de tesorería. 2.2 Presupuesto de mano de obra, mantenimiento, tiempo, material, etc.
Información de la empresa a través del BALANCE Y CUENTA DE RESULTADO Ofrece un análisis detallado de la explotación mensual por departamentos, permitiendo realizar un control presupuestario y tomar las medidas oportunas en caso de desviaciones CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD DE GESTION DISTINGUIR ENTRE :
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS Presupuesto básico y de mayor peso dentro de la empresa, influye en la realización de otros. PASOS Desglosar la empresa en departamentos. Determinar los ingresos desglosado por departamentos. Distribución de los costes (fijos, variables, directos e indirectos)
EJ EM PLO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS DE UNA AA.VV.
PRESUPUESTO DE INGRESOS COMPONENTES LA CANTIDAD EL PRECIO
LA CANTIDAD Desgranar uno a uno los productos y servicios Datos históricos. Elemento limitativo del volumen de ventas. Estudio del entorno Nivel de satisfacción. http://www.e-encuesta.com/preview.do?testid=9657&chk=1
¿QUÉ ES EL PRECIO? Precio es la cantidad que un consumidor esta dispuesto a pagar por un producto o servicio, teniendo en cuenta la satisfacción que éste le proporciona.
A) POLÍTICA DE PRECIOS 1. P. SELECTIVA:  objetivo la recuperación de la inversión a corto plazo, máximo beneficio. 2. P. DE INTRODUCCION : precios muy bajos, 3. P. DE IMITACIÓN:  seguir las actuaciones de la competencia. 4. P. DEL PRECIO ADECUADO : consiste en aplicar en cada momento, para cada producto y/o servicio y para cada segmento de consumidores el precio  justo.  Criterios a tener en cuenta: temporalidad, cantidad contratada, la imposibilidad de almacenamiento, segmento de mercado, sistema de pago, estimulación de la demanda.
B) ASPECTOS PSICOLÓGICOS DE LOS PRECIOS MAGIC NUMBERS La primera cifra de la izquierda. Es más vendible 695 que 700  Cifra final 0, 9 y 5 crean ilusión de descuento. Emplear números queden la impresión de más bajo que alto. Por ejemplo 135. Cuando los consumidores son extranjeros procurar que la conversión a su  moneda sea aproximada a valores enteros. Cuando tengamos un listado de precios, minimizar las distancias.
C) METODOS PARA EL CALCULO DEL PRECIO EN FUNCION DE LOS COSTES Precio técnico:  retribución nula Precio objetivo : cubre los costes más un beneficio PRECIO DE CONTRIBUCIÓN AL BENEFICIO Vender por debajo del beneficio. PRECIO EN FUNCIÓN DE LA DEMANDA a un precio elevado  se compran pocas unidades/ a un precio más bajo se demandan muchas.
YIELD MANAGEMENT No es un método para calcular los precios, sino es un sistema para optimizar la gestión de la facturación. Se trata de aplicar en cada momento el mejor precio según la situación de la competencia y de la demanda. Va más allá, trata de aplicar las tarifas incluso en días y horas. Ejemplos:  http://www.forocio.com/index.php?lg=es http://www.casaruralpaisvasco.net/tarifas-casa-rural-pais-vasco/ http://www.viajes-novios.com/cgi-bin/secure/index.pl?o=0
YIELD MANAGAMENT:  ratio de ventas multiplicado por ratio medio de precio de venta RATIO DE VENTAS:   CANTIDAD DE UNIDADES VENDIDAS CANTIDAD MÁXIMA POSIBLE RATIO MEDIO DE PRECIO DE VENTA: PRECIO MEDIO DE VENTA PRECIO MEDIO POTENCIAL
CASO PRÁCTICO: Una aerolínea, IBERIA, tiene disponibles 120 plazas para el vuelo ALMERIA-BARCELONA;  ha vendido 100 plazas a los siguientes precios: 20 plazas a 95€; 40 a 85€; 20 a 70€; 20 plazas a 60€. Si el precio oficial por asiento es de 100€ el YIELD es:
ENCUENTRA EL CONCEPTO SEGÚN LO ESTUDIADO ACTIVIDAD FINAL
ANEXOS
EJEMPLOS DE PRESUPUESTOS  DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS - RÍGIDO Excursión al Zoo de Fuengirola   Zoologico de Fuengirola, en el corazón de la Costa del Sol. Centro único en Europa, donde animales, flora y agua son una unidad conformando este exótico ecosistema donde se dan cita lugares mágicos y remotos como la isla de Madagascar, África Ecuatorial y el Sudeste Asiático.  Número de plazas : 55 Horario : Desde 09.30 (recogida en el colegio) a 13.30 horas (regreso en el colegio). Precio : 111.84 €  http://www.pacopepe.com/es/ofertas.php
PRESUPUESTO DE VENTAS- FLEXIBLE San Valentín  Le proponemos compartir su felicidad disfrutando de una noche muy especial con su pareja, en el hotel más romántico de Madrid. Este programa especial le ofrece: Una noche de estancia en una de nuestras habitaciones Classic   Botella de cava y atenciones de bienvenida.   Desayuno buffet.   Cena romántica a luz de las velas en el Restaurante Goya del Ritz, con el menu especial San Valentín (cuatro platos sin vino + copa de cava). Cena especial el 14 de Febrero  Aperitivos Copa de Champagne de Bienvenida Pommery Brut Rosé A.O.C. Champagne Menú Mousse de Hígado de Pato con espuma de Maíz, kikos en polvo Atadillo de Calamar con mahonesa de limón Pechuga de Pintada, Cigalitas y Pasta Fresca de Tomate Mousse de la Pasión, Rojo Intenso con Salsa Especiada al Perfecto Amor Selección de Café, Té y Mignardises Vinos Nuestro experto somelier le asesorará en la amplia selección de vinos de nuestra bodega.  Asegure su Reserva con antelación:  on-line o llamando al +34 91 701 6767 Precios Programa San Valentín: Habitación Doble + Cena dos personas + Amenidades Especiales Habitación Classic € 410 por habitación Habitación Deluxe € 500 por habitación Junior Suite € 805 por suite Suite de Lujo € 1445 por suite
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Cómo planificar pasos para un plan sencillo y efectivo

  • 1. MÓDULO: ORGANIZACIÓN Y CONTROL AA.VV. TEMA: EL PRESUPUESTO Y EL CONTROL PRESUPUESTARIO ISABEL GRANERO OLIVER Alumna Master Profesorado –Universidad Almeria
  • 2. CÓMO PLANIFICAR-PASOS PARA UN PLAN SENCILLO Y EFECTIVO Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor. Definir exactamente qué queremos conseguir. Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles). Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos. Ponernos en marcha y ver si todo es como se había previsto (que nunca lo es)
  • 3. PASOS Levantar la vista y mirar a nuestro alrededor. Análisis del cliente, el producto y la competencia Definir exactamente qué queremos conseguir. Especificar objetivos Decidir qué caminos vamos a tomar para llegar al objetivo (de entre todos los posibles). Detallar estrategias Detallar concretamente qué acciones tenemos que realizar para andar por esos caminos. Concretar acciones Ponernos en marcha- CONTROL DEL PLAN
  • 4. ¿qué es un presupuesto? Un conjunto anticipado de los costes y gastos que la empresa va a tener. Es un plan provisional. Se obtiene un informe anticipado de: qué capital gasta, cuáles son los costes e ingresos, qué recursos humanos precisa, quién realiza los gastos, necesidades de materiales, etc.
  • 5. FUNCIONES DEL PRESUPUESTO DESCENTRALIZACION DE AUTORIDAD DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES MOTIVACION PERSONAL ANALIZAR DESVIACIONES POR PARTE DE LA DIRECCION
  • 6. CONTROL PRESUPUESTARIO Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES Control Presupuestario : Proceso permanente de comparación entre lo planificado (plasmado en los presupuestos) y lo acontecido en la realidad. Desviación : Diferencia entre el resultado real y el proyectado (puede ser favorable o desfavorable). DESVIACION POSITIVA: mas INGRESOS menos GASTOS DESVIACION NEGATIVA: menos INGRESOS mas GASTOS
  • 7. El análisis de las desviaciones es importante porque: Muestra si los responsables están cumpliendo o no con los objetivos especificados. Permite el feed-back o proceso de retroalimentación, mediante el cual la empresa tomará las medidas correctivas para ajustarse a lo planeado. Constituye un proceso de aprendizaje.
  • 8. TIPOS DE PRESUPUESTOS Presupuesto de capital 2. Presupuesto de explotación 1.1.Presupuesto de ingresos y gastos. 1.2 Presupuesto de gastos de capital. 2.1Presupuesto de tesorería. 2.2 Presupuesto de mano de obra, mantenimiento, tiempo, material, etc.
  • 9. Información de la empresa a través del BALANCE Y CUENTA DE RESULTADO Ofrece un análisis detallado de la explotación mensual por departamentos, permitiendo realizar un control presupuestario y tomar las medidas oportunas en caso de desviaciones CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD DE GESTION DISTINGUIR ENTRE :
  • 10. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS Presupuesto básico y de mayor peso dentro de la empresa, influye en la realización de otros. PASOS Desglosar la empresa en departamentos. Determinar los ingresos desglosado por departamentos. Distribución de los costes (fijos, variables, directos e indirectos)
  • 11. EJ EM PLO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS DE UNA AA.VV.
  • 12. PRESUPUESTO DE INGRESOS COMPONENTES LA CANTIDAD EL PRECIO
  • 13. LA CANTIDAD Desgranar uno a uno los productos y servicios Datos históricos. Elemento limitativo del volumen de ventas. Estudio del entorno Nivel de satisfacción. http://www.e-encuesta.com/preview.do?testid=9657&chk=1
  • 14. ¿QUÉ ES EL PRECIO? Precio es la cantidad que un consumidor esta dispuesto a pagar por un producto o servicio, teniendo en cuenta la satisfacción que éste le proporciona.
  • 15. A) POLÍTICA DE PRECIOS 1. P. SELECTIVA: objetivo la recuperación de la inversión a corto plazo, máximo beneficio. 2. P. DE INTRODUCCION : precios muy bajos, 3. P. DE IMITACIÓN: seguir las actuaciones de la competencia. 4. P. DEL PRECIO ADECUADO : consiste en aplicar en cada momento, para cada producto y/o servicio y para cada segmento de consumidores el precio justo. Criterios a tener en cuenta: temporalidad, cantidad contratada, la imposibilidad de almacenamiento, segmento de mercado, sistema de pago, estimulación de la demanda.
  • 16. B) ASPECTOS PSICOLÓGICOS DE LOS PRECIOS MAGIC NUMBERS La primera cifra de la izquierda. Es más vendible 695 que 700 Cifra final 0, 9 y 5 crean ilusión de descuento. Emplear números queden la impresión de más bajo que alto. Por ejemplo 135. Cuando los consumidores son extranjeros procurar que la conversión a su moneda sea aproximada a valores enteros. Cuando tengamos un listado de precios, minimizar las distancias.
  • 17. C) METODOS PARA EL CALCULO DEL PRECIO EN FUNCION DE LOS COSTES Precio técnico: retribución nula Precio objetivo : cubre los costes más un beneficio PRECIO DE CONTRIBUCIÓN AL BENEFICIO Vender por debajo del beneficio. PRECIO EN FUNCIÓN DE LA DEMANDA a un precio elevado se compran pocas unidades/ a un precio más bajo se demandan muchas.
  • 18. YIELD MANAGEMENT No es un método para calcular los precios, sino es un sistema para optimizar la gestión de la facturación. Se trata de aplicar en cada momento el mejor precio según la situación de la competencia y de la demanda. Va más allá, trata de aplicar las tarifas incluso en días y horas. Ejemplos: http://www.forocio.com/index.php?lg=es http://www.casaruralpaisvasco.net/tarifas-casa-rural-pais-vasco/ http://www.viajes-novios.com/cgi-bin/secure/index.pl?o=0
  • 19. YIELD MANAGAMENT: ratio de ventas multiplicado por ratio medio de precio de venta RATIO DE VENTAS: CANTIDAD DE UNIDADES VENDIDAS CANTIDAD MÁXIMA POSIBLE RATIO MEDIO DE PRECIO DE VENTA: PRECIO MEDIO DE VENTA PRECIO MEDIO POTENCIAL
  • 20. CASO PRÁCTICO: Una aerolínea, IBERIA, tiene disponibles 120 plazas para el vuelo ALMERIA-BARCELONA; ha vendido 100 plazas a los siguientes precios: 20 plazas a 95€; 40 a 85€; 20 a 70€; 20 plazas a 60€. Si el precio oficial por asiento es de 100€ el YIELD es:
  • 21. ENCUENTRA EL CONCEPTO SEGÚN LO ESTUDIADO ACTIVIDAD FINAL
  • 24. PRESUPUESTO DE VENTAS - RÍGIDO Excursión al Zoo de Fuengirola Zoologico de Fuengirola, en el corazón de la Costa del Sol. Centro único en Europa, donde animales, flora y agua son una unidad conformando este exótico ecosistema donde se dan cita lugares mágicos y remotos como la isla de Madagascar, África Ecuatorial y el Sudeste Asiático. Número de plazas : 55 Horario : Desde 09.30 (recogida en el colegio) a 13.30 horas (regreso en el colegio). Precio : 111.84 € http://www.pacopepe.com/es/ofertas.php
  • 25. PRESUPUESTO DE VENTAS- FLEXIBLE San Valentín Le proponemos compartir su felicidad disfrutando de una noche muy especial con su pareja, en el hotel más romántico de Madrid. Este programa especial le ofrece: Una noche de estancia en una de nuestras habitaciones Classic  Botella de cava y atenciones de bienvenida.  Desayuno buffet.  Cena romántica a luz de las velas en el Restaurante Goya del Ritz, con el menu especial San Valentín (cuatro platos sin vino + copa de cava). Cena especial el 14 de Febrero  Aperitivos Copa de Champagne de Bienvenida Pommery Brut Rosé A.O.C. Champagne Menú Mousse de Hígado de Pato con espuma de Maíz, kikos en polvo Atadillo de Calamar con mahonesa de limón Pechuga de Pintada, Cigalitas y Pasta Fresca de Tomate Mousse de la Pasión, Rojo Intenso con Salsa Especiada al Perfecto Amor Selección de Café, Té y Mignardises Vinos Nuestro experto somelier le asesorará en la amplia selección de vinos de nuestra bodega.  Asegure su Reserva con antelación: on-line o llamando al +34 91 701 6767 Precios Programa San Valentín: Habitación Doble + Cena dos personas + Amenidades Especiales Habitación Classic € 410 por habitación Habitación Deluxe € 500 por habitación Junior Suite € 805 por suite Suite de Lujo € 1445 por suite