Este documento explica el proceso de conciliación bancaria y describe los métodos de saldos correctos y saldos encontrados. Define la conciliación bancaria como un mecanismo de control que consiste en comparar los registros de la empresa con el estado de cuenta bancario. Identifica las causas comunes de diferencias como depósitos y cheques en tránsito, así como errores. Además, presenta un ejemplo numérico ilustrando cómo aplicar los métodos de conciliación.

1. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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LA CONCILIACION
BANCARIA

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DEFINICION
LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL
EFECTIVO. CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION
ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE
BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL
FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO
CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

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CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO

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ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS
DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL
ESTADO DE CUENTA
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES
EMITIDOS HAYAN SIDO
PRESENTADOS PARA SU COBRO
VERIFICAR LOS CHEQUES QUE
QUEDARON EN TRANSITO EN LA
CONCILIACION ANTERIOR

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ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS
NOTAS DE CREDITO Y DEBITO
PROCESADAS POR EL BANCO
DETECTAR CUALQUIER ERROR
U OMISION COMETIDO TANTO
POR LA EMPRESA COMO POR EL
BANCO
ELABORAR LA CONCILIACION
PREPARAR LOS ASIENTOS DE
AJUSTE

6. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS
PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL
BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR
DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS
ENTRE AMBOS REGISTROS
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL
BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

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SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGUN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: NOTAS DE CREDITO
MENOS: NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

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SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA

9. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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METODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS
PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE
PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE
LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL
ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO
FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
O VICEVERSA.

10. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA
EMPRESA

11. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

12. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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BANCO PROVINCIAL
2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO
JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.000
04 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
05 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
07 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
10 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.860
14 CHEQUE Nº 03 2.780 25.080
16 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.350
20 CHEQUE Nº 04 4.180 24.170
22 CHEQUE Nº 05 2.540 21.630
23 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.630
24 CHEQUE Nº 06 1.200 25.430
25 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.030
27 CHEQUE Nº 07 2.400 27.630
27 CHEQUE Nº 08 1.100 26.530
29 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.170
30 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970

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BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA - EMPRESA ORIENTAL
2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO
JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 0
06 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
06 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
08 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
11 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.040
15 CHEQUE Nº 03 2.870 25.170
17 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.890
21 CHEQUE Nº 04 4.810 24.080
24 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.080
25 N/C Nº 146 GIROS 6.000 35.080
COBRADOS
25 N/D Nº 123 GTOS. DE 120 34.960
COBRANZA
26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.560
26 N/D Nº 124 GIROS 2.500 37.060
DESCONTADOS NO
PAGADOS
28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.960
28 N/C Nº 152 GIROS 3500 39.460
DESCONTADOS
28 N/D Nº 125 INTERESES DE 175 39.285
DESCTO.

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INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS
SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE
LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA
CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS
CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE
EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES:
DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03
SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y
REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

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EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003 - (SALDOS ENCONTRADOS)
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285
MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120
Nº 124 2.500
Nº 125 175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247 3.460
Nº 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955
SUB TOTAL 49.240

16. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003 - (SALDOS ENCONTRADOS)
VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146 (6.000)
Nº 152 (3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05 (2.450)
Nº 06 (1.200)
Nº 07 (2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
ERROR EN CHEQUE 05 (90)
ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

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Conciliación final
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970
MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05 90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000
Nº 152 3.500 10.040
SUB TOTAL 43.010
MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)
ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)
Nº 124 (2.500)
Nº 125 (175) (3.605)
SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

18. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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ASIENTOS CONTABLES
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002 -3-
EFECTOS POR PAGAR 630
BANCO 630
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002 -4-
BANCO 90
EFECTOS POR PAGAR 90
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

19. As is t e n t e Ad m in is t r a t iv o Lcda. Marianella Toro
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ASIENTOS CONTABLES
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
30/09/2.002 -5-
GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
30/09/2.002 -6-
BANCO 5.880
COMISIONES BANCARIAS 120
EFECTOS POR COBRAR 6.000
P/R. COBRO DE GIROS
30/09/2.002 -7-
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500
BANCO 2.500
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
30/09/2.002 -8-
EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500
EFECTOS POR COBRAR 2.500
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA