El documento habla sobre la conciliación bancaria, que consiste en confrontar el estado de cuenta del banco con los registros contables de la empresa para conocer el saldo correcto de la cuenta bancaria. Explica los pasos para realizar la conciliación, como revisar el estado de cuenta, compararlo con la cuenta del libro banco, verificar depósitos y cheques, y elaborar la conciliación para corregir errores y ajustar los saldos. También menciona las causas comunes de discrepancias de saldos como cheques en tránsito u omision

1. CONFERENCISTA Lcdo. Frank Alexis Viña Segovia Licenciado: Administración de Empresas (UNELLEZ) Postgrado: Gerencia (UCV) Postgrado: Economía y Mercadeo (UCV) Postgrado: Docencia Universitaria (UNA) Postgrado: Gerencia Tributaria (UC) Postgrado: Doctorante Ciencias de la Educación (UNERG) Post-Doctorante: Educ. en América Latina y el Caribe XXI (UPEL)

2. Conciliación Bancaria Empresa Banca

3. Consiste en hacer una confrontación del “Estado de Cuenta” enviado mensualmente por el “Banco” registrada en el Libro Mayor de la Empresa para conocer el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuentaen los registros del Banco y de la Empresa Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Conciliación Bancaria

4. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Estado de Cuenta Bancario Libros de la Empresa se confrontan mensualmente Métodos Objetivo a través Saldos correctos o ajustados Saldos encontrados De Cuatro columnas SALDO CORRECTO Y EXACTO Conocer

5. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Comisiones Bancarias Cheques en tránsito Cheques Fantasmas CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Cheques devueltos Errores u Omisiones

6. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Depósitos en Tránsito Int.Ganados o Int. Gastos Notas de Créditos Notas de Débito

7. Diferencias de Saldo Empresa Banco DEBIDO A Errores u Omisiones Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria

8. ERRORES U OMISIONES COMETIDOS Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Errores numéricos de una cantidad mal registrada Números cambiados Desplazamiento del punto Anotaciones realizadas en fechas diferentes Cheques fantasmas Cheques devueltos y otros Empresa Banco AUMENTAN O DISMINUYEN LA CUENTA DE LA EMPRESA

9. LCDO. MSC. FRANK A. VIÑA SEGOVIA EMPRESA BANCO + - Cta Banco (Empresa XXX) Empresa XXX (Banco) SE DEBE TENER CLARO + - ACTIVO CIRCULANTE Disponible PROPIEDAD DE LA EMPRESA PASIVO CIRCULANTE

10. Revisar el Estado de Cuenta del Banco Lo comparamos con la cuenta del “Libro Banco” de la Empresa Se coteja el talón de la chequera con el Edo. de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques en tránsito) Verificación de los depósitos que aparecen en el Edo. de Cuenta con las planillas de depósito guardados por la empresa.  Depósitos en tránsito (cuando no aparecen) PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

11. Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron registradas en el Mayor de la empresa. Corregimos posibles errores que puedan existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la cuenta del Mayor. Se elabora la Conciliación Bancaria y verificamos el saldo completo que debe ir en el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta. PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

12. Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES , tomando la información de los libros de la empresa, para corregir errores y registrar operaciones realizadas por el Banco notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y CRÉDITO. PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

13. MÉTODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA SALDOS ENCONTRADOS CUATRO COLUMNAS POR SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

14. ¡Además en! Talones de Cheques Relación depósitos LIBRO AUXILIAR “BANCO” LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN ¿DÓNDE SE LOCALIZAN LOS ERRORES?

15. Clasificación de Errores

16. Cheques en Tránsito Cheques Defectuosos Notas de Crédito: x Giros Descontados x Intereses Ganados x Giros Cobrados Cheques fantasmas Omisiones de Depósitos Cheques Ajenos Error de Transposición: x Depósitos (<) x Cheques (<) + + + + Depósitos en transito Notas de Débito: x Intereses de Descuento x Comisiones y Gtos. Cobranza x Cheques Devueltos x Giros Descontados Omisiones de Cheques Depósitos Ajenos Errores de Transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>) - - - - EMPRESA BANCO + - Conciliación Bancaria

17. Cheques en Transito Omisiones de Cheques Depósitos ajenos Errores de transposición: x Depósitos (>) x Cheques (>) - Depósitos en Transito Cheques Fantasmas Omisiones de depósitos Cheques ajenos Errores de transposición x Depósitos (<) x Cheques (<) + BANCO EMPRESA XXX + - Conciliación Bancaria

18. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 1 Total Cheques Depósitos Libro Auxiliar “Banco” Libro Diario Libro Mayor Parcial Libro Mayor Pases 2 Omisión de la Cuenta Banco en el Balance de Comprobación OMISIONES

19. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 2. Transposición de cantidades en los pases al Balance de Comprobación del Libro Mayor 1. Transposición de cantidades en los libros 3. Pases en columna equivocada 4. Totalización o sumas en el mayor mal realizadas 6. Cifras pertenecientes a la Cta. Banco enviadas a la Cta. Caja 5. Saldos mal traspasados 7. Cifras pertenecientes a la Cta. Caja enviadas a la Cta. Banco ERRORES

20. 1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque 2. Revisar las copias de los depósitos 3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas 4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro Diario y Libro Mayor 5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo 6. Detectar el error y realizar asientos respectivos 7. Realizar adecuadamente los ajustes RECOMENDACIONES PARA LA LOCALIZACIÓN Y CORRECCION DE ERRORES