Este documento define el flujo de efectivo y sus objetivos principales, como conocer la elaboración de los flujos de efectivo para actividades de operación, inversión y financiación. Explica que el flujo de efectivo muestra las variaciones en efectivo y equivalentes en un período. Detalla los flujos de efectivo por actividades de operación, inversión y financiación. Además, enfatiza la importancia de administrar cuidadosamente el efectivo en un negocio.

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Instituto Universitario de Tecnología
“Antonio José de Sucre”
Extensión Barquisimeto
Participante: Carmen S. Arias G.
Asignatura: Contabilidad III.

2. DEFINICIÓN
OBJETIVOS
PRINCIPALES
1. Conocer la elaboración de los
flujos de efectivos para actividades de
operación, inversión y financiación
dentro de la empresa.
2. Identificar las funciones del Flujo
de Efectivo dentro de la Empresa.
3. Conocer los principios básicos para
la administración de efectivo.
4. Reforzar el aprendizaje por medio
de la elaboración de Casos Prácticos.
Es un estado financiero básico
que informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un período
determinado.

3. • Los flujos de efectivo de las actividades de operación
son fundamentalmente los ocasionados por las
transacciones que intervienen en la determinación del
resultado de la empresa. La variación del flujo de
efectivo ocasionada por estas actividades se mostrará
por su importe neto.
DE OPERACIÓN
• En este apartado se incluirán los pagos que tienen su
origen en la adquisición de activos no corrientes tales
como inmovilizados intangibles, materiales, inversiones
inmobiliarias o inversiones financieras, así como los
cobros procedentes de su enajenación o de su
amortización al vencimiento (caso de inversiones
mantenidas hasta su vencimiento).
DE INVERSIÓN
• Los flujos de efectivo por actividades de financiación se
definen como los cobros procedentes de la adquisición por
terceros de títulos valores emitidos por la empresa o de
recursos concedidos por entidades financieras o terceros,
en forma de préstamos u otros instrumentos de
financiación, así como los pagos realizados por
amortización o devolución de las cantidades aportadas por
ellos.
DE
FINANCIAMIENTO

4. La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque
es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa
contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser
rápidamente invertido.
EFECTIVO: Dinero al contado al que se pueden
reducir todos los activos líquidos.
VALORES NEGOCIABLES: Instrumentos del
mercado de dinero a corto plazo, que ganan
intereses y que la empresa utiliza para obtener
rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente.
Juntos, el efectivo y los valores
negociables sirven como una
reserva de fondos, que se utiliza
para pagar cuentas conforme
éstas se van venciendo y además
para cubrir cualquier desembolso
inesperado.

5. Las bases para preparar el estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
1. Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el
Estado de Flujo de Efectivo.
2. Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
3. Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.

6. En este método se detallan en el estado sólo las
partidas que han ocasionado un aumento o una
disminución del efectivo y sus equivalentes; por
ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados,
Gastos pagados, entre otros.

7. Consiste en presentar los importes de los resultados
ordinarios y extraordinarios netos del período tal como
surgen de las respectivas líneas del Estado de
Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que
han incidido en su determinación (dado el registro en
base al devengado), pero que no han generado
movimientos de efectivo y sus equivalentes.

8. "Siempre que sea posible se deben
incrementar las entradas de
efectivo”
Ejemplo:
- Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
"Siempre que sea posible se deben
acelerar las entradas de efectivo”
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes
"Siempre que sea posible se deben
disminuir las salidas de dinero”
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones
(reducción de precios) con los
proveedores
"Siempre que sea posible se deben
demorar las salidas de dinero”
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los
mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros
activos en el momento próximo a
utilizar.

10. La administración del efectivo es
de gran importancia en cualquier
negocio, porque es el medio de
obtener mercancías y servicios.
Se requiere de un cuidadoso
análisis de las operaciones
relacionadas con el efectivo,
debido a que este activo puede
mal invertirse rápidamente.
Otra parte importante del flujo de efectivo, es que este radica en que permite a la entidad
económica y al usuario de la información financiera conocer como se genera y utiliza el
efectivo y sus equivalentes, debido a que todas las entidades requieren del mismo para
realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le esta
generando el recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en
un insumo importante para el análisis y la planeación financiera para verificar las
actividades por las cuales se obtienen ingresos o egresos y de paso intentar mejorar la
productividad de la entidad.