Este documento trata sobre conceptos básicos de política gubernamental y derecho tributario. Explica que la política gubernamental son las líneas generales que diseña el gobierno para lograr sus objetivos, como satisfacer a los diferentes sectores del estado. Luego describe las diferentes políticas de estado como la institucional, social, económica, de relaciones exteriores, de seguridad, de salud y educación. Finalmente, define el derecho tributario como el conjunto de normas para optimizar la recaudación tributaria de forma armoniosa con los derechos de
El documento introduce conceptos clave sobre el Estado y las finanzas públicas. Explica que el Estado tiene funciones públicas exclusivas e indelegables como proveer servicios públicos esenciales. Las finanzas públicas se encargan de obtener ingresos (impuestos, deuda, empresas estatales) y gastarlos cubriendo necesidades públicas a través del presupuesto nacional. Los modelos económicos determinan cómo el Estado asigna recursos y su rol en la economía.
Relación Jurídica Tributaria y Domicilio Fiscalkertydevargas
La relación jurídica tributaria consiste en el vínculo jurídico que se establece entre el Estado y el contribuyente, cuya única fuente es la ley. El domicilio tributario determina la residencia de una persona o entidad a efectos tributarios y se rige principalmente por criterios de fijación, necesidad y unidad. Existen diferentes tipos de domicilio como el voluntario, legal, contractual y procesal. La relación jurídica tributaria se diferencia del domicilio tributario en que la primera regula la obligación de contribuir mientras que el
El documento habla sobre el Derecho Tributario. Explica que es la rama del derecho que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los ciudadanos mediante impuestos para mantener el gasto público y el bien común. También describe los principios de legalidad, igualdad, justicia tributaria, generalidad, progresividad, no confiscatoriedad y no retroactividad que rigen el Derecho Tributario. Finalmente, resalta la importancia del Derecho Tributario para mantener financieramente al Estado a través de
El documento define el derecho tributario como la rama del derecho que regula los ingresos que recibe el Estado a través de tributos para financiar el gasto público. Explica que el derecho tributario se divide en parte general, que establece principios como legalidad e igualdad, y parte específica, que estudia cada tributo. Además, describe los tributos como prestaciones que pagan los ciudadanos según su capacidad económica, clasificándolos en impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Este documento explica las diferencias entre las fuentes del derecho tributario y el derecho financiero. El derecho financiero organiza los recursos del estado y regula los ingresos y gastos públicos, mientras que el derecho tributario se refiere al establecimiento de impuestos, tasas y contribuciones especiales. Aunque el derecho tributario forma parte del derecho financiero, sigue el principio de legalidad de que solo la ley puede establecer tributos. El documento también define los tributos como prestaciones obligatorias impuestas por el estado para obtener ingresos para
Este documento define el derecho tributario y describe sus principales características. En primer lugar, define el derecho tributario como el conjunto de normas jurídicas referidas a los tributos. Luego, describe el contenido del derecho tributario, incluyendo la parte general y especial. También discute la autonomía del derecho tributario y los principales principios del derecho tributario como la legalidad, generalidad, igualdad y progresividad.
El documento introduce conceptos clave sobre el Estado y las finanzas públicas. Explica que el Estado tiene funciones públicas exclusivas e indelegables como proveer servicios públicos esenciales. Las finanzas públicas se encargan de obtener ingresos (impuestos, deuda, empresas estatales) y gastarlos cubriendo necesidades públicas a través del presupuesto nacional. Los modelos económicos determinan cómo el Estado asigna recursos y su rol en la economía.
Relación Jurídica Tributaria y Domicilio Fiscalkertydevargas
La relación jurídica tributaria consiste en el vínculo jurídico que se establece entre el Estado y el contribuyente, cuya única fuente es la ley. El domicilio tributario determina la residencia de una persona o entidad a efectos tributarios y se rige principalmente por criterios de fijación, necesidad y unidad. Existen diferentes tipos de domicilio como el voluntario, legal, contractual y procesal. La relación jurídica tributaria se diferencia del domicilio tributario en que la primera regula la obligación de contribuir mientras que el
El documento habla sobre el Derecho Tributario. Explica que es la rama del derecho que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los ciudadanos mediante impuestos para mantener el gasto público y el bien común. También describe los principios de legalidad, igualdad, justicia tributaria, generalidad, progresividad, no confiscatoriedad y no retroactividad que rigen el Derecho Tributario. Finalmente, resalta la importancia del Derecho Tributario para mantener financieramente al Estado a través de
El documento define el derecho tributario como la rama del derecho que regula los ingresos que recibe el Estado a través de tributos para financiar el gasto público. Explica que el derecho tributario se divide en parte general, que establece principios como legalidad e igualdad, y parte específica, que estudia cada tributo. Además, describe los tributos como prestaciones que pagan los ciudadanos según su capacidad económica, clasificándolos en impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Este documento explica las diferencias entre las fuentes del derecho tributario y el derecho financiero. El derecho financiero organiza los recursos del estado y regula los ingresos y gastos públicos, mientras que el derecho tributario se refiere al establecimiento de impuestos, tasas y contribuciones especiales. Aunque el derecho tributario forma parte del derecho financiero, sigue el principio de legalidad de que solo la ley puede establecer tributos. El documento también define los tributos como prestaciones obligatorias impuestas por el estado para obtener ingresos para
Este documento define el derecho tributario y describe sus principales características. En primer lugar, define el derecho tributario como el conjunto de normas jurídicas referidas a los tributos. Luego, describe el contenido del derecho tributario, incluyendo la parte general y especial. También discute la autonomía del derecho tributario y los principales principios del derecho tributario como la legalidad, generalidad, igualdad y progresividad.
Mapa Conceptual sobre el Hecho Imponible, sus aspectos, los efectos del acaecimiento y las Obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales.
El documento resume los conceptos fundamentales del derecho tributario peruano. Define el tributo como una prestación pecuniaria exigida por el Estado sobre la base de la capacidad contributiva de las personas. Explica las características, clasificaciones y principios de los tributos como la reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad. También cubre las fuentes del derecho tributario y los tipos de tributos como impuestos, contribuciones y tasas.
El documento describe las seis ramas principales del derecho tributario: derecho tributario material, derecho tributario formal, derecho tributario procesal, derecho tributario penal, derecho tributario internacional y derecho tributario constitucional. Explica brevemente el objetivo y enfoque de cada una.
El documento resume el origen, fuentes y leyes del derecho tributario venezolano. Explica que el derecho tributario se originó con la ordenanza tributaria alemana de 1919. Sus fuentes incluyen la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos administrativos. Las leyes que aplican son el Código Orgánico Tributario y leyes especiales como la Ley de Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado.
Cuadros Explicativos Sobre la Relación Jurídica Tributaria.Lorena Morales
Cuadros Explicativos Sobre la Relación Jurídica Tributaria. Elementos Esenciales de la Relación Jurídica Tributaria.
Clases de Domicilio Previstos en el Código Orgánico Tributario.
El documento describe la potestad tributaria del Estado venezolano. Explica que solo el Estado puede establecer obligaciones tributarias a los contribuyentes debido a su soberanía. Además, detalla las competencias tributarias de la nación, los estados y los municipios según la Constitución, incluyendo los impuestos que pueden crear. Finalmente, distingue entre el poder tributario, que es la facultad de establecer tributos, y la potestad tributaria, que es la capacidad de ejecutar esta facultad.
EXPOSICION - RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIAWilmercin - UNAMBA
Este documento define la relación jurídico-tributaria y la obligación tributaria. Explica que la relación jurídico-tributaria es el vínculo entre el Estado como sujeto activo y el contribuyente como sujeto pasivo. También describe los elementos de esta relación como los sujetos, el objeto que es la obligación tributaria, y sus características como ser de derecho público y exigible de forma coactiva. Además, define al contribuyente y al responsable tributario, y los tipos de responsabilidad como la solidaria.
El documento trata sobre la potestad tributaria. Define la potestad tributaria como la facultad del Estado para crear tributos con el fin de recaudar recursos para cubrir el gasto público. Explica que la potestad tributaria es la manifestación constitucional del poder del Estado para crear tributos. Además, identifica a los entes políticos territoriales que tienen potestad tributaria como la República, los Estados y los Municipios. Finalmente, resume los principales caracteres y clasificaciones de la potestad tributaria.
Este documento clasifica y define los diferentes tipos de tributos en Venezuela, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones especiales a nivel nacional, estadal y municipal. Explica que los impuestos, tasas y contribuciones especiales se diferencian por la existencia o no de una contraprestación del Estado y si gravan actividades económicas o beneficios directos. Además, proporciona ejemplos como el ISLR, IVA e INCES.
Este documento presenta información sobre los diferentes tipos de tributos fiscales como impuestos, tasas y contribuciones en Venezuela. Explica conceptos como impuestos ordinarios, extraordinarios, directos e indirectos. También describe cómo los impuestos pueden ser trasladados a través de mecanismos como la percusión, traslación y diferente incidencia. Finalmente, lista algunos de los impuestos más comunes en Venezuela como IVA, ISLR e IDB.
Las sociedades mercantiles en Venezuela incluyen la compañía en nombre colectivo, la compañía en comandita, la compañía anónima y la compañía de responsabilidad limitada. Estas sociedades se rigen por los convenios de las partes, el Código de Comercio y el Código Civil. Para constituirse como sociedad mercantil, es necesario otorgar escritura pública e inscribirse en el Registro Público de Comercio, lo que otorga a la sociedad personalidad jurídica y capacidad para la contratación
Unidad de aprendizaje No. 4: La obligación tributariaLorayne finol
El propósito de esta unidad de aprendizaje es analizar los elementos constitutivos de la obligación jurídico tributaria, en el marco del derecho material tributario.
Este documento resume los principales principios constitucionales en materia tributaria en Argentina. Estos incluyen el principio de legalidad, que establece que los impuestos deben estar creados por ley; el principio de igualdad, que establece que los impuestos deben aplicarse de manera igualitaria; y el principio de equidad, que articula los demás principios para garantizar que los impuestos sean justos y equitativos.
El documento describe el estado de atraso y quiebra en el derecho mercantil. El atraso es un beneficio legal que permite a un comerciante con activos mayores que pasivos retrasar pagos debido a circunstancias imprevistas. Para solicitar el atraso, el comerciante debe presentar libros, balance, inventario y lista de acreedores, y obtener opinión favorable de tres principales acreedores. De declararse el atraso, el comerciante tiene un plazo para liquidar deudas sin realizar nuevas operaciones que no se
El documento clasifica los tributos en Venezuela y explica su aplicación en el tiempo y espacio. Los tributos son obligaciones legales que el Estado exige en dinero para financiar el gasto público e incluyen impuestos, tasas y contribuciones especiales. La ley tributaria entra en vigor 60 días después de su publicación o en la fecha establecida. Se aplica al territorio venezolano y a ciudadanos y empresas venezolanas en el extranjero. Los ingresos tributarios son ingresos públicos obtenidos a través de la aplicación de impuestos según
El documento describe los procedimientos contenciosos administrativos tributarios en Perú. Explica que las instancias son la SUNAT, municipalidades y municipios distritales en primera instancia, y el Tribunal Fiscal en segunda instancia. Detalla los recursos de reclamación y apelación, los plazos para interponerlos, los actos que pueden ser impugnados, y los plazos que tienen las autoridades para resolver.
Este documento presenta una introducción al derecho tributario. Define el derecho tributario y explica su autonomía. Luego, describe varios principios generales del derecho tributario, incluyendo el principio de legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, no retroactividad y justicia tributaria. El documento analiza cada principio y cita las leyes y artículos constitucionales relevantes.
Instituto Academia de Formación Jurídica Simón Rodríguez
“Enseñanza Jurídica que transforma vidas”.
Somos una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico.
Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com.ve
Este documento define los ilícitos tributarios como actos que van en contra de las normas tributarias. Se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales y materiales. Incluye los elementos constitutivos de un ilícito tributario como el elemento psicológico, la antijuricidad, la tipicidad y la punibilidad. También describe las sanciones aplicables como prisión, multas y clausura temporal, así como las circunstancias atenuantes y agravantes. Finalmente, indica que las sanciones pecuniarias las
El documento presenta una introducción al Derecho Tributario, describiendo que estudia las normas y leyes a través de las cuales el gobierno obtiene ingresos de los ciudadanos para financiar el gasto público. Se divide en una Parte General, que comprende principios, tributos y organismos tributarios, y una Parte Especial sobre cada tributo específico. Luego resume los principales principios generales del Derecho Tributario, como la legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, justicia tributaria y no retroactividad.
Este documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Define al Derecho Tributario como el conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Explica las distintas ramas del Derecho Tributario como el Constitucional, Sustantivo, Administrativo, Penal, Procesal, Interestadual e Internacional. También describe la distribución de la potestad tributaria entre los diferentes niveles de gobierno en México y los límites constitucionales al poder tributario como el principio de legalidad, proporc
Este documento introduce el derecho tributario como la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario para obtener ingresos que financien el gasto público. Explica los principios de equidad, progresividad y eficiencia en los que se basa el sistema tributario colombiano según la Constitución. También define conceptos como impuestos, tasas y contribuciones.
Mapa Conceptual sobre el Hecho Imponible, sus aspectos, los efectos del acaecimiento y las Obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales.
El documento resume los conceptos fundamentales del derecho tributario peruano. Define el tributo como una prestación pecuniaria exigida por el Estado sobre la base de la capacidad contributiva de las personas. Explica las características, clasificaciones y principios de los tributos como la reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad. También cubre las fuentes del derecho tributario y los tipos de tributos como impuestos, contribuciones y tasas.
El documento describe las seis ramas principales del derecho tributario: derecho tributario material, derecho tributario formal, derecho tributario procesal, derecho tributario penal, derecho tributario internacional y derecho tributario constitucional. Explica brevemente el objetivo y enfoque de cada una.
El documento resume el origen, fuentes y leyes del derecho tributario venezolano. Explica que el derecho tributario se originó con la ordenanza tributaria alemana de 1919. Sus fuentes incluyen la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos administrativos. Las leyes que aplican son el Código Orgánico Tributario y leyes especiales como la Ley de Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado.
Cuadros Explicativos Sobre la Relación Jurídica Tributaria.Lorena Morales
Cuadros Explicativos Sobre la Relación Jurídica Tributaria. Elementos Esenciales de la Relación Jurídica Tributaria.
Clases de Domicilio Previstos en el Código Orgánico Tributario.
El documento describe la potestad tributaria del Estado venezolano. Explica que solo el Estado puede establecer obligaciones tributarias a los contribuyentes debido a su soberanía. Además, detalla las competencias tributarias de la nación, los estados y los municipios según la Constitución, incluyendo los impuestos que pueden crear. Finalmente, distingue entre el poder tributario, que es la facultad de establecer tributos, y la potestad tributaria, que es la capacidad de ejecutar esta facultad.
EXPOSICION - RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIAWilmercin - UNAMBA
Este documento define la relación jurídico-tributaria y la obligación tributaria. Explica que la relación jurídico-tributaria es el vínculo entre el Estado como sujeto activo y el contribuyente como sujeto pasivo. También describe los elementos de esta relación como los sujetos, el objeto que es la obligación tributaria, y sus características como ser de derecho público y exigible de forma coactiva. Además, define al contribuyente y al responsable tributario, y los tipos de responsabilidad como la solidaria.
El documento trata sobre la potestad tributaria. Define la potestad tributaria como la facultad del Estado para crear tributos con el fin de recaudar recursos para cubrir el gasto público. Explica que la potestad tributaria es la manifestación constitucional del poder del Estado para crear tributos. Además, identifica a los entes políticos territoriales que tienen potestad tributaria como la República, los Estados y los Municipios. Finalmente, resume los principales caracteres y clasificaciones de la potestad tributaria.
Este documento clasifica y define los diferentes tipos de tributos en Venezuela, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones especiales a nivel nacional, estadal y municipal. Explica que los impuestos, tasas y contribuciones especiales se diferencian por la existencia o no de una contraprestación del Estado y si gravan actividades económicas o beneficios directos. Además, proporciona ejemplos como el ISLR, IVA e INCES.
Este documento presenta información sobre los diferentes tipos de tributos fiscales como impuestos, tasas y contribuciones en Venezuela. Explica conceptos como impuestos ordinarios, extraordinarios, directos e indirectos. También describe cómo los impuestos pueden ser trasladados a través de mecanismos como la percusión, traslación y diferente incidencia. Finalmente, lista algunos de los impuestos más comunes en Venezuela como IVA, ISLR e IDB.
Las sociedades mercantiles en Venezuela incluyen la compañía en nombre colectivo, la compañía en comandita, la compañía anónima y la compañía de responsabilidad limitada. Estas sociedades se rigen por los convenios de las partes, el Código de Comercio y el Código Civil. Para constituirse como sociedad mercantil, es necesario otorgar escritura pública e inscribirse en el Registro Público de Comercio, lo que otorga a la sociedad personalidad jurídica y capacidad para la contratación
Unidad de aprendizaje No. 4: La obligación tributariaLorayne finol
El propósito de esta unidad de aprendizaje es analizar los elementos constitutivos de la obligación jurídico tributaria, en el marco del derecho material tributario.
Este documento resume los principales principios constitucionales en materia tributaria en Argentina. Estos incluyen el principio de legalidad, que establece que los impuestos deben estar creados por ley; el principio de igualdad, que establece que los impuestos deben aplicarse de manera igualitaria; y el principio de equidad, que articula los demás principios para garantizar que los impuestos sean justos y equitativos.
El documento describe el estado de atraso y quiebra en el derecho mercantil. El atraso es un beneficio legal que permite a un comerciante con activos mayores que pasivos retrasar pagos debido a circunstancias imprevistas. Para solicitar el atraso, el comerciante debe presentar libros, balance, inventario y lista de acreedores, y obtener opinión favorable de tres principales acreedores. De declararse el atraso, el comerciante tiene un plazo para liquidar deudas sin realizar nuevas operaciones que no se
El documento clasifica los tributos en Venezuela y explica su aplicación en el tiempo y espacio. Los tributos son obligaciones legales que el Estado exige en dinero para financiar el gasto público e incluyen impuestos, tasas y contribuciones especiales. La ley tributaria entra en vigor 60 días después de su publicación o en la fecha establecida. Se aplica al territorio venezolano y a ciudadanos y empresas venezolanas en el extranjero. Los ingresos tributarios son ingresos públicos obtenidos a través de la aplicación de impuestos según
El documento describe los procedimientos contenciosos administrativos tributarios en Perú. Explica que las instancias son la SUNAT, municipalidades y municipios distritales en primera instancia, y el Tribunal Fiscal en segunda instancia. Detalla los recursos de reclamación y apelación, los plazos para interponerlos, los actos que pueden ser impugnados, y los plazos que tienen las autoridades para resolver.
Este documento presenta una introducción al derecho tributario. Define el derecho tributario y explica su autonomía. Luego, describe varios principios generales del derecho tributario, incluyendo el principio de legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, no retroactividad y justicia tributaria. El documento analiza cada principio y cita las leyes y artículos constitucionales relevantes.
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Somos una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico.
Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com.ve
Este documento define los ilícitos tributarios como actos que van en contra de las normas tributarias. Se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales y materiales. Incluye los elementos constitutivos de un ilícito tributario como el elemento psicológico, la antijuricidad, la tipicidad y la punibilidad. También describe las sanciones aplicables como prisión, multas y clausura temporal, así como las circunstancias atenuantes y agravantes. Finalmente, indica que las sanciones pecuniarias las
El documento presenta una introducción al Derecho Tributario, describiendo que estudia las normas y leyes a través de las cuales el gobierno obtiene ingresos de los ciudadanos para financiar el gasto público. Se divide en una Parte General, que comprende principios, tributos y organismos tributarios, y una Parte Especial sobre cada tributo específico. Luego resume los principales principios generales del Derecho Tributario, como la legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, justicia tributaria y no retroactividad.
Este documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Define al Derecho Tributario como el conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Explica las distintas ramas del Derecho Tributario como el Constitucional, Sustantivo, Administrativo, Penal, Procesal, Interestadual e Internacional. También describe la distribución de la potestad tributaria entre los diferentes niveles de gobierno en México y los límites constitucionales al poder tributario como el principio de legalidad, proporc
Este documento introduce el derecho tributario como la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario para obtener ingresos que financien el gasto público. Explica los principios de equidad, progresividad y eficiencia en los que se basa el sistema tributario colombiano según la Constitución. También define conceptos como impuestos, tasas y contribuciones.
Este documento define el derecho tributario y sus principales elementos. Explica que el derecho tributario es una rama del derecho financiero que regula los ingresos públicos a través de los tributos. Define los tres tipos de tributos - impuestos, tasas y contribuciones - y sus características. También cubre los principios de legalidad y reserva de la ley, las fuentes del derecho tributario, y los métodos de interpretación de las normas tributarias.
1) El documento presenta 10 principios generales del derecho tributario venezolano dictados por la Constitución y el Código Orgánico Tributario. 2) Los principios incluyen la legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, no retroactividad y justicia tributaria. 3) Finalmente, se describen principios como la prohibición del pago con servicio personal, estipulación de plazos para leyes fiscales y limitaciones a la administración tributaria por garantías individuales.
Este documento discute el sistema tributario de México. Los objetivos de la política de ingresos incluyen ampliar la base de contribuyentes, incrementar la progresividad del sistema, simplificar el pago de impuestos y promover la competitividad. Los ingresos totales del sector público han aumentado al 21.6% del PIB para 2011, con 33% provenientes de fuentes petroleras. Aunque los ingresos tributarios federales se acercan al promedio de la OCDE, México se ubica en el último lugar cuando se incluyen seguridad social e ingresos locales.
En las referentes diapositivas estableceremos la definición, fuentes y la relación que tiene el derecho financiero y el derecho tributario con otras ramas del derecho.
Este documento presenta información sobre el curso de Derecho Tributario II impartido en la Universidad Católica Andrés Bello. El objetivo del curso es que los estudiantes conozcan la aplicación de la normativa del Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Activo Empresarial en Venezuela para manejar el riesgo legal tributario. Se incluye información sobre la administración del riesgo legal tributario en Venezuela, la evolución del sistema tributario desde 1991, y los principales tributos que componen el presupuesto nacional en 2011.
El documento describe el derecho tributario como la rama del derecho público que regula la recaudación de impuestos por parte del Estado. Explica que existen diferentes puntos de vista sobre la autonomía de este derecho y enumera nueve principios generales del derecho tributario, como la legalidad, generalidad, igualdad y no confiscatoriedad. Finalmente, concluye que el derecho tributario estudia las relaciones jurídicas entre el Estado y los contribuyentes en relación con los tributos.
Este documento trata sobre las finanzas públicas y la tributación. En 3 oraciones:
1) Explica que las finanzas públicas estudian cómo el Estado obtiene sus ingresos a través de los impuestos y cómo gasta ese dinero para satisfacer las necesidades públicas de la sociedad.
2) Señala que el Estado determina primero sus gastos y luego sus ingresos, los cuales son reflejados en el presupuesto anual aprobado por el Congreso.
3) Finalmente, analiza los conceptos de necesidades públicas, servicios públicos,
El documento presenta los objetivos del curso de Derecho Tributario I, los cuales incluyen comprender la importancia de la tributación y explicar la naturaleza de los tributos. También busca que los estudiantes identifiquen los elementos de los tributos como el hecho imponible, la base imponible, los sujetos del tributo y la alícuota. Además, pretende que conozcan los principios tributarios establecidos en la Constitución Política del Perú.
Seminario de derecho tributario y delito tributarioMartin Manco
Este documento trata sobre derecho tributario y delitos tributarios. Explica conceptos clave como la deuda tributaria, las diferentes especies tributarias como impuestos, contribuciones y tasas. También cubre temas como las formas de extinción de obligaciones tributarias como el pago, compensación y condonación. Por último, aborda aspectos de los delitos tributarios como la jurisdicción penal y la autonomía de las penas respecto al cobro de deudas tributarias.
La sunat y la implementación de sistemas informáticosKaren Gutiérrez
La SUNAT se encarga de administrar y recaudar los tributos del gobierno central. Ha implementado varios sistemas y proyectos electrónicos como el registro en línea, declaraciones y pagos digitales, y la integración con otras instituciones para mejorar la fiscalización y servicios a los contribuyentes. Estos cambios buscan facilitar el cumplimiento tributario y modernizar las operaciones de la SUNAT.
Aspectos generales de los dividendos, la hora anafinet 13 05-2012Gabriel Muñoz
El documento resume conceptos clave relacionados con dividendos corporativos como utilidad, derecho al dividendo, acción, CUFIN y LISR. Explica la mecánica de cálculo del ISR sobre dividendos, incluyendo piramidación y tasas reducidas para AGAPES. También cubre aspectos de la LGSM sobre asambleas y estados financieros.
El documento define el Derecho Tributario como el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos y los reglamentan. Explica los principios de legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, no retroactividad y justicia tributaria. También discute la autonomía del Derecho Tributario y concluye que existe cierta autonomía estructural, teleológica y conceptual, pero no una independencia completa de otros campos del derecho.
Este documento describe cuatro principios tributarios fundamentales: el principio de la suficiencia, que establece que los tributos deben ser generales y justamente exentar a quienes no puedan pagar; el principio de equidad, que establece que la carga tributaria debe estar en proporción a la capacidad de pago de cada contribuyente; el principio de neutralidad, que establece que los tributos no deben interferir en el funcionamiento del mercado ni distorsionar la asignación de recursos; y el principio de simplicidad, que establece que el sistema
Finanzas publicas y derecho tributario tema 1José Moreno
Este documento proporciona una introducción a las finanzas públicas. Explica que las finanzas públicas involucran los recursos y gastos del gobierno, y cómo estos se utilizan para satisfacer las necesidades públicas. También define conceptos clave como necesidades públicas, servicios públicos, gastos públicos y recursos públicos.
El documento trata sobre conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta en Perú. Explica las teorías de la renta, los sujetos gravados, las categorías de renta y otros aspectos hipotéticos del impuesto como la renta bruta, deducciones y renta neta. También define los periodos de tiempo, las inafectaciones, exoneraciones y el sistema de adelantos en el cálculo del impuesto.
Finanzas Públícas. Introducción , Historia y Estadoenefinanzas
Este documento define las finanzas públicas y describe sus elementos principales. En 3 oraciones:
Las finanzas públicas se refieren a la obtención y administración de fondos públicos para satisfacer las necesidades de la sociedad. Estudian el fenómeno financiero desde perspectivas políticas, económicas y jurídicas. El Estado es responsable de administrar correctamente las finanzas públicas mediante el equilibrio entre gastos e ingresos, obteniendo los principales ingresos a través de impuestos.
El documento describe los principios tributarios que rigen la imposición de cargas contributivas por parte del Estado. Estos principios incluyen la legalidad (los tributos deben estar establecidos en la ley), igualdad (los tributos deben aplicarse a todos por igual sin privilegios), generalidad (los tributos deben ser generales para todos en situaciones económicas similares), no confiscatoriedad (los tributos no pueden exceder las posibilidades económicas del contribuyente), proporcionalidad (el monto del tributo debe aumentar a medida que aumenta la
Este documento presenta una guía didáctica y un módulo de aprendizaje sobre derecho tributario. La guía incluye orientaciones sobre el desarrollo del curso, la metodología, actividades, evaluación y compromisos. El módulo desarrolla el contenido conceptual básico sobre tributos para que los estudiantes puedan comprender los problemas en el campo administrativo. El documento está dividido en siete unidades temáticas que abarcan aspectos históricos, normativos y específicos sobre los diferentes impuestos.
Este documento presenta una introducción al sistema tributario peruano. Define el concepto de sistema tributario y explica que está constituido por el conjunto de tributos vigentes en un país. Luego, describe las bases del sistema impositivo peruano y los principales tributos que lo componen para el gobierno nacional y los gobiernos locales. Finalmente, ofrece definiciones sobre la función constitucional de los tributos y el concepto de tributo.
Este documento resume los conceptos básicos del derecho tributario. Explica que el derecho tributario se considera una rama autónoma del derecho público. Define el derecho tributario como el conjunto de normas que regulan la actividad del Estado de establecer, administrar y recaudar tributos. Divide el derecho tributario en material, formal y procesal. Enumera los principios constitucionales del derecho tributario como legalidad, justicia, igualdad, capacidad económica, no confiscación, no doble tributación y no retroactividad.
2019-3-21 Derecho Tributario I - UC PGP - Sem. 1 y 2 (1).pptxJamiroCnez
Este documento introduce los conceptos básicos del derecho tributario, incluyendo las razones por las que se pagan tributos, la actividad financiera del estado, y las clasificaciones de los tributos. Explica que los tributos son prestaciones que el estado exige para financiar gastos públicos y satisfacer necesidades colectivas. Además, clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas según sus características específicas.
Impuesto a la renta y las teorias que determinan su afectacionpekoechan
Este documento resume las características, teorías y criterios de vinculación del impuesto a la renta. El impuesto a la renta grava directamente los ingresos como manifestación de riqueza, aplica el principio de capacidad contributiva, y puede ser de tipo global o cedular. Las teorías que determinan su afectación incluyen la teoría de la renta, del flujo de la riqueza y del consumo más incremento. Los criterios de vinculación para determinar la jurisdicción son el domicilio, nacionalidad y fuente de los ingresos
Este documento presenta una introducción al derecho tributario y describe sus principales ramas, incluyendo el derecho tributario material, formal, procesal, penal, internacional y constitucional. Explica brevemente cada rama y cómo regulan diferentes aspectos de los tributos. Concluye que debido a que los tributos afectan tanto a personas como al estado, se han creado legislaciones específicas dentro de cada rama para regular adecuadamente esta área del derecho.
El documento presenta un resumen del primer módulo de un diplomado en derecho tributario con mención en política fiscal. Se explican conceptos básicos como la administración tributaria, sujetos de la relación jurídico-tributaria, fuentes del derecho tributario y la clasificación de los tributos. También se define la relación jurídica tributaria y los elementos que la configuran.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
El documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Explica que este es la parte del Derecho Financiero que regula los tributos. Luego define el Derecho Tributario y lo clasifica en seis categorías: Constitucional, Material, Formal, Procesal, Penal e Internacional. También describe los principios del Derecho Tributario como la legalidad, igualdad, respeto a derechos fundamentales y no confiscatoriedad. Finalmente, explica la potestad tributaria del Estado, sus características y límites según la Constitución per
Tema los recursos publicos, los tributos y sus clasesUPT
El documento habla sobre tres temas principales:
1) Explica conceptos clave de las finanzas públicas como ingresos, gastos, deuda pública, presupuesto y cuenta general de la república.
2) Describe los principales tributos del sistema tributario peruano como el impuesto a la renta, IGV, arbitrios municipales y aduaneros.
3) Resume las diferencias entre los tributos del gobierno central, regional y local.
Este documento resume las ramas principales del derecho tributario en Venezuela. Explica que el derecho tributario incluye el derecho tributario material, formal, procesal, penal, internacional y constitucional. Describe brevemente cada una de estas ramas y sus funciones, como regular la recaudación de impuestos, resolver disputas tributarias, hacer cumplir las leyes fiscales, y coordinar los poderes tributarios entre los diferentes niveles de gobierno. El documento concluye explicando la importancia del derecho tributario para financiar los servicios públicos a través de los
Introducción a la teoría general de la tributaciónDavid Estrella
El documento describe los principios constitucionales que rigen el régimen tributario en Ecuador, como la generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria. También explica las fuentes formales del derecho tributario como la ley, jurisprudencia y doctrina. Finalmente, enumera las principales normas que regulan los impuestos nacionales en Ecuador, siendo la Constitución la de mayor rango y el Código Tributario y la Ley de Régimen Tributario Interno
Este documento presenta conceptos básicos sobre derecho comercial y tributario. Explica la pirámide de Kelsen y las fuentes del derecho tributario. Define el derecho comercial como el conjunto de normas relativas a los comerciantes y actos de comercio. Define el derecho tributario como la rama del derecho público que establece los principios del sistema tributario. Describe los elementos del sistema tributario peruano y clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas.
El documento presenta un programa y contenidos de legislación impositiva que incluye unidades sobre fundamentos éticos y sociales de los tributos, la AFIP, impuestos nacionales, provinciales y municipales. Explica la clasificación de tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y los principios de imposición como la neutralidad económica y la equidad. También resume el derecho tributario, las fuentes legales, y la distribución del poder tributario entre la nación, provincias y municipios.
Tema 4 y 5 sobre fuentes del derecho tributario y el tributoMEDUARDOGIL
1) El documento describe las principales fuentes del derecho tributario en Venezuela, incluyendo la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos.
2) Explica que los tributos son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por ley que el estado exige para cubrir gastos públicos.
3) Señala las características de los tributos como que obligan a personas domiciliadas en Venezuela y gravan la capacidad económica.
Este documento presenta los objetivos y contenidos de una sesión sobre Derecho Constitucional Tributario. Los objetivos son identificar al derecho tributario como una rama del derecho constitucional, y conocer las normas, fuentes y principios del derecho tributario. El documento explica conceptos como la potestad tributaria del Estado, las fuentes formales e informales del derecho tributario, y los principios constitucionales como legalidad, igualdad y no confiscatoriedad que rigen la tributación.
Este documento presenta un resumen del tema 54 sobre los ingresos públicos en España. Explica el concepto de ingresos públicos y su clasificación, así como los principios del sistema tributario español según la Constitución. Define los tributos como impuestos, tasas y contribuciones especiales, y describe los elementos de la relación jurídico-tributaria como las obligaciones tributarias y el hecho imponible. Finalmente, analiza el sistema impositivo estatal, autonómico y local en España.
El documento describe el sistema tributario nacional peruano. Explica que está compuesto por impuestos, contribuciones y tasas que son regulados por el Decreto Legislativo No. 771. Este decreto clasifica los tributos en cuatro grupos: para el gobierno nacional, regional, local y otras instituciones. Además, el documento explica que la clasificación de los recursos públicos según su fuente de recaudación son las rentas originarias y los recursos derivados.
Similar a Derecho tributario clase i, 2,3 y 4 2012 ii uap (20)
2. POLITICA GUBERNAMENTAL
TAMBIEN DENOMINADA POLITICAS
PUBLICAS, SON LINEAMIENTOS O
LINEAS MAESTRAS QUE DISEÑA EL
GOBIERNO CON LA FINALIDAD DE
LOGRAR LOS OBJETIVOS
PROPUESTOS, COMO SE MANEJA EL
ESTADO, ES DECIR LA SATISFACCION
DE TODOS LOS SECTORES QUE
COMPONEN EL ESTADO.
3. POLITICA GUBERNAMENTAL
CONJUNTO DE IDEAS PARA
ADMINISTRAR EL PAIS, COMO SE
ORGANIZA EL GOBIERNO PARA
ADMINISTRAR; LA ADMINISTRACION
PUBLICA, ES DE LA QUE SE SIRVE EL
ESTADO PARA EJECUTAR ESA
POLITICA.
4. POLITICAS DE ESTADO
EL ESTADO BUSCA
BIENES, SEGURIDAD Y DESARROLLO;
TIENE LOS SIGUIENTES ACAPITES: a)
POLITICA INSTITUCIONAL b) POLITICA
SOCIAL c) POLITICA ECONOMICA d)
POLITICA DE RELACIONES
EXTERIORES e) POLITICA DE
SEGURIDAD f) POLITICA DE SALUD g)
POLITICA DE EDUCACION
5. POLITICA ECONOMICA
1. Política Comercial
2. Política Industrial
3. Política Monetaria y Bancaria
4. Política Arancelaria
5. Política Fiscal
6. Política Aduanera
7. Otros.
6. POLITICA FISCAL
TAMBIÉN SE LE CONOCE COMO
FINANZAS PÚBLICAS, ES LA
PRINCIPAL HERRAMIENTA CON LA
QUE CUENTA UN GOBIERNO PARA
FINANCIAR LA ADECUADA PROVISIÓN
DE BIENES PÚBLICOS E INFLUIR EN LA
ESTABILIZACIÓN DEL NIVEL DE
ACTIVIDAD ECONÓMICA EN EL CORTO
PLAZO.
7. POLITICA FISCAL
LA POLÍTICA FISCAL ESTÁ INTEGRADA
POR LAS MEDIDAS REFERENTES A
GASTO, TRIBUTACIÓN Y
ENDEUDAMIENTO.
8. POLITICA FISCAL
EN GENERAL DE DONDE OBTENDRA
EL ESTADO LOS RECURSOS Y COMO
LOS REDISTRIBUYE, HAY (3) GRANDES
TEMAS: a) INGRESOS PUBLICOS b)
GASTOS PUBLICOS c) PRESUPUESTO
PUBLICO.
9. DERECHO TRIBUTARIO
El Derecho Tributario se puede definir
como el conjunto de normas encaminadas
a optimizar la recaudación tributaria en
armonía con los derechos fundamentales
que tienen los contribuyentes.
10. FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
A) Disposiciones Constitucionales
B) Los Tratados Internacionales
C) Las Leyes Tributarias y las normas con
rango equivalente
D) Las leyes orgánicas especiales que
norman la creación de tributos regionales
E) Los decretos supremos y normas
reglamentarias
F) La Jurisprudencia.
11. RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
a) El Derecho Constitucional Tributario
b) El Derecho Tributario Material
c) El Derecho Tributario Formal
d) El Derecho Procesal Tributario
e) El Derecho Penal Tributario
f) El Derecho Internacional Tributario
12. DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO
Estudia las normas fundamentales que
disciplinan el ejercicio del poder tributario.
También se ocupa de la delimitación y
coordinación de poderes tributarios entre
las distintas esferas estatales en los
países con régimen federal de gobierno.
13. DERECHO TRIBUTARIO
MATERIAL
Contiene las normas sustanciales relativas
en general a la obligación tributaria.
Estudia cómo nace la obligación de pagar
tributos (mediante la configuración del
hecho imponible) y cómo se extingue esa
obligación; examina también cuáles son
sus diferentes elementos.
14. DERECHO TRIBUTARIO
FORMAL
Estudia todo lo concerniente a la
aplicación de la norma material al caso
concreto en sus diferentes aspectos;
analiza especialmente la determinación
del tributo, así como la fiscalización de los
contribuyentes, necesarias en muchos
casos para detectar a los evasores
15. DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO
Contienen las normas que regulan las
controversias que se plantean entre el
fisco y los sujetos pasivos. En el se
incluyen los cuestionamientos sobre los
Procesos Contencioso, No Contenciosos y
los Procesos de Cobranza Coactiva.
16. DERECHO PENAL
TRIBUTARIO
Regula jurídicamente lo concerniente a las
infracciones fiscales y sus sanciones.
El delito tributario esta regulado en
nuestro país a través D. Legislativo Nº 813
que regula la Ley Penal Tributaria.
17. DERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIO
Estudia las normas que corresponde
aplicar en los casos en que diversas
soberanías entran en contacto, para evitar
problemas de doble imposición y
coordinar métodos que eviten la evasión
internacional mediante los precios de
transferencia entre otros como los
paraísos fiscales y otras modalidades
cada vez más sofisticadas de evasión en
el orden internacional.
18. POTESTAD TRIBUTARIA
La Potestad Tributaria es entendida como
aquella atribución reconocida en la
Constitución y en el resto del
ordenamiento jurídico y que faculta al
Estado y a los diferentes niveles del
Estado para establecer tributos Cita
Articulo 74º de la Constitución Política del
Perú.
20. PRINCIPIO DE RESERVA DE
LEY
El Principio de Reserva de Ley se traduce
en la obligación que tiene el Estado de
crear tributos sólo por ley o norma con
rango de Ley.
21. PRINCIPIO DE RESERVA DE
LEY
Mediante una norma con tal jerarquía
normativa se crearán también los
elementos constitutivos de la obligación
tributaria, tales como: el acreedor de la
obligación tributaria, el deudor tributario, el
hecho generador de la obligación
tributaria, la base imponible y la tasa del
impuesto.
22. PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD
Constituye un mecanismo de defensa de
ciertos derechos constitucionales, empezando,
desde luego, por el derecho de la propiedad,
ya que evita que la ley tributaria pueda afectar
irrazonable y desproporcionadamente la esfera
patrimonial de las personas. Se debe respetar
los principios de razonabilidad y
proporcionalidad.
23. IMPUESTO CONFISCATORIO
Un tributo será confiscatorio en la medida
que el mismo absorba una parte
importante del capital del contribuyente o
de la fuente que genera sus ingresos.
24. PRINCIPIO DE IGUALDAD
El reparto de los tributos ha de realizarse
de forma tal que se trate igual a los
iguales y desigual a los desiguales, por lo
que las cargas tributarias han de recaer,
en principio, donde exista manifestación
de riqueza que pueda ser gravada.
25. PRINCIPIO DE IGUALDAD
Se tendrá en consideración la capacidad
personal o patrimonial de los
contribuyentes.
La carga económica soportada por el
contribuyente debe guarda relación con la
capacidad contributiva del mismo.
26. SISTEMA TRIBUTARIO
• Es el conjunto de tributos
interrelacionados que se aplican en un
país en un momento determinado. El
concepto de sistema tributario “implica
cierta coordinación de los diferentes
tributos entre si, con el sistema económico
dominante y con los fines fiscales y extra
fiscales de la imposición”
27. CARACTERISTICAS DE UN SISTEMA
TRIBUTARIO
a) Aspecto Fiscal
b) Aspecto Económico
c) Aspecto Social
28. ASPECTO FISCAL
Los tributos que constituyen el sistema
sean productivos y que originen un
rendimiento suficiente, tanto en épocas
normales como anormales.
30. ASPECTO SOCIAL
Los tributos deben ocasionar un sacrificio
mínimo al contribuyente y distribuirse
equitativamente entre los ellos.
31. HIPOTESIS INCIDENCIA
TRIBUTARIA
La hipótesis de la norma describe los
actos abstractos que, siempre y cuando
acontezcan, convierten al mandato en
obligatorio, asimismo, describe las
cualidades de las personas que deberán
tener el comportamiento prescrito en el
mandato.
33. ASPECTOS DE LA HIPOTESIS
• El concepto de hipótesis lleva implícito el
de sus cuatro aspectos, que son a saber
aspectos: subjetivo, objetivo, temporal y
espacial
34. ASPECTO SUBJETIVO
El aspecto subjetivo de la norma, se encarga
de señalar quién es el sujeto que se encuentra
obligado al cumplimiento de la prestación
tributaria, y generalmente responde a la
pregunta: ¿quién es el sujeto obligado al
pago?.
35. ASPECTO OBJETIVO
El aspecto objetivo o material de la norma,
precisa que se está afectando o gravando
con el dispositivo, y generalmente
responde a la pregunta: ¿qué es lo que
se grava?
36. ASPECTO TEMPORAL
Momento en el cual nace la obligación
tributaria, y generalmente responde a la
pregunta: ¿cuándo nace la obligación?
37. ASPECTO ESPACIAL
Lugar donde se desarrolla la operación, y
generalmente responde a la pregunta: ¿dónde
se configura el hecho imponible?.
38. Supuesto Nº 1 Impuesto
Predial
• Hipótesis de Incidencia / Función Descriptiva
• Aspecto Material / Propiedad de Predios
• Aspecto Personal / Propietario de Predios
• Aspecto Espacial / Predio Ubicado en
área geográfica de una Municipalidad
• Aspecto Temporal / 1º de Enero de cada
Ejercicio.
39. Supuesto Nº 1 Impuesto
Predial
Consecuencia Normativa / Función Prescriptiva
Sujeto Activo / Gobierno Local “M”
Sujeto Pasivo / Propietario Predio “X”
Base Imponible / Valor Predio-
Depreciación
Tasa Aplicable / 0.2%, 0.6%, y 1%
40. Supuesto Nº 2 Impuesto a la Renta
• Hipótesis de Incidencia / Función Descriptiva
• Aspecto Material / Generación de renta
• Aspecto Personal / Cualquier persona
que desarrolle actividad empresarial
• Aspecto Espacial / Domiciliados
• Aspecto Temporal / Renta devengada del
1º de Enero al 31 de diciembre de cada
Ejercicio.
41. Supuesto Nº 2 Impuesto a la Renta
Consecuencia Normativa / Función Prescriptiva
Sujeto Activo / Gobierno Central
Sujeto Pasivo / Contribuyente: Sujeto que
genera u obtiene la ganancia
Base Imponible / Renta Bruta(-) Gastos=
Renta Neta (Principio de Causalidad)
Tasa Aplicable / 30%
Nacimiento Obligación Tributaria / 31/12 c/ejerc.
42. Supuesto Nº 3 Contribución
• Hipótesis de Incidencia / Función Descriptiva
• Aspecto Material / Obra Publica
• Aspecto Personal / Sujeto beneficia
indirectamente con la obra
• Aspecto Espacial / Determinado Territorio
• Aspecto Temporal / Determinado Periodo.
43. Supuesto Nº 3 Contribución
Consecuencia Normativa / Función Prescriptiva
Sujeto Activo / Ente estatal que detenta potestad
tributaria
Sujeto Pasivo / Sujeto designado como
contribuyente
Base Imponible / Valor relacionado al beneficio
efectivamente experimentado
(Principio de Beneficio)
Tasa Aplicable / Tasa determinada
Nacimiento Obligación Tributaria / Momento
Determinado
44. Supuesto Nº 4 Tasa
• Hipótesis de Incidencia / Función Descriptiva
• Aspecto Material / Servicio Publico
individualizado en el contribuyente
• Aspecto Personal / Sujeto beneficia
directamente con el servicio
• Aspecto Espacial / Determinado Territorio
• Aspecto Temporal / Determinado Periodo.
45. Supuesto Nº 4 Tasa
Consecuencia Normativa / Función Prescriptiva
Sujeto Activo / Ente estatal que detenta
potestad tributaria
Sujeto Pasivo / Sujeto designado como
contribuyente
Base Imponible / Valor relacionado al servicio
publico que no debe
exceder al costo del servicio
(Principio del Costo de
Servicio)
46. SISTEMA TRIBUTARIO
I.- Código Tributario
II.- Los tributos siguientes:
– a) Para el Gobierno Central:
– Impuesto a la Renta
– Impuesto General a las Ventas
– Impuesto Selectivo al Consumo
– Derechos Arancelarios
– Tasas por la prestación de servicios
públicos
– RUS
47. SISTEMA TRIBUTARIO
b) Para los Gobiernos Regionales: Los
establecidos por ley en la materia.
c) Gobiernos Locales: Ley de Tributación
Municipal
d) Otros fines
– Contribuciones ESSALUD
– Contribuciones al Servicio de Adiestramiento
Técnico Industrial – SENATI
– Contribución al Servicio nacional de
Capacitación para la industria de la
construcción SENCICO.
48. SISTEMA TRIBUTARIO
Otros tributos vigentes:
– Impuesto extraordinario para la Promoción y
desarrollo Turístico Nacional
– Impuesto a las transacciones financieras
(ITF)
– Impuesto a los Casinos y Tragamonedas.
50. CARACTERISTICAS DEL TRIBUTO
• a) Prestación debida y obligatoria reflejada en
una prestación de dar, de carácter coactiva,
independiente de la voluntad del sujeto pasivo y
que ha sido puesto en esa situación por la
voluntad de la ley. La imposición de una
obligación por voluntad unilateral del estado. Su
cumplimiento será exigido por el estado por
intermedio de la administración tributaria, el
objeto es la prestación pecuniaria denominada
tributo.
51. CARACTERISTICAS DEL TRIBUTO
• b) La prestación es generalmente pecuniaria o
monetaria dar suma de dinero; aun cuando la
ley señala que se puede disponer su pago
también en especies.
• c) El tributo tiene como finalidad proveer de
ingresos al estado o entes públicos, para el
cumplimiento de sus fines (Política Fiscal)
53. IMPUESTO
• El mas importante recurso de que se sirve el
estado para obtener ingresos tributarios, tributo
típico por antonomasia
• Tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa a favor del
contribuyente por parte del estado.
• Villegas “El tributo exigido por el estado a
quienes se hallan en las situaciones
consideradas por la ley como generadoras de la
obligación de tributar (hechos imponibles)”
54. IMPUESTO
Clase de tributo (obligaciones
generalmente pecuniarias en favor del
acreedor tributario) regido por derecho
publico. Se caracteriza por no requerir una
contraprestación directa o determinada
por parte de la administración hacendaria
(acreedor tributario).
55. IMPUESTO
Los impuestos en la mayoría de
legislaciones surgen exclusivamente por
la "potestad tributaria del Estado",
principalmente con el objeto de financiar
sus gastos.
56. IMPUESTO
Los impuestos son cargas obligatorias que
las personas y empresas tienen que pagar
para financiar al estado.
57. CARACTERISTICAS DE LOS
IMPUESTOS
• a) La independencia entre la obligación de
pagarlo y la actividad que el Estado desarrolla
con su producto.
• b) Su cobro debe hacerse a quienes se hallan
en las condiciones consideradas como
generadoras de la obligación de tributar
• c) No pueden consistir en hechos o
circunstancias que no sean abstractamente
idóneos para reflejar la capacidad contributiva.
• d) Estructurarse para que las personas con
mayor capacidad económica aporten en mayor
58. CLASIFICACION DE LOS
IMPUESTOS
Directos e Indirectos
(1) Criterio Económico de la traslación o
incidencia
Directos: Los que no pueden ser
trasladados (quien soporta la carga del
impuesto es el que lo paga al acreedor
tributario) Ej. Impuesto a la Renta
Indirectos: Los que si pueden ser
trasladados Ej. IGV.
59. CRITERIO ADMINISTRATIVO -
IMPUESTOS
Directo Si el impuesto es estable y
permanente que permita hacer listados,
registros o padrones de contribuyentes o
sujetos pasivos
Indirecto Cuando el gravamen es sobre
actos accidentales no estables, como los
consumos, lo que no permite hacer
padrones
60. CRITERIO EXTERIORIZACION DE LA
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Directos Extraen el tributo en forma
inmediata del patrimonio o del
rédito, considerados como capacidad
contributiva
Indirectos Gravan el gasto o el
consumo, o la transferencia de
riqueza, tomados como presunción de la
existencia de Capacidad Contributiva.
61. CRITERIO PRAGMATICO - IMPUESTOS
Directos Renta y al Patrimonio
Indirectos Consumo y a las transacciones
62. CRITERIO PERSONAL Y REAL
Impuestos Personales Aquellos cuyo
hecho imponible se describe en la norma
reguladora del impuesto con referencia a
una persona
Impuestos Reales La descripción del
hecho imponible se realiza haciendo
referencia a unos concretos bienes,
derechos o actividades.
63. CRITERIO OBJETIVO - SUBJETIVO
Impuesto Objetivo Aquellos que no se
tiene en cuenta ninguna circunstancia
personal del perceptor para modular la
cuantía del impuesto
Impuesto Subjetivo Condiciones
particulares del sujeto para su
cuantificación
64. INSTANTANEOS -
PERIODICOS
Periódicos La situación que se describe
en el hecho imponible tiende a reiterarse o
prolongarse en el tiempo Ej. Impuesto a la
Renta Anual.
Instantáneos No existe periodo
impositivo, ya que basta con la concreción
por el legislador del momento en que se
devenga o nace la obligación tributaria Ej
IGV.
65. TRIBUTOS -IMPUESTO –
AMBITO APLICACION
Tributos Internos (Impuestos Internos)
Tributos Aduaneros (Impuestos a la
Importación al Consumo)
66. CONTRIBUCION
Tributo cuya obligación tiene como hecho
generador beneficios derivados de la
realización de obras publicas o de
actividades estatales
Definición de acuerdo al Código
Tributario
67. CONTRIBUCION
Tributo que debe cancelar el contribuyente o
beneficiario de una utilidad económica, cuya
justificación es la obtención por el sujeto
pasivo de un beneficio o de un aumento de
valor de sus bienes como consecuencia de la
realización de obras publicas o del
establecimiento o ampliación de servicios
públicos
Concepto Derecho Tributario en Mexico
68. LA CONTRIBUCION
Presupuesto Hecho Actividad del Estado
realizada con fines generales, que
simultáneamente proporciona una ventaja
particular al contribuyente
69. LA CONTRIBUCION
Los que deben pagar este tributo son los
beneficiarios de la obra publica; En el
caso del impuesto predial, el beneficiado
será el propietario cuando su inmueble
aumenta de valor (Ley de Tributación
Municipal)
71. TASA
Una tasa es un tributo cuyo hecho imponible
consiste en la utilización privativa o el
aprovechamiento especial del dominio
publico, la prestación de servicios o la
realización de actividades en régimen de
derecho publico que se refieran, afecten o
beneficien de modo particular al obligado
tributario, cuando los servicios o actividades
no sean de solicitud o recepción voluntaria
para los obligados tributarios o no se presten
o realicen por el sector privado.
72. TASA Y PRECIO
Los servicios prestados por el estado que
no cumplan las características reseñadas
para las tasas, evidentemente, los
servicios públicos organizados y
prestados por otras entidades distintas al
estado, no generan el pago de una tasa,
sino el de un precio.
74. ARBITRIOS
Son tasas que se pagan por la prestación
o mantenimiento de un servicio publico,
fundamentalmente prestados por los
municipios Ej. Arbitrios Municipales de
Limpieza, Parques y Jardines.
75. ARBITRIOS
De este modo puede, concluirse que el
arbitrio es, por derivación de su genero, el
pago como consecuencia de la
“prestación efectiva individualizada en el
contribuyente”
76. DERECHOS
Son tasas que se pagan por la prestación
de un servicio publico administrativo o el
uso o aprovechamiento de bienes
públicos.
Entre los derechos que se pagan por la
prestación de un servicio administrativo
publico, tenemos a los montos que se
pagan a las entidades publicas por
concepto de tramitación de
procedimientos administrativos
77. LICENCIAS
Son tasas que gravan la obtención de
autorizaciones especificas para la
realización de actividades de provecho
particulares sujetas a control o
fiscalización.
78. LICENCIAS
La actividad estatal de esta subespecie de
tasa es el otorgamiento de autorizaciones
o permisos que al ser concedidos hacen
nacer la obligación tributaria (habrá
licencia si es que previamente ha habido
una solicitud de autorización y el servicio
publico de fiscalización y control del
desarrollo de las actividades de los
solicitantes).