2. Dinámica de 5 de las 18 transacciones del taller.
Ejercicios 3,4,5,6,y 9
3. 3- El 4 de junio de 2016 se hace apertura cuenta corriente en el banco UNOA con el saldo existente en caja
CONTABILIZACION PROPUESTA
ESTA
BIEN
LOS
DÉBITO
S O
CRÉDIT
OS
CONTABILIZACION
CUEN
TA
DETALLE DEBITO CREDITO SI NO CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Bancos $319.000,00 x 111005 Bancos $319.000,00
111005 Caja general $319.000,00 x 110505 Caja general $319.000,00
SUMAS IGUALES $319.000,00 $319.000,00 SUMAS IGUALES $319.000,00 $319.000,00
Copiamos el numero de la cuneta o código y lo pegamos en el PUC ( plan único de cuentas ) , en buscar cuentas
como por ejemplo en este ejercicio; si pegamos la primera cuenta y le damos en buscar ; enseguida nos arroja que
pertenece a bancos y tiene unas subcuentas , nos da una descripción de esta y explica la dinámica en debito y
crédito y de acuerdo a nuestro ejercicios miramos a cual de estas pertenece: entonces tomamos el código 111005
como había dicho se verifica en el puc y dice que es moneda nacional , esta es debito porque se hace una apertura
a cuenta corriente y esto esta aumentando la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.
4. Tomamos el segundo código 111005 lo verificamos, este es caja general y pertenece este valor a los créditos
porque esta caja consigna a la cuenta corriente a la cual se hizo apertura, si nuestros créditos están bien las
sumas iguales deben cuadrarnos o hacer la famosa partida doble.
4 - El 8 de Junio el banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $135.000."
CONTABILIZACION PROPUESTA
ESTA
BIEN
LOS
DÉBITO
S O
CRÉDIT
OS
CONTABILIZACION
CUEN
TA
DETALLE DEBITO CREDITO SI NO CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
530505 Gastos
bancarios-
chequera
$135.000,00 x 530505 Gastos
bancarios-
chequera
$135.000,00
111005 Bancos
Moneda
Nacional
$135.000,00 x 111005 Bancos
Moneda
Nacional
$135.000,00
SUMAS IGUALES $135.000,00 $135.000,00 SUMAS IGUALES $135.000,00 $135.000,00
5. Igualmente verificamos las cuentas :
530505: es de gastos bancarios – chequera; es debito porque este emite una nota debito por concepto de venta de
chequera.
111005: esta es crédito porque este cancela o paga la nota debito
Entonces vemos que las sumas iguales cuadran
6. 5 - El 9 de Junio de 2016, se compra papelería a crédito a la comercializadora España, para consumo interno, por
valor de $1.900.000 más IVA del 16% y retención en compras del 2,5%.
CONTABILIZACION PROPUESTA
ESTA
BIEN
LOS
DÉBITO
S O
CRÉDIT
OS
CONTABILIZACION
CUENT
A
DETALLE DEBITO CREDITO SI NO CUENT
A
DETALLE DEBITO CREDITO
519530 Útiles y
papelería
$1.900.000,00 x 519530 Útiles y
papelería
$1.900.000,00
2408 IVA descontable
16%
$304.000,00 x 2408 IVA
descontable
16%
$304.000,00
236540 Retención en la
fuente compras
2,5 %
$47.500,00 x 236540 Retención en la
fuente compras
2,5 %
$47.500,00
233595 Costos y gastos
por pagar- otros
España
$1.021.500,00 x 233595 Costos y gastos
por pagar- otros
España
$1.021.500,00
SUMAS IGUALES $2.204.000,00 $1.069.000,00 SUMAS IGUALES $2.204.000,00 $1.069.000,00
7. Verificamos las cuentas en el puc
519530 útiles y papelería es debito ya que el valor de esta la tenemos en nuestra cuenta, no ha salido aun debido a que la
compra fue a crédito.
2408 IVA descontable 16% también es debito pus como habíamos dicho esta compra fue a crédito
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % esta es cerdito
233595 Costos y gastos por pagar- otros España: es crédito ya que este es el valor a pagar por los servicios recibidos a la
comercializadora España
8. 6. El 10 de Junio de 2016 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Roma, contra incendio cuyo costo de la
prima es de $500.000.
CONTABILIZACION PROPUESTA
ESTA
BIEN
LOS
DÉBITO
S O
CRÉDIT
OS
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SI NO CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513025 Seguro
Incendio
$500.000,00 x 513025 Seguro
Incendio
$500.000,00
233555 Seguros
Aseguradora
Roma
$500.000,00 x 233555 Seguros
Asegurador
a Roma
$500.000,00
SUMAS IGUALES $500.000,00 $500.000,00 SUMAS IGUALES $500.000,00 $500.000,00
Verificamos las cuentas en el puc
513025: Esta es debito pues, es el valor causado por el concepto de la póliza de aseguradora roma
233555:Es crédito porque es el valor a pagar por los servicios recibidos por aseguradora roma
Y por ultimo nos cuadran las sumas iguales.
9. 9- El 13 de Junio de 2016 se compra un producto gravado con IVA del 16% de papelería al proveedor La Pepita
por valor de $80.000.
CONTABILIZACION PROPUESTA
ESTA
BIEN
LOS
DÉBITO
S O
CRÉDIT
OS
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO SI NO CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Producto
gravado
papelería
$80.000,00 x 1435 Producto
gravado
papelería
$80.000,00
2408 IVA
descontable
16%
$12.800,00 x 2408 IVA
descontable
16%
$12.800,00
2205 Proveedores
nacionales
Proveedor La
Pepita
$92.800,00 x 2205 Proveedores
nacionales
Proveedor
La Pepita
$92.800,00
SUMAS IGUALES $92.800,00 $92.800,00 SUMAS IGUALES $92.800,00 $92.800,00
Verificamos las cuentas en el PUC
1435: Es debito pues es el costo de la compra de la papelería
2408; Debito por el valor del impuesto facturado por proveedor la Pepita
2205: Crédito porque este es el valor de la factura a pagar al proveedor la pepita
