Este documento establece las normas y procedimientos para el manejo de un fondo de caja chica en una empresa. Explica que la caja chica se utiliza para gastos pequeños y urgentes, y que su monto máximo debe ser aprobado por el gerente. También describe los pasos para crear, reponer, aumentar y liquidar el fondo de caja chica, e incluye ejemplos de transacciones como comprobación.

1. CAJA CHICA
Tiene por objetivo regular y establecer las normas para la cual fue creada, utilizando una cantidad
de dinero en efectivo, que servirá para cancelar obligaciones y gastos siempre y cuando estos sean
pequeños y de carácter urgente.
PROCEDIMIENTO
El monto de caja chica será un monto que no excederá lo aprobado por el gerente o
administrador de la empresa, tomando en consideración la magnitud de cada una de las áreas y
serán utilizados única y exclusivamente para el fin que fue creado.
CREACON DEL FONDO DE CAJA CHICA
La apertura de este fondo se debe realizar con el respectivo memorando dirigido al gerente o
administrador de la entidad, donde se debe indicar el objetivo y destino para el cual fue creado,
así como también se dará a conocer el nombre de la persona que será responsable de su uso
manejo, custodia y liquidación.
REPOSICIONDEL FONDO DE CAJA CHICA
Se realiza cuando los egresos hayan superado el 75% del monto asignado. La persona asignada
deberá presentar obligatoriamente el cuaderno de resumen de caja chica, adjuntando todos los
documentos de respaldo.
Luego el departamento de contabilidad revisara la documentación, en caso de no existir ninguna
anomalía se realizara la reposición del fondo, caso contrario se devolverá a la persona responsable
para que vuelva a presentar los documentos en forma correcta.
AUMENTO DE CAJA CHICA
Se realiza cuando los fondos pueden resultar insuficientes, incrementándose por el valor
conveniente.
LIQUIDACION DEL FONDO DE CAJA CHICA
Se realiza cuando se decide separarle por cualquier motivo o por cambio de la persona encargada
del manejo de la misma.

2. EJEMPLOS
CREACION DE CAJA CHICA
En julio 06/2013 la empresa gira un cheque 907210 del banco Pichincha a nombre de la Srta.
Mirian Segura $50.00
Fecha
2013
DETALLE REF. DEBE HABER
06/07/2013 X
CAJA CHICA
BANCOS
Srta. Mirian Segura cheque
907210
100.00
100.00
GASTOS QUE CUBRE CAJA CHICA
En julio 06/2013 la Srta. Mirian Segura presenta los siguientes recibos que amparan a los gastos
anotados a continuación.
Fecha
2013
DETALLE REF. DEBE HABER
06/07/2013 X
Pago de transporte de emergencia
Reparación de llantas
Pago de analgésicos de farmacia
Caja chica
Gastos según recibos
10.00
5.00
15.00
30.00
REPOSICION DE CAJA CHICA(LOS GASTOS SUPERAN EL 75% DEL MONTO ASIGNADO) MONTO
ASIGNADO $100.00
En julio 06/2013 la Srta. Mirian Segura presenta los siguientes recibos que amparan a los gastos
anotados a continuación.
Fecha
2013
DETALLE REF. DEBE HABER
06/07/2013 X
Pago de transporte de emergencia
Reparación de llantas
Pago de analgésicos de farmacia
Caja chica
Gastos según recibos
15.00
30.00
35.00
80.00

3. AUMENTO DEL FONDO DE CAJA CHICA
En julio 11/2013 la empresa decide incrementar en $200.00 el valor destinado para caja chica, en
vista de que el valor inicial es muy pequeño para la atención de los gastos, para lo cual se gira un
nuevo cheque 907235 del Banco Del Pichincha a orden de la Srta. Mirian Segura.
Fecha
2013
DETALLE REF. DEBE HABER
11/07/2013 X
Caja Chica
Banco
Incremento de caja chica
cheque 907235
50.00
50.00
LIQUIDACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA
En julio 30/2013 la Srta. Mirian Segura presenta la renuncia de su cargo, en consecuencia se
procede a la liquidación
Fecha
2013
DETALLE REF. DEBE HABER
30/07/2013 X
Pago de transporte de emergencia
Reparación de llantas
Pago de analgésicos de farmacia
Caja chica
Srta. Mirian Segura,
liquidación del fondo de caja
chica
60.00
75.00
15.00
150.00