Ejemplo no. 2 cierre contable bancaria
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Este documento presenta el balance de comprobación y estado de resultados analítico de un banco al 31 de diciembre de 2013. El balance muestra los activos del banco como disponibilidades, cartera de créditos e inmuebles, y los pasivos como obligaciones depositarias y capital. El estado de resultados detalla los ingresos por intereses y comisiones, y los gastos como intereses pagados, gastos de personal, arrendamientos y depreciaciones.
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- 1. 1 Con los datos que se le dan a continuación haga el Estado de Resultados y el Balance General, ambos en forma analítica. BANCO DE ASUNCIÓN MITA, S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2013 (Cifras en quetzales) 1 Activo 101 Disponibilidades 1011 Moneda nacional 101101 Caja 101101.01 Caja principal 70,000.00 101101.04 Caja chica 101102.01 Depósito legal 20,000.00 101105 Cheques a compensar 101105.01 Acreditados en cuenta encajables 25,000.00 1016 Moneda extranjera 101601 Caja 101601.01 Caja principal 86,000.00 103101 Vigente 103101.01 Empresariales mayores 103101.0101 Préstamos 103101.0101.01 Fiduciarios 30,000.00 103101.0101.03 Prendarios 50,000.00 103102 Vencida 103102.01 En proceso de prorroga 103102.0101 Empresariales mayores 103102.0101.01 Préstamos 103102.0101.0101 Fiduciarios 25,000.00 103102.0101.0106 Hipotecarios 5,000.00 109 Inmuebles y muebles 1091 Moneda nacional 109101 Inmuebles 109101.02 Edificios 109101.0201 Costo 63,000.00
- 2. 2 110 Cargos diferidos 1101 Moneda nacional 110103 Gastos anticipados 110103.02 Servicios 110103.0205 Prima de seguros y fianzas 3,500.00 110103.0208 Alquileres 1,000.00 3 Pasivo 301 Obligaciones depositarias 3011 Moneda nacional 301101 Depósitos monetarios 301101.01 Del público 63,022.00 301101.03 De gobierno y entidades oficiales 301102 Depósitos de ahorro 301102.01 Ahorro corriente 301102.0101 Del público 90,550.00 5 Capital 501 Capital pagado 501101 Capital autorizado 400,000.00 6 Productos 601 Productos financieros 601101 Intereses 601101.01 Disponibilidades 601101.0103 Bancos del país 20,000.00 601102 Comisiones 601102.01 Cartera de créditos 601102.0101 Préstamos 70,000.00 7 Gastos 701 Gastos financieros 701101 Intereses 701101.01 Obligaciones depositarias 701101.0102 Depósitos de ahorro 38,592.00 704 Variaciones y pérdidas cambiarias en moneda extranjera 704102 Pérdida cambiaria 704102.01 En realización de activos 2,160.00 704102.02 En liquidación de pasivos 2,000.00 706 Gastos de administración 706101 Consejo de administración 706101.01 Dietas 4,320.00 706102 Funcionarios y empleados 706102.01 Sueldos ordinarios 100,000.00 706102.03 Aguinaldos 27,330.00 706102.04 Indemnizaciones 50,000.00
- 3. 3 706102.05 Bonificaciones 3,000.00 706102.09 Cuota patronal IGSS,IRTRA e INTECAP 12,670.00 706105 Arrendamiento 706105.01 Inmuebles 25,000.00 706109 Depreciaciones y amortizaciones 706109.01 Depreciaciones 706109.0101 Edificios 3,150.00 2 Cuentas regularizadoras de activo 202 Depreciaciones acumuladas 2021 Moneda nacional 202109 Inmuebles y muebles 202109.01 Inmuebles 3,150.00 SUMAS IGUALES 646,722.00 646,722.00