ESTIMACION DE COSTOS Y PRESUPUESTO DE OPERACION

Formulación y evaluación de proyectos industriales II Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro
Aarón Rodríguez Rodríguez
Material para fines educativos
1

ÍNDICE
I. Objetivo.
II. Introducción.
III. Presupuestos de Ingresos.
IV. Presupuesto de Egresos.
I. Costos variables de operación.
II. Cargos fijos de inversión.
III. Cargos fijos de operación
IV. Gastos Generales.
V. Presupuestos de Utilidades.
VI. Punto de Equilibrio en Función de Ingresos y Egresos totales.
I. Metodo gràfico.
II. Método analitico
VII. Punto de Equilibrio en términos de Costos Unitarios.
VIII. Punto de Equilibrio en función de la Contribución Marginal.
IX. Propuesta de un modelo econométrico.
X. Conclusiones.
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Objetivo
• Conocer como esta conformado un
presupuesto de operación y determinar
cuales son los tipos de costos que intervienen
cuando se elabora un proyecto industrial.
3

Introducción
Cuando se realiza un proyecto de inversión industrial se debe considerar el
análisis del presupuesto de operación y los tipos de costos que lo integran ya
que las empresas actuales se ven inmersas en grandes industrias y con una gran
cantidad de competidores, que a su vez, se traduce en menos oportunidades de
éxito en un largo plazo.
Debido a que un gran número de empresas nacen y mueren rápidamente es
importante desarrollar dentro de la formulación y evaluación de proyectos
industriales la factibilidad del proyecto, es decir; que tan viable es llevar a cabo
el proyecto; para tomar esta decisión debemos partir de un estudio de mercado
que se halla realizado previamente donde se va a determinar los volúmenes de
producción y los ingresos estimados para un periodo de tiempo establecido,
posteriormente se evaluará los costos que exige la operación y producción de la
planta, para después determinar las utilidades provenientes de un eficiente
estudio de análisis económico.
Con la formulación de los presupuestos de operación y costos se deberá
determinar el punto de equilibrio entre los ingresos y egresos totales o bien
tomando en cuenta cada uno de los diferentes egresos que surgen de la misma
operación y producción de la planta, para ello se aplicarán métodos que
faciliten su análisis.
Adentrarnos en la materia nos va a permitir desarrollar nuevas herramientas de
análisis para hacer de la empresa una unidad realmente productiva, en una
industria que constantemente avanza hacia la mejoría de su funcionamiento.
4

EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL
PROYECTO
5

PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Programa tentativo de producción
Se obtienen proyecciones de los
precios probables para los
productos
Se estiman proyecciones de
volúmenes de ventas del producto
o productos
ESTUDIO DE MERCADO
Formulación y evaluación de proyectos
industriales II
Elaboración: Martha Pérez Hernández y Alejandro Aarón Rodríguez
Rodríguez
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PRESUPUESTOS DE EGRESOS
7

8

Costos variables de operación
Costos
variables de
operación
Materias primas
y reactivos de
procesos
Mano de obra
de operación
Personal de
supervisión
Servicios
auxiliares
Mantenimiento
y reparación
Suministros
de operación
Regalías
Impuestos
sobre ventas
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Cantidad requerida y costos de la materia prima para la producción de 1000 pares de zapatillas
(costos variables)
Material Cantidad Unidad
de
medida
Precio
del
material
(pesos)
Rendimiento
en pares
Costo por
unidad de
producción
(pesos)
Costo de
Producción
de 1000
pares
Cantidad
de
material
1000
pares
Curpiel o
material
sintético
1 metro 120 8 15 15000 125
Forro 1 metro 36 10 3.6 3600 100
Talonera
1 decimetro 60 ctvos 3 decimetros
por par
1.8 1800 3000
Planta 1 pieza 8.50 .5 17 17000 2000
Patín 1 pieza 13.50 .5 27 27000 2000
Tacón 1 pieza 9 .5 18 18000 2000
Suela 1 pieza 16 .5 32 32000 2000
Caja 1 pieza 5 1 5 5000 1000
adorno varía pieza 4 1 4 4000 1000
total 123.40 123400
Sueldo por trabajador
Puesto Cantidad Capacidad
productora
(semanalmente)
Sueldo
(pesos)
Sueldo de cada uno
de los trabajadores
producción 1000
pares semanalmente
(pesos)
sueldo por área de
producción
(semanalmente)
Diseñador 1 Varía de acuerdo a
la producción
250 x
diseño
250 250
Cortador 1 1000 pares 8 x par 8000 8000
Maquinista 5 200 pares 13 x par 2600 13000
Montador 3 330 pares 13 x par 4290 12870
Decorador 3 330 pares 7 x par 2310 6930
Pegador 3 330 pares 8 x par 2640 10920
Distribuidor una 1500 1500 1500
Chalán una 1000 1000 1000
Total 54220
Costo de servicios
Servicio Costo mensual (pesos)
Luz 2500.00
Agua 167.00
Telefonía e internet 450.00
Papelería 200.00
Total 3317.00
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Son una consecuencia de:
La inversión fija
Tienden a permanecer constantes
Independientes del
volumen
de producción
Cargos fijos
de
inversión
Depreciaciones y
amortizaciones
Impuestos
sobre la
propiedad
Seguros sobre la
planta
Rentas(en
substitución
de una
inversión)
COSTOS FIJOS DE INVERSIÓN
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Concepto
1er. Año de
operación
2do. Año de
operación
3er.año de
operación
Renta del
inmueble
8,000,000 8,400,000 8,820,000
Pago de predio 320,000 336,000 352,800
Seguro contra
accidentes
500,000 550,000 600,000
Depreciación del
equipo fijo
900,000 800,000 700,000
Total 9,720,000 10,086,000
10,472,800
INVERSIÓN FIJA
Cantidades en pesos
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Cargos fijos de operación
Cargos fijos de
operación
Necesarios para
coordinar los
servicios de la
planta
Impartir
seguridad
industrial y
proporcionar
servicios
13

Gastos Generales
Gastos
Generales
Gastos
administrativos.
Gastos de
distribución y
venta.
Gastos de
investigación y
desarrollo.
Gastos
financieros
Gastos necesarios
para hacer llegar el producto al
mercado, mantener la empresa en
posición competitiva y lograr una
operación rentable
14

Diagrama de actividades para la preparación
del presupuesto de egresos de un proyecto
Industrial
ESTUDIO DE
MERCADO
ESTUDIO DE
INGENIERIA
ESTUDIO DE
ORGANIZACIÓN
ESTUDIO DE
FINANCIAMIENTO
PRONÓSTICOS DE VENTAS
PREVISIÓN DE
INVENTARIOS
BALANCES DE INSUMOS DE
PRODUCCIÓN
COSTOS DE LOS INSUMOS
PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
PROGRAMA DE
INVERSIÓN
PROGRAMA DE
AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS
PROGRAMA DE
PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE
GASTOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO DE
SEGUROS
PROGRAMA DE
DEPRECIACIONES
PRESUPUESTO DE
GASTOS
VARIABLES Y
SEMI-FIJOS DE
OPERACIÓN
PRESUPUESTO
DE GASTOS
FIJOS DE
OPERACIÓN
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
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PRESUPUESTO DE UTILIDADES
Presupuesto
de Ingresos
Presupuesto
de Egresos
Utilidades
Brutas.
Impuestos,
Utilidades
repartibles
Utilidades
Netas
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PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES
En un proyecto industrial
es importante determinar
el volumen de
producción al que debe
trabajar la planta para
que sus ingresos sean
iguales a sus egresos
17

MÉTODOS PARA DETERMINAR
EL PUNTO DE EQUILIBRIO
18

19

20
Método analítico
• Para
determinar el
• Punto de
equilibrio
económico
Deducir
la
ecuación.
•INGRESOS
•EGRESOS
Se parte de las
ecuaciones
Se despeja
el volumen
de
operación.
Se igualan
las
ecuaciones
INGRESOS I= pV
EGRESOS E= Cf + cvV
P= precio de venta.
V= volumen de operación.
Cf= costos fijos totales.
Cv= costos variables unitarios
Vm =_Cf________
p- Cv

PUNTO DE EQUILIBRIO EN TÉRMINOS DE
COSTOS UNITARIOS
• El costo unitario de producción varia
inversamente a la capacidad de operación
Capacidad
de
producción
Costos
unitario de
producción
Costos
variables
Costos
Fijos
21

PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA PLANTA
INDUSTRIAL EN TÉRMINOS UNITARIOS
22

PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LA
CONTRIBUCIÓN MARGINAL
• LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS
TOTALES Y LOS GASTOS VARIABLES DE
OPERACIÓN SE CONOCE COMO
CONTRIBUICIÓN MARGINAL
INGRESOS
TOTALES
GASTOS
VARIABLES DE
OPERACIÒN
CONTRIBUCIÓN
MARGINAL
23

24

Ejemplo
Si el precio de venta de un motor es de 2 millones
de dólares y el costo variable es de 1 millón por
motor, la diferencia entre el precio de venta y el
costo variable por motor es:
$2 millones- $1 millón = 1 millón
1 millón es nuestro margen de contribución antes
de impuestos.
25

Productividad = B1 +B2(X2)+B3(X3)
X2=Costos de los insumos
X3=Salario de los trabajadores
En donde se plantea el supuesto sobre que:
Si disminuyen los costos de los insumos y aumenta el
salario, aumenta la productividad, ya que el
trabajador trabajara por un salario digno y a cada uno
se le podrá dar mas insumos por que hay mas
posibilidades de encontrarlos baratos.
Modelo Econométrico
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Concluciones
Los presupuestos de operación nos muestran las actividades anticipadas, facilitándonos
la división de actividades y la coordinación de estas.
Cuando se realiza un presupuesto de operación se obliga a la empresa y al personal a
ver los posibles escenarios en el futuro, los cuales están llenos de incertidumbre y por
lo cual se deben analizar y pronosticar , para llevar a cabo un proyecto optimo.
El análisis y determinación de los costos, así como la formulación de un presupuesto de
operación para una planta industrial nos va a permitir determinar la relaciones que
existe entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos de la empresa.
La valuación de acuerdo a la capacidad de producción de la empresa y los costos
totales de operación, nos va a permitir determinar que ésta incurra en pérdidas en un
corto plazo. Con l a toma de decisiones como la minimización de gastos en áreas que
así lo permitan, la modernización de la planta, la modernización del equipo de
producción y la maximización de los ingresos, nos ayudará incrementar las utilidades
de la empresa.
27

28
fin

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