estudio comparativo de impuestos en latinoamerica

1. Investigación de Mercados II
Tema: Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica
Alumno: Remberto Chambi Chipata
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
“LIBEREMOS BOLIVIA”
6.-ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA
1.-Introducción
En el último cuarto de siglo, la política tributaria en América Latina ha sido objeto de continuo
tratamiento, si bien no siempre se profundizó lo suficiente en la evaluación de sus repercusiones
económicas. Su interacción con las políticas macroeconómicas, sus efectos sobre el ahorro y la
inversión, y su impacto en la distribución de los ingresos son temas sobre los que aún hay un
amplio margen de incertidumbre, si bien se encuentran estudios sobre la situación de países
determinados. Históricamente, estos sistemas tributarios se han caracterizado por la escasez de
los recursos que generan, necesarios tanto para proveer bienes públicos como para financiar
políticas que mejoren la distribución del ingreso. Aunque en casi todos los países de América
Latina ha habido un crecimiento de la presión tributaria media en la última década, el incremento
no ha estado al nivel de las expectativas y necesidades. Además de los problemas de
sostenibilidad, en muchos países aún subsisten fuertes presiones de gastos insatisfechos, sobre
todo en relación con los programas de reducción de la pobreza y el financiamiento del sistema
previsional y de la inversión pública, que se mantiene en niveles mínimos en muchos países.1
2.-Desarrollo
2.1. La evolución de la presión tributaria: principales reflexiones
El papel desempeñado por la política tributaria en América Latina durante las últimas décadas ha
sido un tema tratado permanentemente, si bien no siempre se profundizó en grado suficiente el
conocimiento de sus efectos económicos. Su interacción con las políticas macroeconómicas, sus
implicaciones en materia de ahorro e inversión y sus repercusiones en la distribución de los
ingresos son temas respecto de los cuales aún existe un amplio margen de incertidumbre, si bien
pueden identificarse estudios específicos para determinados países. Las cambiantes circunstancias
económicas y sociales que enfrentó la región como resultado de los procesos de apertura
comercial y financiera a nivel internacional, el abandono del papel empresarial del Estado, el
aumento de la informalidad de los mercados laborales y la creciente concentración de las rentas
registrada en la generalidad de los países han dejado su impronta en la cuestión tributaria, si bien
en muchos casos aún se mantienen algunas características previas a esos acontecimientos.2
2.2 Principales orientaciones sobre los cambios en la estructura tributaria de los países
En primer lugar, en el total de los ingresos tributarios se observa una menor participación de los
generados por el comercio exterior, hecho que responde en cierta medida a la desaparición de los
impuestos aplicados a las exportaciones en toda la región (el caso reciente de las retenciones
sobre las ventas externas en Argentina constituye una excepción a la regla general), pero más
especialmente a un significativo abatimiento de los aranceles nominales correspondientes a las
importaciones. Para el conjunto de los países, la participación de estos gravámenes disminuyó de

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un 18% en el año 1990 a cerca de un 11% en el 2003, tendencia que ya se manifestaba en la
década de 1980. En segundo lugar, y de manera correlativa con lo antes indicado, surge un
proceso de generalización y fortalecimiento del IVA en toda la región, pues este tributo, que si
bien era ya de antigua data en algunos países (Brasil lo adoptó en 1967 a nivel de los estados,
Ecuador en 1970 y Argentina en 1975), se expandió a toda la región —el último país en adoptarlo
fue República Bolivariana de Venezuela en el año 1993— y su participación en el total de los
recursos tributarios aumentó de un 21% a cerca de un 33%.3
2.3. La situación del financiamiento de la seguridad socia
América Latina es una región caracterizada por el desarrollo temprano de los sistemas nacionales
de seguridad social. Estos se introdujeron mucho antes de que lo hicieran los países en desarrollo
de otras regiones y, hacia fines de los años setenta, su presencia era generalizada en América
Latina y el Caribe, aunque con importantes diferencias entre países. Fundamentalmente, estos
sistemas incluyen, según sea el caso, el otorgamiento de pensiones, seguros de desempleo,
cobertura de salud, accidentes del trabajo y asignaciones familiares. De acuerdo con la fecha de
introducción de los primeros programas de seguridad social (pensiones y salud, básicamente) y
con el grado de desarrollo alcanzado por estos, los países se han clasificado en tres grupos:
 Pioneros de alto desarrollo: Uruguay, Argentina, Chile, Brasil y Costa Rica. Estos países
establecieron sus sistemas de seguridad social en las décadas de 1920 y 1930 (a excepción
de Costa Rica), y presentan los mayores grados de cobertura y desarrollo.
 De desarrollo intermedio: Panamá, México, Perú, Colombia, Bolivia, Ecuador y República
Bolivariana de Venezuela. Implementaron sus sistemas en los años cuarenta y cincuenta.
 De desarrollo tardío y baja cobertura: Paraguay, República Dominicana, Guatemala, El
Salvador, Nicaragua, Honduras y Haití.
2.4. Principales problemas relacionados con la tributación sobre la renta y el IVA
a) La imposición a la renta:
Importantes desafíos En lo que respecta a la imposición a la renta se observa que el patrón de
comportamiento general ha sido el de reducir los niveles de las tasas marginales de los impuestos
personales y societarios, siguiendo en tal sentido la conducta adoptada en los países
industrializados.
b) La creciente importancia del impuesto al valor agregado
América Latina no ha permanecido ajena a la tendencia internacional hacia la expansión del
impuesto al valor agregado y, en lo que respecta a su base imponible, esta se ha ido ampliando
progresivamente, en especial mediante la incorporación de los servicios a dicha base. En segundo
lugar, y en forma correlativa, ha ido aumentando el promedio de su tasa, que pasó de un 11% a un
15%, con un nivel máximo de 23% (Uruguay).

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2.5. Efectos económicos del sistema tributario
En gran parte de los países de la región y a juzgar por la evolución de los índices de Gini, la
distribución del ingreso después de los impuestos ha mostrado una tendencia hacia una mayor
concentración. Si bien frecuentemente se señala que la acción del Estado en esta esfera es llevada
a cabo de manera más efectiva y eficiente a través de la acción del gasto público, aún tiene que
responderse a la pregunta sobre qué papel cabe a los impuestos en materia distributiva, en el
sentido de si ambos instrumentos —impuestos y gastos— deben ser considerados como medios
alternativos o complementarios para lograr a largo plazo más alta eficiencia con mayor equidad.
En ese sentido, la información disponible no arroja luz sobre el papel cumplido por los impuestos
en los procesos de movilización del ahorro y la inversión, ya que si bien actualmente se puede
contar con algunos datos en cuanto a costos fiscales, no quedan claros los resultados obtenidos.
Ello abre una serie de interrogantes no solo respecto de los objetivos en materia promocional, sino
también sobre cuáles son los mejores instrumentos de promoción que pueden utilizarse y cuánta
capacidad tiene el Estado para conducir el proceso de su administración y gestión.5
3.-Conclusiones
1) La normatividad sobre el Impuesto de Renta. Se encarga de presentar las Leyes de este
impuesto, de manera ordenada y armonizada. En Panamá se compiló en el Código Fiscal y en
Bolivia en la Ley 843 de 1956, actualizada mediante el Decreto Supremo 21530 de 1995. En
Colombia la normatividad del Impuesto de Renta esta compilada en el Estatuto Tributario.
2) En los países analizados existen los sujetos activos determinados por la Ley Fiscal para el control
y recaudo del Impuesto. Los tres poseen la infraestructura para facilitar a los contribuyentes el
cumplimiento de sus obligaciones, como la información y capacitación virtual, programas de
demostración y capacitación.
3) Monedas y Tarifas del Impuesto de Renta: a continuación se relacionan las monedas
correspondientes a cada país y su equivalente con el dólar americano a 31 de diciembre de 2007
4) Diferencias Cuantitativas en el Impuesto Sobre la Renta entre los países estudiados (Bolivia,
Panamá y Colombia).
4.-Referencias
1.- https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
2.
http://www.uca.edu.sv/mcp/media/archivo/dd91b6_estudiocomparadodelossistemastributari
osenal.pdf
3.- https://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/7/29107/Tributacion%20en%20AL.pdf

4. Investigación de Mercados II
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“LIBEREMOS BOLIVIA”
4.-file:///C:/Users/usuario/Downloads/Dialnet-ImpuestosLatinoamericanos-4547091%20(1).pdf
5.- https://www.ciat.org/Biblioteca/Revista/Revista_22/xv_articulo_fondo_junquera.pdf
Videos
https://www.latindadd.org/2020/05/09/ciat-publica-informe-de-estadisticas-tributarias-
en-america-latina-y-el-caribe/
https://www.celag.org/el-impuesto-gafa-en-america-latina/