Este documento presenta una agenda para una conferencia sobre informes de auditoría interna. La agenda incluye secciones sobre los usuarios de los informes de auditoría interna, la estructura de dichos informes, el modelo IERC para la redacción de hallazgos, técnicas de redacción de informes y la presentación de resultados. Los objetivos de la conferencia son identificar los componentes de un informe de auditoría interna efectivo y conocer mejores prácticas para la preparación y presentación de resultados de una auditoría interna.
Este documento describe los aspectos clave de un programa de auditoría, incluyendo su definición, alcance y objetivos. Explica que la elaboración del programa de auditoría es responsabilidad del auditor y que debe detallar aspectos como el programa tentativo, programa definitivo y los tipos de programas. Además, destaca la estructura básica de un programa de auditoría, que incluye objetivos, procedimientos, responsables, criterios de evaluación y período auditado.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Este documento describe el proceso de auditoría de certificación de sistemas de gestión de seguridad de la información. Explica que el objetivo de la auditoría es verificar que la organización ha implantado correctamente los controles de seguridad basados en un análisis de riesgos y de acuerdo con las normas ISO/IEC 27001 y ISO/IEC 17799. El proceso de auditoría consta de dos fases, una auditoría documental para revisar la documentación del sistema, y una auditoría in situ para comprobar la implementación práctica.
Este documento establece el procedimiento para realizar auditorías internas en el Sistema de Gestión de Calidad, Sistema de Control Interno y Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional. Describe las 6 etapas del proceso de auditoría: 1) planeación, 2) ejecución, 3) información, 4) conclusión, 5) evaluación de auditores y 6) seguimiento de acciones. El objetivo es verificar el cumplimiento de los sistemas y evaluar su implementación para mejorar continuamente.
El documento trata sobre la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna y externa comparten el objetivo fundamental de revisar y evaluar todas las funciones de una empresa para mejorar la eficiencia y reducir costos. La auditoría administrativa debe quedar ubicada en un nivel jerárquico que le permita revisar cualquier unidad administrativa y tener autoridad sobre otros departamentos. La auditoría administrativa ofrece beneficios como determinar la efectividad de los sistemas y hacer recomendaciones para mejorarlos.
Gabriel Sánchez Curiel explica que la auditoría es el examen integral de la estructura, transacciones y desempeño de una entidad económica. La auditoría provee seguridad de que los datos financieros son verdaderos y confiables para la toma de decisiones. La actividad económica global ha llevado a la convergencia de normas de auditoría internacionales y domésticas. Organismos como el IASB, IAASB e IMCP contribuyen al desarrollo de normas contables y de auditoría a nivel internacional y n
Este documento presenta una propuesta metodológica para formular programas de auditoría basados en riesgos. Describe los elementos básicos que debe contener un programa de auditoría, incluyendo la identificación, objetivos generales y específicos, alcance, métodos de muestreo, cronograma y recursos. También propone un enfoque para determinar los puntos críticos, objetivos y procedimientos de auditoría basados en el análisis de riesgos del proceso, subproceso o etapa a auditar.
Este documento presenta una agenda para una conferencia sobre informes de auditoría interna. La agenda incluye secciones sobre los usuarios de los informes de auditoría interna, la estructura de dichos informes, el modelo IERC para la redacción de hallazgos, técnicas de redacción de informes y la presentación de resultados. Los objetivos de la conferencia son identificar los componentes de un informe de auditoría interna efectivo y conocer mejores prácticas para la preparación y presentación de resultados de una auditoría interna.
Este documento describe los aspectos clave de un programa de auditoría, incluyendo su definición, alcance y objetivos. Explica que la elaboración del programa de auditoría es responsabilidad del auditor y que debe detallar aspectos como el programa tentativo, programa definitivo y los tipos de programas. Además, destaca la estructura básica de un programa de auditoría, que incluye objetivos, procedimientos, responsables, criterios de evaluación y período auditado.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Este documento describe el proceso de auditoría de certificación de sistemas de gestión de seguridad de la información. Explica que el objetivo de la auditoría es verificar que la organización ha implantado correctamente los controles de seguridad basados en un análisis de riesgos y de acuerdo con las normas ISO/IEC 27001 y ISO/IEC 17799. El proceso de auditoría consta de dos fases, una auditoría documental para revisar la documentación del sistema, y una auditoría in situ para comprobar la implementación práctica.
Este documento establece el procedimiento para realizar auditorías internas en el Sistema de Gestión de Calidad, Sistema de Control Interno y Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional. Describe las 6 etapas del proceso de auditoría: 1) planeación, 2) ejecución, 3) información, 4) conclusión, 5) evaluación de auditores y 6) seguimiento de acciones. El objetivo es verificar el cumplimiento de los sistemas y evaluar su implementación para mejorar continuamente.
El documento trata sobre la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna y externa comparten el objetivo fundamental de revisar y evaluar todas las funciones de una empresa para mejorar la eficiencia y reducir costos. La auditoría administrativa debe quedar ubicada en un nivel jerárquico que le permita revisar cualquier unidad administrativa y tener autoridad sobre otros departamentos. La auditoría administrativa ofrece beneficios como determinar la efectividad de los sistemas y hacer recomendaciones para mejorarlos.
Gabriel Sánchez Curiel explica que la auditoría es el examen integral de la estructura, transacciones y desempeño de una entidad económica. La auditoría provee seguridad de que los datos financieros son verdaderos y confiables para la toma de decisiones. La actividad económica global ha llevado a la convergencia de normas de auditoría internacionales y domésticas. Organismos como el IASB, IAASB e IMCP contribuyen al desarrollo de normas contables y de auditoría a nivel internacional y n
Este documento presenta una propuesta metodológica para formular programas de auditoría basados en riesgos. Describe los elementos básicos que debe contener un programa de auditoría, incluyendo la identificación, objetivos generales y específicos, alcance, métodos de muestreo, cronograma y recursos. También propone un enfoque para determinar los puntos críticos, objetivos y procedimientos de auditoría basados en el análisis de riesgos del proceso, subproceso o etapa a auditar.
Este documento describe el enfoque de auditoría basado en riesgos, el cual identifica y analiza los riesgos relevantes para alcanzar los objetivos de una entidad y determinar las actividades de control. Este enfoque mejora la calidad de la auditoría al enfocarse en auditar las áreas más importantes y significativas para la organización. Se definen los tipos de riesgo de auditoría y se presentan las matrices y métodos utilizados para evaluar el control interno y determinar las áreas críticas que requieren mayor atención.
Trabajo como odelo de estudio una contribuciòn de JAIRO HERNAN SOLARTE GARCES Contador Pùblico Titulado docente en la Corporaciòn Universitaria Remington Popayànm
Este documento trata sobre la gestión de la calidad de los proyectos. Explica que la gestión de la calidad de un proyecto incluye todas las actividades para establecer políticas, objetivos y responsabilidades relacionadas con la calidad, de modo que el proyecto satisfaga las necesidades. También describe conceptos clave como la satisfacción del cliente, la prevención sobre la inspección y la mejora continua, así como herramientas para la planificación, aseguramiento y control de la calidad como el análisis de costo-beneficio, el
Este documento presenta las cinco fases del proceso de auditoría de gestión y describe los pasos involucrados en cada fase. La primera fase es el conocimiento preliminar, la segunda es la planificación, la tercera es la ejecución, la cuarta es la comunicación de resultados y la quinta es el seguimiento. Cada fase incluye actividades como la revisión de documentación, la evaluación del control interno, la elaboración de planes y programas, y la preparación de informes.
El documento habla sobre la planeación y supervisión del trabajo de auditoría. Explica que la planeación es fundamental para saber qué se va a hacer y cómo. También cubre los objetivos de la planeación, los procedimientos para aplicar los pronunciamientos normativos sobre auditoría, y los aspectos que debe incluir la supervisión del trabajo de auditoría.
Informe final de la auditoria de sistemasdiana3232968
El documento presenta una guía para la estructura y contenido de un informe de auditoría de sistemas. Incluye recomendaciones para la redacción del resumen ejecutivo, la descripción de la metodología utilizada, y la presentación de hallazgos, conclusiones y recomendaciones de manera ordenada y por secciones. Además, propone un índice detallado para abordar los diferentes aspectos de seguridad involucrados en una auditoría de sistemas.
El documento proporciona información sobre los elementos básicos de un informe de auditoría informática. Explica que el informe debe establecer el alcance, objetivos, metodología, hallazgos y recomendaciones de la auditoría de manera clara, concisa y constructiva. También debe incluir conclusiones, firmas y una identificación del cliente. Finalmente, resalta la importancia de seguir estándares de calidad en la elaboración de informes para que sean precisos, objetivos y oportunos.
1) La auditoría operativa surgió en 1977 como una necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicos de las organizaciones con respecto a sus objetivos, políticas, planes, estructuras y uso de recursos.
2) A través de la auditoría operativa se pueden conocer las causas reales de las desviaciones de los planes originales y evaluar en qué medida se están cumpliendo los objetivos y utilizando los recursos de manera eficiente.
3) Determina el grado de eficacia, economía y eficiencia
Material para el Curso de preparación de la segunda fase del examen de acceso al ROAC (módulo 1), organizado por el Registro General de Auditores (REGA) en Antequera (23.09.2011).
Hay que hacer el esfuerzo didáctico de detectar qué información no está actualizada por las recientes reformas (y no tan recientes) de la reglamentación en materia de auditoría. Discutiremos sobre éste y otros asuntos...
El documento describe las diferentes técnicas y prácticas de auditoría que se utilizan en una auditoría operativa. Algunas de las técnicas más importantes son la comprobación, la confirmación, la observación, y las pruebas selectivas. La evaluación de la estructura de control interno de una entidad también es una parte fundamental de una auditoría operativa.
El auditor externo debe considerar las actividades de auditoría interna y evaluar si afectan los procedimientos de auditoría externa. La auditoría interna opera dentro de la organización para evaluar los sistemas contables y de control interno, mientras que el auditor externo emite una opinión independiente sobre los estados financieros. El trabajo de la auditoría interna puede ser útil para el auditor externo al determinar el alcance de sus procedimientos.
Este documento establece el procedimiento para identificar, analizar y tomar acciones preventivas que eliminen las causas potenciales de incumplimientos en el Sistema de Gestión de Calidad del Municipio de Titiribí. El procedimiento incluye nueve pasos como identificar posibles riesgos o no conformidades, analizar sus causas, establecer acciones, ejecutarlas, realizar seguimiento y cerrar la acción tomada. Los responsables de cada proceso deben registrar y dar seguimiento a las acciones preventivas tomadas.
El documento describe los conceptos clave de una auditoría interna de marketing, incluyendo los sistemas de información, planeación y control necesarios. Explica que una auditoría interna evalúa la estrategia, organización, sistemas, productividad y funciones de marketing de una empresa para ayudar a la dirección a cumplir sus objetivos. También resume los diferentes tipos de auditorías de marketing que se pueden realizar.
Este documento trata sobre el control de proyectos y costos. Explica que el control de proyectos implica medir el desempeño y realizar acciones correctivas para asegurar que se cumplan los objetivos. También describe que el control de costos permite usar los recursos de manera eficiente y tomar decisiones para mantener los costos bajo control. Finalmente, resalta la importancia de realizar un seguimiento sistemático para llevar el proyecto a buen término y aprender lecciones para el futuro.
El documento describe los pasos requeridos para llevar a cabo una auditoría de sistemas computacionales de manera ordenada y metódica. Estos incluyen 1) identificar el origen y objetivos de la auditoría, 2) realizar una visita preliminar al área, 3) determinar los puntos que serán evaluados, 4) elaborar planes, programas y presupuestos, y 5) identificar los métodos y herramientas para la auditoría. Siguiendo esta metodología, el equipo auditor podrá alcanzar resultados homogéneos.
La planeación de la auditoría incluye objetivos, procedimientos, programas y presupuestos. La planeación adecuada ayuda a asegurar que se presta atención a áreas importantes, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo se completa de forma expedita. La planeación también incluye adquirir comprensión de la naturaleza operativa del negocio, su organización, estructura financiera y otras operaciones significativas.
El documento habla sobre las habilidades que debe tener un auditor. Explica cómo realizar una auditoría por procesos, elaborar listas de chequeo y formular preguntas. También cubre habilidades en entrevistas como escuchar activamente y dar retroalimentación. Por último, da lineamientos para redactar hallazgos e informes de auditoría.
Este documento describe los requisitos y procesos de planificación de una auditoría. Incluye etapas como el conocimiento del cliente, la evaluación del control interno, la determinación del riesgo, y la definición de la estrategia y los programas de trabajo. También cubre la elaboración del memorándum de planificación, el cronograma, y la consideración del equipo de trabajo y otros factores. El objetivo general es establecer una estrategia y un plan que guíen de manera efectiva la realización de la auditoría.
Ejemplo planificación de auditoria ergonomicaluismarlmg
El documento presenta un esquema de auditoría que incluye una descripción de la empresa, el plan de auditoría ergonómica con objetivos y puntos a evaluar, y las etapas del proceso de auditoría como la planificación, ejecución, elaboración de informe y presentación.
Este documento establece el procedimiento para la identificación e implementación de acciones de mejora en el Municipio de Titiribí con el fin de mejorar continuamente la eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de gestión de calidad. El procedimiento incluye la identificación de acciones de mejora, su análisis, descripción, plan de acción, ejecución, seguimiento y cierre, así como el registro y control de las acciones por parte del coordinador de calidad.
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
1. Durante una auditor�a de los estados financieros de una empresa p.pdfalokopticalswatchco0
1. Durante una auditora de los estados financieros de una empresa privada, un auditor debe
realizar pruebas de controles para obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la
efectividad operativa de los controles relevantes si
El auditor no presume que la administracin del cliente ha cometido fraude.
Ms documentacin financiera est disponible a travs de pruebas de controles.
Los procedimientos sustantivos por s solos no pueden proporcionar evidencia de auditora
suficiente y adecuada.
El auditor no tiene la intencin de confiar en la eficacia operativa de los controles.
2. Cul de las siguientes es una lista completa y precisa de los procedimientos de revisin que
generalmente se realizan en la auditora integrada de un emisor?
Indagacin, observacin, procedimientos analticos, prueba de controles.
Investigacin, muestreo, procedimientos analticos, prueba de controles.
Consulta, observacin, inspeccin de documentacin relevante, repeticin de controles.
Consulta, inspeccin de documentacin relevante, toma de muestras, repeticin de controles
3. Cul de los siguientes describe una debilidad en los procedimientos de cuentas por pagar?
1 punto
El empleado de cuentas por pagar archiva las facturas y la documentacin de respaldo despus del
pago.
El empleado de cuentas por pagar verifica manualmente la aritmtica en la factura del proveedor.
El sistema de cuentas por pagar compara el informe de recepcin con la factura del proveedor.
El gerente de cuentas por pagar emite rdenes de compra.
4. Cul de los siguientes controles es ms probable que use una entidad para protegerse contra la
prdida de valores negociables?
1 punto
Una empresa fiduciaria independiente que no tiene contacto directo con los empleados que
tienen responsabilidades de mantenimiento de registros tiene posesin de los valores.
El auditor interno verifica los valores negociables en la caja fuerte de la entidad cada ao a la
fecha del balance.
El auditor independiente rastrea todas las compras y ventas de valores negociables a travs de los
libros auxiliares hasta el libro mayor.
Un miembro designado de la junta directiva controla los valores en una caja de seguridad
bancaria
5. Cul de los siguientes es un programa de computadora que parece ser legtimo pero realiza
alguna actividad ilcita cuando se ejecuta?
1 punto
Virus de la broma.
rastreador web.
Caballo de Troya.
Aplicacin asesina.
6. Un auditor est auditando una compaa de fondos mutuos que utiliza un agente de transferencia
para manejar la contabilidad de los accionistas. Cul de las siguientes acciones del auditor sera ms
eficiente para obtener informacin sobre los controles internos del agente de transferencia?
1 punto
Revisar los informes sobre el control interno puesto en marcha y su eficacia operativa
elaborados por el propio auditor del agente.
Revise los documentos de trabajo del ao anterior para determinar si la cantidad de transacciones
procesadas por el agente ha aumentado significativamente.
Realizar una auditora sobre la func.
Este documento describe el enfoque de auditoría basado en riesgos, el cual identifica y analiza los riesgos relevantes para alcanzar los objetivos de una entidad y determinar las actividades de control. Este enfoque mejora la calidad de la auditoría al enfocarse en auditar las áreas más importantes y significativas para la organización. Se definen los tipos de riesgo de auditoría y se presentan las matrices y métodos utilizados para evaluar el control interno y determinar las áreas críticas que requieren mayor atención.
Trabajo como odelo de estudio una contribuciòn de JAIRO HERNAN SOLARTE GARCES Contador Pùblico Titulado docente en la Corporaciòn Universitaria Remington Popayànm
Este documento trata sobre la gestión de la calidad de los proyectos. Explica que la gestión de la calidad de un proyecto incluye todas las actividades para establecer políticas, objetivos y responsabilidades relacionadas con la calidad, de modo que el proyecto satisfaga las necesidades. También describe conceptos clave como la satisfacción del cliente, la prevención sobre la inspección y la mejora continua, así como herramientas para la planificación, aseguramiento y control de la calidad como el análisis de costo-beneficio, el
Este documento presenta las cinco fases del proceso de auditoría de gestión y describe los pasos involucrados en cada fase. La primera fase es el conocimiento preliminar, la segunda es la planificación, la tercera es la ejecución, la cuarta es la comunicación de resultados y la quinta es el seguimiento. Cada fase incluye actividades como la revisión de documentación, la evaluación del control interno, la elaboración de planes y programas, y la preparación de informes.
El documento habla sobre la planeación y supervisión del trabajo de auditoría. Explica que la planeación es fundamental para saber qué se va a hacer y cómo. También cubre los objetivos de la planeación, los procedimientos para aplicar los pronunciamientos normativos sobre auditoría, y los aspectos que debe incluir la supervisión del trabajo de auditoría.
Informe final de la auditoria de sistemasdiana3232968
El documento presenta una guía para la estructura y contenido de un informe de auditoría de sistemas. Incluye recomendaciones para la redacción del resumen ejecutivo, la descripción de la metodología utilizada, y la presentación de hallazgos, conclusiones y recomendaciones de manera ordenada y por secciones. Además, propone un índice detallado para abordar los diferentes aspectos de seguridad involucrados en una auditoría de sistemas.
El documento proporciona información sobre los elementos básicos de un informe de auditoría informática. Explica que el informe debe establecer el alcance, objetivos, metodología, hallazgos y recomendaciones de la auditoría de manera clara, concisa y constructiva. También debe incluir conclusiones, firmas y una identificación del cliente. Finalmente, resalta la importancia de seguir estándares de calidad en la elaboración de informes para que sean precisos, objetivos y oportunos.
1) La auditoría operativa surgió en 1977 como una necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicos de las organizaciones con respecto a sus objetivos, políticas, planes, estructuras y uso de recursos.
2) A través de la auditoría operativa se pueden conocer las causas reales de las desviaciones de los planes originales y evaluar en qué medida se están cumpliendo los objetivos y utilizando los recursos de manera eficiente.
3) Determina el grado de eficacia, economía y eficiencia
Material para el Curso de preparación de la segunda fase del examen de acceso al ROAC (módulo 1), organizado por el Registro General de Auditores (REGA) en Antequera (23.09.2011).
Hay que hacer el esfuerzo didáctico de detectar qué información no está actualizada por las recientes reformas (y no tan recientes) de la reglamentación en materia de auditoría. Discutiremos sobre éste y otros asuntos...
El documento describe las diferentes técnicas y prácticas de auditoría que se utilizan en una auditoría operativa. Algunas de las técnicas más importantes son la comprobación, la confirmación, la observación, y las pruebas selectivas. La evaluación de la estructura de control interno de una entidad también es una parte fundamental de una auditoría operativa.
El auditor externo debe considerar las actividades de auditoría interna y evaluar si afectan los procedimientos de auditoría externa. La auditoría interna opera dentro de la organización para evaluar los sistemas contables y de control interno, mientras que el auditor externo emite una opinión independiente sobre los estados financieros. El trabajo de la auditoría interna puede ser útil para el auditor externo al determinar el alcance de sus procedimientos.
Este documento establece el procedimiento para identificar, analizar y tomar acciones preventivas que eliminen las causas potenciales de incumplimientos en el Sistema de Gestión de Calidad del Municipio de Titiribí. El procedimiento incluye nueve pasos como identificar posibles riesgos o no conformidades, analizar sus causas, establecer acciones, ejecutarlas, realizar seguimiento y cerrar la acción tomada. Los responsables de cada proceso deben registrar y dar seguimiento a las acciones preventivas tomadas.
El documento describe los conceptos clave de una auditoría interna de marketing, incluyendo los sistemas de información, planeación y control necesarios. Explica que una auditoría interna evalúa la estrategia, organización, sistemas, productividad y funciones de marketing de una empresa para ayudar a la dirección a cumplir sus objetivos. También resume los diferentes tipos de auditorías de marketing que se pueden realizar.
Este documento trata sobre el control de proyectos y costos. Explica que el control de proyectos implica medir el desempeño y realizar acciones correctivas para asegurar que se cumplan los objetivos. También describe que el control de costos permite usar los recursos de manera eficiente y tomar decisiones para mantener los costos bajo control. Finalmente, resalta la importancia de realizar un seguimiento sistemático para llevar el proyecto a buen término y aprender lecciones para el futuro.
El documento describe los pasos requeridos para llevar a cabo una auditoría de sistemas computacionales de manera ordenada y metódica. Estos incluyen 1) identificar el origen y objetivos de la auditoría, 2) realizar una visita preliminar al área, 3) determinar los puntos que serán evaluados, 4) elaborar planes, programas y presupuestos, y 5) identificar los métodos y herramientas para la auditoría. Siguiendo esta metodología, el equipo auditor podrá alcanzar resultados homogéneos.
La planeación de la auditoría incluye objetivos, procedimientos, programas y presupuestos. La planeación adecuada ayuda a asegurar que se presta atención a áreas importantes, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo se completa de forma expedita. La planeación también incluye adquirir comprensión de la naturaleza operativa del negocio, su organización, estructura financiera y otras operaciones significativas.
El documento habla sobre las habilidades que debe tener un auditor. Explica cómo realizar una auditoría por procesos, elaborar listas de chequeo y formular preguntas. También cubre habilidades en entrevistas como escuchar activamente y dar retroalimentación. Por último, da lineamientos para redactar hallazgos e informes de auditoría.
Este documento describe los requisitos y procesos de planificación de una auditoría. Incluye etapas como el conocimiento del cliente, la evaluación del control interno, la determinación del riesgo, y la definición de la estrategia y los programas de trabajo. También cubre la elaboración del memorándum de planificación, el cronograma, y la consideración del equipo de trabajo y otros factores. El objetivo general es establecer una estrategia y un plan que guíen de manera efectiva la realización de la auditoría.
Ejemplo planificación de auditoria ergonomicaluismarlmg
El documento presenta un esquema de auditoría que incluye una descripción de la empresa, el plan de auditoría ergonómica con objetivos y puntos a evaluar, y las etapas del proceso de auditoría como la planificación, ejecución, elaboración de informe y presentación.
Este documento establece el procedimiento para la identificación e implementación de acciones de mejora en el Municipio de Titiribí con el fin de mejorar continuamente la eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de gestión de calidad. El procedimiento incluye la identificación de acciones de mejora, su análisis, descripción, plan de acción, ejecución, seguimiento y cierre, así como el registro y control de las acciones por parte del coordinador de calidad.
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
1. Durante una auditor�a de los estados financieros de una empresa p.pdfalokopticalswatchco0
1. Durante una auditora de los estados financieros de una empresa privada, un auditor debe
realizar pruebas de controles para obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la
efectividad operativa de los controles relevantes si
El auditor no presume que la administracin del cliente ha cometido fraude.
Ms documentacin financiera est disponible a travs de pruebas de controles.
Los procedimientos sustantivos por s solos no pueden proporcionar evidencia de auditora
suficiente y adecuada.
El auditor no tiene la intencin de confiar en la eficacia operativa de los controles.
2. Cul de las siguientes es una lista completa y precisa de los procedimientos de revisin que
generalmente se realizan en la auditora integrada de un emisor?
Indagacin, observacin, procedimientos analticos, prueba de controles.
Investigacin, muestreo, procedimientos analticos, prueba de controles.
Consulta, observacin, inspeccin de documentacin relevante, repeticin de controles.
Consulta, inspeccin de documentacin relevante, toma de muestras, repeticin de controles
3. Cul de los siguientes describe una debilidad en los procedimientos de cuentas por pagar?
1 punto
El empleado de cuentas por pagar archiva las facturas y la documentacin de respaldo despus del
pago.
El empleado de cuentas por pagar verifica manualmente la aritmtica en la factura del proveedor.
El sistema de cuentas por pagar compara el informe de recepcin con la factura del proveedor.
El gerente de cuentas por pagar emite rdenes de compra.
4. Cul de los siguientes controles es ms probable que use una entidad para protegerse contra la
prdida de valores negociables?
1 punto
Una empresa fiduciaria independiente que no tiene contacto directo con los empleados que
tienen responsabilidades de mantenimiento de registros tiene posesin de los valores.
El auditor interno verifica los valores negociables en la caja fuerte de la entidad cada ao a la
fecha del balance.
El auditor independiente rastrea todas las compras y ventas de valores negociables a travs de los
libros auxiliares hasta el libro mayor.
Un miembro designado de la junta directiva controla los valores en una caja de seguridad
bancaria
5. Cul de los siguientes es un programa de computadora que parece ser legtimo pero realiza
alguna actividad ilcita cuando se ejecuta?
1 punto
Virus de la broma.
rastreador web.
Caballo de Troya.
Aplicacin asesina.
6. Un auditor est auditando una compaa de fondos mutuos que utiliza un agente de transferencia
para manejar la contabilidad de los accionistas. Cul de las siguientes acciones del auditor sera ms
eficiente para obtener informacin sobre los controles internos del agente de transferencia?
1 punto
Revisar los informes sobre el control interno puesto en marcha y su eficacia operativa
elaborados por el propio auditor del agente.
Revise los documentos de trabajo del ao anterior para determinar si la cantidad de transacciones
procesadas por el agente ha aumentado significativamente.
Realizar una auditora sobre la func.
Este documento presenta una guía de aprendizaje para el programa de formación en Tecnología en Contabilidad y Finanzas. La guía se enfoca en validar la aplicación de los procedimientos de control interno de la gestión financiera de acuerdo a las políticas organizacionales. Incluye actividades para que los estudiantes aprendan conceptos como mapa de riesgo, evaluación de riesgo, auditoría financiera, y control interno. El objetivo es que los estudiantes demuestren seguridad y transparencia en la aplicación de normas de auditoría
1) El documento discute el concepto de negocio en marcha y la responsabilidad del auditor de evaluar si la administración ha usado correctamente este supuesto en la preparación de los estados financieros.
2) El auditor debe considerar si existen incertidumbres significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha que deban ser reveladas.
3) El auditor no puede predecir eventos futuros que podrían hacer que una entidad deje de operar como un negocio en marcha, pero debe concluir sobre la evalu
Cartilla Auditoria Control Interno parte 2.pdfFrankSinisterra
Este documento describe la aplicación de las normas NIA 265 y NTC-ISO 19011 en la realización de auditorías en TCBUENS.A., una empresa de transporte marítimo de contenedores. Explica que estas normas se aplican cuando se identifican deficiencias o cuando la empresa implementa mejoras continuas. También caracteriza las situaciones en las que se aplican las normas, como en la revisión de procesos productivos, sistemas de gestión y cumplimiento de estándares de calidad.
Este documento describe la aplicación de las normas NIA 265 y NTC-ISO 19011 en TCBUENS.A., un terminal marítimo de contenedores. Estas normas se aplican cuando se identifican deficiencias en los procesos o sistemas de gestión de la empresa y cuando se realizan auditorías internas o mejoras continuas. La NIA 265 establece las responsabilidades del auditor para comunicar deficiencias, mientras que la NTC-ISO 19011 proporciona orientación para la planificación y ejecución de auditorías. La empresa cuenta con certificaciones ISO que
Este documento trata sobre la mejora continua desde la perspectiva de la norma ISO 9000. Explica que la mejora continua debe ser un objetivo permanente de la organización y que forma parte de la gestión de calidad enfocada a aumentar la capacidad de cumplir con los requisitos de calidad. Luego describe las definiciones clave de mejora continua, acción correctiva y acción preventiva según la norma, y las fases del ciclo de mejora que incluyen definir, medir, analizar, mejorar y controlar. Finalmente, presenta algun
El documento describe los métodos para evaluar el impacto y costo-beneficio de la auditoría interna, incluyendo la evaluación de riesgos y el diseño del plan de auditoría con base en los riesgos identificados. También describe cómo medir los riesgos cualitativa y cuantitativamente considerando la probabilidad de ocurrencia, severidad de consecuencias y tiempo. Finalmente, explica los tipos de controles internos como controles manuales, automatizados y los métodos para evaluarlos.
El documento habla sobre la evaluación de riesgos en auditoría según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que existen tres tipos de riesgos: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. También describe los pasos para elaborar un programa de auditoría, incluyendo la identificación de áreas de riesgo, pruebas durante la etapa intermedia y conclusión del trabajo de auditoría en la etapa final.
Sesion 13 Control de la Accion Empresarial.pptxovniovni26
Este documento presenta una sesión sobre control empresarial y control estratégico. Explica los conceptos de control, sus tipos y pasos. También describe las áreas clave de control en una empresa como producción, finanzas, recursos humanos y ventas. El objetivo es que los estudiantes aprendan sobre estos temas y puedan elaborar indicadores de control empresarial para una organización.
Este documento presenta un resumen del proceso general de auditoría. El proceso consta de varias fases clave como la planeación, ejecución, evaluación de hallazgos e informes. La planeación es una de las fases más importantes donde se identifican los riesgos, controles y pasos a seguir. Durante la ejecución se realizan análisis de procesos, pruebas de controles y sustantivas. Finalmente, en la fase de informes se comunican los resultados y conclusiones de la auditoría.
Este documento presenta información sobre el control en empresas constructoras. Habla sobre diferentes tipos de control como el control por excepción, control por objetivos y parámetros para la edificación. También discute conceptos como costos indirectos, rendimientos de mano de obra y materiales, y la ley de Pareto para identificar las causas principales de resultados. El documento proporciona detalles sobre cómo implementar diferentes enfoques de control en una empresa constructora.
Este documento describe los pasos para realizar una auditoría basada en riesgos desde la planificación del plan anual de auditoría hasta la ejecución y emisión del informe. Explica las diferencias entre una auditoría tradicional y una basada en riesgos, la importancia de entender la gestión de riesgos, y las etapas del proceso de auditoría incluyendo la planeación, ejecución, informe y seguimiento. El objetivo es aplicar una metodología de auditoría basada en riesgos que apoye el cumplimiento de los objetivos de
Planificacion de la auditoria fnaciera y riesgos de auditoria, el programa de...Anne Yackeline
Las auditorías surgieron durante la revolución industrial, como una medida orientada a identificar el fraude. Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera.
Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.
Para llevar a cabo una auditoria el auditor debe seguir ciertas reglas y apegarse a sus normas que son Las normas internacionales de auditoria son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral y confiable la situación de la empresa y así dar una opinión de acuerdo al tipo de auditoria realizada.
El documento habla sobre el control de ventas y los informes de ventas. Explica las consideraciones para la implementación del control de ventas, como la precisión, costo y localización de puntos estratégicos. También analiza los tipos de informes de ventas, como informes diarios, semanales, de ventas perdidas y nuevas. Además, describe los beneficios de la automatización de ventas como el control diario y de inventario, operación centralizada y aumento de productividad.
El documento proporciona información sobre la planeación de auditorías. Explica que el Memorando de Planeación es un documento importante que identifica los aspectos clave a considerar durante la auditoría. Detalla los componentes que debe incluir el Memorando como la descripción de la empresa, el análisis de riesgos, los objetivos de la auditoría, el equipo de trabajo y el cronograma. Además, explica los conceptos de control interno como el entorno de control, la evaluación de riesgos, los sistemas de información, las actividades de control y el monitoreo
Este documento describe un proyecto de evaluación de los procesos de otorgamiento de créditos con el objetivo de identificar riesgos y oportunidades de mejora. El proyecto busca mejorar el control de riesgos y prevención de fraude de acuerdo a los estándares BIS II. Se presenta el contexto del proyecto, cómo beneficiaría a las operaciones de crédito y ahorro de costos, y una matriz para identificar riesgos y oportunidades.
Como interpretar un informe de auditoríaÁngel Matoso
Este documento explica cómo interpretar un informe de auditoría. Indica que un informe de auditoría expresa la opinión de un experto sobre la imagen fiel de las cuentas anuales de una empresa. Existen cuatro tipos de opinión: favorable, con salvedades, denegada y desfavorable. También describe conceptos clave como la materialidad, los tipos de salvedades, los párrafos de énfasis y otras cuestiones.
Este documento presenta una introducción a los swaps, incluyendo definiciones, diferencias con otros instrumentos financieros, participantes involucrados, tipos de swaps como de acciones, mercancías, créditos, divisas e intereses, usos y ventajas y desventajas. Explica que los swaps son contratos mediante los cuales dos partes se comprometen a intercambiar flujos de efectivo en el futuro, y cubren riesgos como de tasas de interés, precios de mercancías y crédito. También incluye ejemplos y est
Para una lectura rápida les dejo la infografía de mi último artículo publicado en www.auditorinterno.wordpress.com en el que abordo algunas recomendaciones para desarrollar el arte de la persuación al momento de presentar nuestros resultados de auditoría. Te invito a realizar la lectura completa en el blog, si te gusta, comparte.
The document presents the A-B-C Risk Culture Model, which proposes that culture is not static but rather is formed through an interrelationship between attitudes, behaviors, and culture. Specifically, it suggests that attitudes shape behaviors, while culture simultaneously influences both current and future attitudes and behaviors in an ongoing and evolving cycle. The model is intended to help practitioners understand the complex and reciprocal relationship between these three elements in organizational culture.
El documento discute la ética en los negocios y si realmente es una opción para las empresas. Explica que la ética debería ser la reflexión sobre la conducta individual pero que en las empresas, los principios éticos son definidos por la compañía. También señala que sectores como la banca usan una cultura ética sólida como forma de generar confianza entre los clientes aunque el objetivo principal siga siendo generar ganancias. Finalmente, da ejemplos de bancos que han sido multados por prácticas no éticas a pesar de prom
El elemento humano como predominante en los factores de riesgo de fraude (Par...Guillermo Garcia
Este documento discute cómo el elemento humano es un factor clave en los riesgos de fraude. Explica que aunque la tecnología juega un papel importante en la gestión de riesgos, el fraude requiere de mentes creativas que lo hacen evolucionar más rápido que las soluciones tecnológicas. También señala que la vulnerabilidad más grande de las empresas no son sus sistemas sino el elemento humano, ya sea el perpetrador del fraude o la víctima. Finalmente, utiliza la pirámide de Maslow para mostrar
Mapa conceptuales de proyectos social y productivo.pdfYudetxybethNieto
Los proyectos socio productivos constituyen una variante de formación laboral de incalculable valor formativo, que propician la participación activa, protagónica y participativa de los escolares, de conjunto con miembros de la familia y la comunidad.
Roberto Butragueño Revenga - eRetail Day - edición México 2024
Observaciones de Auditoria: Transmitiendo Valor Agregado
1. Instituto de Auditores Internos de Nicaragua
Representante en Nicaragua de The Institute of Internal Auditors Global, IIA
Miembro de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos, FLAI
IX Encuentro de Auditores Internos de Nicaragua 2014
Auditoria Interna: Área Vital para la Mejora Continua de los procesos claves de
las empresas y organizaciones
“Observaciones de Auditoria:“Observaciones de Auditoria:“Observaciones de Auditoria:“Observaciones de Auditoria:
Transmitiendo valor agregado”Transmitiendo valor agregado”Transmitiendo valor agregado”Transmitiendo valor agregado”
3. …una actividad independiente
y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las
operaciones de una
organización...
AUDITORIA INTERNA
…una actividad independiente
y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las
operaciones de una
organización...
AUDITORIA INTERNA
… mejorar las oportunidades para
lograr objetivos organizacionales,
identificación de mejora
operacional o reducir la exposición
a riesgos a través de servicios de
consultoría y aseguramiento.
5. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• Progreso del plan anual de trabajo
• Solicitudes de la administración
• Recomendaciones aceptadas / implementadas
• Encuestas
• Uso del trabajo de AI por auditores externos
VALOR AGREGADO
Cómo lo medimos..?
6. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
- Reportes no son claros,
opiniones no están bien
soportadas y las
observaciones no son
fácil de comprender.
- El seguimiento
insuficiente o presenta
atrasos.
- No considera la
sostenibilidad de los
planes de acción.
7. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• ¿Auditoria Interna entiende correctamente la
excepción de control?
• ¿Es una excepción en la ejecución del control
o en su documentación?
• ¿Es aplicable a toda la población o se limita a
un departamento, sucursal o área específica?
• ¿Cómo afecta los objetivos del proceso?
SITUACION IDENTIFICADA
es una excepción..?
8. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• Issue (Observación):
• Efecto:
• Causa Raíz:
• Contexto:
MODELO IERC
transmitiendo valor agregado…
Que salió mal?
Cual es la falla de control?
Cual es el impacto?
Porque salió mal?
Información adicional que
contribuya a la
comprensión del lector
9. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
Causa Raíz: identifica y corrige resultados no
deseados.
¿Qué pasó?
¿Porqué? “5P”
¿Cómo lo evito nuevamente?
MODELO IERC
transmitiendo valor agregado…
11. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• Describe el control que falló
• Desviación asociada a los riesgos auditados
• Impacto captura todos los riesgos potenciales
• Relación entre la causa raíz y el plan de acción
• Contexto permite entender el issue y su magnitud
MODELO IERC
algunas consideraciones…
12. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
Acciones correctivas que resuelven la situación
observada y mitigan la exposición al riesgo.
Acciones definidas
Controles compensatorios
Entregas (milestone)
Plazos
Responsabilidades
PLANES DE ACCION
cómo lo evito nuevamente..?
13. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
S: Específico
M: Medible
A: Alcanzable
R: Reliable (confiable)
T: Tiempo determinado
PLANES DE ACCION
cómo lo evito nuevamente..?
S: Específico
Que control debe ser
implementado o
reforzado?
Quien será el
responsable?
14. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
S: Específico
M: Medible
A: Alcanzable
R: Reliable (confiable)
T: Tiempo determinado
PLANES DE ACCION
cómo lo evito nuevamente..?
M: Medible
Auditable, entregables
claramente definidos
A: Alcanzable
Practico, razonable,
costo/beneficio, tomar
en cuenta el riesgo
15. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
S: Específico
M: Medible
A: Alcanzable
R: Reliable (confiable)
T: Tiempo determinado
PLANES DE ACCION
cómo lo evito nuevamente..?
R: Confiable
Resuelve el issue,
minimiza el riesgo
T: Tiempo determinado
Incluye un plazo para
su cumplimiento e
implementación.
16. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
¿Es el control correcto para mitigar el riesgo?
¿Lo realiza la persona adecuada en el nivel
adecuado?
¿El control se realiza en la etapa adecuada del
proceso?
¿El control es sostenible?
¿El control es evidente?
PLANES DE ACCION
efectividad del diseño..?
17. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
Definir la
severidad es
cuestión de juicio
del auditor.
CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES
evaluando la severidad…
H
M
L
Alto
Medio
Bajo
Inefectivo
Efectivo
Rojo
Verde
1
2
3
4
18. CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES
evaluando la severidad…
5
Otras observaciones de control que requieren la atención de la
administración y acciones correctivas a nivel de proceso.
4
Observaciones de control que requieren la atención de la
administración y acción correctiva a nivel de producto o función.
3
Desviaciones a políticas o asuntos significativos de control a
nivel de una o mas sucursales.
2
Debilidades significativas de control que afectan a toda la
entidad legal. Se requiere la atención de la Gerencia Senior para
asegurar un plan de remediación efectivo.
1
Debilidades significativas de control que afectan a la franquicia,
o a mas de una entidad del grupo económico. Se requiere
atención de la Gerencia Senior para asegurar que los riesgos son
mitigados y un plan de remediación efectivo.
19. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
ISSUES IDENTIFICADOS POR EL NEGOCIO
autoevaluación u otras fuentes distintas de IA…
Reconoce la proactividad de la administración
en la identificación y resolución de asuntos de
control interno.
Las evidencias deberán ser provistas por el
negocio durante la etapa de planificación de
la auditoria.
Cualquier otra fuente distinta de IA.
20. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
Plan de acción
Recursos
Aprobaciones
Progreso
Debe cumplir con los 4 criterios:
ISSUES IDENTIFICADOS POR EL NEGOCIO
autoevaluación u otras fuentes distintas de IA…
21. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
Modelos de párrafos en el reporte de auditoria:
“La administración identificó el issue XXX en su
proceso de autoevaluación de controles,
documentó formalmente y aprobó el plan de
acción. La medida correctiva está en la dirección
correcta y se espera completarla antes de la
fecha límite.”
ISSUES IDENTIFICADOS POR EL NEGOCIO
autoevaluación u otras fuentes distintas de IA…
22. TRABAJOS DE VALIDACION
es sostenible el control..?
Plan de acción ha sido completado y la falla de
control ha sido resulta por la administración.
Dentro de los plazos acordados y de acuerdo al
nivel de severidad.
Aceptación de riesgos por la administración.
23. TRABAJOS DE VALIDACION
es sostenible el control..?
Severidad Escala de tiempo para la validación de issues
1 Dentro del mes siguiente a partir de que el negocio
comunico que ha implementado su plan de acción.
2 & 3 Dentro de los 3 meses siguientes a partir de que el
negocio comunico que ha implementado su plan de
acción.
4 Podría ser validado durante la siguiente auditoría.
Si el plan de acción no es suficiente o no es sostenible, el
issue debe cambiar su estado a “re-open”.
24. Ref. Severidad Observación e impacto
Plan de acción acordado, fecha de
cumplimiento y ejecutivo responsable
xxx 1/2/3/4/5 Escribir de acuerdo al modelo IERC: Escribir de acuerdo al modelo SMART
MCA Observación Especifico
S/N Efecto Medible
IBAM Causa Raíz Realizable
S/N Contexto Confiable
Razones para
no IBAM
Tiempo determinado
1/2/3/4 Responsable del plan de acción
Issue repetido Nombre y cargo
S/N Responsable del issue
SOX Nombre y cargo
S/N Fecha de vencimiento del issue
BASEL Fecha de cumplimiento del ultimo plan de acción
S/N Fecha para validación del issue
AML IA debe probar la sostenibilidad del control
S/N
MODELOS
25. MODELOS
Riesgos identificados incluidos
en el alcance de la auditoria
R/A/G Issue Ref. Debilidades identificadas
Riesgo 1 X Pag # Incluir una breve descripción del issue
Riesgo 2 X Pag # Incluir una breve descripción del issue
Riesgo 3 X Pag # Ninguna situación observada
Leyenda
G Certeza suficiente sobre la efectividad de los controles que mitigan el riesgo identificado.
A Certeza parcial sobre la efectividad de los controles que mitigan el riesgo identificado.
R Certeza insuficiente sobre la efectividad de los controles que mitigan el riesgo identificado.
Issues documentados en el proceso de autoevaluación Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4 Nivel 5
Identificados en la autoevaluación de controles de la
administración
x x x x x
No identificados en la autoevaluación de controles de la
administración
x x x x x
No aplica para ser evaluado por la administración x x x x x
Total Issues Sum(x) Sum(x) Sum(x) Sum(x) Sum(x)
26. MODELOS
Nivel1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4 Nivel 5
Issues: X X X X X
de los cuales están siendo atendidos por la administración: X X X X X
Tiempo para remediación (numero de días calendarios): X X X X X
Issues concurrentes: X X X X X
Efectividad general de los controles:
Controles claves diseñados y operando efectivamente según
resultados de la autoevaluación de la administración
Controles claves diseñados y operando efectivamente según
resultados de la auditoria
Efectividad del proceso de autoevaluación
Controles claves probados por Auditoria Interna que fueron
identificados en el proceso de autoevaluación
Autoevaluación de la administración coincide con los resultados
de Auditoria Interna
27. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• 2420 – Calidad de las comunicaciones
…exactas, objetivas, claras, concisas,
constructivas, completas y oportunas. CP2420-1
IPPF
Marco Normativo…
Formalidad y el tono de las comunicaciones
Lenguaje técnico innecesario
Evitar presunciones
Considerar las repercusiones
28. Guillermo A. García, CPA, CIA, CFSA
• 2440 – Difusión de los resultados
… a las partes apropiadas. CP2440-2
IPPF
Marco Normativo…
Asuntos de ética / fraude
Opinión del área legal (confidencialidad)
Escalamiento
Regulaciones locales