Este documento presenta un procedimiento de 12 pasos para la elaboración de un plan de auditoría. El plan permite organizar la información relevante para realizar una auditoría, incluyendo objetivos, alcances, actividades, logística y aprobación. El procedimiento guía al auditor a través de la identificación del tipo de auditoría, proceso auditado, auditores a cargo, documentos de referencia, agenda con actividades y horarios, y firma de aprobación por el auditor líder y auditado.

1.  ROSA MORANTES
 ROSANGELICA RINCON
 KERVIS CHACIN
Santa Bárbara Abril 2017
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR.
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL SUR DEL LAGO
JESUS MARIA SEMPRUM
POSTGRADO- ESPECIALIDAD TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA

2. Plan de Trabajo es una herramienta que permite
ordenar y sistematizar
información relevante para
realizar un trabajo.
Puntualizar los paso a seguir
de la auditoria
Objetivo

3. Contenido de un plan de trabajo
Auditor
Personal a su Cargo
Fechas
Fases
Objetivos
Alcances

4. Perfil del Auditor
Fines del Plan de Auditoria
Profesional
Ética
Habilidades
Objetivo
Integro
Secreto Profesional
Analítico
Positiv
o
Plasmar aspectos puntuales que deben auditarse
Descubrir errores y fraudes.

5. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE UN PLAN DE AUDITORIA
Nombre descripción Ejemplo
Fecha de
elaboración.
1. PASO: Se registra la fecha de elaboración
del plan de auditorías.
(el plan de auditorías se realiza 8 días antes de
la ejecución de las mismas)
En Dilcovica los auditores
externos se reúnen días
antes con el auditado…
Clase de auditoría. 2. PASO: Se identifica que clase de auditoría
es interna o externa
se realiza de manera
externa
Proceso 3. PASO: Se registra el proceso que va a ser
auditado.
Proceso de retención de IVA
de impuestos sobre la renta y
demás proceso.
Auditor líder 4. PASO: Se diligencia el nombre completo del
auditor líder encargado. Yacsson Jaimes
Líder de equipo
auditor
5. PASO: Se registra el nombre completo del
auditor líder de equipo auditor elegido o
elegidos por el auditor líder para la
realización de la auditoria.
Milagro Guerrero

6. Objetivos de la
auditoria.
6. PASO: Se determinan los objetivos de la
auditoria los cuales definen lo que se quiere
lograr.
Determinar que tipos de
irregularidades existen en la
auditoria
Alcance de la
auditoria.
7. PASO: Se registra el proceso y/o actividades
a auditar, responsables del proceso, lugar
donde se realizara la auditoria, duración y las
fechas en que se realizaran las actividades de
la auditoria.
Instalaciones de Dilcovica
Criterios de la
auditoria.
8. PASO: Se plantean los criterios de auditoría
que son la referencia a la cual se determina la
conformidad.
Recomendaciones
Documentos de
referencia
9. PASO: Se registran los documentos que el
auditado facilito al líder del equipo auditor
para la revisión transversal.
Documentos, registros y
procedimientos del sistema
de gestión, aplicables a
dicho proceso

7. Para la agenda:
Actividades de la
auditoria.
10. PASO: Se diligencian cada una de las
actividades que se realizaran en la auditoria,
seguidamente la fecha, los horarios (hora de
inicio, hora final) los auditores que realizan
dicha actividad y el lugar donde se realiza.
Reunión de apertura de la
auditoria, hora de inicio
7:30 a 12m, hora final 2:00
a 5:30pm, fecha:
Septiembre
auditores: Milagro
Guerrero en el área
contable
Para la logística:
Logística 11. PASO: Se fijan elementos como
seguridad, transporte, alimentación,
hospedaje (todo lo necesario para llevar a
cabo la auditoria).
Para la ejecución de las
actividades el auditado
debe prestar los mejores
servicios para el auditor.

8. Para la autoridad:
Autoridad 12. PASO: Se registran la firma del auditor
líder, auditado y la fecha de aprobación ( la
fecha de aprobación debe ser dos días antes
de la auditoria)
Firma auditor líder:
Firma del auditado:
Fecha de aprobación:
NOTA: Se debe diseñar un formato sencillo para registrar las 4 etapas del plan de
auditorías cada una debidamente separada y bien diligenciada de acuerdo al
procedimiento anterior.

9. GRACIAS