Presentación hecha por Fernanda Silva contadora auditor Universidad de Chile

1. Día 5: Renta
Personal
Presentada por:
Fernanda Silva
Contadora Auditora – Universidad de Chile

2. Ingresar al SII

3. Ingresar a declarar

4. Agentes retenedores y otros ingresos

5. Retención boletas de honorarios

6. Retención boletas de honorarios

7. Comparar con Boletas de honorarios

8. Comparar con Boletas de honorarios

9. Actualización de retenciones
2022
Ingresos
Bruto
Factor
CM
Ingresos
Actualizados
Retención
BH
Retención
BH
Actualizada
enero 2.370.085 1,125 2.666.346 290.335 326.627
febrero 2.370.085 1,111 2.633.164 290.335 322.562
marzo 2.370.085 1,108 2.626.054 290.335 321.691
abril 2.370.085 1,088 2.578.652 290.335 315.885
mayo 2.370.085 1,073 2.543.101 290.335 311.529
junio 2.370.085 1,060 2.512.290 290.335 307.755
julio 1,050 - - -
agosto 1,036 - - -
septiembre 1,024 - - -
octubre 1,015 - - -
noviembre 1,010 - - -
diciembre 1,000 - - -
Total 14.220.510 15.559.608 1.742.010 1.906.049

10. Retención boletas de honorarios

11. Ingresar al F22

12. Decisión Cotización Total
Ingreso por
honorarios
15.559.608
80% Base
cálculo total
12.447.686
0,9% Cotización
Mutual
112.029
Base
cálculo total
12.447.686

13. Decisión Cotización Total
Cotización Total
% Cotización 100%
Rem. Imponible 12.447.686
Base Salud-AFP 12.447.686
SIS 1,54%
SAT 0,90%
Ley SANNA 0,03%
Salud 7,00%
AFP 10,69%
Total a cotizar 1.906.049
191.694
112.029
3.734
871.338
727.254
Conceptos Montos
Ingresos actualizados 15.559.608
Gasto Presunto 30% -4.667.882
Ingreso afecto a impto 10.891.726
Factor 4%
Cantidad a rebajar -396.297
IGC según tabla 39.372
Retención BH -1.906.049
Cotización Previsional 1.906.049
Resultado 39.372

14. Impuesto Global Complementario AT 2023
IGC AT 2023
RLI Factor Rebaja
9.907.434 Exento
9.907.434 22.016.520 4% 396.297
22.016.520 36.694.200 8% 1.276.958
36.694.200 51.371.880 14% 3.295.139
51.371.880 66.049.560 23% 8.175.468
66.049.560 88.066.080 30% 13.063.135
88.066.080 227.504.040 35% 17.114.175
227.504.040 - 40% 28.489.377

15. Propuesta F22 cobertura total

16. Decisión Cotización Parcial
80%
47% Base cálculo
parcial
5.850.413
7% Cotización
Fonasa Parcial
409.529
Base cálculo
parcial
5.850.413
Ingreso por
honorarios
15.559.608
Base
cálculo total
12.447.686
Base
cálculo total
12.447.686

17. Propuesta F22 cobertura parcial
Cotización Parcial
% Cotización 47%
Rem. Imponible 12.447.686
Base Salud-AFP 5.850.413
SIS 1,54%
SAT 0,90%
Ley SANNA 0,03%
Salud 7,00%
AFP 10,69%
Total a cotizar
Saldo a favor retenciones
1.342.396
563.654
191.694
112.029
3.734
409.529
625.409
Conceptos Montos
Ingresos actualizados 15.559.608
Gasto Presunto 30% -4.667.882
Ingreso afecto a impto 10.891.726
Factor 4%
Cantidad a rebajar -396.297
IGC según tabla 39.372
Retención BH -1.906.049
Cotización Previsional 1.342.396
Resultado -524.282

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Ingresos
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