Este documento presenta los objetivos y contenido de la unidad 4 sobre presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas para una empresa y sus componentes básicos como pronóstico de ventas, plan de mercadeo, presupuesto de publicidad y gastos de ventas. Luego describe los métodos estadísticos como mínimos cuadrados y análisis de correlación para realizar pronósticos de ventas a corto y largo plazo que sirvan de base para el presupuesto de la empresa.
Este documento presenta las indicaciones generales y contenido de un curso sobre administración presupuestaria. Se detallan las tareas, fechas límite, y asistencia. La unidad 1 cubre definiciones básicas de presupuestos, su importancia, y funciones. Se incluyen actividades grupales sobre clasificación de empresas y normas presupuestarias.
El documento presenta una introducción a los presupuestos de operación y sus componentes. Explica que los presupuestos proyectan de forma cuantitativa los recursos necesarios para cumplir las metas de una empresa. Luego describe brevemente los presupuestos de ventas, producción, materiales, mano de obra, gastos de fabricación, costos de producción y gastos administrativos. Finalmente, presenta resúmenes más detallados de cada uno de estos presupuestos y sus componentes.
Costos relevantes para la toma de decisionesMeli Robalino
Este documento describe varios conceptos clave relacionados con los costos y su importancia para la toma de decisiones empresariales. Explica los costos fijos, variables y diferenciales, así como el análisis de costos y márgenes. Además, destaca la importancia de los informes de costos para la administración y la toma de decisiones estratégicas.
Presupuesto relacionados con la produccionluferoal
El documento presenta una introducción al presupuesto de producción y sus componentes relacionados como los presupuestos de materiales, mano de obra directa y costos de producción. Explica que el presupuesto de producción se basa en las ventas pronosticadas y es importante para cumplir con los objetivos de ventas y niveles de inventario planeados. También describe los componentes clave del presupuesto de producción como los presupuestos de uso de materiales, costo de materiales, compra de materiales, mano de obra directa e inventario final.
Este documento presenta la definición y clasificación del presupuesto por programas. Define el presupuesto por programas como la clasificación de los gastos del estado de acuerdo a las acciones a realizar a través de programas, subprogramas, actividades y tareas. Explica las ventajas de esta clasificación como la materialización de los objetivos, mejor planificación y control, así como también algunas limitaciones como la ponderación de resultados a corto plazo sobre la calidad.
EXPOSICION BALANCE GENERAL PROFORMA-1.pptxKevin741599
El documento describe el balance general proforma, que es un estado financiero que muestra la información proyectada sobre los activos, pasivos y patrimonio de una empresa para un período futuro. Su objetivo principal es realizar la planificación financiera y presupuestos de capital. Incluye secciones sobre las características, la realización y las ventajas del balance general proforma.
Este documento presenta la unidad 5 de un curso de presupuesto empresarial sobre el presupuesto de mano de obra. Explica cómo predecir, calcular e informar sobre los requerimientos de mano de obra directa para la producción planeada a través de la determinación de tiempos estándar, salarios unitarios y horas de trabajo requeridas. También cubre cómo usar este presupuesto para facilitar la planificación, el control y la negociación de contratos laborales.
El documento define los conceptos básicos de los presupuestos. Explica que un presupuesto es un plan financiero detallado que muestra cómo una empresa planea obtener y usar sus recursos para lograr sus objetivos operativos. También describe los tipos de presupuestos, sus funciones, principios, ventajas y desventajas, así como las técnicas y componentes presupuestarios clave como los presupuestos de ventas, producción y gastos.
Este documento presenta las indicaciones generales y contenido de un curso sobre administración presupuestaria. Se detallan las tareas, fechas límite, y asistencia. La unidad 1 cubre definiciones básicas de presupuestos, su importancia, y funciones. Se incluyen actividades grupales sobre clasificación de empresas y normas presupuestarias.
El documento presenta una introducción a los presupuestos de operación y sus componentes. Explica que los presupuestos proyectan de forma cuantitativa los recursos necesarios para cumplir las metas de una empresa. Luego describe brevemente los presupuestos de ventas, producción, materiales, mano de obra, gastos de fabricación, costos de producción y gastos administrativos. Finalmente, presenta resúmenes más detallados de cada uno de estos presupuestos y sus componentes.
Costos relevantes para la toma de decisionesMeli Robalino
Este documento describe varios conceptos clave relacionados con los costos y su importancia para la toma de decisiones empresariales. Explica los costos fijos, variables y diferenciales, así como el análisis de costos y márgenes. Además, destaca la importancia de los informes de costos para la administración y la toma de decisiones estratégicas.
Presupuesto relacionados con la produccionluferoal
El documento presenta una introducción al presupuesto de producción y sus componentes relacionados como los presupuestos de materiales, mano de obra directa y costos de producción. Explica que el presupuesto de producción se basa en las ventas pronosticadas y es importante para cumplir con los objetivos de ventas y niveles de inventario planeados. También describe los componentes clave del presupuesto de producción como los presupuestos de uso de materiales, costo de materiales, compra de materiales, mano de obra directa e inventario final.
Este documento presenta la definición y clasificación del presupuesto por programas. Define el presupuesto por programas como la clasificación de los gastos del estado de acuerdo a las acciones a realizar a través de programas, subprogramas, actividades y tareas. Explica las ventajas de esta clasificación como la materialización de los objetivos, mejor planificación y control, así como también algunas limitaciones como la ponderación de resultados a corto plazo sobre la calidad.
EXPOSICION BALANCE GENERAL PROFORMA-1.pptxKevin741599
El documento describe el balance general proforma, que es un estado financiero que muestra la información proyectada sobre los activos, pasivos y patrimonio de una empresa para un período futuro. Su objetivo principal es realizar la planificación financiera y presupuestos de capital. Incluye secciones sobre las características, la realización y las ventajas del balance general proforma.
Este documento presenta la unidad 5 de un curso de presupuesto empresarial sobre el presupuesto de mano de obra. Explica cómo predecir, calcular e informar sobre los requerimientos de mano de obra directa para la producción planeada a través de la determinación de tiempos estándar, salarios unitarios y horas de trabajo requeridas. También cubre cómo usar este presupuesto para facilitar la planificación, el control y la negociación de contratos laborales.
El documento define los conceptos básicos de los presupuestos. Explica que un presupuesto es un plan financiero detallado que muestra cómo una empresa planea obtener y usar sus recursos para lograr sus objetivos operativos. También describe los tipos de presupuestos, sus funciones, principios, ventajas y desventajas, así como las técnicas y componentes presupuestarios clave como los presupuestos de ventas, producción y gastos.
El documento habla sobre la planeación financiera como una herramienta para evaluar y establecer las metas y objetivos financieros futuros de una empresa. Explica que la planeación financiera implica identificar los objetivos actuales de la empresa, analizar las diferencias con su situación financiera actual, e informar las acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos. También cubre conceptos como planeación estratégica, control financiero, análisis del entorno interno y externo, y el uso de sistemas de información para la toma de decisiones.
Este documento explica los conceptos básicos de la depreciación contable. Define la depreciación como el reconocimiento sistemático del costo de los bienes distribuido durante su vida útil estimada con el fin de obtener los recursos necesarios para su reposición. Explica que existen dos criterios para calcular la depreciación: tiempo y productividad, y varios métodos como línea recta, suma de los dígitos y saldos decrecientes. Finalmente, describe en detalle los métodos de línea recta, unidades producidas y suma de los dígitos
Información relacionada con la construcción de estados financieros proforma que reflejen las proyecciones financieras elaboradas para soportar planes de negocio
Cap 26 financiamiento y planeacion a corto plazo 9° Ross_Finanzas para la con...IVAN PALOMINO GUTIERREZ
CAPITULO 26
FINANCIAMIENTO Y PLANEACION A CORTO PLAZO
Este capitulo introduce los elementos básicos de las decisiones financieras a corto plazo.
En primer lugar examinamos las actividades de operación a corto plazo de la empresa, luego identificamos algunas alternativas de política financiera a corto plazo y por ultimo presentamos los elementos básicos de un plan financiero a corto plazo y describimos los instrumentos de financiamiento a corto plazo.
Debemos tener presente que la diferencia mas importante entre las finanzas a corto y largo plazos es el momento en que se reciben los flujos de efectivo.
Este documento describe el presupuesto de flujo de efectivo o presupuesto de caja, incluyendo su definición, objetivos, importancia, componentes, métodos de preparación y control. Explica que el presupuesto de efectivo planifica los futuros flujos de entrada y salida de efectivo de una empresa para determinar su posición de liquidez.
El documento explica los conceptos de depreciación y activos fijos. Indica que la depreciación es la reducción del valor de los activos fijos debido a su uso y deterioro con el tiempo. Existen varios métodos para calcular la depreciación y determinar el valor residual de un activo. La depreciación permite mantener la capacidad operativa de una empresa al no afectar su capital de trabajo.
Este documento presenta un examen parcial de finanzas para la construcción. Incluye preguntas sobre el resumen y problemas numéricos de varios capítulos relacionados con finanzas a corto plazo, como el seguimiento de efectivo, ciclo operativo, política financiera y presupuesto de efectivo. El documento también explica conceptos como orígenes y aplicaciones de efectivo, y analiza alternativas de financiamiento a corto plazo.
El documento describe diferentes métodos para analizar problemas de reemplazo, incluyendo métodos discretos y continuos. Los métodos discretos tratan el problema como una cadena de Markov, mientras que los métodos continuos aproximan los costos futuros a funciones continuas. También presenta modelos como el Costo Total Promedio y el Costo Anual Equivalente para determinar el período óptimo de reemplazo.
Este documento define lo que es un presupuesto y describe sus objetivos, funciones, tipos, elementos, proceso de elaboración y aprobación. Un presupuesto es un plan expresado en términos numéricos que permite planificar las actividades y recursos de una empresa para alcanzar sus metas. Los presupuestos ayudan en la planeación, organización, dirección y control de una compañía.
Este documento presenta información sobre la producción conjunta y los métodos para asignar los costos conjuntos entre los productos resultantes. En resumen, (1) la producción conjunta ocurre cuando un proceso produce múltiples productos como resultado, (2) los productos resultantes incluyen el producto principal, coproductos, subproductos y desechos, y (3) los métodos comunes para asignar costos conjuntos incluyen métodos basados en el número de productos, volumen, valor de venta y valor neto realizable.
El documento describe los presupuestos, incluyendo su definición, funciones, importancia, objetivos, finalidades, clasificaciones y principios de elaboración. Explica que los presupuestos ayudan a planificar, controlar y coordinar las actividades y finanzas de una organización. También identifica posibles motivos por los que la presupuestación podría fracasar, como falta de responsabilidad, comunicación o controles adecuados.
Este documento proporciona información sobre pronósticos de ventas. Explica que generar pronósticos ayuda a reducir la incertidumbre sobre las ventas y tomar mejores decisiones. Describe los objetivos de los pronósticos, como las variables que afectan las ventas y los principales métodos de pronóstico. También recomienda definir claramente el objetivo del pronóstico y la dirección antes de generarlo para obtener resultados útiles.
El documento explica el modelo de costo-volumen-utilidad (CVU), el cual analiza la relación entre los costos, el volumen de producción y la utilidad. El CVU ayuda a predecir resultados, proyectar presupuestos, verificar planes y tomar decisiones. Calcula el punto de equilibrio y margen de seguridad para determinar el volumen mínimo requerido para cubrir costos fijos y generar utilidad. Este modelo se usa para planear utilidades, precios, canales de distribución y más.
Este documento trata sobre la gestión financiera a corto plazo. Explica conceptos como capital de trabajo, activos y pasivos circulantes, ciclo operativo y ciclo de conversión del efectivo. Una de las funciones principales de la gestión financiera a corto plazo es la administración eficiente del capital de trabajo a través de políticas de efectivo, crédito, inventarios y pasivos de corto plazo para optimizar el uso de los recursos financieros.
El documento define el apalancamiento financiero como el uso de deuda para financiar las operaciones de una empresa en lugar de solo usar capital propio. Explica que puede multiplicar la rentabilidad pero también aumentar el riesgo de insolvencia si la operación no tiene éxito. Además, clasifica el apalancamiento financiero en positivo, negativo y neutro dependiendo de si la tasa de rendimiento de los activos es mayor, menor o igual al costo de la deuda. Por último, proporciona un ejemplo numérico para calcular el grado de apalancamiento financ
Este documento presenta definiciones y características de diferentes tipos de presupuestos empresariales, incluyendo el presupuesto maestro, presupuesto de operación, presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de compras, presupuesto de flujo de caja, presupuesto de tesorería y presupuesto de marketing. También describe las semejanzas y diferencias entre estos presupuestos, destacando que comparten el objetivo de planificar las finanzas pero difieren en su enfoque y nivel de detalle.
La administración del efectivo es importante para cualquier negocio porque permite obtener mercancías y servicios. El efectivo es el activo más líquido y provee los medios para pagar cuentas a medida que vencen y cubrir gastos imprevistos. Una administración eficiente del efectivo implica cubrir cuentas por pagar lo más tarde posible, usar inventarios rápidamente y cobrar cuentas por cobrar de forma oportuna.
Este documento trata sobre los presupuestos privados. Explica que un presupuesto privado es un estudio de ingresos y egresos para una actividad comercial con el fin de obtener ganancias. Describe que los presupuestos privados cumplen funciones como fijar metas, asignar recursos, coordinar actividades y controlar resultados. Además, clasifica los presupuestos privados según su flexibilidad, período cubierto y campo de aplicación, e identifica motivos comunes por los que los presupuestos pueden fallar, como falta de
Este documento analiza la relación entre costos, volumen y utilidades para la toma de decisiones gerenciales. Explica que el modelo de costo-volumen-utilidad y el punto de equilibrio son herramientas útiles para la planificación y el control. Luego describe los componentes del modelo, como costos fijos y variables, y cómo se usa para pronosticar necesidades, proyectar presupuestos y verificar planes.
Este documento presenta los componentes y etapas básicas para elaborar un presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas y describe los métodos para pronosticar la demanda, incluyendo análisis de tendencia, incremento porcentual relativo e incremento porcentual absoluto. También cubre cómo analizar datos históricos y combinar métodos para proyectar con mayor precisión las ventas futuras que sustentarán el presupuesto.
Este documento presenta los componentes y etapas básicas para elaborar un presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas y describe los métodos para pronosticar la demanda, incluyendo análisis de tendencia, incremento porcentual relativo e incremento porcentual absoluto. El documento también cubre cómo combinar métodos estadísticos y no estadísticos para proyectar las ventas a corto y largo plazo.
El documento habla sobre la planeación financiera como una herramienta para evaluar y establecer las metas y objetivos financieros futuros de una empresa. Explica que la planeación financiera implica identificar los objetivos actuales de la empresa, analizar las diferencias con su situación financiera actual, e informar las acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos. También cubre conceptos como planeación estratégica, control financiero, análisis del entorno interno y externo, y el uso de sistemas de información para la toma de decisiones.
Este documento explica los conceptos básicos de la depreciación contable. Define la depreciación como el reconocimiento sistemático del costo de los bienes distribuido durante su vida útil estimada con el fin de obtener los recursos necesarios para su reposición. Explica que existen dos criterios para calcular la depreciación: tiempo y productividad, y varios métodos como línea recta, suma de los dígitos y saldos decrecientes. Finalmente, describe en detalle los métodos de línea recta, unidades producidas y suma de los dígitos
Información relacionada con la construcción de estados financieros proforma que reflejen las proyecciones financieras elaboradas para soportar planes de negocio
Cap 26 financiamiento y planeacion a corto plazo 9° Ross_Finanzas para la con...IVAN PALOMINO GUTIERREZ
CAPITULO 26
FINANCIAMIENTO Y PLANEACION A CORTO PLAZO
Este capitulo introduce los elementos básicos de las decisiones financieras a corto plazo.
En primer lugar examinamos las actividades de operación a corto plazo de la empresa, luego identificamos algunas alternativas de política financiera a corto plazo y por ultimo presentamos los elementos básicos de un plan financiero a corto plazo y describimos los instrumentos de financiamiento a corto plazo.
Debemos tener presente que la diferencia mas importante entre las finanzas a corto y largo plazos es el momento en que se reciben los flujos de efectivo.
Este documento describe el presupuesto de flujo de efectivo o presupuesto de caja, incluyendo su definición, objetivos, importancia, componentes, métodos de preparación y control. Explica que el presupuesto de efectivo planifica los futuros flujos de entrada y salida de efectivo de una empresa para determinar su posición de liquidez.
El documento explica los conceptos de depreciación y activos fijos. Indica que la depreciación es la reducción del valor de los activos fijos debido a su uso y deterioro con el tiempo. Existen varios métodos para calcular la depreciación y determinar el valor residual de un activo. La depreciación permite mantener la capacidad operativa de una empresa al no afectar su capital de trabajo.
Este documento presenta un examen parcial de finanzas para la construcción. Incluye preguntas sobre el resumen y problemas numéricos de varios capítulos relacionados con finanzas a corto plazo, como el seguimiento de efectivo, ciclo operativo, política financiera y presupuesto de efectivo. El documento también explica conceptos como orígenes y aplicaciones de efectivo, y analiza alternativas de financiamiento a corto plazo.
El documento describe diferentes métodos para analizar problemas de reemplazo, incluyendo métodos discretos y continuos. Los métodos discretos tratan el problema como una cadena de Markov, mientras que los métodos continuos aproximan los costos futuros a funciones continuas. También presenta modelos como el Costo Total Promedio y el Costo Anual Equivalente para determinar el período óptimo de reemplazo.
Este documento define lo que es un presupuesto y describe sus objetivos, funciones, tipos, elementos, proceso de elaboración y aprobación. Un presupuesto es un plan expresado en términos numéricos que permite planificar las actividades y recursos de una empresa para alcanzar sus metas. Los presupuestos ayudan en la planeación, organización, dirección y control de una compañía.
Este documento presenta información sobre la producción conjunta y los métodos para asignar los costos conjuntos entre los productos resultantes. En resumen, (1) la producción conjunta ocurre cuando un proceso produce múltiples productos como resultado, (2) los productos resultantes incluyen el producto principal, coproductos, subproductos y desechos, y (3) los métodos comunes para asignar costos conjuntos incluyen métodos basados en el número de productos, volumen, valor de venta y valor neto realizable.
El documento describe los presupuestos, incluyendo su definición, funciones, importancia, objetivos, finalidades, clasificaciones y principios de elaboración. Explica que los presupuestos ayudan a planificar, controlar y coordinar las actividades y finanzas de una organización. También identifica posibles motivos por los que la presupuestación podría fracasar, como falta de responsabilidad, comunicación o controles adecuados.
Este documento proporciona información sobre pronósticos de ventas. Explica que generar pronósticos ayuda a reducir la incertidumbre sobre las ventas y tomar mejores decisiones. Describe los objetivos de los pronósticos, como las variables que afectan las ventas y los principales métodos de pronóstico. También recomienda definir claramente el objetivo del pronóstico y la dirección antes de generarlo para obtener resultados útiles.
El documento explica el modelo de costo-volumen-utilidad (CVU), el cual analiza la relación entre los costos, el volumen de producción y la utilidad. El CVU ayuda a predecir resultados, proyectar presupuestos, verificar planes y tomar decisiones. Calcula el punto de equilibrio y margen de seguridad para determinar el volumen mínimo requerido para cubrir costos fijos y generar utilidad. Este modelo se usa para planear utilidades, precios, canales de distribución y más.
Este documento trata sobre la gestión financiera a corto plazo. Explica conceptos como capital de trabajo, activos y pasivos circulantes, ciclo operativo y ciclo de conversión del efectivo. Una de las funciones principales de la gestión financiera a corto plazo es la administración eficiente del capital de trabajo a través de políticas de efectivo, crédito, inventarios y pasivos de corto plazo para optimizar el uso de los recursos financieros.
El documento define el apalancamiento financiero como el uso de deuda para financiar las operaciones de una empresa en lugar de solo usar capital propio. Explica que puede multiplicar la rentabilidad pero también aumentar el riesgo de insolvencia si la operación no tiene éxito. Además, clasifica el apalancamiento financiero en positivo, negativo y neutro dependiendo de si la tasa de rendimiento de los activos es mayor, menor o igual al costo de la deuda. Por último, proporciona un ejemplo numérico para calcular el grado de apalancamiento financ
Este documento presenta definiciones y características de diferentes tipos de presupuestos empresariales, incluyendo el presupuesto maestro, presupuesto de operación, presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de compras, presupuesto de flujo de caja, presupuesto de tesorería y presupuesto de marketing. También describe las semejanzas y diferencias entre estos presupuestos, destacando que comparten el objetivo de planificar las finanzas pero difieren en su enfoque y nivel de detalle.
La administración del efectivo es importante para cualquier negocio porque permite obtener mercancías y servicios. El efectivo es el activo más líquido y provee los medios para pagar cuentas a medida que vencen y cubrir gastos imprevistos. Una administración eficiente del efectivo implica cubrir cuentas por pagar lo más tarde posible, usar inventarios rápidamente y cobrar cuentas por cobrar de forma oportuna.
Este documento trata sobre los presupuestos privados. Explica que un presupuesto privado es un estudio de ingresos y egresos para una actividad comercial con el fin de obtener ganancias. Describe que los presupuestos privados cumplen funciones como fijar metas, asignar recursos, coordinar actividades y controlar resultados. Además, clasifica los presupuestos privados según su flexibilidad, período cubierto y campo de aplicación, e identifica motivos comunes por los que los presupuestos pueden fallar, como falta de
Este documento analiza la relación entre costos, volumen y utilidades para la toma de decisiones gerenciales. Explica que el modelo de costo-volumen-utilidad y el punto de equilibrio son herramientas útiles para la planificación y el control. Luego describe los componentes del modelo, como costos fijos y variables, y cómo se usa para pronosticar necesidades, proyectar presupuestos y verificar planes.
Este documento presenta los componentes y etapas básicas para elaborar un presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas y describe los métodos para pronosticar la demanda, incluyendo análisis de tendencia, incremento porcentual relativo e incremento porcentual absoluto. También cubre cómo analizar datos históricos y combinar métodos para proyectar con mayor precisión las ventas futuras que sustentarán el presupuesto.
Este documento presenta los componentes y etapas básicas para elaborar un presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas y describe los métodos para pronosticar la demanda, incluyendo análisis de tendencia, incremento porcentual relativo e incremento porcentual absoluto. El documento también cubre cómo combinar métodos estadísticos y no estadísticos para proyectar las ventas a corto y largo plazo.
Este documento presenta los componentes y etapas básicas para elaborar un presupuesto de ventas. Explica la importancia del presupuesto de ventas y describe los métodos para pronosticar la demanda, incluyendo análisis de tendencia, incremento porcentual relativo e incremento porcentual absoluto. El documento también cubre cómo combinar métodos estadísticos y no estadísticos para proyectar las ventas a corto y largo plazo.
El documento analiza los métodos cuantitativos para realizar pronósticos de ventas, incluyendo el método de promedios móviles y el estudio de tendencias. Explica cómo usar estos métodos aplicando fórmulas matemáticas a datos históricos de ventas para predecir las ventas futuras. El objetivo es brindar herramientas para la toma de decisiones empresariales sobre mercadeo, producción y flujo de efectivo basadas en pronósticos precisos.
Métodos de proyección de Demanda y Oferta.pptxJohannaMuoz38
Este documento presenta un estudio de mercado realizado por estudiantes de ingeniería industrial de la Universidad de Guayaquil. El resumen describe los tipos de estudios de mercado, las diferencias entre estudios cualitativos y cuantitativos, y los pasos para realizar un estudio de mercado, incluida la definición del problema, el diseño de la investigación, la recopilación de información, el análisis y la creación de un plan de acción. Además, explica métodos de pronóstico como el promedio móvil simple y la regres
Presupuesto de venta empresarial detalladoDinaAnton1
El documento presenta información sobre un curso de formulación y evaluación financiera que se llevará a cabo en marzo de 2022. El curso cubrirá temas como presupuesto de ventas, funciones del presupuesto de ventas, elementos del presupuesto de ventas, términos básicos de pronóstico, métodos de pronóstico de ventas y elaboración de un presupuesto de ventas para una empresa industrial.
Este documento presenta información sobre pronósticos de ventas. Explica diferentes métodos para realizar pronósticos como datos históricos, tendencias del mercado y técnicas matemáticas. Luego aplica estos métodos para realizar un pronóstico de ventas para una empresa de repuestos automotrices para el año 2022, estimando un incremento del 46.12% sobre las ventas del año anterior. Finalmente, concluye que el 2022 será un año de recuperación moderada para la economía colombiana.
Los presupuestos de_ventas_y_produccion-convertidoJOSECARMENRONDOY
El documento describe los objetivos y conceptos clave de un presupuesto de ventas y operación. Explica que un presupuesto de ventas es una estimación anticipada de los ingresos proyectados de una empresa basada en un análisis del mercado, y describe los pasos para elaborar un presupuesto de ventas efectivo, incluyendo pronosticar las ventas del sector, pronosticar las ventas de la empresa y agregar otros datos relevantes. También destaca los factores internos y externos que influyen en la predicción de ventas.
El documento habla sobre los presupuestos empresariales. Explica que un presupuesto es un análisis sistemático que calcula los ingresos y egresos de recursos de una empresa para el futuro. También menciona que los presupuestos ayudan a determinar las áreas fuertes y débiles de una compañía y permiten prever problemas. Finalmente, detalla algunos métodos para presupuestar las ventas como estudios de mercado, métodos automáticos y de promedios o incrementos porcentuales.
Presentación de proyectos para defensa de grado obtención de título pre defensa para acto de colación, colaboración a estudiantes de distintas universidades e institutos privados de mundo entero trata del presupuesto para un negocio o una entidad pública o privada relacionadas con análisis previamente hecho y o cotizadas
Este documento presenta un plan comercial y de ventas. Explica que un plan comercial define los objetivos y estrategias de ventas de una empresa, mientras que un plan de ventas especifica las técnicas, procesos y presupuestos de ventas. También cubre cómo desarrollar un plan comercial, incluyendo secciones como resumen ejecutivo, análisis de mercado, estrategias de acción y proyecciones financieras.
Este documento proporciona una guía sobre cómo elaborar un plan de marketing efectivo. Explica que un plan de marketing típicamente incluye 10 secciones clave: un resumen ejecutivo, descripción de la empresa, enfoque estratégico, análisis de situación, enfoque en el mercado y producto, programa de marketing, proyecciones financieras, estructura organizacional, plan de ejecución y evaluación y control. Además, detalla los pasos involucrados en cada sección para crear un plan de marketing sólido.
El documento describe los métodos para prever las ventas de una compañía para el próximo año. Explica que la previsión de ventas es importante para establecer el presupuesto de ingresos y gastos. A continuación, describe varios métodos comunes de previsión de ventas como el método simple, consultar a la red de ventas, extrapolar la tendencia, estimar las necesidades de los clientes, y correlacionar con otros sectores. Finalmente, discute que una buena previsión de ventas debe ser realista, enmarcarse en un contexto de acción con
El documento describe el proceso de pronóstico de ventas y planeación operativa. Incluye estimar la demanda del consumidor y la demanda industrial, desarrollar un pronóstico preliminar, revisarlo con los gerentes, crear un plan de ventas, y ajustar los planes operativos en base al pronóstico. También cubre factores que afectan los pronósticos y métodos para evaluarlos.
El documento presenta una guía para desarrollar un plan de mercadotecnia. Identifica los objetivos de identificar los elementos clave de un plan y determinar la situación actual de la empresa. Explica que un plan de mercadotecnia sirve como guía y describe aspectos como objetivos, estrategias, tácticas, presupuesto y monitoreo. Resalta que la estructura típica incluye un resumen ejecutivo, análisis DAFO, objetivos, estrategias, tácticas, presupuesto y métodos de control.
Este documento presenta una guía sobre la elaboración de un plan de marketing. Explica que un plan de marketing describe las actividades de comercialización de una organización para un período futuro específico. Luego detalla los 10 elementos clave que debe contener un plan de marketing, como el resumen ejecutivo, la descripción de la empresa, el análisis DAFO, los objetivos y estrategias, y las proyecciones financieras. Finalmente, brinda recomendaciones sobre cómo estructurar y comunicar efectivamente un plan de marketing.
Este documento presenta un análisis de pronóstico de ventas para dos productos de una empresa de embutidos en Venezuela utilizando tres métodos cuantitativos: mínimos cuadrados, incremento porcentual e incremento absoluto. Se calculan los pronósticos de ventas para los próximos dos años y se grafican los resultados para comparar los métodos. Todos pronostican una caída continua de las ventas debido a la situación económica del país.
El documento explica las diferencias entre un plan de negocios y un plan de marketing. Mientras que un plan de negocios incluye información general sobre la empresa, productos, modelo de negocio y proyecciones financieras, un plan de marketing se enfoca en los objetivos, estrategias y tácticas de marketing para generar ventas. El documento también describe los pasos clave para desarrollar un plan de marketing efectivo, incluyendo definir el objetivo, analizar la situación actual, establecer objetivos y estrategias, y desarrollar un programa de acciones de marketing
El plan de marketing describe los objetivos, estrategias y acciones de marketing que una empresa implementará durante un año. Incluye un análisis de la situación del mercado y la competencia, los objetivos cuantificables de la empresa, y las estrategias y campañas de marketing detalladas que se llevarán a cabo, junto con los plazos y presupuestos asociados. El plan ayuda a la empresa a enfocar sus esfuerzos de marketing de manera estratégica y rentable.
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
1. UNIDAD 4.
PRESUPUESTO DE VENTAS.
OBJETIVOS.
1. Dar a entender al estudiante la importancia primordial del presupuesto de ingresos dentro
de una empresa u organización.
2. Enseñar lo que realmente comprende un presupuesto de ingresos.
3. Describir las etapas que permitan elaborar un buen presupuesto de ingresos basados en un
programa de mercadeo.
4. Presentar aspectos conceptuales y matemáticos para realizar la cuantificación del
presupuesto de ingresos.
5. Presentar los diferentes métodos de proyección de ventas.
6. Mostrar la diferencia radical entre pronóstico o proyección y presupuesto.
7. Plantear las fuentes de información y los procedimientos de cómputo que ayudan a
confeccionar los presupuestos de ingresos.
8. Mostrar algunos métodos para fijar los precios de los productos o servicios.
INTRODUCCION
El primero de todos los presupuestos a desarrollar por la empresa es el de ingresos, siendo
responsable de su planeación y control la persona cabeza del área. Es el más importante de
todos los presupuestos ya que en el descansan todos los demás debido a que sus objetivos
condicionan las decisiones que afectan la situación financiera de la empresa.1
El presupuesto de ventas (ingresos), a veces conocido como un plan de penetración de
mercado, comprende todas las actividades del área de mercadeo, por lo tanto, lo podemos
definir como una estimación anticipada de los ingresos y egresos ocasionados por dicha
2. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
2
actividad.2
Una idea errónea común es que el presupuesto de ventas (plan de mercadeo), comprende sólo
el desarrollo de una proyección del volumen de ventas y de los valores monetarios esperados,
idea que desde ahora debemos desechar, puesto que existen muchas variables que afectan los
ingresos y por lo tanto, es necesario un enfoque total para su planificación de tal manera que
abarque tanto los ingresos (volumen de ventas) como los componentes del costo de ventas.
4.1 IMPORTANCIA.
El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de
todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de
una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos.
Se deben desarrollar presupuestos de ventas a corto y largo plazo, detallado y específico el
primero y en forma general el segundo.
4.2 COMPONENTES O ETAPAS BASICAS.
El Presupuesto total de ventas está compuesto por las siguientes partes:
1.- Pronóstico de Ventas.
2.- Plan de Mercadotecnia.
3.- Presupuesto de Publicidad y Promoción.
4.- Presupuesto de Gastos de Ventas.
4.3 PRONÓSTICO DE VENTAS.
Los pronósticos de ventas constituyen el punto de partida de la presupuestación de la empresa
en su parte de cálculos. El pronóstico de ventas lo define Welsch, Glenn A. en su libro:
"Presupuestos: planificación y control de utilidades", como la "proyección técnica de la
demanda potencial de los clientes durante un horizonte de tiempo especificado y con
suposiciones fundamentales especificadas"3
. Continúa diciendo Welsch "Un pronóstico se
3. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
3
convierte en un plan de ventas cuando la administración incorpora en él juicios,
estrategias planeadas, compromiso de recursos y la dedicación administrativa a las
acciones agresivas para lograr las metas de ventas"4
. Hacer la diferencia entre un
pronóstico y un presupuesto o plan de ventas es mostrar el pronóstico como solo un paso
necesario en la presupuestación de las ventas. Un pronóstico nunca se puede considerar por si
solo como un presupuesto de ventas, sin embargo es de suma importancia en la elaboración de
los planes de ventas.
Para los pronósticos de ventas se emplean numerosos análisis tales como modelos
matemáticos, técnicas de investigación de operaciones, ajustes de tendencia, análisis de
correlación, suavización exponencial y otros. Hoy en día se hace más fácil ésta tarea debido a
la amplia aplicación de los computadores para suministrar los más variados y sofisticados
análisis.
Los pasos a seguir en la proyección de la demanda son tres5
:
a.- Recolección de Datos e información.
b.- Análisis de los datos recolectados.
c.- Utilización de los métodos para proyectar la demanda.
4.3.1 - Recolección de Datos e información.
Sin la obtención de datos e informaciones auxiliares, un especialista en mercados o en ventas,
o un formulador de proyectos no podrá saber exactamente lo que es el producto, ni definir al
consumidor, ni mucho menos proyectar la demanda en una forma técnica o al menos aceptable.
Solo después de tener definido el producto y el consumidor se puede pasar a la recolección de
datos e informaciones cuantitativos para así poder definir la demanda actual y proyectar la
futura.
Los datos a recolectar deber ser relacionados con el producto, tales como: los relativos al
consumo histórico, los relativos a la población consumidora potencial, los relativos a la
producción, a las preferencias del consumidor, al consumo según los precios, al consumo
según el ingreso per-capita.
4. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
4
4.3.2- Análisis de los datos recolectados.
Después de la obtención de la información y de los datos necesarios para la proyección, se
clasifican y se analizan estos, para entrar a definir los criterios y los parámetros con los cuales
se van a llevar a cabo las proyecciones.
Estos análisis se efectúan casi siempre en forma estadística buscando principalmente las
tendencias históricas y los puntos fuertes y débiles que permitan la proyección más exacta y
confiable posible.
4.3.3 - Utilización de los métodos para proyectar la demanda.
Los Métodos de proyección se pueden clasificar en las siguientes categorías:
Métodos Estadísticos:
- Análisis de tendencia.- Mínimos cuadrados.
- Análisis de correlación.
- Analogía histórica específica.
- Método de la sección transversal.
Métodos no estadísticos: Son todos aquellos basados criterios personales.
- Criterio de los vendedores.
- Criterio de los supervisores de ventas.
- Criterio de los ejecutivos de ventas.
- Criterio de los ejecutivos de la empresa.
Métodos de propósito específico:
- Análisis de la industria.
- Análisis de las líneas de productos.
- Análisis del uso final del producto.
Combinación de métodos.
5. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
5
4.3.3.1 - Métodos Estadísticos 6
a).- Análisis de tendencia:
Conocido también como el "método del ritmo económico" y se basa en la proyección de las
tendencias. Esto se logra por medio de series cronológicas de los datos que interesa estudiar.
Los métodos más usuales para obtener las tendencias son:
- El método gráfico.
- El método de semipromedios.
- El método de promedios móviles.
- El método de mínimos cuadrados.
- Los métodos de incrementos porcentuales.
- Otros.
A partir de un análisis de tendencia solamente se explicaran cuatro (4) de ellos, a saber:
Mínimos cuadrados, incremento porcentual relativo, incremento porcentual absoluto y análisis
de correlación simple,
Método de Mínimos cuadrados
Este método se utiliza cuando al graficar los datos se presenta una tendencia con
características de línea recta, cuya ecuación es:
ƒ(x) = Y = a + bX
Específicamente la ecuación de los mínimos cuadrados se establece de la siguiente manera:
6. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
6
Ejemplo: Se tienen los siguientes datos históricos de las ventas del producto "A".
VENTAS
AÑO (En Miles de Unid.)
2003 500.
2004 530.
2005 570.
2006 610.
2007 620.
2008 680.
Se necesita hallar la tendencia y proyectar las unidades a vender de 2.010 al 2013
Solución:
Año t Yi Yiti t2
2003 1 500 500 1
2004 2 530 1.060 4
2005 3 570 1.710 9
2006 4 610 2.440 16
2007 5 620 3.100 25
2008 6 680 4.080 36
21 3.510 12.890 91
n
y
y
i
6
510.3
y = 585.
n
t
t
i
6
21
t = 3.5
Y = a + bt.
a = tby a = 585 - 3.5b (1)
y = a + bt y: demanda.
tbya t: Período de tiempo.
2
t
taty
b a y b: constantes.
n
y
y
i
n: número de datos.
n
t
t
i
7. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
7
b = 2
t
taty
b =
91
21890.12 a
(2) Reemplazando 1 en 2:
b =
91
)5.3585(21890.12 b
91b = 12.890 - 21x585 + 21x3.5b
91b - 73.5b = 12.890 - 12.285
17.5b = 605
b = 605/17.5 = 34.57143
Reemplazando en (1).
a = 585 - (3.5)x(34.57143)
a = 585 - 121 = 464
Reemplazando en la formula de Mínimos cuadrados, Y = a + bt tenemos:
Si para el año 2008 t = 6,
Para 2010 t = 8 Y = 464 + 34.57143x8 = 741.
Para 2011 t = 9 Y = 464 + 34.57143x9 = 775.
Para 2012 t = 10 Y = 464 + 34.57143x10 = 810.
Para 2013 t = 11 Y = 464 + 34.57143x11 = 844.
Método del Incremento porcentual relativo.
Se determina el incremento de la demanda de cada período con respecto al anterior, tanto en
valor como en porcentaje, posteriormente se saca el promedio aritmético de los incrementos
porcentuales y se aplica dicho incremento al último valor real conocido y así sucesivamente. La
formula a aplicar es:
y = y0 (1+∆%)n
y: Demanda
y0: Primer dato de demanda conocido.
∆%: Incremento porcentual promedio
n: Período
El ∆% promedio = ∆% = (∑ ∆%)/n
Veámoslo con el ejemplo del método anterior.
8. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
8
Variación
Año n Ventas V/r. %
2003 0 500 - -
2004 1 530 30 6.00%
2005 2 570 40 7.55%
2006 3 610 40 7.02%
2007 4 620 10 1.64%
2008 5 680 60 9.68%
Suma 31.89%
∆% promedio = 31.89% / 5 = 6.378% anual.
y = y0 (1+∆%)n
y0 = 500 (Primer dato conocido, correspondiente a la demanda del 2003)
n = Período a proyectar.
n = 0 para el año 2003, y así sucesivamente.
Para 2010 n = 7 Y = 500(1+0.06378)7
= 770.8
Para 2011 n = 8 Y = 500(1+0.06378)8
= 819.9
Para 2012 n = 9 Y = 500(1+0.06378)9
= 872.2
Para 2013 n = 10 Y = 500(1+0.06378)10
= 927.9
Método del Incremento porcentual absoluto.
Se determina el incremento de la demanda del último período conocido con respecto al primero,
tanto en valor como en porcentaje, posteriormente se saca el promedio geométrico para
determinar el incremento porcentual promedio periódico y se aplica dicho incremento al último
valor real conocido y así sucesivamente. La formula a aplicar es la misma pero varía en la
determinación del incremento porcentual promedio:
y = y0 (1+∆%)n
y: Demanda
y0: Primer dato de demanda conocido.
∆%: Incremento porcentual promedio
n: Período
∆% promedio = (1 + ∆%)1/n
– 1
Apliquémoslo al ejemplo anterior.
9. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
9
Año Ventas
2003 500
2004 530 Variación entre el primero y el último dato: 680 – 500 = 180
2005 570 Variación porcentual = 180/500 = 0.36 = 36%.
2006 610 ∆% promedio = (1 + ∆%)1/n
– 1
2007 620 = (1 + 0.36)1/5
– 1 = 0.0634% = 6.343%
2008 680
y = y0(1+∆%)n
yn = 500 (Primer dato conocido, correspondiente a la demanda del 2003)
n = Período a proyectar.
n = 0 para el año 2003, y así sucesivamente.
Para 2010 n = 7 Y = 500(1+0.06343)7
= 769.0
Para 2011 n = 8 Y = 500(1+0.06343)8
= 817.8
Para 2012 n = 9 Y = 500(1+0.06343)9
= 869.6
Para 2013 n = 10 Y = 500(1+0.06343)10
= 924.8
b).- Análisis de Correlación:
Es uno de los temas más importantes de la estadística y consiste en el estudio de la relación
entre dos variables. Ej.: Ver como varían las ventas de acuerdo con diferentes volúmenes de
gastos en campañas publicitarias.
El objetivo consiste en expresar la relación entre dos variables en forma tal que, conocido el
valor de una de ellas se pueda estimar el valor de la otra. De esta manera podemos proyectar la
demanda con base en la relación existente entre dos o más variables.
Existen cuatro relaciones que se pueden presentar entre dos variables, a saber:
1. Que una variable afecte a la otra, es decir que exista dependencia para una de ellas.
Ej.: La irrigación de un campo de arroz, en este caso la cosecha depende de la
humedad y no al contrario.
2. Que las dos variables tengan una dependencia recíproca. Ej.: La generación de
empleo con la creación de nuevas empresas.
10. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
10
3. Que la relación de las variables sea condicionada por factores exógenos. Es el caso de
una finca donde se cultivan diferentes productos y que debido a la época se produzcan
cosechas considerables de cada cultivo.
4. Que la relación entre las dos se deba a una coincidencia especial. Tal puede ser el
caso de que el aumento en la demanda de gaseosas ocurra cuando se presenta un
tiempo caluroso.
El grado de correlación o de dependencia (φ) de una variable con respecto a otra, se calcula
mediante la siguiente fórmula:
φ =
yx
ii
n
yyxx
φ: Grado de dependencia de la demanda (y) con relación a x.
Donde:
y: Variable dependiente o demanda del bien. x: Variable independiente (puede ser co-
dependiente) que afecta a y.
δx
: Desviación típica de x δy: Desviación típica de y
Así mismo,
Es de anotar que el valor de φ fluctúa entre -1 y 1. Cuando φ = -1, se dice que hay una
variación perfecta negativa. Y cuando φ = 1, se dice que hay una variación perfecta positiva.
El grado de correlación elevado al cuadrado, φ2 nos da el porcentaje de dependencia de Y con
relación a la variable X. En el caso de la demanda de un producto con relación a otra variable,
φ2 nos diría que porcentaje (%) de la demanda total del producto depende de la otra variable.
Si el porcentaje de la demanda de un producto con relación a otra variable es superior al 50%
se puede estimar que la relación es aceptable y se pasa a determinar la proyección de la
demanda.
δx
=
1
2
n
xxi
δy
=
1
2
n
yyi
11. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
11
La proyección de la demanda normalmente se hace por la fórmula de regresión de mínimos
cuadrados, a saber:
Nota: Para poder proyectar por este método, es necesario conocer previamente el valor
esperado de la variable independiente (x) para los años que se vaya a proyectar.
Ejemplo:
"La Cía. Eléctrica S.A." es una compañía dedicada a la fabricación y venta de artículos
eléctricos y tiene un proyecto para fabricar teléfonos, en MercaImagen Ltda, asesores en la
investigación del mercado, encontraron que la demanda de este producto dependía en alto
grado de la creación de nuevas sociedades. Los datos recolectados fueron los siguientes:
Año Demanda Total Nuevas Sociedades
(000)
2002 500 9.
2003 530 10.
2004 570 11.
2005 610 12.
2006 620 12.
2007 680 13.
2008 760 15.
Con base en los datos presentados se debe calcular:
1) El grado de correlación de las dos variables.
y = a + bx y: demanda.
a = xby x: Variable independiente (puede ser co-dependiente) que afecta
a
la demanda y
b = 2
x
xaxy
a y b: constantes.
n: número de datos.
n
y
y
i
n
x
x
i
12. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
12
2) El porcentaje de la demanda atribuida a nuevas sociedades.
3) La demanda total para los próximos cinco años 2009 a 2013. La creación de nuevas
sociedades establecida según un estudio de la Cámara de Comercio de la ciudad, será
de 16, 18, 20, 22 y 25 para esos años respectivamente.
Solución:
1o.- Cálculo del grado de correlación
Año Yi
Xi
A B
AxB 2
yyi
2
xxi
yyi xxi
2002 500 9 -110 -2.7143 298.57 12.100 7,367
2003 530 10 -80 -1.7143 137.14 6.400 2,939
2004 570 11 -40 -0.7143 28.57 1.600 0,510
2005 610 12 0 0.2857 0 0 0,082
2006 620 12 10 0.2857 2.86 100 0,082
2007 680 13 70 1.2857 90.00 4.900 1,653
2008 760 15 150 3.2857 492.86 22.500 10,796
Total 4.270 82 1.050.00 47.600 23,429
φ =
yx
ii
n
yyxx
n
y
y
i
=
7
270.4
= 610
n
x
x
i
=
7
82
= 11.7143
∑ (yi - y) (xi - x) = 1.050 (ver cuadro anterior)
δy
=
1
2
n
yyi
=
6
600.47
= 89.07
δx
=
1
2
n
xxi
=
6
429,23
= 1.98
φ =
yx
ii
n
yyxx
=
)98.1)(07.89(7
050.1
= 0.85
Grado de Correlación (φ) = 0.85 = 85%.
2o.- Porcentaje de Demanda que se atribuye a las nuevas sociedades:
13. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
13
φ2 = (0.85)2 = 0.7225 = 72.25%
Significa que el 72.25% de la demanda se puede atribuir a la variable independiente.
3o.- Proyección de la demanda total, próximos 5 años:
Utilizando la formula de la línea recta, por tendencia, se tiene el siguiente resultado:
y = a + bx y: demanda.
a = xby (1)
b = 2
x
xaxy
(2)
Reemplazando (1) en (2), tendríamos la siguiente ecuación para despejar a b:
b = 2
x
xxbyxy
Con los datos del problema se construye la tabla siguiente para reemplazar en las ecuaciones y
determinar el valor de las constantes a y b.
Elaboramos la siguiente tabla, que nos ayudara a resolver el problema
Año Yi
Xi
YX X
2
2002 500 9 4.500 81
2003 530 10 5.300 100
2004 570 11 6.270 121
2005 610 12 7.320 144
2006 620 12 7.440 144
2007 680 13 8.840 169
2008 760 15 11.400 225
Total 4.270 82 51.070 984
Reemplazando:
b = 51.070 - (610 - 11.7143b)82
984
984b = 51.070 - 50.020 + 960.5726b
De donde b = 1.050 = 44.82
23.4274
Reemplazando en (1):
14. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
14
a = 610 - (44.82)(11.7143) = 84.97
Proyectando:
y = a + bx
y = 84.97 + 44.82X
De acuerdo con la ecuación anterior los resultados de serían:
Año xi
yi
2009 16 802.
10 18 892.
11 20 981.
12 22 1.071.
13 25 1.205.
4.3.3.2 - Métodos No Estadísticos.
Son todos aquellos métodos basados en la experiencia o en los criterios personales. Dentro de
ellos tenemos: - Los criterios del personal de ventas. - Los criterios de los supervisores de
ventas. - Los criterios de los ejecutivos de ventas, y - Los criterios de los ejecutivos de la
empresa.
Las empresas que utilizan estos métodos piden a cada persona componente del grupo, que
calcule las ventas, ya sea para su territorio o zona específica o para la empresa. Cada persona
elabora sus cálculos, de acuerdo con lo solicitado y posteriormente son revisados por los
superiores y en consenso se determina en el presupuesto global.
4.3.3.3 - Métodos De Propósito Específico.
Dentro de éstos tenemos:
El método de Análisis de la industria: Este procedimiento determina la relación que
existe entre, las ventas totales previstas para el sector industrial total, en un país o en
una región determinada y, la participación porcentual del mercado que se espera en la
empresa específica.
El Método de Análisis de la línea del producto: El procedimiento se basa en un análisis
15. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
15
separado para cada producto y su proyección respectiva. La suma de todas las
proyecciones individuales constituyen la proyección total de ventas de la empresa.
El Método de Análisis del uso final: Consiste en analizar cuidadosamente el uso final de
cada producto a vender y si su demanda está relacionada con la venta o fabricación de
otros artículos de empresas diferentes, ya sea porque lo utilicen como un insumo de sus
productos o porque sirva para el mercado de reposición o repuesto de dichos productos.
Ej.: La fabricación y venta de radiadores de automóviles esta relacionada con la
fabricación de autos.
4.3.3.4 - Combinación de Métodos.
Realmente para la proyección de la demanda no se sigue un solo método ya que los diferentes
artículos de una empresa pueden suponer métodos diferentes para cada producto.
Generalmente los métodos de criterios personales y los de propósito específico se ayudan de
métodos estadísticos, por lo cual es muy usual que al pronosticar o proyectar la demanda total
de una empresa se utilicen en sus cálculos varios métodos o que se combinen dos o más de los
métodos nombrados.
4.4 PLAN DE MERCADOTECNIA.
El plan general de mercadotecnia incluye todo un estudio que no corresponde analizar en esta
materia y que hace parte de toda una carrera profesional. Digamos que se refiere al análisis y
estudio cuidadoso de: PRODUCTO, PRECIO, PROMOCION, PLAZA, COMPETENCIA,
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO, PERSONAL Y EMPAQUE.
4.4.1 Precio:
A menudo las ventas se pronostican en número de unidades. Los precios se incorporan para
que la administración sepa si las unidades calculadas o la cantidad de ventas del ejercicio
presupuestado darán utilidades.
16. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
16
La fuente principal de ingresos de una empresa, son las ventas, por lo cual se hace necesario
presupuestar los precios a los cuales se espera vender los productos en el período, vamos a
analizar someramente la importancia de la presupuestación de los precios de venta.
En la fijación de los precios de los productos se debe estudiar qué tipo de producto es:
exclusivo, competido, reemplazable, de introducción, perecedero, etc. Bien es sabido que
determinar precios en las etapas iniciales de introducción al mercado de un bien, presenta
problemas difíciles en la proyección de la demanda potencial y en la estimación de la relación
que debe existir entre el precio y las ventas. Se deben investigar las preferencias del
consumidor, fijar escalas de precios económicamente atractivas y calcular las ventas
resultantes en los diferentes precios alternativos. Determinar precios a productos en etapa de
madurez, se necesita saber cuándo el producto se encuentra próximo a dicho ciclo. De
cualquier manera, fijar precios a un producto conlleva a estudios de costos, rentabilidad,
competitividad, etc.
Para la determinación de los precios de un producto existen muchas fórmulas matemáticas que
tienen en cuenta principalmente la rentabilidad esperada con relación a la venta o al costo, o los
márgenes de utilidad, bruto, operacional neto o de contribución.
4.4.1.1 Formulas para determinar el precio:
Existen infinidad de fórmulas para determinar los precios de un producto o servicio, algunas de
ellas basadas en criterios personales como el fijar un precio con base en los precios de la
competencia, y otras basadas en modelos matemáticos diversos relacionados generalmente
con los costos y gastos o con algún margen de utilidad, veamos tres de ellas:
Precios con base en el margen bruto (MB):
P = Costo de lo Vendido
(1 - MB)(1-%Dcto.)
Ejemplo: Se desea fijar la tarifa de un tratamiento de periodoncia que tiene un costo de $5.000,
y se espera un margen bruto en ventas del 30%, teniendo en cuenta que el descuento normal
ofrecido será del 5%
17. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
17
P = Costo de lo Vendido
(1 - MB)(1-%Dcto.)
P = 5.000
(1 - 0.3)(1- 0.5)
P = 5.000 = $ 7.518.80
(0.7)(0.95)
Demostración:
Precio Bruto 7518.80
Descuento 5% 375.94
Neto 7142.86
Costo de lo vendido 5000.00
Utilidad Bruta 2142.86
Rentabilidad bruta: 2142.86 / 7142.86 = 30%
Precios con base en el margen de contribución (MC):
P = Costo y Gasto Variable
(1 - MC)(1-%Dcto.)
Ejemplo: Se desea fijar el precio de un producto farmacéutico que tiene unos costos y gastos
variables de $12.000 por unidad, y se espera un margen de contribución del 25%, teniendo en
cuenta que el descuento normal ofrecido será del 10%
P = Costos y gastos variables.
(1 - MC)(1-%Dcto.)
P = 12.000
(1 - 0.25)(1- 0.10)
P = 5.000 = $ 7.518.80
(0.7)(0.95)
18. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
18
Demostración:
Precio Bruto 17.777.78
Descuento 5% 1.777.78
Neto 16.000.00
Costos y Gastos Variables 12.000.00
Margen de contribución 4.000.00
% de MC = 4.000 / 16.000 = 0.25
Precios con base en la rentabilidad neta (RN):
La siguiente es una fórmula desarrollada en nuestro medio, la cual tiene en cuenta la
rentabilidad neta esperada en la venta de un producto después de descuentos comerciales y de
impuestos de renta.
P = CC (1)
(1 - % dcto)(1 - X)
CC = CMVu(1 + %GOF) +GOV.
Reemplazando en (1):
P = CMVu(1 + %GOF) +GOV.
(1 - % dcto)(1 - X)
%GOF = GOF totales
CMV total
X = Rentabilidad neta esperada en ventas
( 1 - Tasa Imporrenta)
CMVu : Costo de Manufactura unitario. (Costo de Mcia. Vendida)
GOF : Gastos de operación fijos.
19. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
19
GOV : Gastos de operación variables.
Ejemplo:
El Centro Médico “Los Faros” que presta servicios de consulta externa (Servicio A) y
periodoncia (servicio B) se encuentra preparando su presupuesto para el próximo semestre. Su
presupuesto de ventas, ya aprobado, indica que se venderán 407.000 consultas externas y
240.000 de tratamiento de periodoncia.
Los costos de venta del servicio proyectados por unidad son:
Servicio A: $207.50.
Servicio B: $265.40.
Se espera para los servicios una rentabilidad neta del 8%.
A qué precio se deberán vender, sabiendo: - Que es política de la empresa ofrecer un 15% de
descuento pie factura. - Que los gastos variables de operación presupuestados para A son de
$14.oo por unidad y de $10.oo para B. y - Que los gastos fijos de operación mensuales de la
empresa suman $2.450.000.oo.
Desarrollo:
Precio del servicio A:
P = CC
(1 - % dcto)(1 - X)
CC = CMVu(1 + %GOF) +GOV.
%GOF = GOF totales = (2.450.000)6
CMV total 207.50(407.000) + 265.40(240.000)
%GOF = 0.0992 = 9.92%
CC = CMVu(1 + %GOF) +GOV = 207.50( 1 + 0.0992) +14 = $242.09
X = Rentabilidad neta esperada en ventas
( 1 - Tasa Imporrenta)
X = 0.08
1 - 0.3
20. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
20
X = 0.1143
Reemplazando:
P = 242.09
(1 - 0.15)(1 - 0.1143)
P = $ 321.57
Precio del servicio B:
P = CC
(1 - % dcto)(1 - X)
CC = CMVu(1 + %GOF) +GOV.
CC = 265.40( 1 + 0.0992) +10 = $301.73
Reemplazando:
P = 301.73
(1 - 0.15)(1 - 0.1143)
P = $ 400.78
4.4.2 - Promoción y publicidad.
La Gerencia de Ventas es la responsable de buscar el equilibrio adecuado entre los volúmenes
esperados de ventas, los niveles de gastos de promoción y publicidad y los niveles de gastos de
ventas. En la práctica se utiliza generalmente determinar un porcentaje sobre el volumen de
ventas para lo correspondiente a publicidad. Los valores presupuestados se incluyen en el
presupuesto de Gastos de Administración y Ventas.
4.4.3 - Gastos de ventas:
La presupuestación de estos está relacionada con rubros tales como: sueldos y salarios,
comisiones, prestaciones sociales, aportes patronales, honorarios, servicios públicos y todos los
demás relacionados con el área. Una vez calculado se incluye en forma general en el
21. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
21
presupuesto de gastos de administración y ventas.
4.5 LOS INGRESOS EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS.
Muchas profesionales del área administrativa consideran que no es necesario ni practico
desarrollar presupuestos en las empresas de servicios, ya que al ser la venta un producto
intangible, elimina la necesidad de elaborar presupuestos de costos debido a que no es
necesario implantar un sistema de costeo para su valoración, sin embargo ha quedado claro
que no importa cual sea el negocio, un buen sistema presupuestal puede lograr mayores éxitos
en el manejo de la empresa.
Los ingresos de una empresa, si se quiere funcionar bien, deben ser mayores que los egresos,
lograrlo representa en muchos casos un problema bastante complejo, para ello se recomienda
un buen sistema de planeación y control financieros en donde la responsabilidad de los
directivos debe estar bien definida y se relacionada con los presupuestos aprobados.
Los fundamentos, enfoques y técnicas planteados para un sistema presupuestal de una
empresa manufacturera también pueden emplearse con gran efectividad en las empresas de
servicios, es así como el control de las cuentas por cobrar, o el de los gastos de administración
son similares para los dos tipos de empresas, aunque debe quedar claro que cada empresa
específica debe ser selectiva al implantar los métodos y herramientas de planeación y control.
4.5.1 Características de los costos en las empresas de servicio:
Al elaborar los detalles de cualquier sistema presupuestal es necesario tener en cuenta sus
características, es decir el grado en que los costos tienden a ser fijos o variables con relación al
volumen de las operaciones realizadas. En las empresas de servicio la gran mayoría de los
costos y gastos de funcionamiento son considerados fijos, lo que hace que mientras mayor el
volumen de operaciones, el costo unitario varíe, en este caso disminuyendo, lo que conlleva a
decisiones difíciles de tomar en momentos determinados. Un ejemplo en una institución
financiera sería la de los cajeros a tener en una sucursal, supóngase que en la sucursal “X” se
22. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
22
han tenido 3 cajeros desde hace tres años para atender a los clientes y que el número promedio
de operaciones diarias de la sucursal han sido de 1200, 1400 y 1600 para cada año
respectivamente, en este caso el costo de la mano de obra por transacción ha venido
disminuyendo y si las operaciones siguen aumentando seguirá disminuyendo más hasta que se
decida emplear a otro cajero, en ese momento, debido a la decisión, se incrementara el costo
por transacción de la mano de obra, un buen directivo debe tener muy claro cual es el momento
en que se requiere otro empleado para dar un buen servicio en forma eficiente.
Se aconseja entonces que se diseñe un buen sistema presupuestal de tal manera que los
directivos que toman decisiones sobre costos y gastos las puedan analizar con claridad y
acertadamente. A los directivos se les debería proporcionar una herramienta que facilite la toma
de decisiones y brinde un mecanismo guía, sobre todo de cambios en los volúmenes de las
actividades u operaciones a desarrollar. Una forma de lograrlo es mediante informes mensuales
de costos que se desglosen en fijos y variables (teniendo en cuenta los semivariables en sus
dos componentes).
Es de anotar que los ingresos se pueden proyectar con base en los métodos mencionados al
principio del capítulo, teniendo en cuenta los montos totales de cada tipo de ingreso:
Rendimientos, intereses normales, intereses de sobregiro, etc.
4.6 AUTOEVALUACION:
1. - En que radica la importancia del presupuesto de ingresos?
2. Cuales son los componentes o etapas básicas de un presupuesto de ingresos?
3. Que es un pronóstico de ventas?
4. Cuales son los pasos a seguir en el pronóstico de la demanda?
5. Clasifique los métodos para proyectar la demanda.
6. Que es un análisis de tendencias?
7. Que es un análisis de correlación?
8. Como se puede presentar la correlación entre dos variables?
9. Como se mide el grado de correlación entre dos variables?
10. Se tienen los siguientes datos históricos de las ventas de "A".
23. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
23
AÑO VENTAS (En Miles de Unid.)
2004 530.
2005 570.
2006 610.
2007 620.
2008 680.
Se necesita hallar la tendencia y proyectar las unidades a vender del 2.009 al 2.012 por los
métodos de mínimos cuadrados, incremento porcentual relativo e incremento porcentual
absoluto.
11. La Cía. Farmacéutica "XYZ" Ltda. produce y vende el medicamento X. En la actualidad está
elaborando su presupuesto para el 2009 y tiene los siguientes datos establecidos:
Ventas:
Producto X: Se correlaciona con la variable Z. La proyección es igual a la cifra
presupuestada.
AÑO DDA "Z".
2004 20.000 20.
2005 22.000 22.
2006 25.000 25.
2007 28.000 27.
2008 32.000 30.
Para el 2.009 se espera una rata de crecimiento de "Z" del 10%.
Se le pide: Calcular la demanda presupuestada de X.
12. ¿Qué se entiende como un plan general de mercadotecnia?
13. ¿Cual es la importancia del precio en un presupuesto de ventas?
14. ¿Qué se debe tener en cuenta en la fijación de precios de un producto o servicio?
15. ¿Qué métodos conoce usted para la fijación de precios?
16. La Cía. la Amistad ltda. Presta los servicios A y B, en la actualidad está elaborando su
presupuesto para el próximo año y tiene los siguientes datos establecidos:
a- Ventas:
El producto A: Se correlaciona con la variable Z. Sigue una tendencia lineal Y = a + bZ
donde a = 12.000, b = 2.200 y se espera que Z sea igual a 3 el próximo año. Precio
presupuestado de A para el próximo año: $5.000.oo
24. Presupuesto de Ventas Pedro Nel Correa Medina
24
Producto B: Se espera vender 15.000 Und.
b- Costos y otros datos:
Producto: A B
CMVu $3.000 2.600
GOV 1.500 1.200
Los Gastos Fijos Operacionales son del orden de los $5'000.000 mensuales. Se da un
descuento comercial del 5% para el producto A, y un 10% para B. La tasa de impuestos es
del 35%.
Se le pide:
a.- Calcular la demanda presupuestada de A.
b.- Calcular el precio de B con una rentabilidad neta del 12%.
c.- Analizar la rentabilidad del precio de A.
17. ¿Existen diferencias entre un presupuesto de ingresos para una empresa manufacturera y
una de servicios?
BIBLIOGRAFIA REFERENCIADA:
1
Welsch, Glenn A. Presupuestos: Planificación y control de utilidades. Madrid: Editorial Dossat S. A. para
Prentice/Hall Internacional Inc.
2
Del Río González, Cristóbal. El Presupuesto. Novena edición. México: Ediciones Contables,
Administrativas y Fiscales, 2000.
3
Welsch, Glenn A. Op. Cit. Pág. 143.
4
Welsch, Glenn A. Op. Cit. Pág. 143.
5
Kinnear Thomas C. y Taylor James R. Investigación de mercados. Cuarta Edición. Santafé de Bogotá:
McGraw-Hill. 1993.
6
Butler W.F., Kavesh R.A. y Platt R. B. Methods and techniques of business forecasting. Englewood, N.
J. Prentice/Hall. 1974