Este documento presenta la situación de la transparencia fiscal en América Central y República Dominicana. Resume que aunque existe legislación sobre transparencia, las instituciones son débiles y el acceso a la información y la participación ciudadana son limitados. Concluye que los mayores desafíos son de naturaleza política más que técnica, y que sin una mayor participación ciudadana los avances en transparencia no serán efectivos.

1. Seminario “Finanzas Públicas en Amé rica
Central: situació n y perspectivas”
Situació n de la
Transparencia Fiscal en
Amé rica Central y la
República Dominicana
Ricardo Barrientos
6 de noviembre de 2012

2. Contenido
1. Pero, ¿qué entendemos por transparencia fiscal?
2. Análisis de la situación en AC y la RD
a) Legislación
b) Institucionalidad
c) Acceso a la información
d) Participación ciudadana
3. Conclusiones
4. Recomendaciones del Icefi

3. 1. Pero, ¿qué entendemos por
transparencia fiscal?

4. No existe una definició n consensuada
• Según TI, transparencia es:
– “la cualidad de un gobierno, empresa,
organización o persona de ser abierta en la
divulgación de información, normas, planes,
procesos y acciones”
• De esta definición se desprende que la
transparencia es una responsabilidad y
obligación de todos los sectores
• En el ámbito de las finanzas públicas no debe
ser la excepción

5. ¿Responsabilidad de quié n es la
transparencia fiscal?
• Entonces, en particular la transparencia fiscal es una
responsabilidad de:
− Los organismos del Estado y las expresiones central y
locales del gobierno
− El sector privado (¡Ojo, no sólo el gobierno!)
− La ciudadanía en general
• Es decir
¡Es responsabilidad de todos!
• Y de allí su importancia como elemento clave para
democracias más funcionales y efectivas

6. Alcances conceptuales y ámbitos de la
transparencia fiscal
• Desde la perspectiva del Icefi, el análisis de la
transparencia fiscal se facilita al considerar las
categorías siguientes:
– Legislación
– Institucionalidad
– Acceso a la información
– Participación ciudadana

7. 2. Análisis de la situació n en
AC y la RD

8. a) Legislació n
• El gran avance en toda la región: aprobación de leyes
de acceso a la información pública
– Con desafíos en cobertura e implementación
– En CR no existe ley específica, pero por ahora puede
complementarse con otra legislación
• Transparencia tributaria:
– Avances en todos los países: CR y PNM en la “lista
blanca” de la Ocde
– Avance insuficiente en GT: bloqueo a la aprobación
parlamentaria de la regulación del secreto bancario
– HND, NIC y la RD a la zaga…

9. a) Legislació n
• Ejecución presupuestaria: existen normas, pero muchas veces
insuficientes, o simplemente no se cumplen
– Hace falta un régimen efectivo de sanción
– La proliferación de la “deuda” por compromisos de gasto sin
crédito presupuestario (grave en GUA):
• Resultado de la violación sistemática e impune de la LOP, la LCE y
otras normas vigentes
• Compras y contrataciones
– Existe en todos los países, y en todos con problemas de
cumplimiento y regulación débil para conflictos de interés
• Probidad y responsabilidad de funcionarios públicos
– Persiste la confidencialidad de las declaraciones patrimoniales

10. a) Legislació n
• Anticorrupción y enriquecimiento ilícito
– Todos los países tienen legislación a aprobada o en
proceso de aprobación
– Pese a la existencia de la ley, problemas en su
aplicación. Por ejemplo en Honduras no hay precedentes
ejemplares
– Debilidades en el marco de sanción, por ejemplo en
Nicaragua
– En Guatemala problemas (políticos) serios para la
aprobación

11. b) Institucionalidad
• Entes contralores
– Limitados a la auditoría ex post, y casi nada ex ante
– Debilidad para cumplir sus facultades para evaluar la
calidad del gasto público
• Administraciones tributarias
– Poco comprometidas con los estándares de
transparencia tributaria
– Enfrentan serios impedimentos para acceder a
información de contribuyentes:
• Banca (off shore), y titulares de acciones

12. b) Institucionalidad
• Institucionalidad especializada en transparencia
– Cada vez más dentro del Organismo Ejecutivo
• Sin embargo, sin poder real (sin “dientes”)
• Inestable y muchas veces politizada: el caso viceministerio de
transparencia fiscal en Guatemala
– Comisiones (permanentes o temporales) dentro del
Organismo Legislativo
• Órganos garantes para el acceso de la información
– Creadas en las LAIP
– Sin poder de sanción por incumplimiento de la LAIP o
respaldo político

13. b) Institucionalidad
• Compras y contrataciones estatales
– Pese a existir legislación específica, las dependencias
gubernamentales responsables:
• Son técnicamente muy débiles
− Especialmente en áreas sensibles como compras de
medicamentos, armas, combustibles
− No cuentan con especificaciones estandarizadas de calidad
− Contrato abierto o marco es disfuncional, debido a la debilidad
para la determinación de precios de referencia
• Sin facultades suficientes para sancionar incumplimientos
• Capturadas con fines político partidarios

14. b) Institucionalidad
• La inversión pública en infraestructura como
moneda de cambio en el “mercado electoral”
– Principal motivación para compromisos sin crédito
presupuestario
– Las dependencias estatales responsables de las
obras de infraestructura vial, social y productiva:
• Son importantes focos de opacidad y manipulación
política del gasto
− Algunas iniciativas en la dirección correcta: CoST
en Guatemala y observatorio en ESV
• Sin embargo, sin resultados o efectividad contundente o
verificada

15. c) Acceso a la informació n
• Todos los países tienen un Sist. de Admón. Financiera
– Con excepción de ESV, todos con algún nivel de
acceso público
– Sin embargo persisten dos problemas graves
• Gastos extrapresupuestarios en ESV, HND y NIC
• Compromisos de gasto sin crédito presupuestario:
particularmente grave en GT, y también problema en
NIC
– Todos, con excepción de Guatemala, permiten
consolidar el SPNF
– Persisten desafíos en el registro contable del gasto
ejecutado por municipalidades

16. c) Acceso a la informació n
• Portales de transparencia fiscal
– Todos los países tienen un portal o herramienta en
Internet
• Herramientas para facilitar el acceso a la información
en áreas sensibles
– Fideicomisos
– Ong
– Gastos confidenciales
• No se deben solo transparentarse, se deben eliminar
• El problema de transparencia tributaria: acceso a la
información bancaria de los contribuyentes

17. c) Acceso a la informació n
• Apertura presupuestaria
– En GUA, HND y CR mayores grados de publicidad
en los documentos de la fase de formulación
– ESV, NIC y la RD documentos todavía no públicos
– En todos los países, la participación ciudadana durante
el proceso de formulación es prácticamente nulo
• No existen mecanismos formales
• Impedimento grave para evitar la manipulación político
electoral del presupuesto de inversión pública en
infraestructura

18. d) Participació n ciudadana
• Posiblemente el desafío más difícil de superar
– No se puede legislar la obligación ciudadana
de participar
– Debe provenir de incentivos y la recuperación
de la confianza
• El gobierno está obligado a crear espacios
apropiados que incentiven y faciliten la
participación ciudadana
• CoST y Eiti ofrecen algunos espacios, pero no
es suficiente, y hasta ahora inefectivo.

19. d) Participació n ciudadana
• OGP es la gran oportunidad:
– Pero NIC no es miembro… (¿todavía?)
– La participación ciudadana es parte integral de
su diseño
• Pero hasta ahora muy poco
• La convocatoria por parte los gobiernos parece
selectiva, excluyendo voces de oposición y crítica
– En el portal de Internet de la OGP (¿todavía?)
sin datos sobre la participación de las OSC
– Difusión muy escasa o nula de los planes de
acción, preparados o en preparación

20. 3. Conclusiones

21. Conclusiones
• Los principales desafíos son de naturaleza política, más
que técnica:
– Más o menos tenemos una idea clara de qué es lo que
debiésemos estar haciendo (la parte “técnica”)
– Sin embargo, pese a ello no siempre lo hacemos (la
parte “política”)
– Y la creación de la voluntad política requiere un
cambio en los pesos y contrapesos del ejercicio del
poder REAL:
– ¡Hay quienes están muy bien y pasándola de maravilla
con la opacidad y la corrupción!
– Y además, ocurre que son muy poderosos…

22. Conclusiones
• Aunque persisten muchos desafíos, la región ha
avanzado en términos de legislación, institucionalidad
y acceso a la información
• Pero sin participación ciudadana, los avances logrados
no son efectivos y los desafíos más serios persistirán
– En tanto la ciudadanía no se apropie de lo que
democráticamente le pertenece, hasta este foro es
inefectivo… (¡!)
– En tanto los Estados de la región continúen
capturados, la transparencia no podrá transitar de la
decisión a la acción

23. Conclusiones
• La transparencia y la erradicación de la corrupción es
el bálsamo que puede curar la desconfianza profunda y
crónica de la ciudadanía hacia sus gobiernos
• Sin transparencia efectiva no hay legitimidad para:
– Reformas urgentemente necesarias: tributaria, sanción
a las violaciones al presupuesto, electoral y partidos
políticos, ¡ETC!
• Existe un vínculo demasiado fuerte y estrecho entre
opacidad fiscal y corrupción y financiamiento espurio
de campañas electorales

24. Conclusiones
• Los esfuerzos multilaterales son válidos y vigentes:
– Nuevas iniciativas han surgido
• La OGP a nivel global (en la región, sin NIC)
• CoST y la Eiti en temas especializados
− Pero están sujetas a la generación de resultados
efectivos
• La región ha avanzado en el uso de herramientas
tecnológicas para facilitar el acceso a la información
− Pero aún falta mucho: especialmente su divulgación y
uso ciudadano
− Ejemplo: presupuesto ciudadano en GUA

25. 4. Recomendaciones
del Icefi

26. Recomendaciones del Icefi
• La creación de espacios efectivos y duraderos de
participación ciudadana es una obligación del gobierno
• Transparencia tributaria: se debe legislar y cumplir,
como mínimo, el estándar internacional del Foro
Global de la Ocde:
– Regulación del secreto bancario
– Erradicación de las acciones al portador y de las
sociedades anónimas
– Intercambio de información (ojalá automático), entre
administraciones tributarias

27. Recomendaciones del Icefi
• Retomar el esfuerzo por la elaboración y divulgación
de presupuestos ciudadanos (¡GUA!)
• Eliminar con carácter de urgencia:
– Todas las partidas de gastos confidenciales
– Los gastos extrapresupuestarios
– Los compromisos de gasto sin crédito presupuestario
• Vincular toda agenda de transparencia a las reformas a
los sistemas electorales y de partidos políticos
– Los planes de acción de la OGP deben incluir estas
reformas

28. Recomendaciones del Icefi
• Completar la implementación de las LAIP:
agencias funcionales, con respaldo político y
con poder de sanción
– CR debería contar con LAIP
• Las declaraciones patrimoniales de los
servidores públicos deben ser públicos
• Debe legislarse la sanción penal y
administrativa de las violaciones a la legislación
que norma la ejecución presupuestaria

29. Recomendaciones del Icefi
• Las nuevas iniciativas como la OGP o CoST y la Eiti
deben trascender:
– El discurso y el “show” político
– Para alcanzar niveles de compromiso real, acción,
pero sobre todo, efectividad
– Y ser lo suficientemente versátiles para seguirle el
paso a una corrupción y opacidad del siglo XXI
– Y además debe logarse la participación de todos los
países de la región: SICA y otras instancias de
coordinación regional
• Sí se requiere coordinación y cooperación
internacional

30. Recomendaciones del Icefi
• Evaluar y fortalecer los sistemas de compras y
contrataciones
– Todos los países podrían aplicar la metodología
estandarizada de la Ocde
– De la metodología debe derivarse un plan de acción,
con metas, plazos y responsables
– ¿Parte de los planes de acción en el marco de la OGP?
• Todos los SAF deben tener acceso público (ESV) y
consolidar el SPNF (GUA)
– Lo mismo para otras herramientas específicas:
fideicomisos, ONG, financiamiento de campañas
electorales, etc.

31. ¡ Gracias!
Má informació n en:www.icefi.org
s
Síganos en: