Este documento proporciona información sobre varios libros y estados financieros contables. Explica que el Libro Diario es el libro principal que registra todas las operaciones de una empresa de manera cronológica usando el principio de partida doble. También cubre el Libro Mayor, Libro Caja, y los principales estados financieros como el Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, y Estado de Flujo de Efectivo.

1. CONTABILIDAD GENERAL
FINANCIERA
2015–I-II
Escuela de Ingeniera Industrial

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Libro obligatorio y principal
de foliación simple, en el
cual se anotan todas las
operaciones mercantiles
que efectúa la empresa día
por día y en forma
cronológica; aplicando el
principio de partida doble.

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Considerando como la columna
vertebral de todo sistema
contable alrededor de cual giran
los diversos registros auxiliares
mediante su centralización en el
citado Libro Diario.
IMPORTANCIA

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(1) DEBE HABER
(2)(3) (4) (5) (6) (7)
(8)
REFERENCIA
(1) Número de Asiento Correlativo
(2) Código y nombre de la cuenta principal del PCGR
(3) Código y nombre de la subcuenta del PCGR
(4) Registro del folio del Libro Mayor de las cuentas que son
trasladadas
(5) Columna para los importes de las subcuentas
(6) Registro de los importes deudores
(7) Registro de los importes acreedores
(8) Glosa o descripción de operación
RAYADO

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ASIENTO
CONTABLE
Anotación completa tanto en el Debe
como en Haber de una operación
efectuada por la empresa,
debidamente sustentada con la
documentación o comprobantes que
recibe o emite en términos
monetarios.

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El asiento contable en el Libro
Diario se sustenta en el Principio de
la Partida Doble
REPRESENTACION
debe haber
CUENTA
(Cargada o debitada ) X
CUENTA X
(Abonada o acreditada )
Principio Básico

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A. POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
•Asientos Simples
•Asientos Compuestos
•Asientos Mixtos
B. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS
RESULTADOS
•Asientos por Naturaleza
•Asientos por Destino

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C. POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN
•Asientos de Apertura
•Asientos de Operación
•Asientos de Centralización
•Asientos de Ajuste
•Asientos de cIerre
•Asientos de Reapertura

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Libro de Contabilidad obligatorio y principal
de foliación doble.
Tiene por objeto registrar las operaciones que
significan movimiento de dinero en efectivo o
cheques.
Registra los ingresos y egresos en forma diaria y
cronológica de las múltiples operaciones que
efectúa la empresa con el dinero que recibe y
entrega.
Permite determinar el saldo disponible.

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En el lado izquierdo (DEBE) se registra
los ingresos de dinero.
 En el lado derecho (HABER) se registra
los egresos de dinero.
Cada fin de mes se efectúa el cierre y
centraliza en Libro Diario.
Saldo disponible al final del mes es el
saldo inicial del siguiente mes.
Generalidades

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Caracteristicas
Facilita el registro de las operaciones
relacionadas con el movimiento del dinero
ingresos y egresos- por cada cuenta en el Debe
y en el Haber.
Facilita la preparación del Resumen de Caja
por los ingresos y egresos de dinero
efectuado durante el mes.
Permite controlar el movimiento del dinero en
efectivo.
Permite establecer el saldo disponible del
dinero en efectivo al final del mes.

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Libro caja
No. Fecha
Descripción Cuenta contable asociada a
la operación
Saldos y Movimiento
Correlativo
De la
de la de la Código Denominación DEUDOR ACREEDOR SALDO
Operación operación operación (PCGE)
1 2 3 4a 4b 5a 5b 5C
TOTALES 6
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOS
PERIODO :
R.U.C.:
APELLIDOS NOMBRES O RAZON SOCIAL :
1 Número del registro
2 Fecha de operación
3 Descripción de la operación y registro de
Saldos iniciales o saldos finales
4a Código de la cuenta contable (subcuentas)
4b Denominación de la cuenta contable
5a Importes por los ingresos o cobranzas
5b Importes por los egresos o pagos
5c Diferencia entre saldo deudor y acreedor
6 Totales

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Libro Mayor
1 Fecha de operación
2 No. Correlativo de la operación en e libro diario
( caso de contab.manual)
3 Cta. contable asociada a la operación:
3a Código y/o denominación de la cta. contable
3b Denominación de la cuenta contable
(1)El contribuyente puede colocar esta información
como datos de cabecera si considera necesario
4 Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación .
5 Saldos y movimientos de la cuenta:
5a Saldo deudor
5b Saldo acreedor
6 Totales
Fecha de la
No correlativo
del libro Diario
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
operación DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
2 31 4 5a 5b
6

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ESTADOS FINANCIEROS
En virtud al artículo 223º de la LGS, se preparan de
acuerdo a disposiciones legales sobre la materia y con
los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
RESPONSABILIDAD RECAE EN LA
GERENCIA

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ESTADOS FINANCIEROS
Sobre la existencia, regularidad
y veracidad de los sistemas de
contabilidad, los libros que la ley
ordena llevar, y los libros
voluntarios o auxiliares 1.
RESPONSABILIDAD DE
GERENTE
1 Ley General de Sociedades, Artículo 190º.
RESPONSABILIDAD DE
DIRECTORIO
2 Ley General de Sociedades, Artículo 221º.
Debe formular los
estados financieros
finalizado el ejercicio 2

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INFORMACIÓN FINANCIERA A PRESENTAR
EN EL PERÚ
Resolución Conasev No. 13-99-EF-94.10
• Balance general
• Estado de ganancias y pérdidas
• Estado de cambio en el Patrimonio
neto
• Estado de Flujo de efectivo
• Notas a los Estados Financieros
ESTADOS
FINANCIEROS

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Balance General
 El balance general, es un estado financiero acumulativo que
muestra la situación de una empresa desde que se creó con
todas la modificaciones ocurridas hasta la fecha de reporte.
 Se le denomina también estado de situación financiera o
estado de posición financiera.
 Comprenden las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
BG
PASIVO
CORRIENTE
PATRIMONIO
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO
CORRIENTE

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Estado de ganancias y pérdidas
 El estado de ganancias y pérdidas es un estado financiero conocido
también como estado de rendimiento o resultados.
 Se puede decir que es un resumen del resultado obtenido en un
periodo determinado por un ente, que mide el éxito o fracaso del
mismo mediante la comparación de los ingresos , y los gastos
asociados a éstos; que incrementa o disminuyen el patrimonio
GASTOS OPERATIVOS
( Gastos de ventas, administración)
Ingresos operacionales
-Costos operacionales
Utilidad bruta
Ganancia (pérdida ) por venta activos
Otros ingresos egresos
UTILIDAD OPERATIVA
-
Ingresos y egresos financieros
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
+-
(-)Participaciones de trabajadores
(-) impuesto a la renta
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
UTILIDAD (PÈRDIDA ) NETA DEL
EJERCICIO
+-
+-

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO
Estado Financiero que muestra las variaciones ocurridas en las
distintas partidas patrimoniales durante un período determinado.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La importancia de este estado financiero es establecido
principalmente por los inversionistas y acreedores.
Para crear un estado de flujo de efectivo se tiene que utilizar
dos puntos en el tiempo relacionado con la posición
financiera y el estado de resultado.
Se determinan en 3 categorías:
Actividades de Operación, de Inversión y Financiamientos.