El documento describe el proceso contable, que incluye la apertura de libros, registro de transacciones en el libro diario y mayor, ajustes, y preparación de estados financieros. El proceso garantiza que la contabilidad capture completamente las operaciones de la empresa y proporcione información financiera precisa.

1. FACULTAD DE FILOSOFÍA, LETRAS Y CIENCIAS
DE LA EDUCACIÓN
CARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
ASIGNATURA: TECNOLOGÍA
TEMA:EL PROCESO CONTABLE
ALUMNA: MERCY Y. LÓPEZ M.
CURSO:5to. “A”

2. EL PROCESO CONTABLE
• CONCEPTO
• DOCUMENTOS FUENTE
• ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
• LIBRO DIARIO
• LIBRO MAYOR
• BALANCE DE COMPROBACIÓN
• AJUSTES
• CIERRE DE LIBROS
• ESTADOS FINANCIEROS

3. Comprende todas las operaciones y transacciones
que registra la contabilidad, de manera secuencial
y cumpliendo con parámetros de principios y
normas contables.
La Contabilidad como la
Auditoría alcanzan sus El proceso parte desde
objetivos a través de la apertura de libros
seguimientos del PROCESO hasta la preparación y
proceso contable. CONTABLE elaboración de los
CONCEPTO estados financieros.

4. DOCUMENTO FUENTE
Importancia.-
• Son documentos que sirven para probar un acto comercial
a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar
inversiones, otros.
• Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a
los registros contables; son utilizados como referencia y
como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

5. CONTENIDO
Fecha de expedición DE LOS
del documento. DOCUMENTO S
FUENTE
Objeto de la transacción.
Precio o valor de la transacción y Otros como:
forma de pago. dirección, RUC, etc.

6. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
• Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y
patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus
actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales.
• Con la información que se obtenga se procede a la apertura de
los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o
vertical.
ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos
PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones
PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones
Ecuación:
A= P+ PN.
ACTIVO =PASIVO + CAPITAL
$ 3.750,00 =730 + 3.020

7. Empresa “LA SUERTE” (Quién)
Estado de situación inicial (Qué)
Al 1 de enero del 2012 (Cuando)
ACTIVOS: ………… PASIVOS: ..………….
PATRIMONIO: .…………..
TOTALES ………… TOTALES …………..
f) f)

8. PARTIDA DOBLE
Se inicia con el registro
de la cuenta deudora y Los valores de
luego la cuenta
acreedora, siempre
los débitos
haciendo las preguntas serán siempre
¿qué recibe ? para el
deudor y ¿qué entrega
igual a los
para el acreedor; ¿qué valores de los
cuentas intervienen y
¿por qué valor?
créditos.

9. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLE
Son los siguientes:
1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor
sin deudor.
2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o
cuenta que da o entrega.
3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa.
4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y
las que representan ganancias se acreditan.
5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una
sola naturaleza.

10. LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se
registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en
base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos
contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras.
EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por
$300,00
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
2012
01-01 -1-
Útiles de oficina 300,00
Caja 300,00
V/R compra de útiles en
efectivo fact.002

11. LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro
diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos
y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el
Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y
pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero.
Empresa “LA SUERTE”
Libro mayor
Código: 1.1
Cuenta: Caja
Por compra de útiles
con fact.002

12. BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado
en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y
Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea
exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el
cumplimiento de la partida doble.
ESQUEMA:
EMPRESA “LA SUERTE”
BALANCE DE COMPROBACION
No. Cuentas Código SUMAS SALDOS
Debe Haber Debe Haber
1 Caja 1.1 500,00 300,00 200,00

13. Los ajustes de mayor
AJUSTES.- Permiten frecuencia son por:
presentar saldos - Errores y omisiones
razonables a - Usos indebidos
través de la depuración
- Precobrados
oportuna y
apropiada de todas las - Prepagados
cuentas, que por - Gastos pendientes de pago
diversas causas no - Ingresos pendiente de
presentan valores cobro
que puedan ser - Depreciación
comprobados y por lo
- Amortización
tanto no demuestran la real
situación y - Provisión cuentas
estado actual de la incobrables
empresa

14. HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar de
manera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así como
para la contabilización de los asientos de ajuste y cierre.
OBJETIVOS
Herramienta muy valiosa y exclusiva CONTENIDO.- En los primeros cuadros de
para uso de los contadores. presentación de la hoja aparece los saldos
IMPORTANCIA del balance de comprobación, los ajustes
Permite ajustar las operaciones antes contables, estado de resultado(ingresos y
de registrar los ajustes por gastos) determinación de ganancia neta o
columnas, calcular la utilidad neta. pérdida neta del ejercicio y el estado de
Los saldos de las cuentas son de situación financiera(activos, pasivos y
trasladados a sus respectivos patrimonio) y resultados del ejercicio
casilleros para los estados económico.
financieros.

15. ESTADOS FINANCIEROS.-
Son informes formales que reflejan razonablemente las
cifras de la situación financiera y economiza de una
empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios
para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.
ESTADOS FINANCIEROS
 Estado de resultados
 Balance general
 Estado de flujo del efectivo
 Estado de evolución del patrimonio
 Políticas contables y notas explicativas

16. ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada y
clasificada los ingresos generados, los costos y gastos
incurridos por la empresa en un período determinado.
ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS
Empresa Comercial “LA SUERTE”
Estado de resultados
Del 1 al 31 de enero/2009
Ventas netas 1.200
(-) Costo de ventas - 700
Utilidad bruta en ventas 500
(-) Gastos 250
= Utilidad operacional 250
+ Otros ingresos 50
(-) Otros gastos - 30
= Utilidad del ejercicio 270
» == =====
» .................................. ………………
» Gerente Contador

17. BALANCE GENERAL.- Demuestra la situación
financiera de la empresa a través de los
activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de
la hoja de trabajo.
ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL
Empresa Comercial “LA SUERTE”
Balance general
Al 31 de enero/2007
Expresado en dólares
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 1.500 Proveedores 1.000
Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000
Mercaderías 3.000 7.000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO
Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730
(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000
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Gerente Contador