SOLUCION DE CONTABILIDAD BASICA 2 1.- ASIENTOS CONTABLES 2.- ASIENTOS DE AJUSTES 3.- CALCULOS AUXILIARES 4.- ESTADOS FINANCIEROS

1. [SOLUCIÓN] 1
SOLUCIÓN DE PRÁCTICA
La empresa V.I.P.2
Para encontrar el Capital de la empresa V.I.P. 2
Cálculos:
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 + 𝐸𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂 + 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 = 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 + 𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 + 𝐼𝑁𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂𝑆
312.515,00 + 102.489,00 + 0 = 7.000,00 + 𝐶 + 11.327,00 + 250.573,00
453.104,00 = 307.000,00 + 𝐶
146.104,00 = 𝐶
Registro contable:
30/11/15 ----------------------1----------------
Clientes 29.600,00
Caja 150.000,00
Inventario 4.250,00
Seguros pagados por anticipado 1.465,00
Vehículos 71.150,00
Maquinaria y equipo 23.000,00
Pasajes y viáticos 32.050,00
Aportes patronales 22.449,00
Honorarios profesionales 36.200,00
Deposito a plazo fijo 50.000,00
Perdida acumulada 11.000,00
Devolución en ventas 2.650,00
Sueldos y salarios 11.790,00
Gastos de organización 7.500,00
Ingresos percibidos por anticipado 7.000,00
Previsión para cuentas incobrables 1.450,00
Depreciación acumulada vehículos 23.000,00
Reserva legal 22.327,00
Ventas 253.223,00
Capital 146.104,00
TOTAL 453.104,00 453.104,00
GLOSA: Registro de los saldos de que posee la empresa a fecha 31 de noviembre de 2015
REGISTROS CONTABLES
OPERACIONES
Cálculos:

2. [SOLUCIÓN] 2
Pago total : 5.000,00
Crédito fiscal : 650,00 (5.000,00*13%)
Total Costo : 4.350,00 (5.000,00-650,00)
Registro contable:
05/12/15 ----------------------2----------------
Compras 4.350,00
Crédito Fiscal 650,00
Caja 5.000,00
TOTAL 5.000,00 5.000,00
GLOSA:
Registro de la compra de 50 calculadoras de l proveedor "ABC" Según factura 123 al
contado
Cálculos:
Total venta : 6.600,00 (60*110,00)
Débito Fiscal : 858,00 (6.600,00*13%)
Ventas netas : 5.742,00 (6.600,00-858,00)
Impuesto a las transacciones: 198,00 (6.600,00*3%)
Pago al contado : 3.300,00 (6.600,00*50%)
Crédito : 3.300,00 (6.600,00*50%)
Registro contable:
12/12/15 ----------------------3----------------
Caja 3.300,00
Cliente 3.300,00
Impuesto a las transacciones 198,00
Ventas 5.742,00
Debito Fiscal - IVA 858,00
Impuesto a las Transacciones por pagar 198,00
TOTAL 6.798,00 6.798,00
GLOSA:
Registro de la venta de 60 calculadoras según factura 1001 a un p/u de 110,00 con
50% a crédito
Cálculos:
Pago del servicio : 10.450,00 (110*95)
Retención I.T. : 340,76 (10.450,00*3%/92%)
Retención I.U.E. : 567,94 (10.450,00*5%/92%)
Total del Compra : 11.358,70 (10450,00+340,76+567,94)

3. [SOLUCIÓN] 3
Registro contable:
15/12/15 ----------------------4----------------
Compras 11.358,70
Caja 10.450,00
Retenciones I.T. 340,76
Retenciones I.U.E. 567,94
TOTAL 11.358,70 11.358,70
GLOSA:
Registro de la compra de 110 calculadoras a un p/u Bs 95 recibiendo recibo
pagando al contado
Cálculo:
Total venta : 7.920,00 (55*144,00)
Débito Fiscal : 1.029,60 (7.920,00*13%)
Ventas netas : 6.890,40 (7.920,00-1.029,60)
Impuesto a las transacciones: 237,60 (7.920,00*3%)
Registro contable:
20/12/15 ----------------------5----------------
Caja 7.920,00
Impuesto a las transacciones 237,60
Ventas 6.890,40
Debito Fiscal - IVA 1.029,60
Impuesto a las Transacciones por pagar 237,60
TOTAL 8.157,60 8.157,60
GLOSA:
Registro de la venta de 55 calculadoras según factura 1002 a un p/u de 144,00 al
contado
Cálculos:
Pago total : 5.000,00
Crédito fiscal : 650,00 (5.000,00*13%)
Total Costo : 4.350,00 (5.000,00-650,00)
Registro contable:
22/12/15 ----------------------6----------------
Equipo de computación 4.350,00
Crédito Fiscal 650,00
Caja 5.000,00
TOTAL 5.000,00 5.000,00
GLOSA: Registro de la compra de 2 computadoras de "Sistemas SRL." según factura

4. [SOLUCIÓN] 4
Cálculo:
Total venta : 7.920,00 (55*144,00)
Débito Fiscal : 1.029,60 (7.920,00*13%)
Ventas netas : 6.890,40 (7.920,00-1.029,60)
Impuesto a las transacciones: 237,60 (7.920,00*3%)
Registro contable:
24/12/15 ----------------------7----------------
Cliente 4.500,00
Impuesto a las transacciones 135,00
Ventas 3.915,00
Debito Fiscal - IVA 585,00
Impuesto a las Transacciones por pagar 135,00
TOTAL 4.635,00 4.635,00
GLOSA:
Registro de la venta de 30 calculadoras según factura 1004 a un p/u de 150,00 al
contado
AJUSTES
Cálculos:
DETALLE V/LIBROS COE-ACT V/ACT DIF COE-DEP T/MES TOTAL
VEHÍCULOS 71.150,00 1,003154454 71.374,44 224,44 20% 1 1.189,57
MAQUINARIA Y
EQUIPO 23.000,00 1,003154454 23.072,55 72,55 12,50% 1 240,34
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN 4.250,00 1,000858336 4.253,65 3,65 5% 1 17,72
DEPRECIACIÓN
VEHÍCULO (23.000,00) 1,003154454 (23.072,55) -72,55
TOTAL ACTUALIZACIÓN 228,09
TOTAL
DEPRECIACIÓN 1.447,63
Registro contable:
31/12/15 ----------------------8----------------
vehículos 224,44
Maquinaria y equipo 72,55
Equipo de computación 3,73
Depreciación acumulada vehículos 72,55
AITB 228,17
TOTAL 300,72 300,72
GLOSA: Registro de la actualización de los activos fijos de la empresa

5. [SOLUCIÓN] 5
31/12/15 ----------------------9----------------
Depreciación vehículos 1.189,57
Depreciación maquinaria y equipo 240,34
Depreciación equipo de computación 17,72
Depreciación acumulada vehículos 1.189,57
Depreciación acumulada maquinaria y equipo 240,34
Depreciación acumulada equipo de computación 17,72
TOTAL 1.447,63 1.447,63
GLOSA: Registro de la depreciación de los activos fijos de empresa
Cálculos:
Total ingresos percibidos 7.000,00
Ingreso por mes 583,33 (7.000,00/12)
Ingreso del periodo 3.000,00 (583,33*6)
Registro contable:
31/12/15 ----------------------10----------------
Ingresos percibidos por anticipado 3.500,00
Ingresos percibidos 3.500,00
TOTAL 3.500,00 3.500,00
GLOSA:
Registro del ajuste por el ingreso por concepto de alquileres percibido por
anticipado
Cálculos:
Total Seguro pagado 1.465,00
Seguro por mes 293,00 (1.465,00/5)
Seguros del periodo 1.465,00 ( 293*5)
Registro contable:
31/12/15 ----------------------11----------------
Seguros pagados 1.465,00
Seguros pagados por anticipado 1.465,00
TOTAL 1.465,00 1.465,00
GLOSA: Registro del costo de seguros por todo el periodo
Cálculos:
Total debito fiscal 2.472,60
Total crédito fiscal 1.300,00
Monto a regularizar 1.300,00 (monto menor)
Registro contable:

6. [SOLUCIÓN] 6
31/12/15 ----------------------12----------------
Debito Fiscal - IVA 1.300,00
Crédito Fiscal 1.300,00
TOTAL 1.300,00 1.300,00
GLOSA: Registro para la regularización del impuesto al valor agregado
Cálculos:
DETALLE V/LIBROS COE-ACT C/ACTUALIZADOS DIFERENCIA
CAPITAL 146.104,00 1,003154454 146.564,88 460,88
RESERVA
LEGAL
22.327,00
1,003154454 22.397,43 70,43
TOTAL ACTUALIZADO 531,31
Registro contable:
31/12/15 ----------------------13----------------
AITB 531,31
Ajuste de capital 460,88
Ajuste de reserva patrimonial 70,43
TOTAL 531,31 531,31
GLOSA: Registro de la actualización de las cuentas patrimoniales
Cálculos:
𝐼𝑛𝑣𝑜. +𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 = 𝐼𝑛𝑣𝑓. +𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎
4.250,00 + 15.708,70 = 5.523,00 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎
19.958,70 = 5.523,00 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎
14.425,70 = 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎
Registros contables:
31/12/15 ----------------------14----------------
Inventario 5.523,00
Costo de ventas 14.435,70
inventario 4.250,00
Compras 15.708,70
TOTAL 19.958,70 19.958,70
GLOSA: Registro del costo de venta

7. [SOLUCIÓN] 7
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL/ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
CORRIENTE 232.243,00
DISPONIBLE 190.770,00
Caja 140.770,00
Deposito a plazo fijo 50.000,00
EXIGIBLE 35.950,00
Cliente 37.400,00
Previsión para cuentas incobrables (1.450,00)
REALIZABLES 5.523,00
Inventario 5.523,00
NO CORRIENTE 81.780,54
BIENES DE USO 74.280,54
Equipo de computación 4.353,73
Depreciación acumulada equipo de computación (17,72) 4.336,01
Maquinaria y equipo 23.072,55
Depreciación acumulada maquinaria y equipo (240,34) 22.832,21
vehículos 71.374,44
Depreciación acumulada vehículos (24.262,12) 47.112,32
7.500,00
DIFERIDOS
Gastos de organización 7.500,00
TOTAL ACTIVO 314.023,54
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE 43.629,23
EXIGIBLE 40.129,23
Debito Fiscal - IVA 1.172,60
Impuesto a las Transacciones por pagar 570,60
Retenciones I.T. 340,76

8. [SOLUCIÓN] 8
Retenciones I.U.E. 567,94
I.U.E. Por pagar 37.477,33
DIFERIDOS 3.500,00
Ingresos percibidos por anticipado 3.500,00
NO CORRIENTE 0,00 -
TOTAL PASIVO 43.629,23
PATRIMONIO
PATRIMONIO 270.394,31
PATRIMONIO 270.394,31
Capital 146.104,00
Ajuste de capital 460,88
Ajuste de reserva patrimonial 70,43
Resultados acumulados 86.441,06
Reserva legal 37.317,93
TOTAL PATRIMONIO 270.394,31
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 314.023,54

9. [SOLUCIÓN] 9
ESTADO FINANCIERO
ESTADO DE RESULTADO/ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Ventas 269.770,40
Devolución en ventas (2.650,00)
costo de ventas (14.435,70)
VENTAS BRUTAS 252.684,70
GASTOS DE OPERACIONES (105.972,23)
Depreciación equipo de computación 17,72
Depreciación maquinaria y equipo 240,34
Depreciación vehículos 1.189,57
Aportes patronales 22.449,00
Honorarios profesionales 36.200,00
Impuesto a las transacciones 570,60
Pasajes y viáticos 32.050,00
Seguros pagados 1.465,00
Sueldos y salarios 11.790,00
OTROS INGRESOS 3.500,00
Ingresos percibidos 3.500,00
OTROS EGRESOS (303,14)
AITB 303,14
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 149.909,33
I.U.E. (37.477,33)
RESERVA LEGAL (14.990,93)
UTILIDAD LIQUIDA 97.441,06

10. [SOLUCIÓN]
1
0
DETALLE CAPITAL
AJUSTE
DE
CAPITAL
RESERVA
LEGAL
AJUSTE DE
RESERVA
PATRIMONIAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
RESLTADOS
DE LA
GESTION
TOTAL
Saldo al 30 de noviembre de
2015 146.104,00 22.327,00 (11.000,00) 157.431,00
Traspaso del resultado de la
gestión a resultados
acumulados 97.441,06 (97.441,06) 0,00
Ajuste del patrimonio por
inflación 460,88 70,43 531,31
Resultados de la gestión 14.990,93 97.441,06 112.432,00
TOTAL 146.104,00 460,88 37.317,93 70,43 86.441,06 0,00 270.394,31