Clase 2 Control de Gestion del curso Planificación Estratégica aplicada enmarcada dentro del Curso realizado para funcionarios profesionales del Servicio de Vivienda y Urbanismo de la Región Metropolitana SERVIU en agosto del 2015 Los participantes adquieran las competencias, es decir los conocimientos, herramientas, habilidades y actitudes necesarias relacionadas con las técnicas de Planificación Estratégica y Control de Gestión, según el modelo de gestión DIPRES de manera que les permitan mejorar en su desempeño directivo la capacidad a través de una mejora permanente en el rendimiento en el SERVIU Metropolitano Curso realizado el año 2015.

1. ““Técnicas de la
Planeación
Y Control de Gestión”Y Control de Gestión”
SANTIAGO, AGOSTO DEL 2015
Relator: Carlos Echeverría M.Relator: Carlos Echeverría M.
Ing Comercial y PeriodistaIng Comercial y Periodista
Master inMaster in Business Administration MBABusiness Administration MBA
Maestría en Control de GestiónMaestría en Control de Gestión

2. CONTROLCONTROL
DEDE
GESTIONGESTION
INDICADORES DE GESTIONINDICADORES DE GESTION

3. LO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLARLO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLAR
LO QUE NO SE PUEDE CONTROLAR NO SE PUEDE GERENCIAR
LO QUE NO SE PUEDE GERENCIAR NO SE PUEDE MEJORAR
PREMISASPREMISAS

4. ¿QUÉ SON LOS INDICADOR?¿QUÉ SON LOS INDICADOR?
• Variable cuya función es objetivar Variable cuya función es objetivar
cambios para la toma de decisiones cambios para la toma de decisiones
en cualquier organizaciónen cualquier organización

5. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Los diferentes tipos de indicadores son Los diferentes tipos de indicadores son
necesarios. Pero en la mayoría de las necesarios. Pero en la mayoría de las
organizaciones se opta por los de resultado a organizaciones se opta por los de resultado a
través de los indicadores de gestión. través de los indicadores de gestión.
Así que estaremos, obligados a identificar y/o Así que estaremos, obligados a identificar y/o
definir definir indicadores de gestiónindicadores de gestión si realmente si realmente
nuestra intención es administrar eficazmente nuestra intención es administrar eficazmente
y eficientemente para y eficientemente para ::

6. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
•Para poder interpretar lo que esta Para poder interpretar lo que esta
ocurriendo.ocurriendo.
•Para tomar medidas cuando las variables se Para tomar medidas cuando las variables se
salen de los limites establecidos.salen de los limites establecidos.
•Para definir la necesidad de introducir Para definir la necesidad de introducir
cambios y/o mejoras y poder evaluar sus cambios y/o mejoras y poder evaluar sus
consecuencias en el menor tiempo posible.consecuencias en el menor tiempo posible.

7. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Una organización se plantea por lo tanto la necesidad Una organización se plantea por lo tanto la necesidad
de definir indicadores dando respuesta a las de definir indicadores dando respuesta a las
siguientes preguntas:siguientes preguntas:
•¿Que debemos medir?¿Que debemos medir?
•¿Donde es conveniente medir?¿Donde es conveniente medir?
•¿Cuando hay que medir? ¿En que momento o con que¿Cuando hay que medir? ¿En que momento o con que
frecuencia?frecuencia?
•¿Quien debe medir?¿Quien debe medir?
•¿Como se debe medir?¿Como se debe medir?
•¿Como se van ha difundir los resultados?¿Como se van ha difundir los resultados?
•¿Quien y con que frecuencia se va a revisar y/o auditar el sistema¿Quien y con que frecuencia se va a revisar y/o auditar el sistema
de obtención de datos?de obtención de datos?

8. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Nuestra primera prioridad es identificar todos los Nuestra primera prioridad es identificar todos los
indicadores y relacionarlos con los procesos de indicadores y relacionarlos con los procesos de
gestión. gestión.
Cualquier discrepancia deberá ser resuelta, en el Cualquier discrepancia deberá ser resuelta, en el
sentido de desarrollar y/o sistematizar nuevos sentido de desarrollar y/o sistematizar nuevos
indicadores, nuevos procesos y/o dar de baja lo indicadores, nuevos procesos y/o dar de baja lo
innecesario. innecesario.
Luego estaremos obligados a identificar y/o implantar Luego estaremos obligados a identificar y/o implantar
esos indicadores de gestión que son o serán los esos indicadores de gestión que son o serán los
principales artífices del pilotaje de los procesos.principales artífices del pilotaje de los procesos.

9. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Una vez definidos los diferentes tipos Una vez definidos los diferentes tipos
indicadores, se recomienda no mas de cinco indicadores, se recomienda no mas de cinco
indicadores por cada proceso. indicadores por cada proceso.
Entre estos deberá de existir por lo menos Entre estos deberá de existir por lo menos
un indicador de gestión, donde la primera un indicador de gestión, donde la primera
labor a realizar con los citados indicadores labor a realizar con los citados indicadores
consiste en :consiste en :

10. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Concretar los objetivos de los indicadores de modo Concretar los objetivos de los indicadores de modo
que estos sean coherentes con los Objetivos que estos sean coherentes con los Objetivos
Estratégicos.Estratégicos.
Establecer la periodicidad de su medición para Establecer la periodicidad de su medición para
garantizar la efectividad del enfoque y que el garantizar la efectividad del enfoque y que el
despliegue se esta llevando a cabo.despliegue se esta llevando a cabo.
En aquellos que proceda establecer comparaciones En aquellos que proceda establecer comparaciones
y relacionarlos con actividades de benchmarking y/o y relacionarlos con actividades de benchmarking y/o
actividades de aprendizaje y/o actividades de actividades de aprendizaje y/o actividades de
reingenieríareingeniería

11. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Guardar por lo menos los datos de los cinco últimos Guardar por lo menos los datos de los cinco últimos
años para poder evidenciar las tendencias de los años para poder evidenciar las tendencias de los
mismos.mismos.
Establecer un panel de indicadores estratégicos y Establecer un panel de indicadores estratégicos y
establecer prioridades. Es mas que evidente que si establecer prioridades. Es mas que evidente que si
estamos hablando de procesos, tenemos o estamos hablando de procesos, tenemos o
tendremos que identificar los procesos claves. El tendremos que identificar los procesos claves. El
panel de indicadores tendrá exclusivamente los panel de indicadores tendrá exclusivamente los
indicadores significativos de estos procesos. Es decir indicadores significativos de estos procesos. Es decir
tendrán que ser pocos y dar una visión global y tendrán que ser pocos y dar una visión global y
operativa de la gestión empresarial.operativa de la gestión empresarial.

12. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
Este panel de indicadores será utilizado en Este panel de indicadores será utilizado en
todas aquellas reuniones operativas que se todas aquellas reuniones operativas que se
consideren oportunas con el objetivo de consideren oportunas con el objetivo de
establecer y planificar mejoras con sus establecer y planificar mejoras con sus
correspondientes ciclos correspondientes ciclos PDCA.PDCA.
El resto de indicadores serán utilizados por los El resto de indicadores serán utilizados por los
miembros de los equipos a un segundo nivelmiembros de los equipos a un segundo nivel

14. CARACTERISTICAS DE UN BUENCARACTERISTICAS DE UN BUEN
INDICADOR:INDICADOR:
• DISPONIBILIDADDISPONIBILIDAD
• SIMPLICIDADSIMPLICIDAD
• VALIDEZVALIDEZ
• CONFIABILIDADCONFIABILIDAD
• SENSIBILIDADSENSIBILIDAD
• ESPECIFICIDADESPECIFICIDAD

15. TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
• NUMEROS ABSOLUTOSNUMEROS ABSOLUTOS
• PROPORCIONESPROPORCIONES
• RAZONESRAZONES
• TASASTASAS
• INDICESINDICES

16. Números absolutos:Números absolutos:
No permiten inferir RIESGONo permiten inferir RIESGO
¿Limitaciones?¿Limitaciones?
Útiles para dimensionar un evento enÚtiles para dimensionar un evento en
términos absolutostérminos absolutos

17. Utilidad de números absolutosUtilidad de números absolutos
∗ Estimación de requerimientos (camas, RRHH)Estimación de requerimientos (camas, RRHH)
∗ Ej. Partos ------> dotación de camasEj. Partos ------> dotación de camas
∗ Consultas ------> dotación de profesionalesConsultas ------> dotación de profesionales
∗ Denominadores estables ---> estiman riesgoDenominadores estables ---> estiman riesgo

18. TasasTasas
Indicador deIndicador de
riesgo clásicoriesgo clásico
Compuesto por:
•Numerador
•Denominador
•Amplificador
La tasa es un coeficiente que expresa la relación entre la
cantidad y la frecuencia de un fenómeno o un grupo de
fenómenos. Se utiliza para indicar la presencia de una situación
que no puede ser medida en forma directa

19. Son probabilidadesSon probabilidades
∗ Valores entre 0 y 1Valores entre 0 y 1
∗ Amplificación--> fines de lecturaAmplificación--> fines de lectura
TMGTMG19571957 = 91.506/7.095.000 hab= 91.506/7.095.000 hab
TMGTMG19571957 = 0,0129 ¿ Qué es ese numero?= 0,0129 ¿ Qué es ese numero?
TMGTMG19571957 = 12,9 x 1.000 hab= 12,9 x 1.000 hab

20. Tasas brutas o generalesTasas brutas o generales
∗ Miden riesgos globalesMiden riesgos globales
∗ Son tasas resumenSon tasas resumen
∗ Ej. TMGEj. TMG
∗ Suelen amplificarse por 1.000 hab paraSuelen amplificarse por 1.000 hab para
facilitar lecturafacilitar lectura

21. Tiempo, lugar, personaTiempo, lugar, persona
∗ Toda tasa debe referirse a:Toda tasa debe referirse a:
∗ Momento en el cual se calculaMomento en el cual se calcula
∗ Grupo humano al cual se refiereGrupo humano al cual se refiere
∗ LugarLugar
TMGTMG19571957 = 12,9 muertes por 1.000 hab= 12,9 muertes por 1.000 hab
en Chile, 1957en Chile, 1957

22. Tasas específicasTasas específicas
∗ Estimador de riesgo considerando:Estimador de riesgo considerando:
∗ Atributo poblacional de interésAtributo poblacional de interés
∗ EnfermedadEnfermedad
∗ SexoSexo
∗ grupo de edadgrupo de edad
∗ OtrosOtros

23. RequerimientosRequerimientos
∗ Numerador específicoNumerador específico
∗ Mortalidad por enfermedadMortalidad por enfermedad
cardiovascular, según sexo, etccardiovascular, según sexo, etc
∗ denominador específico :denominador específico :
∗ poblaciónpoblación expuestaexpuesta al riesgoal riesgo

24. Tasa mortalidad específica por sexoTasa mortalidad específica por sexo
∗ Numeradores : 43.690 h 36.567 mNumeradores : 43.690 h 36.567 m
∗ Denominadores 7.336.118 7.485.596Denominadores 7.336.118 7.485.596
Tasa m.h =5.95 x 1.000 hombres, 1998Tasa m.h =5.95 x 1.000 hombres, 1998
Tasa m.m =4.89 x 1.000 mujeres, 1998Tasa m.m =4.89 x 1.000 mujeres, 1998

25. Tasa mortalidad específicaTasa mortalidad específica
lugar de residencialugar de residencia
• Numeradores : 67.146 urb 13.111 ruralNumeradores : 67.146 urb 13.111 rural
• Denominadores 12.623.059 2.198.655Denominadores 12.623.059 2.198.655
Tasa m.urb =5.31 x 1.000 hab , 1998Tasa m.urb =5.31 x 1.000 hab , 1998
Tasa m.rural =5,96 x 1.000 hab, 1998Tasa m.rural =5,96 x 1.000 hab, 1998

26. IndicesIndices
∗ Cuociente entre dos tasasCuociente entre dos tasas
∗ Una de ellas es tasa de referenciaUna de ellas es tasa de referencia
Tasa m.h =5.95 x 1.000 hombres, 1998Tasa m.h =5.95 x 1.000 hombres, 1998
Tasa m.m =4.89 x 1.000 mujeres, 1998Tasa m.m =4.89 x 1.000 mujeres, 1998
Indice sobremortalidad = 1.22Indice sobremortalidad = 1.22

27. ¿Qué expresan los índices?¿Qué expresan los índices?
∗ Expresan magnitud deExpresan magnitud de excesoexceso de riesgo o dede riesgo o de protecciónprotección
∗ Su lectura es “veces más” o veces menos”Su lectura es “veces más” o veces menos”
∗ Carecen de Unidades de medidaCarecen de Unidades de medida
∗ Utilizados para relacionar tasasUtilizados para relacionar tasas

28. RazonesRazones
∗ Poco utilizadasPoco utilizadas
∗ Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
∗ Numerador y denominador: no relacionadosNumerador y denominador: no relacionados
Ej. Razón de masculinidadEj. Razón de masculinidad

29. ProporcionesProporciones
∗ Muy utilizadasMuy utilizadas
∗ Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
∗ numerador y denominador: relacionadosnumerador y denominador: relacionados
% muertes Cardiovasc = (22.057/80.257) = 27,5 %% muertes Cardiovasc = (22.057/80.257) = 27,5 %
% muertes Tumores = (17.472/80.257) = 21,8 %% muertes Tumores = (17.472/80.257) = 21,8 %
% muertes Mal def. = (3.502/80.257) = 4.4 %% muertes Mal def. = (3.502/80.257) = 4.4 %

30. InterpretaciónInterpretación
∗ Señalan importancia relativa de un eventoSeñalan importancia relativa de un evento
∗ OJO: No indican riesgoOJO: No indican riesgo
∗ No trabajan con población expuestaNo trabajan con población expuesta
∗ Utiles en descripciónUtiles en descripción

31. control de gestión por centroscontrol de gestión por centros
de responsabilidadde responsabilidad

32. Gestión y control simples
Toma de decisiones por la alta dirección
Reducida
dimensión
Entorno
estable Negocio
poco
complejo

33. Gestión y control complejas
Toma de decisiones con influencia de la
dirección intermedia
Gran
dimensión
Entorno
dinámico Negocio
complejo

34. Organización de las actividades
de la empresa en centros de
decisión
En cada centro de decisión se
sitúa a una persona en la que se
delega autoridad
Esta es la responsable, en
mayor o menor grado, de las
decisiones y sus consecuencias

35. ¿MODA?¿MODA?
ENTORNO
TIPO/TAMAÑO ORGANIZACIÓNTIPO/TAMAÑO ORGANIZACIÓN
+
+
CENTRALIZAR
DESCENTRALIZAR
=
SISTEMA
CONTROL
SISTEMA
CONTROL

36. centralización
descentralización
se retiene el
control
comunicación
fluida
consideración
de información
relevante
dispersa

37. Organización de las actividades
de la empresa en centros de
decisión
En cada centro de decisión se
sitúa a una persona en la que se
delega autoridad
Esta es la responsable, en
mayor o menor grado, de las
decisiones y sus consecuencias

38. Centros de
responsabilidad
Objeto y
objetivo
Controlabilidad
técnicas

39. Centros de coste:Centros de coste: el responsable
tiene a su cargo los costes
Centros de ingresos:Centros de ingresos: el
responsable tiene a su cargo los
ingresos
Centros de beneficios:Centros de beneficios: el
responsable tiene a su cargo los
ingresos y costes
Centros de inversiones:Centros de inversiones: el
responsable tiene a su cargo
ingresos, costes e inversiones

40. determinados costes van a
ser controlados por el director
general
otros costes van a ser
controlados por diferentes
personas a lo largo de la
estructura jerárquica

41. Determinados ingresos van
a ser controlados por el
director general
otros ingresos van a ser
controlados por diferentes
personas a lo largo de la
estructura jerárquica

42. el responsable lo es de algún tipo de
resultado económico-financiero
su centro va a tener asignados costes
e ingresos

43. mejor atribución sobre las
responsabilidades
aprovechar capacidades e
información

44. Saber a quién
preguntar ≠
Saber a quién
culpar

45. 1.examen de las posibilidades de
influencia, directa e indirecta, que
tiene sobre costes, ingresos, etc.
2.pocos dependen únicamente de un
centro en la empresa
3.controlabilidad

46. objetivos
establecidos
resultados
reales
desviaciones

47. Comunicación
Consulta
Participación
Autonomía

48. Comunicación
Consulta
Participación
Autonomía
Información
local
Información media
Información distante

49. facilitar una gestión global del
resultado
que sea compatible con una gestión
individual del resultado
resultado: resultado económico,
contable, fiscal, obtenido o distribuido,
ordinario o extraordinario, etc.
Objetivo: obtener beneficios, creación
de nuevas líneas de negocio,
substitución de líneas de productos,
etc.

50. Medida del rendimiento de las
divisiones
Ingresos
(-) Costes variables
= MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
(-) Costes fijos controlables
= RESULTADO CONTROLABLE
(-) Costes fijos no controlables
= RESULTADO DIRECTO
(+) Resultado directo del resto de divisiones
(-) Costes generales
= RESULTADO NETO

51. el responsable lo es de algún
tipo de rentabilidad sobre las
inversiones
su centro va a tener asignados
costes, ingresos y activos