Gestión financiera y pública clase 5

Gestión Financiera y Pública
CLASE 5
1
Marzo 2016Marzo 2016
Carlos Echeverría MuñozCarlos Echeverría Muñoz
Ing. Comercial y PeriodistaIng. Comercial y Periodista
MBA Y PMPMBA Y PMP
Dirección de Salud de MaipúDirección de Salud de Maipú

2
PERO ,PERO ,
¿ QUE INDICADORES¿ QUE INDICADORES
DEBEMOS CONSIDERAR?DEBEMOS CONSIDERAR?

Un Un KPIKPI, del inglés , del inglés Key Performance IndicatorKey Performance Indicator, ,
conocido como conocido como Indicador clave de desempeñoIndicador clave de desempeño, (o , (o
también también Indicador clave de rendimientoIndicador clave de rendimiento) es una ) es una
medida del nivel del desempeño de un proceso; el medida del nivel del desempeño de un proceso; el
valor del indicador está directamente relacionado con valor del indicador está directamente relacionado con
un objetivo fijado de antemano. Normalmente se un objetivo fijado de antemano. Normalmente se
expresa en porcentaje.expresa en porcentaje.
INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

4
Los KPI suelen estar ligados a la estrategia de la Los KPI suelen estar ligados a la estrategia de la
organización (ejemplificadas en las técnicas como la organización (ejemplificadas en las técnicas como la
del cuadro de mando integral). del cuadro de mando integral).
Los KPI son Los KPI son "vehículos de comunicación";"vehículos de comunicación";
permiten que los ejecutivos de alto nivel comuniquen permiten que los ejecutivos de alto nivel comuniquen
la misión y visión de la empresa a los niveles la misión y visión de la empresa a los niveles
jerárquicos más bajos, involucrando directamente a jerárquicos más bajos, involucrando directamente a
todos los colaboradores en la realización de los todos los colaboradores en la realización de los
objetivos estratégicos de la empresa.objetivos estratégicos de la empresa.
INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

5
CLASES DE INDICADORES:CLASES DE INDICADORES:
Indicadores de desempeño o de gestión :Indicadores de desempeño o de gestión :
• Miden el cumplimiento de meta y objetivoMiden el cumplimiento de meta y objetivo
alcanzados en un proyecto/ programa o planalcanzados en un proyecto/ programa o plan
operativo.operativo.
• Instrumentos de medición de las variables asociadasInstrumentos de medición de las variables asociadas
a las metasa las metas
• Medidas que describen como una institución estaMedidas que describen como una institución esta
alcanzando sus objetivos y metasalcanzando sus objetivos y metas

ConceptualizaciónConceptualización
El logro de la competitividad está referido El logro de la competitividad está referido
primordialmente al modelo organizacional. primordialmente al modelo organizacional.

Un elemento de primer orden son los Un elemento de primer orden son los
indicadores de gestión.indicadores de gestión.

Factores para establecer el logro y el Factores para establecer el logro y el
cumplimiento de la Misión, y enseguida cumplimiento de la Misión, y enseguida
objetivos y metas de un determinado proceso.objetivos y metas de un determinado proceso.


El monitoreo de los indicadores establece las El monitoreo de los indicadores establece las
condiciones y síntomas que se derivan del condiciones y síntomas que se derivan del
desarrollo de las actividades. desarrollo de las actividades.
Se debe tener la cantidad adecuada de Se debe tener la cantidad adecuada de
indicadores para garantizar un flujo de indicadores para garantizar un flujo de
información constante, real y precisa sobre información constante, real y precisa sobre
aspectos como: Efectividad, eficiencia, eficacia, aspectos como: Efectividad, eficiencia, eficacia,
productividad, calidad, la ejecución productividad, calidad, la ejecución
presupuestal, la incidencia de la gestión. presupuestal, la incidencia de la gestión.
ConceptualizaciónConceptualización

EjemplosEjemplos
% de ejecución de egresos.% de ejecución de egresos.
% de uso de puestos de % de uso de puestos de
trabajo.trabajo.
% uso de instalaciones.% uso de instalaciones.
Ordenes atendidas.Ordenes atendidas.
Ejecución de planes.Ejecución de planes.
Grado de concentración.Grado de concentración.
Grado de concordancia.Grado de concordancia.
Grado de cumplimiento.Grado de cumplimiento.
Grado de incidencia.Grado de incidencia.
Grado de información.Grado de información.
Grado de oportunidad.Grado de oportunidad.
Grado de racionalidad.Grado de racionalidad.
Grado de satisfacción.Grado de satisfacción.
Nº de personas a en servicio.Nº de personas a en servicio.
Nº. de equipos fuera de Nº. de equipos fuera de
servicio.servicio.
Nº Contratas extras.Nº Contratas extras.
Porcentaje de vacantes.Porcentaje de vacantes.
Presupuesto ejecutado.Presupuesto ejecutado.
Rastreo postinvestigación.Rastreo postinvestigación.
Servicios prestados.Servicios prestados.
Tiempo de entrega.Tiempo de entrega.
Unidades movilizadas.Unidades movilizadas.

Categorías de los indicadoresCategorías de los indicadores
Se debe saber discernir entre indicadores deSe debe saber discernir entre indicadores de
cumplimiento, de evaluación, de eficiencia, decumplimiento, de evaluación, de eficiencia, de
eficacia e indicadores de gestión.eficacia e indicadores de gestión.

•Indicadores de cumplimiento: con base en que el
cumplimiento tiene que ver con la conclusión de
una tarea. Los indicadores de cumplimiento están
relacionados con las razones que indican el grado
de consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo:
cumplimiento del programa de pedidos.

•Indicadores de evaluación: la evaluación
tiene que ver con el rendimiento que se obtiene
de una tarea, trabajo o proceso. Los indicadores
de evaluación están relacionados con las
razones y/o los métodos que ayudan a
identificar nuestras fortalezas, debilidades y
oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluación
del proceso de gestión de pedidos.

Indicadores de eficiencia: teniendo en cuenta que
eficiencia tiene que ver con la actitud y la
capacidad para llevar a cabo un trabajo o una
tarea con el mínimo de recursos. Los indicadores
de eficiencia están relacionados con las razones
que indican los recursos invertidos en la
consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo:
Tiempo fabricación de un producto, razón de
piezas / hora, rotación de inventarios.

Indicadores de eficacia:Indicadores de eficacia: eficaz tiene que ver
con hacer efectivo un intento o propósito. Los
indicadores de eficacia están relacionados con las
razones que indican capacidad o acierto en la
consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo:
grado de satisfacción de los clientes con relación
a los pedidos.

Indicadores de gestión:Indicadores de gestión: teniendo en cuenta queteniendo en cuenta que
gestión tiene que ver con administrar y/o establecergestión tiene que ver con administrar y/o establecer
acciones concretas para hacer realidad las tareasacciones concretas para hacer realidad las tareas
y/o trabajos programados y planificados. Losy/o trabajos programados y planificados. Los
indicadores de gestión están relacionados con lasindicadores de gestión están relacionados con las
razones que permiten administrar realmente unrazones que permiten administrar realmente un
proceso. Ejemplo: administración y/o gestión de losproceso. Ejemplo: administración y/o gestión de los
almacenes de productos en proceso de fabricaciónalmacenes de productos en proceso de fabricación
y de los cuellos de botella.y de los cuellos de botella.

ERRORESERRORES COMO EVITARLOSCOMO EVITARLOS
Los indicadores de gestión que miden laLos indicadores de gestión que miden la
actividad en lugar del desempeñoactividad en lugar del desempeño
proveen data menos útil y unaproveen data menos útil y una
sobrecarga de información.sobrecarga de información.
Focalizarse en los objetivos clave de laFocalizarse en los objetivos clave de la
organización, lo cual mantendrá laorganización, lo cual mantendrá la
atención en las metas esenciales.atención en las metas esenciales.
Focalización en metas de corto plazo aFocalización en metas de corto plazo a
expensas de objetivos de largo plazo, esexpensas de objetivos de largo plazo, es
inconveniente, debido a la presión porinconveniente, debido a la presión por
un desempeño inmediato.un desempeño inmediato.
Los modelos de control de gestiónLos modelos de control de gestión
ayudan a asegurar la inclusión deayudan a asegurar la inclusión de
objetivos de corto y largo plazo.objetivos de corto y largo plazo.
La falta de conocimiento de las medidasLa falta de conocimiento de las medidas
de resultados, pueden ocasionar que losde resultados, pueden ocasionar que los
indicadores de gestión sean utilizadosindicadores de gestión sean utilizados
deficientemente.deficientemente.
Invertir tiempo en desarrollar buenasInvertir tiempo en desarrollar buenas
medidas de resultados, aun cuando estomedidas de resultados, aun cuando esto
no es una tarea fácilno es una tarea fácil
Demasiados indicadores financierosDemasiados indicadores financieros
comparados con los indicadores decomparados con los indicadores de
calidad, por ejemplo, pueden ocasionarcalidad, por ejemplo, pueden ocasionar
un desempeño no equilibrado yun desempeño no equilibrado y
descuidar áreas esenciales.descuidar áreas esenciales.
Los modelos de control de gestiónLos modelos de control de gestión
pueden utilizarse para establecer unpueden utilizarse para establecer un
balance adecuado.balance adecuado.

ERRORESERRORES COMO EVITARLOSCOMO EVITARLOS
La manipulación de los datos paraLa manipulación de los datos para
mejorar el desempeño, sobre todomejorar el desempeño, sobre todo
cuando la recompensa o el “castigo”cuando la recompensa o el “castigo”
dependen de los indicadores.dependen de los indicadores.
Los indicadores maliciosos se puedenLos indicadores maliciosos se pueden
reducir estableciendo indicadores dereducir estableciendo indicadores de
gestión equilibrados, verificando la datagestión equilibrados, verificando la data
involucrada en ellos.involucrada en ellos.
Peligro al especificar los datos, porquePeligro al especificar los datos, porque
puede ser interesantes en lugar depuede ser interesantes en lugar de
necesarios.necesarios.
Focalizar los indicadores de gestión enFocalizar los indicadores de gestión en
los objetivos clave, acabando con loslos objetivos clave, acabando con los
indicadores de “bonito saberlo” en vezindicadores de “bonito saberlo” en vez
de los “necesario saber”.de los “necesario saber”.
Riesgos de medir procesos de trabajoRiesgos de medir procesos de trabajo
que son fáciles de controlar, en lugar deque son fáciles de controlar, en lugar de
aquellos que tienen mayor valoraquellos que tienen mayor valor
potencial.potencial.
Focalizarse en los objetivos clave yFocalizarse en los objetivos clave y
generar un efecto cascada haciagenerar un efecto cascada hacia
medidas de mayor valor agregado.medidas de mayor valor agregado.
No comparara actividades similares, loNo comparara actividades similares, lo
cual puede ocasionar sentimientos decual puede ocasionar sentimientos de
injusticias y falta de confianza en losinjusticias y falta de confianza en los
indicadores de desempeño.indicadores de desempeño.
La calidad de los datos debe ser alta yLa calidad de los datos debe ser alta y
los principios para establecerlos principios para establecer
comparaciones deben establecerse porcomparaciones deben establecerse por
consenso.consenso.

INDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACIONINDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACION
Alcance del sistema de indicadoresAlcance del sistema de indicadores
El sistema de gestión, estaría conformado por dosEl sistema de gestión, estaría conformado por dos
aspectos claves:aspectos claves:
Los indicadores:Los indicadores: Es necesario identificar los indicadoresEs necesario identificar los indicadores
con los cuales la directiva y los administradores de lascon los cuales la directiva y los administradores de las
distintas áreas funcionales de la empresa, tendrían toda ladistintas áreas funcionales de la empresa, tendrían toda la
información necesaria para tomar decisiones.información necesaria para tomar decisiones.

INDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACIONINDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACION
Alcance del sistema de indicadoresAlcance del sistema de indicadores
El sistema de gestión, estaría conformado por dosEl sistema de gestión, estaría conformado por dos
aspectos claves:aspectos claves:
El sistema de gestión:El sistema de gestión: compuesto por los puntos decompuesto por los puntos de
información y control, que permitirán en forma visible,información y control, que permitirán en forma visible,
identificar donde están las desviaciones, concentrando asíidentificar donde están las desviaciones, concentrando así
la atención de todos los responsables en la toma dela atención de todos los responsables en la toma de
decisiones.decisiones.

Indicadores de efectividadIndicadores de efectividad
La efectividad, significa cuantificación del logro de
la meta, también es sinónimo de eficacia y se le
define como "Capacidad de lograr el efecto que se
desea". Los indicadores de eficacia o efectividad,
tienen que ver con hacer realidad un intento o
propósito, y están relacionados con el cumplimiento
al ciento por ciento de los objetivos planteados. En
este sentido se pueden diseñar los siguientes
indicadores de efectividad (no son únicos):

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS
PRODUCTIVIDAD
TRABAJO, ENERGIA, MATERIALES
RESULTADOS ALCANZADOS
EFECTIVIDAD
RESULTADOS PLANIFICADOS
EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS
RECURSOS UTILIZADOS
RENTABILIDAD
CAPACIDAD PARA RETORNAR
EL CAPITAL
CALIDAD
• CALIDAD DE PRODUCCIÓN
• CALIDAD PARA EL CLIENTE
EFECTIVIDAD
Consecución de los objetivos
VALOR DE
MERCADO
COMPETITIVIDAD
RENTABILIDAD
RIESGO
LIQUIDEZ
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
PRODUCTIVIDAD
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
RECURSOS UTILIZADOS
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALIDAD
EFECTIVIDAD
Consecución de los objetivos
VALOR DE
MERCADO
COMPETITIVIDAD
RENTABILIDAD
RIESGO
LIQUIDEZ
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
EFECTIVIDAD EN EL USO DE
LAS INSTALACIONES
VOLUMEN PRODUCIDO
VOLUMEN PROGRAMADO
X 100
EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS =
VOLUMEN VENDIDO
VOLUMEN PLANIFICADO DE VENTAS
X 100
=

Descripción delDescripción del
IndicadorIndicador
VariablesVariables
FundamentalesFundamentales
EFECTIVIDAD EN EL USO DE LASEFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS
INSTALACIONESINSTALACIONES
Es el grado de cumplimiento del programa deEs el grado de cumplimiento del programa de
producción. Este factor puede estar afectadoproducción. Este factor puede estar afectado
por causas imputadas tanto a los equipos depor causas imputadas tanto a los equipos de
producción, como a los que administran elproducción, como a los que administran el
proceso. El indicador es medidoproceso. El indicador es medido
porcentualmente (%).porcentualmente (%).
• Disponibilidad de las instalaciones.Disponibilidad de las instalaciones.
• Eficiencia de los equipos.Eficiencia de los equipos.
• Efectividad en la logística y el transporte.Efectividad en la logística y el transporte.
EFECTIVIDAD EN EL SERVICIOEFECTIVIDAD EN EL SERVICIO
Es el grado de cumplimiento del plan deEs el grado de cumplimiento del plan de
servicios, en términos de volumen, Elservicios, en términos de volumen, El
indicador es medido porcentualmente (%).indicador es medido porcentualmente (%).
• Efectividad en el uso de las instalaciones.Efectividad en el uso de las instalaciones.
• Eficiencia en la gestión de servicios yEficiencia en la gestión de servicios y
resolución de casos.resolución de casos.

INDICADORES DE EFICIENCIAINDICADORES DE EFICIENCIA
La eficiencia es la capacidad administrativa deLa eficiencia es la capacidad administrativa de
producir el máximo de resultados con el mínimo deproducir el máximo de resultados con el mínimo de
recursos, el mínimo de energía y en el mínimo derecursos, el mínimo de energía y en el mínimo de
tiempo posible. Entre los indicadores de eficiencia setiempo posible. Entre los indicadores de eficiencia se
pueden mencionarlos siguientes:pueden mencionarlos siguientes:

PRODUCTIVIDAD
EFECTIVIDAD
EFI CI ENCI A
RECURSOS PLANI FI CADOS
RECURSOS UTI LI ZADOS
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALIDAD
EFI CI ENCI A
Lograr el máximo de las metas
trazadas, con la utilización del mínima
de recursos.
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
PRODUCTIVIDAD
EFECTIVIDAD
EFI CI ENCI A
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALIDAD
EFI CI ENCI A
Lograr el máximo de las metas
trazadas, con la utilización del mínima
de recursos.
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
USO DE LA CAPACI DAD
I NSTALADA
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN
CAPACIDAD INSTALADA
X 100
NI VEL DE I NVENTARI OS =
COSTO DEL INVENTARIO (Bs.)
VENTAS NETAS (Bs.)
X 100
=

IndicadorIndicador
VariablesVariables
USO DEUSO DE
Indica el uso racional de lasIndica el uso racional de las
instalaciones productivas, con baseinstalaciones productivas, con base
en la capacidad nominal oen la capacidad nominal o
instalada. El indicador es medidoinstalada. El indicador es medido
• Disponibilidad de lasDisponibilidad de las
instalaciones.instalaciones.
• Eficiencia en el mantenimiento.Eficiencia en el mantenimiento.
• Efectividad en el transporte.Efectividad en el transporte.
• Capacidad de las instalaciones.Capacidad de las instalaciones.
NIVEL DE INVENTARIOSNIVEL DE INVENTARIOS
Permite conocer el uso racional delPermite conocer el uso racional del
capital invertido en inventarios concapital invertido en inventarios con
relación a las ventas netas. Elrelación a las ventas netas. El
indicador es medidoindicador es medido
• Eficiencia en el uso de losEficiencia en el uso de los
insumosinsumos
• Determinación optima de losDeterminación optima de los
niveles de reposición.niveles de reposición.
• Efectividad en el pago aEfectividad en el pago a
proveedores.proveedores.
• Eficiencia en el tiempo deEficiencia en el tiempo de
compras.compras.

INDICADORES DE CALIDADINDICADORES DE CALIDAD
El concepto técnico de calidad representa más bien unaEl concepto técnico de calidad representa más bien una
forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente,forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente,
predominan la preocupación por satisfacer al cliente y porpredominan la preocupación por satisfacer al cliente y por
mejorar, día a día, procesos y resultados. Hoy en díamejorar, día a día, procesos y resultados. Hoy en día
introduce el concepto de mejora continua en cualquierintroduce el concepto de mejora continua en cualquier
organización y a todos los niveles de la misma. Entre losorganización y a todos los niveles de la misma. Entre los
indicadores de eficiencia se pueden mencionarlosindicadores de eficiencia se pueden mencionarlos
siguientes:siguientes:

PRODUCTIVIDAD
EFECTI VI DAD
RESULTADOS PLANI FICADOS
EFICIENCIA
RECURSOS UTILIZADOS
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALI DAD
CALI DAD
Producto o servicio que satisface
plenamente las necesidades de todos
aquellos que están involucrados con el
proceso.
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
PRODUCTIVIDAD
EFECTI VI DAD
RESULTADOS PLANI FICADOS
EFICIENCIA
RECURSOS UTILIZADOS
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALI DAD
CALI DAD
Producto o servicio que satisface
plenamente las necesidades de todos
aquellos que están involucrados con el
proceso.
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
RENDI MI ENTO DE CALI DAD =
VOLUMEN TOTAL PRODUCIDO
X 100
CALI DAD DE USO =
VOLUMEN RECLAMADO POR CALIDAD (PROCEDENTE)
VOLUMEN TOTAL DE VENTAS
X 100
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN CONFORME

IndicadorIndicador
VariablesVariables
RENDIMIENTO DE CALIDADRENDIMIENTO DE CALIDAD
Mide la calidad de los procesos,Mide la calidad de los procesos,
permitiendo detectar las deficienciaspermitiendo detectar las deficiencias
en etapas próximas en su origen (enen etapas próximas en su origen (en
las operaciones). El indicador eslas operaciones). El indicador es
medido porcentualmente (%).medido porcentualmente (%).
• Disponibilidad de lasDisponibilidad de las
instalaciones.instalaciones.
• Eficiencia en el mantenimiento.Eficiencia en el mantenimiento.
• Efectividad en el transporte.Efectividad en el transporte.
• Capacidad de las instalaciones.Capacidad de las instalaciones.
CALIDAD DE USOCALIDAD DE USO
Mide la calidad de los productos conMide la calidad de los productos con
base en la aceptación por parte debase en la aceptación por parte de
los clientes. El indicador es medidolos clientes. El indicador es medido
• Eficiencia en la gestión deEficiencia en la gestión de
comercialización y ventas.comercialización y ventas.
• Atención y verificación en losAtención y verificación en los
reclamos de los clientes.reclamos de los clientes.
• Eficiencia en la gestión deEficiencia en la gestión de
calidad.calidad.

INDICADORES DE PRODUCTIVIDADINDICADORES DE PRODUCTIVIDAD
PRODUCTI VI DAD
EFECTIVIDAD
EFI CI ENCI A
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALIDAD
PRODUCTI VI DAD
Relación entre los productos y uno o más
de los recursos utilizados en el proceso
de producción
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
PRODUCTI VI DAD
EFECTIVIDAD
EFI CI ENCI A
RENTABILIDAD
EL CAPITAL
CALIDAD
PRODUCTI VI DAD
Relación entre los productos y uno o más
de los recursos utilizados en el proceso
de producción
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
APALANCAMIENTO
DEUDA / CAPITAL
PRODUCTI VI DAD DE LA
MANO DE OBRA
Horas Hombre TRABAJADAS
COSTO UNI TARI O DE
PRODUCCI ÓN
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN (Bs.)
=
PRODUCTI VI DAD DEL
CAPI TAL ACTIVO TOTAL PROMEDIO (Bs.)
=
=

Descripción del IndicadorDescripción del Indicador Variables FundamentalesVariables Fundamentales
PRODUCTIVIDAD DE OBRAPRODUCTIVIDAD DE OBRA
Mide la contribución de la mano de obra alMide la contribución de la mano de obra al
volumen de producción. El indicador esvolumen de producción. El indicador es
medido en toneladas por hh-trabajadas.medido en toneladas por hh-trabajadas.
• Tiempo efectivo de trabajo.Tiempo efectivo de trabajo.
• Cumplimiento plan de desarrollo yCumplimiento plan de desarrollo y
capacitación.capacitación.
• Eficiencia en la gestión de calidad.Eficiencia en la gestión de calidad.
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓNCOSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
Resume la globalidad de los costos incluidosResume la globalidad de los costos incluidos
en el proceso de producción. Es un indicadoren el proceso de producción. Es un indicador
integral de productividad, y es medido enintegral de productividad, y es medido en
Bolívares por tonelada producida conforme.Bolívares por tonelada producida conforme.
• Cumplimiento en la ejecuciónCumplimiento en la ejecución
presupuestaria.presupuestaria.
• Eficiencia en el uso de los recursos.Eficiencia en el uso de los recursos.
• Administración de los programas deAdministración de los programas de
reducción de costos.reducción de costos.
RODUCTIVIDAD DEL CAPITALRODUCTIVIDAD DEL CAPITAL
Mide la productividad de los activos de laMide la productividad de los activos de la
empresa, y se expresa como toneladasempresa, y se expresa como toneladas
producidas conforme por Bolívar de activo.producidas conforme por Bolívar de activo.
• Eficiencia en el uso de los recursos.Eficiencia en el uso de los recursos.
• Control efectivo de los activos.Control efectivo de los activos.

INDICADORES DE GESTIÓNINDICADORES DE GESTIÓN

Una vez identificados los factores claves de éxito, seUna vez identificados los factores claves de éxito, se
deben establecer para cada uno de ellos los indicadoresdeben establecer para cada uno de ellos los indicadores
que servirán como mecanismo de monitoreo y control.que servirán como mecanismo de monitoreo y control.
Establecer indicadores para cadaEstablecer indicadores para cada
factor crítico de éxitofactor crítico de éxito

Cuando el factor clave de éxito se refiere a unaCuando el factor clave de éxito se refiere a una
condición de entrada, las variables estaráncondición de entrada, las variables estarán
determinadas por los atributos de los elementosdeterminadas por los atributos de los elementos
de entrada que son necesarios controlar, tal comode entrada que son necesarios controlar, tal como
se presentase presenta
en la siguiente ecuación:en la siguiente ecuación:

Cuando el factor clave de éxito se refiere a un
proceso primario y la naturaleza del control más
apropiado es de eficiencia, las variables estarán
relacionadas con el uso de los recursos por
parte del proceso, como se presenta en la
siguiente ecuación:

Cuando el factor clave de éxito se refiere a un
proceso primario y la naturaleza del control más
apropiado es de eficacia, las variables estarán
relacionadas con el cumplimiento de los
resultados esperados por parte de dicho proceso
tal como se presenta en la siguiente ecuación:

Los indicadores serán mecanismos útiles de control si
pueden ser comparados con valores de referencia
establecidos previamente.
Estos valores de referencia se definen a partir de los
objetivos y las condiciones del sistema que se desea
monitorear y controlar. Los valores típicos de referencia son:
Determinar, para cada indicador elDeterminar, para cada indicador el
estado, el umbral y el rango deestado, el umbral y el rango de
gestióngestión

•EstadoEstado: Valor inicial o actual de: Valor inicial o actual de un indicador.un indicador.
•UmbralUmbral: Es el valor del indicador que se quiere: Es el valor del indicador que se quiere
lograr o mantener.lograr o mantener.
•Rango de gestión:Rango de gestión: Es el espacio comprendidoEs el espacio comprendido
entre los valores mínimo y máximo aceptables, queentre los valores mínimo y máximo aceptables, que
el indicador puede tomarel indicador puede tomar
Determinar, para cada indicador elDeterminar, para cada indicador el
estado, el umbral y el rango de gestiónestado, el umbral y el rango de gestión

Finalmente, para el cálculo de cadaFinalmente, para el cálculo de cada
indicador es necesario determinar lasindicador es necesario determinar las
fuentes de información, la frecuencia de lafuentes de información, la frecuencia de la
medición de las distintas variables, la formamedición de las distintas variables, la forma
de tabulación, el análisis y la presentaciónde tabulación, el análisis y la presentación
de la información.de la información.
Diseñar la mediciónDiseñar la medición

En este ejemplo se muestra la elaboración deEn este ejemplo se muestra la elaboración de
cada paso del esquema propuesto para lacada paso del esquema propuesto para la
definición de indicadores de gestión de undefinición de indicadores de gestión de un
sistema (supuesto) de contratación de personalsistema (supuesto) de contratación de personal
en una organización.en una organización.
EJEMPLOEJEMPLO

Contar con objetivos y planesContar con objetivos y planes
Asumimos la siguiente definición de propósito yAsumimos la siguiente definición de propósito y
objetivo para el sistema de contratación deobjetivo para el sistema de contratación de
personal.personal.
Propósito:Propósito: Lograr una contratación efectiva delLograr una contratación efectiva del
personal requerido por la organización parapersonal requerido por la organización para
cubrir sus vacantes.cubrir sus vacantes.
EJEMPLOEJEMPLO

Contar con objetivos y planesContar con objetivos y planes
Objetivo: Garantizar que la totalidadObjetivo: Garantizar que la totalidad de lasde las
contrataciones del personal requerido por lacontrataciones del personal requerido por la
organización cumple con los perfilesorganización cumple con los perfiles
establecidos para los cargos solicitados, y queestablecidos para los cargos solicitados, y que
el 90% de dichos procesos se realizarán dentroel 90% de dichos procesos se realizarán dentro
del tiempo establecido.del tiempo establecido.
EJEMPLOEJEMPLO

Identificar los factores claves o críticos de
éxito
De acuerdo con el esquema propuesto de
identificación para los factores críticos de éxito
se encontraron las siguientes condiciones y los
siguientes procesos primarios.
EJEMPLOEJEMPLO

Condiciones
•• Solicitudes de contratación de personal nuevo,Solicitudes de contratación de personal nuevo,
con especificaciones completas y libres decon especificaciones completas y libres de
ambigüedad.ambigüedad.
•• Hojas de vida completas y con el perfil de losHojas de vida completas y con el perfil de los
aspirantes completamente detallado.aspirantes completamente detallado.
EJEMPLOEJEMPLO

En la tabla anterior se presentan las actividadesEn la tabla anterior se presentan las actividades
primarias y la razón por la cual se consideranprimarias y la razón por la cual se consideran
necesarias.necesarias.
Igualmente, podemos observar que cada una deIgualmente, podemos observar que cada una de
estas actividades por sí sola no es suficiente paraestas actividades por sí sola no es suficiente para
alcanzar el objetivo propuesto, por lo tanto, sealcanzar el objetivo propuesto, por lo tanto, se
requiere la combinación de las actividades i, ii y iii,requiere la combinación de las actividades i, ii y iii,
para alcanzar la suficiencia que garantice el logropara alcanzar la suficiencia que garantice el logro
del objetivo propuesto.del objetivo propuesto.
EJEMPLOEJEMPLO

En suma, los factores claves de éxito para elEn suma, los factores claves de éxito para el
sistema propuesto son:sistema propuesto son:
a.a.Control en el cumplimiento de especificacionesControl en el cumplimiento de especificaciones
completas para cada solicitud recibida.completas para cada solicitud recibida.
b.b.Control en la especificación completa y detalladaControl en la especificación completa y detallada
del perfil en las hojas de vida recibidas.del perfil en las hojas de vida recibidas.
EJEMPLOEJEMPLO

c. Preselección eficiente de hojas devida.c. Preselección eficiente de hojas devida.
d. Evaluación y aseguramiento en eld. Evaluación y aseguramiento en el
cumplimiento de los perfiles solicitados porcumplimiento de los perfiles solicitados por
parte de los candidatos seleccionados.parte de los candidatos seleccionados.
e. Vinculación efectiva.e. Vinculación efectiva.
EJEMPLOEJEMPLO

Definir indicadores para cada factor claveDefinir indicadores para cada factor clave
de éxitode éxito
Para cada factor clave de éxito se define elPara cada factor clave de éxito se define el
tipo de indicador de acuerdo con la naturalezatipo de indicador de acuerdo con la naturaleza
de control más apropiada. Se proponen losde control más apropiada. Se proponen los
siguientes indicadores:siguientes indicadores:
EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E a.: Corresponde a una condición, por
lo tanto, el indicador se construye a partir de
los atributos que controla:
EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E c.: Para este proceso primarioF.C.E c.: Para este proceso primario eses
conveniente evaluar la eficiencia del proceso,conveniente evaluar la eficiencia del proceso,
por lo tanto el indicador propuesto es:por lo tanto el indicador propuesto es:
EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E d: Para este proceso primario es
conveniente evaluar la eficacia y la eficiencia
del proceso, por lo tanto los indicadores
propuestos son:
EJEMPLOEJEMPLO

Determinar, para cada indicador, el estado, el umbral yDeterminar, para cada indicador, el estado, el umbral y
el rango de gestiónel rango de gestión
Para los indicadores propuestos en el paso anterior, yPara los indicadores propuestos en el paso anterior, y
tomando como referencia el objetivo propuesto, setomando como referencia el objetivo propuesto, se
establecen los siguientes valores de umbral y rango.establecen los siguientes valores de umbral y rango.
EJEMPLOEJEMPLO

A partir de la aplicación del enfoque de sistemas, y deA partir de la aplicación del enfoque de sistemas, y de
los conceptos de control de la teoría cibernética, se halos conceptos de control de la teoría cibernética, se ha
logrado articular una propuesta metodológica quelogrado articular una propuesta metodológica que
contribuye a resolver el problema que deben enfrentarcontribuye a resolver el problema que deben enfrentar
las organizaciones cuando pretenden definir y construirlas organizaciones cuando pretenden definir y construir
indicadores efectivos de gestión para el monitoreo yindicadores efectivos de gestión para el monitoreo y
control de las acciones estratégicas emprendidas encontrol de las acciones estratégicas emprendidas en
procura de alcanzar sus objetivos.procura de alcanzar sus objetivos.
En suma, este esquema metodológico facilita, ordena yEn suma, este esquema metodológico facilita, ordena y
sistematiza este proceso de formulación y construcciónsistematiza este proceso de formulación y construcción
de los indicadores de gestión.de los indicadores de gestión.
CONCLUSIONES

Procesos del Sistema de AdministraciónProcesos del Sistema de Administración
Financiera del Estado.Financiera del Estado.
PROCESOS SAFE:
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
ADMINISTRACIONADMINISTRACION
DE FONDOSDE FONDOS
ADMINISTRACIONADMINISTRACION
DE DEUDADE DEUDA
CONTROLCONTROL
FINANCIEROFINANCIERO
CONTABILIDADCONTABILIDAD
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PROCESOS SAFE:PROCESOS SAFE:

Clasificaciones PresupuestariasClasificaciones Presupuestarias
El sistema presupuestario cuenta con una herramienta llamada
clasificaciones presupuestarias, que busca facilitar el análisis de
los efectos económicos y sociales de las actividades de
gobierno, posibilitar la formulación de los programas de
gobierno para cumplir sus funciones, contribuir a una expedita
ejecución del presupuesto y, por sobre todo, facilitar la
contabilidad fiscal.
Las clasificaciones presupuestarias se deben establecer por
decreto supremo emanado del Ministerio de Hacienda, según
este, se establece las siguientes categorías.

1.Clasificación institucional: Corresponde a la agrupación
presupuestaria de los organismos que se incluyen en la Ley de
Presupuestos del Sector Público, como sigue:
1. Partida: Nivel superior de agrupación asignada a la
Presidencia de la República, al Congreso Nacional, al
Poder Judicial, a la Contraloría General de la República,
Ministerio Público, a cada uno de los diversos
Ministerios y a la Partida "Tesoro Público" que contiene
la estimación de ingresos del Fisco y de los gastos y
aportes de cargo fiscal.

2. Capitulo: Subdivisión de la Partida, que corresponde a
cada uno de los organismos que se identifican con
presupuestos aprobados en forma directa en la Ley de
Presupuestos.
3. Programa: División presupuestaria de los Capítulos,
en relación a funciones u objetivos específicos
identificados dentro de los presupuestos de los organismos
públicos.

2. Clasificación por objeto o naturaleza del gasto: Corresponde
al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo
con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a
que se destinen los recursos, en lo que respecta a los gastos.
Contiene las siguientes divisiones:
a.a.Subtítulo:Subtítulo: Agrupación de operaciones presupuestarias de
características o naturaleza homogénea, que comprende un conjunto
de ítem.
b.b.Ítem:Ítem: Representa un "motivo significativo" de ingreso o gasto.
c.c.Asignación:Asignación: Corresponde a un "motivo específico" del ingreso o
gasto.
d.d.Sub-asignación:Sub-asignación: Subdivisión de la asignación en conceptos de
“naturaleza más particularizada”.

Dos Formas de ver las cosas:
Mi mujer y yo estábamos sentados a la mesa en la reunión de
mis excompañeros de universidad. Yo contemplaba a una mujer
sentada en una mesa vecina, totalmente borracha que se mecía
con su bebida en la mano.
Mi mujer me preguntó: – ¿La conoces? – Sí -suspiré-, es mi ex-
novia. Supe que se dio a la bebida cuando nos separamos hace
algunos años y me dijeron que nunca más estuvo sobria. – ¡Dios mío!
– exclamó mi mujer ¡Quién diría que una persona puede celebrar
algo durante tanto tiempo!
Moraleja : Siempre hay dos maneras de ver las cosas …

Un hombre estaba poniendo flores en la tumba de un pariente,Un hombre estaba poniendo flores en la tumba de un pariente,
cuando ve a un chino poniendo un plato de arroz en la tumbacuando ve a un chino poniendo un plato de arroz en la tumba
vecina. El hombre se dirige al chino, y le pregunta:vecina. El hombre se dirige al chino, y le pregunta:
- ‘Disculpe señor, pero ¿cree usted que de verdad el difunto comerá- ‘Disculpe señor, pero ¿cree usted que de verdad el difunto comerá
el arroz?el arroz?
- ‘Si’, respondió el chino… ‘Cuando el suyo venga a oler sus- ‘Si’, respondió el chino… ‘Cuando el suyo venga a oler sus
FLORES.FLORES.
MoralejaMoraleja
Respetar las opciones del otro, es una de las mayores virtudes queRespetar las opciones del otro, es una de las mayores virtudes que
un ser humano puede tener. Las personas son diferentes, actúanun ser humano puede tener. Las personas son diferentes, actúan
diferente y piensan diferente. No juzgue…….Solamentediferente y piensan diferente. No juzgue…….Solamente
COMPRENDA.COMPRENDA.

Había una vez cuatro individuos llamados “Todo el Mundo”,
“Alguien”, “Nadie” y “Cualquiera”.
Siempre que había un trabajo por hacer, “Todo el Mundo” estaba
seguro de que “Alguien” lo haría.
“Cualquiera” podría haberlo hecho, pero “Nadie” lo hizo.
Cuando “Nadie” lo hizo, “Alguien” se puso nervioso porque “Todo el
Mundo” tenía el deber de hacerlo.
Al final, “Todo el Mundo” culpó a “Alguien” cuando “Nadie” hizo lo
que “Cualquiera” podría haber hecho.
Moraleja: ElMoraleja: El trabajo en equipotrabajo en equipo, y la Proactividad, deben formar, y la Proactividad, deben formar
parte de nuestro dia a dia.parte de nuestro dia a dia.

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