1. CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código:
IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Sincelejo, Sucre Versión:
01
PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha:
24-06-2010
3. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA
Este presupuesto es una herramienta muy útil para la gerencia, ya que incluye valores
estimados de los ingresos y egresos de caja para el período presupuestado, indica
además, la disponibilidad de recursos en efectivo, muestra la disponibilidad de fondos
para futuras inversiones o la necesidad de recursos adicionales que se deben obtener en
ara
el corto o largo plazo mediante préstamos u otras fuentes de financiamiento.
3.2 PRONÓSTICO DE VENTAS
El pronóstico de ventas es la base para elaborar la mayoría de presupue
presupuestos de la
empresa, son las ventas las que proporcionan mayoritariamente los fondos que se
convierten en los ingresos para atender los diferentes frentes operacionales: compra de
mercancías o materias primas, pago de mano de obra y costos de fabricación, g gastos
operacionales, entre otros.
3.3 ELABORACIÓN
3 DEL PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
Una vez identificado el período que cubrirá el presupuesto de efectivo, se procede a su
elaboración. Para comenzar, se deben clasificar previamente las partidas de ingresos y
egresos, teniendo en cuenta su importancia relativa:
Ingresos:
Ventas de contado
Recaudos de cartera
Aportes de capital
Venta de propiedades, planta y equipo
Otros ingresos: intereses, arrendamientos, aprovechamientos, entre otros.
Egresos:
Pago a proveedores
Gastos de personal: sueldos y salarios, prestaciones sociales, etc.
Arrendamientos
Servicios públicos
Impuestos
Publicidad
Compra de propiedades, planta y equipo
Abono y pago de préstamos
Gastos operacionales diversos
Otros egresos
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha:
24-06-2010
Modelo de presupuesto de efectivo:
ALMACÉN CARIBE LTDA.
Presupuesto de Efectivo
Primer semestre 2010
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
INGRESOS:
Saldo disponible al inicio
del mes (en las cuentas
14.000.000 10.671.000 14.796.000 9.195.000 11.466.000 4.923.000
bancarias, o en Cajas
Mayores y menores)
Ventas de contado 1.500.000 3.000.000 2.000.000 4.500.000 7.000.000 9.000.000
Recaudos de cartera 14.000.000 2.000.000 2.500.000 11.000.000 14.000.000 17.000.000
Recaudos de préstamos
otorgados a socios, 5.000.000 12.000.000
empleados o particulares
Préstamos bancarios 0 5.000.000 0 0 0 0
Prestamos de socios 0 0 0 0 2.000.000 0
Ventas de propiedades,
0 0 0 5.000.000 0 0
planta y equipo
Intereses recibidos 200.000 300.000 700.000 800.000 600.000 2.000.000
Dividendos o participaciones
0 0 0 0 0 0
recibidos
Subtotal entradas de
15.700.000 15.300.000 5.200.000 21.300.000 23.600.000 40.000.000
efectivo:
Subtotal disponible antes
29.700.000 25.971.000 19.996.000 30.495.000 35.066.000 44.923.000
de egresos:
EGRESOS:
Nómina de sueldos (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000)
Aportes a la seguridad social
(735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000)
y parafiscales
Prestaciones sociales 0 0 0 0 (7.000.000) 0
Pagos a proveedores (10.850.000) (3.500.000) (3.150.000) (10.850.000) (14.700.000) (18.200.000)
Pagos de servicios públicos (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000)
Pago de Arrendamientos (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000)
Pagos de obligaciones
(200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000)
financieras
Pagos de impuestos (744.000) (240.000) (216.000) (744.000) (1.008.000) (1.248.000)
Pago de dividendos o
0 0 0 0 0 0
participaciones
Subtotal Salidas de
(19.029.000) (11.175.000) (10.801.000) (19.029.000) (30.143.000) (26.883.000)
efectivo:
Superávit (o Déficit) 796.000 (3.330.000) 6.574.000
Saldo disponible al final
del mes (en las cuentas 10.671.000 14.796.000 9.195.000 11.466.000 4.923.000 18.040.000
bancarias, o en Cajas)
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3.4 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
4
Por regla general, el presupuesto de efectivo no debe arrojar ni déficit ni superávit, no
obstante, existen algunas situaciones a las que tendrá que enfrentar estratégicamente la
alta gerencia:
Déficit: Ocurre cuando los egresos superan a los ingresos de efectivo.
• Temporal o transitorio
transitorio. Se presenta en alguno o algunos períodos
presupuestales. Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas para
remediarlo:
Préstamos a corto plaz
plazo
Acelerar el cobro de cartera a través de la concesión de descuentos financieros o
por pronto pago.
Negociación o venta de cartera
Revisión y ajuste de las políticas y acciones de cobranza
Reducción temporal de las compras
Reprogramar gastos y/o inversiones
Acelerar la rotación de inventarios a través de descuentos comerciales,
promociones y realización de mercancías
Liquidación de inversiones temporales
• Permanente o crónico Se caracteriza por una disminución marcada del capital
crónico.
de trabajo (Activo corriente – Pasivo corriente). Para el caso se recomiendan las
siguientes alternativas de solución:
Préstamos a largo plazo
Disminuir los plazos de créditos
Negociación de cartera “Factorin”
Reducción de los niveles de inventarios
Revisión y ajuste de gastos, costos e inversiones
Refinanciación de compras
Liquidación definitiva de inversiones
Recortar, aplazar o eliminar reparto de utilidades
Venta de propiedades, planta y equipo
Disminuir el volumen operacional
Nuevos aportes de capital
portes
Superávit: Ocurre cuando los ingresos superan a los egresos de efectivo.
• Temporal o transitorio Se pueden considerar las siguientes alternativas para
transitorio.
ajustar dicha situación
situación:
Inversiones temporal
temporales
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Anticipar pagos
• Permanente. Es una situación ideal, no obstante, se deberán tomar las
precauciones necesarias para lograr una mayor rentabilidad y un menor riesgo
para la empresa. Entre otras, se pueden aplicar las siguientes alternativas para
aprovechar de manera positiva dicha situación:
Inversiones permanentes
Reparto de utilidades
Anticipar pagos de obligaciones costosas
Incrementar niveles de inventario
inventarios
Aumentar plazos y crear nuevas líneas de créditos
Aumentar volúmenes de operación
Implementar políticas de compras de contado
Mg. Jorge Sánchez Noguera
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