04_2015 Hidmo Formacion camara Toledo OEA & EA

1. Taller sobre la Certificación
Operador Económico
Autorizado: estudio
coste/beneficio
Marzo 2015
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2. El concepto de Aduana: Unión Europea y Terceros
Países
 La palabra ADUANA se deriva de un termino árabe
que significa la casa donde se cobraban los
derechos o impuestos. Por el uso y la costumbre se
convirtió en divana, mas tarde en duana y por
ultimo se acabo por llamar aduana.
 Los árabes designaban con el nombre de duyan a
la oficina publica establecida para registrar los
géneros y mercancías que se importaban o
exportaban y donde se cobraban los derechos que
allí se tasaban.
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3.  Cuando pensamos en ADUANAS identificamos una barrera física
entre dos países donde se retienen mercancías con la finalidad de
recaudar un impuesto devengado por una simple entrada.
 La función fiscal no es la única, además tienen ciertas funciones
parafiscales (ejemplo: juguetes y su homologación). En los países
desarrollados cada día se recauda menos dinero en aduanas, al
contrario que en los países en vías de desarrollo
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4.  Los controles pueden ser aplicados directamente por
aduanas “Régimen Comercial” (la exigencia de licencias
de importación o exportación) o bien por órganos
diferentes que actuaran coordinadamente con aduanas
“Controles Concomitantes” (la revisión sanitaria, control
de calidad…. Sin estar fijado en textos legales)
 El territorio aduanero de España no es solo territorio
nacional es todo el territorio de la Unión Europea
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5.  La aduana recauda tributos:
• “Derechos Aduaneros” (en base a la clasificación y el
origen de la mercancía, aplicándose sobre el valor en
aduanas)
• “Derechos Antidumping” (para proteger a los productos
locales)
• “Derechos Anti subvención o Compensatorios” (ventaja
competitiva por subvenciones del país de origen)
• “Derechos establecidos en el marco de la Política
Agrícola Común” (leche, cereales, azucar,frutas y
hortalizas
• Impuestos Internos: IVA & IIEE
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6.  La deuda que surge por aplicar los Derechos de Aduana
sobre las mercancías introducidas en el territorio
aduanero: “Deuda Aduanera” (Despacho a libre
practica) en base a:
 Clasificación de las mercancías (hortalizas,
maquinaria pesada..)
 Origen: donde se producen
 Valor: cuota a pagar como porcentaje (ad valorem)
numero de unidades importadas (específicos) o
modelo compuesto o mixto (combinación entre
porcentaje y unidades)
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7. LA ADUANA Y LA UNION EUROPEA
El no grabar a la importación las mercancías
procedentes de otros países se puede realizar de dos
formas diferentes:
 Zona de Libre Comercio: suprimir gravámenes a la
importación entre Estados miembros pero
conservando cada uno sus propios gravámenes
frente a terceros (NAFTA: EEUU, Canadá y México)
 Unión Europea: suprimir gravámenes a la
importación pero estableciendo idénticos
gravámenes frente a terceros e idéntica legislación
aduanera
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8.  La Unión Europea es una Unión Aduanera según especifica el art 9
del Tratado de Roma: “La comunidad se funda en una unión
aduanera que se extiende al conjunto de los intercambios de
mercancías y que incluye la prohibición, entre los Estados
miembros, de los derechos de aduana a la importación y a la
exportación y de cualquier tributo de efecto equivalente, así como a
la adopción de un arancel común en sus relaciones con terceros
países”
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9.  La entrada de mercancías procedentes de terceros países
se gravan con impuestos del mismo tipo impositivo y bajo
la misma normativa genera: toda la Unión Europea tiene
una única Ley General Tributaria en materia aduanera: EL
CODIGO ADUANERO COMUNITARIO y el territorio en el
que se aplica la norma se denomina TERRITORIO
ADUANERO COMUNITARIO.
 El territorio aduanero comunitario no coincide con el
territorio nacional de los Estados Miembros:
• Gibraltar, Ceuta, Melilla (dentro de la Unión Europea)
• Mónaco, Islas Man e Islas del Canal (fuera de la U.E.)
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10.  Cierta parte del Territorio Aduanero
Comunitario no aplica el IVA pero si todo lo
referente al Código Aduanero Comunitario y
el Arancel Común (Islas Canarias)
Ejemplo: la mercancía introducida desde
Canarias a la Península no es una importación
a efectos de Aduanas pero si a los efectos de
IVA y una expedición desde la Península a
Canarias no es exportación a efectos
aduaneros pero si a efectos del IVA
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11.  Una simple operación de importación o exportación
conlleva una aplicación de una normativa muy variada
revisada y controlada por Aduanas.
Ejm: importar medicamentos
1. Calculo del Tipo de Derecho Aduanero en función
de la clasificación y origen de la mercancía
2. Investigación del Derecho Antidumping
3. Determinar el gravamen del IVA
4. Evaluar la necesidad de presentar licencias de
importación
5. Comprobar si se precisa control sanitario y por
que organismo ……
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12. Los Aranceles de Aduanas
Regulación
Aprobado por el Decreto 999/1960, de 30 noviembre
El Nuevo Arancel esta adaptado a la Nomenclatura Arancelario del
Consejo de Cooperación Aduanera de Bruselas (Real Decreto
2290/1985, de 4 de diciembre establece nuevos derechos y
suprime derechos transitorios de exportación)
La AEAT procede a la actualización del TARIC periódicamente a
través de Resolución publicada en el BOE
Clasificación
Las mercancías del Arancel se clasifican en secciones, capítulos,
partidas arancelarias y subdivisiones estadísticas. De modo
genérico se establecen XXI secciones 98 capítulos
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13. Reglas para la clasificación de mercancías en una partida
del Arancel
 Cuando se haga referencia a un articulo se entenderá también
comprendido el articulo incompleto o sin terminar así como
cuando se presenten desmontados
 Cuando se haga referencia a una materia se entenderá tanto en
estado puro como mezclado con otras materias así como las
menciones de manufacturas
 Cuando pueda estar incluida en dos o mas partidas:
1. La partida mas especifica tiene prioridad sobre la genérica
2. Los productos mezclados, los constituidos por la unión de diversos artículos y los
presentados en surtidos donde no se aplique la especifica se clasificara por la materia
de carácter esencial (ejemplo juguetes, chocolate, plástico)
3. Las no comprendidas en ninguna partida con las que guarden mayor analogía
4. “Mutatis mutandis” para determinar la subpartida aplicable
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14. División de países y territorios por zonas
Respecto al origen de las mercancías: Importación Zona A-B (B1-
B2-B3-B4)- C- D (D1-D2)
Respecto al destino de mercancías: Exportación Zona A (A1-A2) –
B
Tramites para la Exportación
Normativa sobre Exportación
1. Régimen de comercio y tramitación de las exportaciones (RD 2426/1979)
2. Regulación del comercio de exportación (RD 2701/1985)
3. Procedimiento y tramitación de la exportación (Orden M 25/02/86)
4. Modificaciones a la Orden M 25/02/86
5. Código Aduanero Comunitario (R CEE 2913/92)
6. Procedimiento y tramitación de la exportación (Orden M 28/07/95)
7. Regulación del derecho a efectuar declariones y la figura del representante
aduanero (RD 335/2010)
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15. Tramites para la Importación
Normativa sobre Importación
1. Procedimiento de tramitación de las autorización de importación y de las
notificaciones previos de importación (Orden M 03/12/98)
2. Procedimiento y tramitación de las importaciones e introducciones de
mercancías y sus regímenes comerciales (Circular 04/12/98)
3. Modificación y ampliación de la circular anterior (BOE 28/6/2002)
4. Regulación del Derecho a efectuar declaraciones en aduana y la figura del
representante aduanero (RC 335/2010)
Régimen de Libertad Comercial
Las importaciones e introducciones de mercancías podrán estar sometidas a
vigilancia, certificación o autorización cuando la normativa comunitario o
nacional así lo determine, exigiéndose la tramitación de documentos específicos:
1. Documento de Vigilancia Comunitaria (RD CE 139/96
2. Notificación Previa de Importación con carácter nacional (Orden 24/11/98)
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16. 3. Certificado de Importación AGRIM para productos agrarios o de pesca
(Reglamento CEE 3719/88) Su expedición puede ir condicionada a la
constitución de una garantía
4. Certificado de Ayuda: introducción en Canarias de mercancía comunitaria
acogida a beneficios específicos (Reglamento CE 2790/94)
5. Certificado de Exención: introducción en Canarias de mercancía de terceros
países acogida a beneficios específicos (Reglamento CE 2790/94
6. Licencias de Importación Comunitaria para la autorización de importaciones
de mercancía sujetas a restricciones comunitarias (Reglamentos de la
Comisión 1150/95, 1627/95 y 3053/95 y en las Decisiones 1401/97/CECA
y 2136/97 CECA de la Comisión)
7. Autorizaciones Administrativas de la Importación para la importación
sometidas a restricción nacional (Orden 24/11/98)
El plazo de resolución del expediente de la solicitud de Autorizaciones
Administrativas para la Importación no excederá de 60 días, tiene una validez de
6 meses (salvo que se disponga otro distinto) y en caso de modificaciones de las
operaciones se puede tramitar otra nueva.
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17. COMO RESUMEN
 El derecho aduanero ha evolucionado a través de la
edades hasta perder un carácter primitivo rentista y
fiscal para irse transformando, junto con las
restricciones gubernamentales y administrativas, en un
instrumento cuya prioridad tiende asegurar el
desarrollo de la industria nacional, protegiéndola contra
la concurrencia del producto foráneo.
 Las Aduanas constituyen el principal organismo ejecutor
de la política de Comercio Internacional del Estado en
cuando al control y cumplimiento de las regulaciones
que afectan en términos físicos del intercambio por
motivos Económicos, Administrativos, Tributarios…
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18.  NAFTA: Norht American Free Trade Agreement (Tratado de Libre Comercio de
América del Norte)
 APEC:.Los miembros fundadores: Australia, Brunei Darussalam, Canadá,
Indonesia, Japón, Corea, Malasia, Nueva Zelanda, Filipinas, Singapur, Tailandia y los
Estados Unidos. China, Hong Kong, China y el Taipei Chino se unión 1991. México y
Papua Nueva Guinea siguió en 1993. Chile en 1994. Y en 1998, Perú, Rusia y Viet
Nam
 MERCOSUR: Mercado Común del Sur (Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay,
Venezuela y Bolivia)
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19.  EUROPA (27) CEE
Alemania-Austria-Bélgica-Bulgaria- Chipre-
Dinamarca- Eslovaquia- Eslovenia- España- Estonia-
Finlandia-Francia- Grecia- Hungría- Irlanda- Italia-
Letonia- Lituania- Luxemburgo- Malta- Países Bajos-
Polonia- Portugal- Reino Unido- Republica Checa-
Rumania- Suecia.
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20. RELACIONES ECONOMICAS INTERNACIONALES
El comercio Internacional = Relaciones Económicas
Internacionales
1. Criterio clásico: movilidad de factores productivos
2. Criterio diferenciador: diferentes monedas
3. Relaciones entre Estados independientes
La economía internacional desde finales del XIX divide
Sector Real: Gira en torno al estudio de las
mercaderías que entran en el trafico internacional
Sector Monetario: Formación de tipos de cambio,
Reajustes de la Balanza de Pagos y Transferencia
internacional de capitales
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21. LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL COMERCIO
(OMC)
• El 1º de enero de 1995, la OMC sustituyó al GATT (1947: Su función
consistía en un "código de buena conducta", basado en el principio
de no discriminación, reducción de cupos y aranceles y prohibición
de cárteles y dumpings)
• Miembros y Observadores: 159 Miembros al 2 de marzo de 2013
• Aranceles: mas consolidaciones y cada vez mas de cerca de cero
• Negociaciones comerciales: Los
Acuerdos de la OMC abarcan las
mercancías, los servicios
y la propiedad
intelectual.
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22. LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS (OMA)
• Es la única organización intergubernamental (1952) con competencia exclusiva en
materia de aduanas, tiene como misión mejorar la efectividad y la eficiencia de las
aduanas respecto a la recaudación de ingresos, facilitación de comercio,
elaboración de estadísticas del comercio y protección a la sociedad
• Está compuesta por un órgano superior que es el Consejo de Cooperación
Aduanera, conformado por los Directores de Aduana de los más de 160 países
miembros, tiene su sede en Bruselas – Bélgica. Tiene dos idiomas oficiales el
francés e inglés, aunque el español es utilizado para algunas reuniones de
carácter técnico.
• Trabaja principalmente a través de Comités Técnicos: Comité del Sistema
Armonizado (Subcomité Técnico y Científico), Comité Técnico sobre Valoración en
Aduana, Comité Técnico de Normas de Origen, Comité Técnico Permanente,
Comité de Lucha contra el Fraude ( Subcomité de Información Gerencial)
• El trabajo que desarrolla la OMA , para simplificar y armonizar los procedimientos
aduaneros tienen como objetivo la modernización de las aduanas y para lograrlo
prepara y difunde un código de conducta para los funcionarios de aduana, para
que estos se conduzcan según las reglas de integridad y llevar a cabo sus
actividades eficazmente
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23. • En la página web de la Organización Mundial de Aduanas se puede acceder a
los documentos que se publican y discuten en los diferentes Comités
Técnicos de la Organización , en los idiomas inglés y francés,
www.wcoomd.org
La OMA y la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos) trabajan para cuantificar el impacto de piratería en el mundo
(01/04/2013).
El secretario general de la OMA (Junio Mikuriya) en su ultima presentación
(Panamá) en la conferencia regional de directores generales de aduanas de las
Américas y del Caribe (con la participación de más de 60 delegados de la región)
preciso que la OMA tiene identificado cinco áreas de riesgo: fraude comercial,
narcótico, piratería, contrabando de armas y el medio ambiente.
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24. El secretario general de la OMA expresó que, además, de la reunión de
directores generales del continente, también estarán presentes los
representantes de España, Portugal y del Asia Pacífico
Entre los temas tratados:
• La promoción de la prosperidad económica regional mediante el
fortalecimiento de las Asociaciones del Comercio Mundial
• Implementación de la figura del Operador Económico Autorizado
• Se realizo un diálogo entre miembros del Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), el Banco Asiático, la OMA y los representantes de los países presentes,
sobre "Comercio Seguro y Eficiente para una prosperidad compartida".
• Países interesados en el OEA
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25. La OMC y la Organización Mundial de Aduanas (OMA)
• La OMC y la OMA cooperan en varias esferas, entre ellas el acceso a los
mercados, el Acuerdo sobre Tecnología de la Información, la valoración en
aduana, las normas de origen y la facilitación del comercio.
• Lista de concesiones sobre mercancías La nomenclatura del Sistema
Armonizado (SA) como base para la clasificación de las mercancías, fue
elaborada por la OMA
• Armonización de las normas de origen: ha llevado a cabo los principales
trabajos de armonización de las normas de origen no preferenciales
• Los amplios conocimientos técnicos de la OMA en materia de aduanas, la
convierten en un interlocutor ideal para las iniciativas en curso de la OMC. Es
probable que siga aumentando el número de actividades comunes si ambas
organizaciones inician un amplio programa de evaluación de las necesidades
y los costos, junto con el Banco Mundial y otros interlocutores
internacionales en la materia. El objetivo es proporcionar a los gobiernos
información sobre sus necesidades a fin de aplicar los posibles resultados de
las negociaciones sobre facilitación del comercio destinada a aumentar la
coherencia y mejorar la coordinación
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26. LA INICIATIVA SAFE
ESTE DESARROLLO
NORMATIVO
NO SE LIMITA
EXCLUSIVAMENTE A LAS AMENAZAS TERRORISTA
SINO QUE ADEMÁS VA A LUCHAR CONTRA EL CRIMEN
ORGANIZADO Y
LA DEFENSA DE LOS CIUDADANOS EN EL ÁMBITO DE
PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR
Y DEL MEDIO AMBIENTE
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27. MARCO NORMATIVO SAFE
 En junio de 2005 en Bruselas, los Directores
Generales de Aduanas en representación de los
miembros de la OMA adoptaron el Marco
Normativo SAFE por unanimidad
 La adopción de este documento internacional dio
inicio a un régimen comercial más seguro y a un
nuevo enfoque de trabajo: Asociación entre
Aduanas y Empresas
 En Mayo del 2010 un total de 161 Miembros de la
Organización Mundial de Aduanas (OMA) firman un
compromiso para aplicar el MARCO NORMATIVO
SAFE.
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28.  Los Programas de Operadores Económicos Autorizados
(OEA) suponen un requisito para lograr el
Reconocimiento Mutuo. Se dividen en
 Programas OEA operativos
 Programas OEA previstos iniciar en un futuro próximo
 Programas de observancia aduanera
 Un Pilar del Marco Normativo SAFE se centra en la
colaboración Aduanas-Empresas entre los Miembros de
la OMA
 El Equipo de Investigación de la OMA recopilo
información de 30 programas distintos en 56 países (27
miembros de la Unión Europea)
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29. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS DEL MARCO SAFE
 Crear normas que garanticen la seguridad de la cadena
logística a nivel mundial
 Permitir el control de la cadena logística en todos los
medios de transporte
 Ampliar el papel, las funciones y las capacidades de las
Aduanas para que puedan enfrentar los desafíos y
aprovechen las oportunidades del siglo XXI
 Reforzar la cooperación entre Administraciones
Aduaneras para detectar envíos de alto riesgo
 Reforzar la cooperación entre Aduanas y Empresas
 Promover el movimiento fluido de las mercancías a
través de cadenas logísticas internacionales
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30. LOS CUATRO ELEMENTOS BÁSICOS DEL
MARCO SAFE
 1.- El marco armoniza los requisitos de la información electrónica avanzada
sobre los envíos destinados al interior , al exterior o que están en tránsito
 2.- Cada país que adopte el Marco SAFE se compromete a aplicar un enfoque
de análisis de riesgo para resolver las amenazas de la seguridad (
introducciones y salidas)
 3.-A petición del país de destino, la Administración Aduanera del país de
despacho realizará una inspección de los contenedores y de la carga de alto
riesgo con destino al exterior, fundamentalmente con equipos de detección
no intrusiva :máquinas de rayos X y detectores de radiación ( colaboración
entre Aduanas)
 4.- El marco SAFE define los beneficios que las Aduanas ofrecerán a las
empresas que cumplan con las normas de seguridad de la cadena logística y
que apliquen las mejoras prácticas (OEA)
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32. LOS PILARES DEL MARCO SAFE
 Los cuatro elementos básicos del Marco SAFE se
apoya en dos pilares:
Asociación entre Aduanas & Empresas
 Los pilares suponen un conjunto de normas que se
combinan para facilitar la comprensión y aplicación
internacional rápida
 El documento se inspira en medidas y programas
de seguridad
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33. APLICACIÓN
 Se producirá de forma gradual, ya que no todas las
Administraciones podrán aplicar de forma
inmediata el Marco.
 Se aplicará atendiendo a la capacidad y autoridad
legislativa de cada Administración
 Plan de adaptación propuesto por el Consejo OMA
La aplicación del MARCO SAFE persigue BENEFICIOS
para Países, Administraciones Aduaneras y
Comunidades Comerciales
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34. BENEFICIOS MARCO SAFE EN LAS ADUANAS
 El Marco tiene como objetivo crear Acuerdos entre las Aduanas para
promover el movimiento de las mercaderías a través de las cadenas
logísticas internacionales. Estos Acuerdos tendrán como resultado el
intercambio de información oportuna y precisa, que permitirá a las
Autoridades Aduaneras analizar los riesgos.
 Mejora en los controles de envíos de alto riesgo a lo largo de la
cadena logística internacional, mediante una mejor asignación de los
recursos aduaneros. Los acuerdos de la red de aduanas permitirá
anticipar los controles en la cadena logística
 El Marco prevé el Reconocimiento Mutuo
 La aplicación de este documento permitirá a las Aduanas adoptar un
enfoque amplio y completo de la cadena logística global y servirá
para eliminar la duplicidad de los informes
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35. BENEFICIOS MARCO SAFE EN LAS EMPRESAS
 El Marco SAFE tiene en cuenta y se basa en modelos
internacionales de producción y distribución
 Los OEA obtendrán beneficios : la reducción por ejemplo de
la cantidad de controles, ahorrando tiempo y costos
 Uno de los principios del Marco reside en crear un conjunto
de normas internacionales para promover la uniformidad
 Simplificación de los informes (declaraciones).Así los OEA
verán beneficios por su inversión en los sistemas de
seguridad y prácticas, la reducción de las evaluaciones,
comprobaciones e inspecciones del control de riesgos y la
agilización de la tramitación de sus mercaderías
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36. PILAR 1 MARC0 SAFE :ASOCIACIÓN ADUANAS
 Ofrece un mecanismo efectivo para proteger a la cadena
logística internacional contra el terrorismo y otros delitos
transnacionales
 Antes las Aduanas inspeccionaban la carga a su llegada, hoy
en día se debe inspeccionar y evaluar un contenedor antes de
la llegada.
 El principio básico de este pilar es la utilización de la
información electrónica avanzada para identificar
contenedores o cargas de alto riesgo. Utilización de
tecnologías modernas para inspeccionar: rayos X, gamma y
los dispositivos de detección de radiación
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38. INTEGRIDAD DE LOS PRECINTOS PARA EL ENVÍO SEGURO DE LOS
CONTENEDORES.
Todos los participantes obtendrán beneficios cuando se consiga:
 Mayor seguridad contra los actos terroristas
 Reducción del riesgo por dificultades económicas causadas por
interrupciones o cierres del comercio en respuesta de actos terroristas
 Mayor seguridad contra el robo y desvío de la carga: costos indirectos “
seguro”
 Mayor seguridad contra el transporte de materiales : drogas y armas o
personas
 Mayor seguridad contra el movimiento ilegal de mercaderías “ en el mercado
negro “
 Reducción de riesgo de evasión de aranceles e impuestos
 Aumento en la confianza en los sistemas comerciales internacionales de las
actuales empresas de transporte
 Dividendos de facilitación: controles reducidos( plazos fronterizos reducidos)
acceso a procedimientos simplificados
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39. RESPONSABILIDADES A LO LARGO DE LA CADENA DE CUSTODIA
(Terminal de carga, intermedia, de transbordo, de descarga, …)
 Cada parte que tiene el contenedor asume responsabilidades de seguridad
mientras que están en posesión de la carga. Responsabilidades :
 Protección de mercancías físicas contra la manipulación, el robo y los daños
 El envío de la información a las autoridades gubernamentales para asegurar la
investigación
 Protección información para evitar manipulación ( antes, durante y después de la
cadena de custodia de las mercancías)
 Así los precintos de seguridad son una parte esencial de la cadena de custodia, la
parte receptora debe controlar si existen signos de manipulación, coincidencia del
nº de precinto con el que figura en la documentación de carga y registrar la
inspección realizada en la documentación que corresponda.
 Si existen discrepancias el procedimiento consiste en notificar a la parte que envía
el contenedor y al transportista, consignar la discrepancia en la documentación de
carga e informar a la Aduana. Resuelta la discrepancia la parte receptora colocará
un precinto de seguridad en el contenedor y tomará nota de los detalles en
particular del nuevo nº de precinto
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40. MODULO 2
EL OEA
Que es y Tipos de OEA
Quien puede ser OEA y requisitos
Ventajas, beneficios e inconvenientes
Que gano yo como empresa: tangible e
intangiblemente
Reconocimiento Mutuo
Acuerdos entre países (OMA)
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41. NO ES OBLIGATORIO SER OEA
El director de Aduanas de Uruguay y Vicepresidente Regional de la
OMA, Enrique Canon, hizo un balance sobre el desarrollo de la ultima
Cumbre Mundial de Aduanas (03/13)
“Una empresa que no sea certificada por su aduana como confiable
tendrá más dificultades de ingresar a otros mercados”
“No es una herramienta sencilla porque es como la aduana le pone un
certificado de confiabilidad al operador y eso requiere de múltiples
análisis, auditorías y también es un costo que el sector privado debe
incurrir para elevar sus estándares”
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42. ¿QUE ES UN OPERADOR ECONOMICO
AUTORIZADO?
Según la definición contenida en las Disposiciones de Aplicación del
Código Aduanero Comunitario, un operador económico es una persona
que, en el marco de sus actividades profesionales, efectúa actividades
reguladas por la legislación aduanera.
Un “OEA” se define como un operador económico de confianza para las
operaciones aduaneras por lo que puede disfrutar de ventajas en toda
la Unión Europa:
• Concretas: Comunitarias, Nacionales (Interlocutor único, Despacho
centralizado, Cambios de Ubicación, Reducción Garantías:
Depósitos-IVA.)
• Intangibles: Prestigio, Posicionamiento en el mercado,
Reconocimiento Mutuo (EEUU, Japón, Suiza, Noruega, Iberoamérica,
China…)
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43. TIPOS DE CERTIFICADOS
 Certificado de Operador Económico Autorizado de
Simplificaciones (AEOC) para los que quieran beneficiarse de
las simplificaciones previstas por las normas aduaneras.
 Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad
(AEOS) para los que quieran beneficiarse de facilidades en
controles aduaneros relativos con la protección y la seguridad
cuando la mercancía entre o salga del TAC (Territorio
Aduanero Comunitario)
 Certificado de Operador Económico Autorizado de
Simplificaciones, Protección y Seguridad (AEOF) para los que
quieran beneficiarse de facilidades previstas en
Simplificaciones y Seguridad (Mixto)
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44. VENTAJAS OEAC-Simp OEAS-Seg OEAF-Mixto
ELECCIÓN LUGAR INSPECCIÓN FÍSICA DE LAS MERCANCÍAS X X X
FACILIDAD OBTENCIÓN REGÍMENES ADUANEROS X X
NOTIFICACIÓN PREVIA RECONOCIMIENTO FÍSICO X X
PRIORIDAD EN LOS CONTRO X X X
DECLARACIONES SUMARIAS CON MENOS DATOS X X
MENOS CONTROLES FÍSICOS Y DOCUMENTALES X X X
AUTORIZACIÓN RÁPIDA DE REGÍMENES ADUANEROS X X
REDUCCIÓN SIGNIFICATIVA DE LA GARANTÍA X X X
FACILIDAD EN TODOS LOS TRÁMITES ADUANEROS X X X
PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO DE DOMICILIACIÓN X X
UTILIZAR EL PROCEDIMIENTO DE DOMICILIACIÓN X X
PODER REALIZAR CUB´s X X
DESPACHO CENTRALIZADO NACIONAL Y COMUNITARIO X X
TUTOR X X X
RELACIÓN DE CONFIANZA CON LA ADUANA Y SOCIOS COMERCIALES X X X
RAPIDEZ EN LOS PASOS DE FRONTERA X X X
USO DEL LOGOTIPO X X X
REPRESENTACIÓN ANTE LA ADUANA X X
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45. Despacho Centralizado
El objeto es facilitar y agilizar los despachos aduaneros tanto de Importación como de
Exportación, centralizando toda la operativa en un solo punto independientemente de la
aduana de entrada o salida de las mercancías.
Procedimiento de domiciliación
o Despacho en Factoría permite el despacho vía INTERNET en las propias instalaciones
del operador con resumen liquidatario mensual. Ventajas: ahorro Integro en Comisiones
Oficiales de Agentes de Aduanas, Supresión de Gastos por demoras, ocupaciones, etc.,
Aval Único para todas las operaciones (incluyendo tránsitos),Posibilidad de Descubiertos
en la Garantía, posibilidad de diferir los Despachos de Importación 20 días o 45 días en
caso de llegadas marítimas (próximamente ilimitado) o sin límite si hay vinculación a un
Depósito Aduanero. Posibilidad de Despachos 24 h / 365 días al margen de horarios
Aduana. El Volumen mínimo de 3.000.000 €/año en valor importa/exporta.
Cambio de Ubicación: CUB,s
Procedimiento de transito simplificado, exclusivamente en ámbito nacional y dentro de
una misma Dependencia Provincial. Se sustituye el DUA Transito por un mensaje
EDIFACT denominado “solicitud de cambios de ubicación”- CUB
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46. Estudios Viabilidad Técnica/Económica
• Dedicación a la preparación de manuales
• Coste/Beneficio-Ventajas Inconvenientes Procedimientos
• Adaptación Sistemas de Seguridad
• Adaptación Programa Informático
• Formación personal
• Valoración posicionamiento en mercados exteriores
• Ahorro en costes aduaneros
• Ahorro en costes logísticos
• Ahorro en auditorias de calidad (ISO 9000)
• Beneficio por tiempos
• Beneficios intangibles por calidad, seguridad, tutor de la AEAT…
• Beneficios intangibles por comparativa empresas europeas
• TESORERIA
• AVALES
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47. EJEMPLOS ECONOMICOS
Que gano yo como empresa
Avales
Seguros
Garantías clientes
Tiempo en puertos
Transitarios
Agentes de Aduana
Compaña marketing
Posicionamiento en Europa
Posicionamiento terceros países
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48. Requisitos OEA AEOC AEOS AEOF
Historial de Cumplimiento √ √ √
Gestión Comercial y Logística √ √ √
Solvencia Financiera √ √ √
Seguridad Instalaciones √ √
Aspectos Fiscales y Tributarios(*) √ √ √
Seguridad Informática √ √ √
Todas las empresas que solicitan un Certificado OEA deben proporcionar la información
relativa a sus órganos directivos y los datos de los responsables de la misma (Certificado
de Penales)
(*) La AEAT entiende necesario un cumplimiento fiscal satisfactorio para conceder la
autorización aunque las obligaciones tributarias no están expresamente
contempladas entre los requisitos exigibles al OEA
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49. Historial satisfactorio de cumplimiento de los
requisitos aduaneros. Normativa aduanera o tributaria
 Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta
el historial de infracciones: Frecuencia, Fraude deliberado,
Contexto, Negligencia, Problemas de Fondo…. De los últimos
3 años
 Quiénes: Solicitante, Personas encargadas de la empresa
solicitante o que controlen su gestión, Representante legal
del solicitante en asuntos aduaneros, Persona que se
encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante
Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades
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50. Gestión comercial y logística
 Sistema contable coherente con los principios contables
comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante
auditoria
 Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros
aduaneros y de transporte
 Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias
 Organización administrativa adecuada
 Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y
autorizaciones
 Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la
información
 Seguridad de las tecnologías de la información
 Formación a empleados (incumplimientos)
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51. Solvencia financiera acreditada
Período: 3 últimos años
Indicadores:
Informe de auditoria, Deudas en ejecutiva, Fallidos, Cuestionario de
Solvencia, Examen de cuentas anuales
PYMES y empresas de nueva creación
Niveles de seguridad adecuados
Requisitos:
Edificios: acceso/intrusión ilegal, Control de acceso a mercancías,
Control manipulación mercancías, Licencias vinculadas a
restricciones/prohibiciones, Identificación socios comerciales: acuerdos
contractuales, Contratación futuros empleados, Programas de
sensibilización para empleados
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52. Control de mercancías
Clasificación de las mercancías: códigos arancelarios
Licencias
Origen: donde se producen
Valor: cuota a pagar
Control en Áreas Exentas: existencias contables, fiscales,
aduaneras…
Movimientos con clientes y/o proveedores
Licencias exporta/importa según
productos/países/acuerdos comerciales…
Mercancías comunitarias/no comunitarias
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53. Procedimientos documentados
“Un OEA debe tener una organización
administrativa que corresponda al tipo y al tamaño
de la empresa y que sea adecuada para la gestión
del comercio de mercancías y llevar a cabo
controles internos que permitan detectar las
transacciones ilegales o irregulares”. (art. 14
decies de Reglamento 2454/93)
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54. PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EL CERTIFICADO OEA.
Decisión Estratégica de la empresa. Estudio Coste/Beneficio
Asignación de tareas, personal con experiencia y conocimientos técnicos,
personal con autoridad y poderes, medios y recursos.
Plan de Actuación: Diagnostico, pre-auditorias internas, auditorias de la AEAT y
seguimiento.
VENTAJAS DE LOS PROCEDIMIENTOS
• Herramienta de planificación
• Reduce la variabilidad de los procesos de trabajo
• Ayuda al proceso de formación-aprendizaje
• Disponibilidad de la información
• Incorporación de las mejores formas de trabajar
• Orden, control, seguimiento y correcciones
• Recordar los errores para no repetirlos
• Es la memoria de la empresa
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55. INCONVENIENTES DE LOS PROCEDIMIENTOS
• Menos agilidad y rapidez
• Burocracia
• Inmovilismo
• Coarta la iniciativa del personal (autómatas)
• Carga de trabajo inicial
Los procedimientos nos van a definir como hacer diariamente
en la empresa las tareas para cumplir con los requisitos
definidos por la AEAT a la hora de obtener el OEA. Los
procedimientos son voluntarios y no siguen ninguna norma. La
propia empresa realizara todas las modificaciones que se
consideren.
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56. EL OEA: CONCESIÓN, SUSPENSIÓN, REVOCACIÓN DEL CERTIFICADO
 Normativa:
Art 5 BIS Reglamento 2913/92 & Art 14 BIS A Quinvicies Reglamento
2454/93
 Fases:
Admisión, Solicitud, Cuestionario de Evaluación
 Procedimientos de Expedición
 Comunicación EEMM
 5 días desde la fecha de recepción y aceptación de la solicitud
 35 días para comunicar contestación
 Vinculante: contestación positiva, no contesta (aceptación),
contestación negativa (denegada)
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57. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION (plazo art 14 sexdecies apartado 2,
modificado reglamento 197/2010)
120 días recepción solicitud
60 días prorroga
Comunicación al interesado: información de los motivos de la prorroga
Solicitud prorroga del solicitante
1-Cumplimiento de requisitos: Evaluación Positiva, Informe, Concesión,
Expedición del Certificado, Notificación al interesado, Efectos (petición
beneficios +10 días) Información a los EEMM (+5 días)
2-Incumplimiento de requisitos: Evaluación Negativa, Comunicación al
solicitante, 30 días REACCION para continuar evaluación NO REACCION
Denegación, Notificación Interesado
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58. Procedimiento de certificación del cumplimiento de las
condiciones de Operador Económico Autorizado.
Cuando la Agencia Tributaria audite a una empresa solicitante
del certificado OEA para certificar el cumplimiento de los
requisitos NUNCA es una inspección tributaria.
La AEAT comprobara los datos aportados por la empresa en el
cuestionario que debe presentar junto a su instancia de
solicitud.
La AEAT determina si reúne los requisitos necesarios para
obtener el certificado, sin perjuicio de los procedimientos que
pudieran iniciarse posteriormente en base a los datos obtenidos
durante la auditoría.
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59. SUSPENSION
1-Comunicación al interesado para adopción de medidas en 30
días
SI REGULARIZA No Suspende, SI NO REGULARIZA
Suspensión
• Incumplimiento temporal de condiciones
• Notificación a la Autoridad Aduanera
• Comunicación de fechas para volver a cumplir condiciones
• Posibilidad de prorroga para volver a cumplir (buena fe del solicitante)
• Revocación
Cuando la autoridad Aduanera tenga motivos suficientes para
presumir una actuacion:1.- Infracción con la Norma Aduanera
2.- Procedimientos Penales
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60. REEVALUACION CUMPLIMIENTO Y
CONDICIONES OEA. SISTEMAS DE VIGILANCIA
(5 años)
Actividades periódicas de control: documentales e
inspecciones físicas
Planes de auditorias: 1.-Evaluacion de los
cambios en las formas de trabajo de la empresa
con comunicaciones de la empresa a la Autoridad
Aduanera. 2.-Vigilancia de los riesgos (auditorias
internas de reevaluación)
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61. oea@hidmocustoms.es
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62. OEA Y OTRAS CERTIFICACIONES DE
SEGURIDAD
Cuando Aduana comprueba que los requisitos exigidos para la
obtención en una empresa de transporte de un Certificado de
Protección o Seguridad internacionalmente reconocido son idénticos a
los del OEA la empresa obtiene La Certificación OEA
El Expedidor Conocido es una Certificación de Seguridad que nada tiene
que ver con las Autoridades Aduaneras. Se otorga en el ámbito de la
Aviación Civil a las compañías Aéreas en la UE (29 de Abril del 2013)
Todos los expedidores que en la actualidad están considerados como
expedidores conocidos, dejaran de serlo. La mercancía cuyo expedidor
no tenga la calificación de expedidor conocido (KC) será considerada
como no segura lo que implica unos controles de seguridad que serán
repercutidos a los embarcadores. Los requisitos coinciden en materia
de Seguridad con el OEA
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63. Acuerdos de reconocimiento mutuo: OEA con
países terceros EE.UU.
La Unión Europea y EE.UU. han acordado
formalmente reconocer los operadores de
confianza certificados por ambas partes,
(abril 2013 intercambio de informacion) por lo que habrá
mayor rapidez en los controles aduaneros
y reducción de los costes administrativos en el
despacho aduanero.
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64. JAPON Numero de Identificación del OEA de la UE ante la aduana
Japonesa (DECISIÓN nº 1/2010 del Comité Mixto de Cooperación Aduanera
de 24 de junio de 2010)
El acuerdo de reconocimiento mutuo entre la Unión Europea y Japón otorga a
los OEA de Protección y Seguridad (AEOS) o de Simplificaciones Aduaneras/
Protección y Seguridad (AEOF-mixto) la ventaja de menores controles por
parte de la aduana de Japón en los envíos comerciales desde UE
Para aplicar esta ventaja, la aduana japonesa ha asignado un número de
identificación a estos OEA de la UE el cual se debe comunicar a los socios
comerciales en Japón para poder obtener el beneficio indicado. (Solicitud
de ventajas OEA)
El número de identificación asignado por la
aduana de Japón se consulta a
través de la Sede Electrónica de la AEAT.
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65. Suiza
Acuerdo (Decisión 25/06/2009) de la
Comunidad Europea y la Confederación
Suiza relativo a la facilitación de los
controles y formalidades en el transporte
de mercancías y a las medidas
aduaneras de seguridad
(DO L 299, 31.07.2009)
Diario Oficial de la Unión
Europea L 199/24 (31.7.2009)
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66. oea@hidmocustoms.es
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67. La Organización Mundial de Aduanas (OMA) ha definido la
Certificación OEA como “Sello de Calidad OEA para el Comercio
Internacional” dentro del marco de la XVI Conferencia Regional
de Directores Generales de Aduanas de las Américas y del Caribe.
“Una empresa que no sea certificada por su aduana como confiable tendrá
más dificultades de ingresar a otros mercados”, indicó a periodistas el
representante regional ante la OMA, el director de Aduanas de Uruguay,
Enrique Canon.
Hasta ahora entre los países que ya han puesto en vigor el sistema figuran
Estados Unidos, Canadá, México, República Dominicana, Guatemala,
Argentina, Colombia, Costa Rica, Chile, Nicaragua y República Dominicana,
mientras que otros, como en Brasil disponen de una especie de Operador
Económico Autorizado
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68.  En el ámbito del OEA ¿Quién puede ser considerado socio comercial? ¿Es
necesario haber realizado mas de una operación? ¿Cuántas son necesarias?
Son socios comerciales los cotidianos o regulares; es decir, aquellos con los
que existe un contrato a largo plazo o bien se usa siempre el mismo tipo de
contrato. Cuando se trata de operaciones esporádicas no se está en
presencia de un socio comercial.
 ¿Cómo puedo cumplir con el requisito de seguridad relativo a la
identificación de socios comerciales? Acordando requisitos de seguridad con
tales socios comerciales, que podrían ser, entre otros, relativos al marcaje,
etiquetado, precintado etc. Implantando en la empresa procedimientos de
control de socios comerciales.En el supuesto de operaciones esporádicas
resulta conveniente que la empresa adopte algún tipo de medida para
minimizar el mayor riesgo asumido.
 Es obligatoria la Certificacion OEA para exportar a EEUU?
 Me puede obligar un socio comercial a ser OEA?
 Cuando se hacen operativas las ventajas y beneficios de la Certificacion OEA?
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69. GRACIAS POR SU
TIEMPO Y ATENCION
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