La optimización de costos es una accion constante en las mejores organizaciones, ya que cuentan con el talento y contexto adecuado para tomar las mejores decisiones con su capital humano.

1. Optimización de costos en
tiempos de crisis
IMA Capítulo en Español

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v
Acerca de IMA® y el programa CMA®
IMA® (Institute of Management Accoutnants) es una de las asociaciones
más grandes y respetadas que se enfoca exclusivamente en el avance de la
profesión de contabilidad analítica. A nivel mundial, IMA respalda la
profesión a través del programa CMA® (Certified Management Accountant),
educación continua, investigación, creación de redes y defensa de las
prácticas comerciales éticas más exigentes.
El CMA es un programa de certificación reconocido mundialmente para
profesionales de contabilidad de gestión y finanzas. El examen CMA de dos
partes cubre 11 áreas de negocio críticas, que incluyen planificación
financiera, análisis, control y soporte de decisiones.
Obtenga más información en
http://www.imanet.org/cma-certification
Capítulo MX
en Español
Acerca del expositor
Pedro San Martin
Contador Público, MBA Corporate Finance. Experto
en el desarrollo de plataformas analítica para
instituciones financieras.
Director de Asher & Company y miembro del IMA.
Dentro de sus principales referencias esta su
participación en la entrega de soluciones de
información financiera en Santander, BCCR, HSBC,
AMEX, Banorte-Generali entre otros.
Puede ser contactado en
psanmartin@asheranalytics.com

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CFO, ¿De verdad estás preparado para el “Nuevo Normal”…
Si estas en un contexto:
• Evento impredecible
• Mas allá de tu situación normal
• Con eventos posteriores con consecuencias mas severas
Entonces,
• Tus planes y pronósticos fallarán
• Tu experiencia del pasado es una mera referencia de proyección
• Sistemas robustos de EPM son esenciales
• Las metas y objetivos ya no pueden ser los mismos
• Contexto anormal será la cotidianidad
• Utiliza un enfoque continuo de búsqueda para resolver
retos que ajusten el modelo de negocio
Data-Driven
Fuente: Sylvia Meljem, Pedro San Martin

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¡Quiero bajar de peso! - ¡Necesito bajar costos!
La reacción ante la crisis muchas veces no es la adecuada
Enfoque tradicional Enfoque bien hecho
Corte presupuestal….
y me llevo hueso, músculo, grasa y de todo
Ejercicio y buena
alimentación
Fortalecer el múculoCalcificar huesos
Tonificar los nervios
Optimización de la operación del banco
con la gente y no acosta de la gente,
generando resultados y mejoras

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Dependiendo la industria algunas organizaciones ya incluían esta situación dentro de su escenario de riesgos
operativos.
COVID-19 es un riesgo operativo no desapercibido para todos
Desde 2012 el Gobierno Alemán ya tenía identificado
un escenario de riesgo operativo muy parecido a la
situación actual:
− Virus tipo SARS
− Proveniente de China
− Alto nivel de contagio 5x
− Tiempo total de recuperación en 3 años
Fuente: https://dipbt.bundestag.de/dip21/btd/17/120/1712051.pdf

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El CFO de identificar el uso adecuado de las herramientas para cada etapa de la pandemia. En algunos casos
“Es peor el remedio que la enfermedad”.
Los enfoques de optimización de costos difieren en la crisis
Etapas de respuesta a la crisis y actualización del modelo de negocio
Respuesta o Reacción
• Se “congelan” decisiones
• Reducción costos variables y personal sin
implicaciones de mediano plazo
• Salvaguarda de liquidez con indicadores
de optimización de capital de trabajo
Complejidad y
permanencia de
beneficios al valor
del negocio
Recuperación
• Decisiones centradas en recuperar valor
de empleados, clientes y accionistas
satisfechos
• Redefinición de clientes, productos y
servicios
• Iniciativas de optimización estratégica de
costos, para ajustar las estructuras del
modelo de negocio
• Digitalización de segmentos del negocio
que apuntalan de manera inmediata las
metas de retorno al accionista
Redefinición
• Renovación del modelo de negocio con
ventajas competitivas mejor focalizadas y
con mayores capacidades digitales:
o Smart embedded devices
o Mobility
o Analytics
o Robotic
o Transactions @ cloud
• Nuevas estructuras de inversión en activos
tangibles e intangibles
• Incorporación de modelos integrados de
riesgo empresarial
• Desarrollo del talento con mejores
capacidades para aprovechar nuevas
tendencias tecnológicas:
o Artificial Intelligence
o Robotic Process Automation
o Blockchain
Fuente: Sylvia Meljem, Pedro San Martin

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Para cada etapa de la crisis existen métodos y herramientas especificas, las cuales en la dirección financiera
tienen que considerarse antes de tomar acción para poder tener una adecuada ejecución.
Ejemplos de algunos indicadores por etapa
Reacción Recuperación Redefinición
Optimización del Capital de Trabajo Neto:
• CCC (Ciclo de conversión de efectivo)
• DPO (Days Payable Outstanding)
• DSP (Days Sales Outstanding)
• DIO (Days Inventory Outsanding)
Planeación basada en indicadores:
• Métricas de capacidad y uso de activos
• Migración de modelos centrados al producto y
servicio a ser centrados en el cliente
Gestión Estratégica de Costos
• Indicadores para adquirir, desarrollar y retener
clientes
• Indicadores logísticos y costo por servir
• Análisis de capacidad y costo por proceso
• Gestión del ciclo de vida del ciclo de vida de los
servicios internos y tercerizados
Analítica avanzada
• Customer Lifetime Value
• Target Cost Management
• Efficient Consumer Response
Capital de
Trabajo Neto
Tesorería Operaciones
• Cuentas por
Cobrar
• Inventarios
• Cuentas por
Pagar
Inversiones
Activos Fijos
Gasto operativo
• Gestionar
dividendos
• Deuda y
préstamos
• Capital
• Financiamiento
de terceros
• Desinversiones
• Tácticas fiscales
• Inversiones
financieras
• Dividendos en
participaciones
Fuentes de efectivo (Ingreso)
Fuente: Sylvia Meljem, Pedro San Martin

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Los modelos de contabilidad analítica (EPM) operan de manera integran a través de la organización.
La optimización de costos se hace por “Dominios de decisión”
Fuente: Sylvia Meljem, Pedro San Martin
DOMINIOS DE DECISIÓN deben de operar en un enfoque de Gestión de Riesgos

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Muchas carecen de la funcionalidad adecuada, de herramientas que incluso tiene, debido a la falta de
conocimiento tanto técnico como funcional.
La tecnología es importante, pero mas importante no confundir
Muy importante
definir este punto
como requerimiento
para el ERP

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Para sortear la crisis se debe usar un enfoque integral de riesgos

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Comentarios, Preguntas y Respuestas

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Muchas gracias
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