IMA Escala de madurez de competencias

ANÁLISIS DE COMPETENCIAS EN
INFORMACIÓN ANALÍTICA
Adaptado por
Pedro San Martín, CPA, MBA, miembro de IMA
Asher + Company

COMPETENCIAS EN INFORMACIÓN ANALÍTICA
ANÁLISIS DE COMPETENCIAS EN CONTABILIDAD ANALÍTICA
2Copyright © 2016 IMA (Institute of Management Accountants). All rights reserved. IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY
FRAMEWORK
Los expertos en información analítica se relacionan con
otros miembros de la organización por su aportación en la
toma de decisiones relacionada con la planeación y
análisis de los resultados de cada negocio. Para esto, se
requiere de experiencia en información analítica, así
como el uso de aplicaciones tecnológicas de última
generación.
El Institute of Management Accountants (IMA) ha
desarrollado como guía un esquema de trabajo
sustentado en el análisis de competencias con el objeto
de desarrollar el talento y planes de desarrollo dentro de
la profesión.
Este esquema de trabajo ha sido liberado para su uso
público. Académicos y expertos de industria pueden
enviar comentarios y su retroalimentación a través de
éste correo: research@imanet.org
PLANEACIÓN Y
REPORTEO
TOMA DE
DECISIONES
TECNOLOGÍA OPERACIONES
VISUALIZAR GUIAR
FACILITAR TRANSFORMAR
LIDERAZGO
INSPIRAR

PLANEACIÓN Y
REPORTEO
TOMA DE
DECISIONES OPERACIONESTECNOLOGÍA LIDERAZGO
RESUMEN
Competencias
requeridas para
visualizar escenarios
futuros, medir el
rendimiento y
reporteo de los
resultados financieros.
3Copyright © 2016 IMA (Institute of Management Accountants). All rights reserved. IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY
FRAMEWORK
Competencias
requeridas para guiar
el proceso de toma de
decisiones, gestionar
riesgos y establecer un
ambiente ético entre
los involucrados.
Competencias
requeridas para
utilizar plataformas
tecnológicas y
sistemas de
información para
hacer efectivas las
operaciones.
Competencias
requeridas para
colaborar como un
socio interno de
negocios a lo largo de
la organización con el
objeto de transformar
el modelo de negocio.
Competencias
requeridas para
inspirar y colaborar
con otros miembros de
la organización para
lograr los objetivos
organizacionales.

VISUALIZARPREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Habilidades necesarias en contabilidad financiera para preparar estados financieros para usuarios internos y externos
Exposición inexistente o
mínima para preparar
estados financieros
5IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY FRAMEWORK PLANNING &
REPORTING
Copyright © 2016 IMA (Institute of Management Accountants). All rights reserved.
Identificación de los
propósitos y elementos de
los estados financieros
Aplicar el conocimiento de
las normas mas
avanzadas de NIIF y US
GAAP (por ejemplo,
arrendamientos,
pensiones, e impuestos
diferidos)
Analizar el impacto de
los cambios en las
normas y su relación con
Preparar estados
financieros complejos
Conciliar estados
financieros utilizando
diversas normas (ej. NIIF
vs US GAAP)
Preparar estados financieros
e información regulatoria
para presentar de manera
trimestral y anual a diversos
interesados
En caso de
requerirse, preparar
los análisis y
discusiones sobre el
uso de las normas
Asegurar el cumplimiento
de las normas y reglas
especiales de industria (si
procede)
Investigar y aplicar
tratamientos contables
apropiados
Preparar estados financieros
básicos
Preparar series de notas a
Reconocer las
características de las
normas de NIIF y US
GAAP (por ejemplo,
Activos, pasivos,
ingresos, gastos)
LIMITADO BÁSICO APLICADO EXPERTO REFERENTE

VISUALIZARREGISTROS CONTABLES
Habilidades necesarias para registrar y analizar transacciones financieras
Inexistente, o exposición
mínima, la cual no va
mas allá del área de
responsabilidad (por
ejemplo, cuentas por
cobrar, cuentas por pagar
o preparación de
nóminas)
REPORTING
Realizar funciones de
contabilidad a nivel
transaccional y
operativa
Analizar cuentas
especiales y preparar las
entradas de diario
relacionadas (por
ejemplo, impuestos
diferidos)
Evaluar la eficiencia y
efectividad de los procesos
contables para optimizarlos
Diseño apropiado de
procedimientos contables
complejos (por ejemplo,
derivados, coberturas)
Diseño apropiado de
procedimientos para
registrar operaciones
multinacionales,
incluyendo la
consolidación y emisión de
informes por segmentos e
industrias
Facilitar los
requerimientos de
auditores externos
Conciliar y preparación
de información para el
apoyo a tareas de
auditoría
Preparar los asientos
contables básicos,
incluidos los ajustes y
cierre de libros

VISUALIZAR
Inexistente o
conocimientos y
habilidades mínimas en
planeación estratégica
IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY FRAMEWORK PLANNING &
REPORTING
Entendimiento de las metas
individuales que sustentan
la estrategia organizacional
Implantar metas de corto
plazo en los
departamentos
relacionados con la
estratégica
Evaluar las fortalezas,
debilidades,
oportunidades y
amenazas que enfrenta la
organización (análisis
FODA: fortalezas,
debilidades,
oportunidades,
amenazas)
Liderar un equipo para
realizar contribuciones
trascendentes en el
proceso de planeación
estratégica en una
organización compleja
Comunicar la visión, la
estrategia y el plan de
ejecución eficazmente a
otros para obtener
apoyo y cumplimiento
Realizar una evaluación de
la gestión de riesgos e
incorporarla en el proceso
de planeación
Liderar o guiar a otros
para que piensen
estratégicamente
Emplear técnicas
sofisticadas de
planeación, incluyendo la
planeación de escenarios,
análisis PEST (político,
económico, social y
tecnológico), mapas
estratégicos, 5 fuerzas de
Porter, cadena de valor)
Evaluar y realizar una
exploración del
escenario competitivo
para identificar
iniciativas estratégicas
Supervisar la
implantación de las
iniciativas estratégicas
para equilibrar la
ejecución de la
estrategia en el corto y
largo plazo
Comunicar la estrategia de
manera efectiva en la
organización
Ejecución de tareas tácticas
para abordar iniciativas de
planeación
Explicar cómo los planes
tácticos se vinculan con
la estrategia de toda la
organización
Reconocer el valor y la
importancia de planear el
largo plazo en la
organización
Trabajar con otros
eficazmente para ejecutar
la estrategia de la
organización
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Y TÁCTICA
Evaluar los factores clave del negocio e impulsar con éxito el valor a través de la planificación e implantación a corto y largo plazo
7

VISUALIZARPRONÓSTICOS
Proyectar futuros recursos y requerimientos financieros y operacionales (por ejemplo, efectivo, ventas, inventario, personas y más)
Inexistente o
conocimientos y
habilidades mínimas en
elaboración de
pronósticos
REPORTING
Entender las herramientas
y técnicas básicas de
pronóstico, como los
promedios móviles y su
extrapolación
Identificar y analizar la
relación entre los diferentes
recursos y requisitos de un
pronóstico financiero o
operacional integral
Pronóstico en un entorno de
incertidumbre utilizando el
análisis de sensibilidad
Realizar análisis a largo
plazo en periodos de
incertidumbre utilizando
simulaciones de Monte
Carlo y otras técnicas
estadísticas avanzadas
Analizar y sintetizar datos
de fuentes externas para
reconocer patrones y
predecir el comportamiento
del cliente
Incorporar técnicas de
pronóstico colaborativo
como el método Delphi
Entender y comunicar
predicciones complejas a
otros
Servir como experto en el
campo
Utilizar técnicas
estadísticas como
regresión, suavizado
exponencial y niveles de
confianza
Utilizar técnicas de análisis
de datos y minería de datos
para descubrir tendencias
clave y relevantes
Sintetizar e interpretar
datos de múltiples fuentes
Proyección de ventas a
corto plazo, flujos de
efectivo, necesidades de
inventario, u otros datos
financieros en apoyo de
las operaciones

VISUALIZARPRESUPUESTO
Preparar el plan financiero (control, autorización, compromiso de recursos y necesidades) durante un período de tiempo o proyecto específico
Inexistente o exposición
mínima a la
presupuestación
REPORTING
Comprender los conceptos
básicos del proceso
presupuestario,
incluyendo el propósito y
el uso
Anticipar las necesidades
operacionales y de capital Recomendar una
metodología
presupuestaria apropiada
(por ejemplo, flexible,
continua, rodante, basada
en cero) para usar en una
situación de negocio dada
Diseñe y conduzca el
presupuesto y el proceso
de planificación financiera
a través de múltiples
unidades de negocio en
una organización compleja
utilizando herramientas
avanzadas de software.
Entender presupuestos
complejos y comunicarlos a
otros
Servir como experto en
el campo
Vincular el proceso de
presupuestación al
proceso de previsión y
planificación estratégica
Integrar y consolidar
información de diversos
departamentos
Preparar el estado de
resultados, el balance y el
estado de flujos de
efectivo proyectados
Comunicar presupuesto a
la organización de manera
eficaz
Desarrollar presupuestos
financieros para apoyar
los objetivos de una
organización pequeña o
mediana o departamento
/ división
Validar las suposiciones
hechas por
departamentos
Analizar ingresos y gastos
históricos para determinar
los patrones estacionales y
anticipar las necesidades
anuales
Realizar tareas de
recopilación de datos o de
introducción de datos en
apoyo del presupuesto

VISUALIZARGESTIÓN DEL RENDIMIENTO
Comparar los resultados reales con los resultados previstos y recomendar intervenciones cuando sea necesario
mínima a la gestión del
rendimiento
REPORTING
Comprender el propósito
de los procesos de gestión
del rendimiento y su uso
En el apoyo a la estrategia
(por ejemplo, el logro de
metas, incentivos,
gobernabilidad)
Realizar un análisis
completo de variaciones
Desarrollar e
implementar
indicadores en un
proceso de seguimiento
de metas
Diseñar un sistema eficaz
de gestión del rendimiento
en un entorno complejo.
(Por ejemplo, público,
global, multi-entidades,
estructuras corporativas
complicadas)Analizar el impacto de los
precios de transferencia
alternativos
Optimizar el proceso de
información financiera
para proporcionar
información de gestión útil
y oportuna (por ejemplo,
el uso de indicadores clave
de rendimiento, cuadros
de mando y cuadros de
mando)
Investigar e interpretar el
significado / causa de las
variaciones de desempeño
Realizar un análisis de
varianza aislado y / o
simple

VISUALIZARCONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE COSTOS
Reporte, analice y administre los costos incurridos por una organización
mínima a la contabilidad
de costos y la gestión
de costos
REPORTING
Identificar clasificaciones
básicas de costos (por
ejemplo, fijo, variable,
directa, indirecta) y su uso
en aplicaciones de cálculo de
costos (por ejemplo,
introducción de nuevos
productos)
Calculo de los costos
utilizando varias
metodologías de cálculo
de costos (por ejemplo,
costos de producción
estándar, basados en
actividades y de
producción)
Diseñar e implementar
procesos de contabilidad
cálculo de costos estándar,
basado en actividades y de
producción)
Aprovechar las técnicas de
contabilidad de costos
para recomendar
estrategias / tácticas de
reducción de costos como
parte de una estrategia a
largo plazo
Implementar sofisticadas
técnicas de administración
costos basados en
actividades, teoría de
restricciones, contabilidad
simplificada, contabilidad
del consumo de recursos y
más)
Recomendar el enfoque de
cálculo de costos
apropiado para usar en
una situación de negocio
dada
Calcular gastos
generales y asignar a
productos y servicios
Preparar informes de
costes y análisis de la
varianza para la gestión
Usar herramientas de
planificación de capacidad y
control de inventario
Calcular los costos
básicos del producto /
servicio
Coordinar los esfuerzos
de recaudación de costos

CONTROL INTERNO VISUALIZAR
Implementar procedimientos y procesos que aseguren la seguridad de los datos, protejan los activos de una organización y cumplan con los
requisitos legales y de informes
mínima a la exposición
de controles internos
REPORTING
Entender el propósito de
los controles internos para
su uso en informes
financieros, cumplimiento
y operaciones
Verificar la exactitud del
Libro mayor y de las Libras
mayores a través de
diversos procedimientos y
controles contables
controles internos en
entornos complejos (por
ejemplo, públicos, globales,
multi-entidades, estructuras
corporativas complicadas)
Integrar los controles
internos con el sistema de
gestión de riesgos
empresariales
Proporcionar garantías
internas a la
administración con
respecto a los controles
internos (por ejemplo,
cumplimiento de la Ley
Sarbanes-Oxley)
Realizar evaluaciones del
riesgo de control interno
utilizando marcos como el
COSO (Comité de
Organizaciones
Patrocinadoras de la
Comisión de Pistas de
Ruta)
Diseñar un sistema de
control interno eficaz,
incluyendo controles
tecnológicos, que responda
a los riesgos específicos de
la organización
Desarrollar procesos para
monitorear la efectividad
de los procesos de gestión
de riesgos y controles
internos, y remediar
cuando sea necesario
Identificar controles
internos básicos (por
ejemplo, segregación de
tareas, controles físicos,
pistas de auditoría, límites
de autorizaciones)
Implementar y / o probar
el sistema de controles
internos bajo dirección de
la dirección
Asegurar el cumplimiento
de las políticas y
procedimientos, incluida
la Ley Sarbanes-Oxley, si
corresponde

VISUALIZARPLANEACIÓN, GESTION Y CONTABILIDAD DE IMPUESTOS
Implementar procedimientos y procesos para asegurar registros de impuestos precisos y oportunos y estrategias fiscales efectivas
mínima a la exposición
a gestión de impuestos
REPORTING
Preparar declaraciones de
impuestos precisas y
oportunas
Gestionar las
responsabilidades fiscales
en múltiples jurisdicciones y
en múltiples industrias
Investigación y
asesoramiento sobre temas
fiscales internacionales, y
liderar la estrategia fiscal
para las corporaciones
multinacionales
Evaluar el riesgo y el
impacto de los cambios en
las leyes fiscales y
recomendar estrategias de
mitigación
Utilizar estrategias
impositivas efectivas para
mejorar los flujos de efectivo
Dirigir la estrategia y
planificación tributaria para
una organización compleja
Negociar acuerdos con
autoridades tributarias
Analizar el impacto fiscal de
las decisiones alternativas
de negocio
Proporcionar
asesoramiento fiscal para
las decisiones
empresariales
Tratar con las
solicitudes de
información de los
auditores fiscales del
gobierno
Recopilar datos y aportar
información a la
declaración de impuestos,
y comprender la relación
de varios planes de
impuestos entre sí
Ejecutar estrategias
tributarias y asegurarse de
que el sistema de
mantenimiento de
registros respalda los
informes fiscales que
reflejan el entorno
tributario de la
organización
Entender los conceptos y
reglas generales
Comprender las
diferencias entre libros y
impuestos en los estados
financieros

GUIARANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Analizar los estados financieros de una empresa para evaluar el desempeño
Inexistente o
exposición limitada
más allá de la
comprensión de una
simple declaración de
ingresos
15IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY FRAMEWORK DECISION
MAKING
Entender los estados
financieros y los ratios
básicos
Diseñar un sistema de
ratios financieros y otros
indicadores de desempeño
apropiados para una
situación financiera
específica
Analizar el impacto en
los ratios financieros de
operaciones financieras
complejas (por ejemplo,
fusiones y adquisiciones,
desinversiones y más)
Analizar los estados
financieros de los
competidores, los clientes
y los proveedores, y
monitorear las tendencias
a lo largo del tiempo para
aportar información a los
procesos de planificación y
pronóstico
Analizar el impacto de las
operaciones extranjeras
sobre los resultados
financieros reportados,
incluyendo las
transacciones de divisas
Analizar el impacto de la
inflación u otros factores
macroeconómicos
Sobre los resultados
financieros de la compañía
Coordinar e integrar la
comparación de los ratios
de los estados financieros
en toda la organización
Realizar e interpretar el
análisis de tendencias de
las unidades de negocio y
las inter-compañías
Interpretar el significado
de varios ratios
financieros
Analizar el impacto de los
cambios en las normas
de contabilidad o los
métodos contables en los
estados financieros
Analizar los pactos de
préstamos, e informar
sobre el cumplimiento
Analizar los estados
financieros y los datos
financieros para guiar la
toma de decisiones
Calcular índices financieros

GUIARFINANZAS CORPORATIVAS
Gestionar las necesidades de financiación a corto y largo plazo de una empresa
inexistente o
conocimiento mínimo de
finanzas corporativas
MAKING
Comprender los
instrumentos financieros
básicos
Medir el desempeño de
las inversiones
financieras
Evaluar y / o implementar
estrategias de
financiamiento específicas
(por ejemplo, fuentes de
financiamiento, usos a corto
o largo plazo del excedente
de efectivo)
Recomendar alternativas
para recaudar capital
Mantener relaciones con
bancos y otras fuentes de
fondos (por ejemplo,
bancos de inversión,
capitalistas de riesgo)
Desarrollar políticas de
capital de trabajo en
situaciones complejas (por
ejemplo, corporaciones
multinacionales, despliegue
de múltiples divisiones,
filiales)
Recomendar políticas y
planes de recompra de
dividendos y / o acciones
Analizar medios alternativos
de recaudar capital (por
ejemplo, acciones comunes,
bonos, acciones preferentes,
factoring, capital de riesgo)
Desarrollar e implementar
políticas de capital de trabajo
(por ejemplo, efectivo,
cuentas por pagar, cuentas
por cobrar, administración de
inventario)
Asegurar el cumplimiento de
los convenios de préstamo
Realizar cálculos de
valoración de instrumentos
financieros
Prevea las necesidades de
efectivo, analiza la calidad
de las cuentas por cobrar y
realiza inversiones de
efectivo a corto plazo
Distinguir entre las
necesidades de
financiamiento a corto y
largo plazo

GUIARANÁLISIS DE DECISIONES OPERATIVAS
Tomar decisiones basadas en técnicas analíticas y metodologías innovadoras
Inexistente o
análisis de decisiones
MAKING
Apoyar decisiones con
pocos o ningún dato o
análisis apropiado
Comprender los tipos
básicos y el propósito de las
herramientas de apoyo a la
decisión (por ejemplo,
análisis de punto de
equilibrio, valor presente
neto, retorno de la
inversión)
Realizar análisis de costo-
volumen-beneficio
(breakeven) para apoyar
decisiones de producto
Evaluar proyectos no
rutinarios (por ejemplo,
órdenes especiales,
outsourcing, segmentos de
negocio)
Llevar a cabo decisiones
complejas que impliquen
alto riesgo, ambigüedad y
consecuencias estratégicas
significativas
Desarrollar un marco para la
toma de decisiones (por
ejemplo, identificar métodos
específicos de apoyo a la
decisión para usar en
situaciones dadas)
Emplear metodologías
innovadoras al abordar
decisiones complejas (por
ejemplo, simulación de
Monte Carlo, "opciones
reales")
Identificar los criterios más
importantes para seleccionar
la mejor alternativa para
apoyar los objetivos
estratégicos de una
organización
Incorporar datos cuantitativos
y factores cualitativos
estratégicos en la toma de
decisiones
Evaluar e incorporar
factores ambientales (por
ejemplo, políticos,
regulatorios, de mercado)
al tomar decisiones
estratégicas
Evaluar los datos para
decisiones tales como
hacer o comprar, arrendar
o poseer, y vender o
procesar más
Realizar análisis de
escenarios
Demostrar habilidades de
investigación

GUIARGESTIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL
Identificar, evaluar y minimizar los riesgos dentro de una organización
inexistente o
gestión de riesgos
empresariales
MAKING
Comprender la necesidad
de la gestión organizativa
del riesgo y su relación
con los controles internos
Implementar sistemas
apropiados de gestión de
riesgos basados en un
marco reconocido (por
ejemplo, COSO o
Organización Internacional
de Normalización (ISO)
31000)
Recomendar estrategias de
gestión de riesgos
financieros (por ejemplo,
diversificación y cobertura
de cartera, opciones y
otros derivados)
Realizar una exploración
ambiental utilizando
herramientas como el
análisis PEST (político,
económico, societal,
tecnológico)
Evaluar el riesgo en relación
con el panorama
competitivo
Preparar las
comunicaciones de riesgo
requeridas por las agencias
reguladoras
Analizar el riesgo
estratégico, incluyendo la
competencia y la reputación
/ marca
Desarrollar y recomendar
estrategias estratégicas de
mitigación del riesgo y
respuesta al riesgo (por
ejemplo, para abordar el
riesgo competitivo, el
riesgo tecnológico)
Implementar la gestión
de riesgos
empresariales con
planes estratégicos
generales de
organización y
gobernanza
Desarrollar modelos
avanzados de
simulación de riesgos
específicos de la
industria
Identificar los tipos de
riesgo dentro de una
organización (por ejemplo,
financieros, competitivos y
de reputación)
Analizar el riesgo
operacional (por ejemplo,
procesos internos,
personas y sistemas o
factores externos tales
como legal, fraude,
seguridad) y estrategias de
mitigación de
implementación
Analizar el riesgo financiero
(por ejemplo, tasa de
interés, crédito, divisas,
estructura de capital) e
implementar estrategias de
mitigación
Administrar relaciones
contractuales, políticas y
cobertura de riesgos
asegurables

GUIARDECISIONES EN INVERSIONES DE CAPITAL
Analizar las decisiones de inversión de capital utilizando técnicas cuantitativas y cualitativas
mínima a las decisiones
de inversión de capital
MAKING
Identificar los términos y
técnicas básicas de
decisión de inversión y su
uso en el apoyo a la
decisión (por ejemplo,
valor presente neto, tasa
interna de retorno,
período de recuperación)
Evaluar proyectos de
inversión de capital
utilizando técnicas
cuantitativas comunes (por
ejemplo, valor presente
neto, tasa interna de
retorno, período de
amortización)
Evaluar escenarios
alternativos utilizando
análisis de sensibilidad
Recomendar nuevos
negocios potenciales (por
ejemplo, nuevos productos,
nuevos servicios, nuevos
mercados) basados en
factores cuantitativos y
cualitativos
Realizar análisis de fusiones
y adquisiciones (M & A) para
transacciones complejas y
hacer recomendaciones a la
alta dirección y al directorio
Proporcionar aportes
cuantitativos para las
oportunidades de fusión,
adquisición y desinversión
Desarrollar la tasa de
costo del capital / costo
medio ponderado del
capital
Identificar y calcular
oportunidades y opciones
futuras ("opciones reales")
Identificar factores no
cuantitativos (por ejemplo,
sociales, morales,
estéticos) que afectan las
decisiones de inversión
Evaluar los flujos de
efectivo relevantes para
las decisiones de
presupuesto de capital y
estimar el rendimiento
futuro del capital
empleado (ROCE)

GUIARÉTICA PROFESIONAL
Entender, cumplir, administrar y conducir de acuerdo con los códigos de conducta profesional
Inexistencia o
exposición mínima a la
ética profesional
MAKING
Entender los estándares
esbozados en la
Declaración de Práctica
Profesional Ética de IMA
Identificar situaciones de
negocios que a menudo
involucran dilemas éticos
(por ejemplo, objetivos de
ventas, compensación de
incentivos, viajes y
entretenimiento)
Siga las directrices
corporativas y / o
profesionales para
resolver problemas
éticos en el trabajo
Comprender el entorno
legal y regulatorio de la
organización
Proporcionar orientación
al personal sobre la
identificación de
cuestiones legales y
éticas
Gestionar iniciativas de
responsabilidad social
corporativa
Administrar el
cumplimiento de las
regulaciones
empresariales
(Por ejemplo, la Ley de
Prácticas Corruptas en
el Extranjero de los
Estados Unidos, la Ley
de la Comisión de
Igualdad de
Oportunidades de
Empleo, las
regulaciones de la
Administración de
Seguridad y Salud
Ocupacional y las
regulaciones
correspondientes en
otros países)
un programa de ética
en toda la empresa
Servir como experto en
cuestiones éticas
complejas que enfrentan
las organizaciones
Comunicar el programa
de ética de la
organización y asegurar
el cumplimiento por los
proveedores
Entender la necesidad
de una ética profesional
en situaciones de
negocios (por ejemplo,
Confidencialidad,
competencia, integridad
y credibilidad)
Reconocer un conflicto
de intereses

FACILITAR
22IMA MANAGEMENT ACCOUNTING COMPETENCY FRAMEWORK
TECHNOLOGY
Utilizar sistemas ERP para controlar eficazmente los procesos financieros de la organización, la gestión de registros y la presentación de
informes.
mínima a sistemas ERP
más allá de la entrada
de datos
Entender los procesos
relacionados con un solo
módulo de ERP (por
ejemplo, desembolsos de
efectivo en cuentas por
pagar)
Ejecutar informes
básicos
Administre el módulo GL
(por ejemplo, un plan de
cuentas, entradas de
diario, balance de prueba)
Controlar cómo y cuándo
los datos ingresan al GL
de otros módulos
Diseño de flujos de
trabajo ERP para un
control financiero sólido
Utilizar y demostrar múltiples
módulos dentro de un
sistema ERP más allá de GL
(Por ejemplo, planificación
de necesidades de
materiales (MRP), compras,
gestión de almacenes)
Crear informes
personalizados
Liderar o patrocinar la
implementación a gran
escala
Recomendar y aplicar el
sistema adecuado en un
entorno complejo
SISTEMAS TRANSACCIONALES Y CONTABLES

FACILITARSISTEMAS DE INFORMACIÓN Y ALFABETIZACIÓN DE SOFTWARE
Utilizar la tecnología para resolver problemas, analizar datos y mejorar el rendimiento empresarial
Introducir datos en una
simple hoja de cálculo y
/ o base de datos
TECHNOLOGY
Manipular datos de hojas
de cálculo mediante
funciones aritméticas
simples (fórmulas)
Entender el procesamiento
de palabras, la base de
datos y el software de
presentación
Comprender las
herramientas básicas de
hardware y software y su
configuración
Comprender la relación
entre el entorno de los
sistemas de información y
los controles internos
Utilizar funciones de hoja
de cálculo (por ejemplo,
gráficos, filtrar y clasificar
datos, importar datos,
tablas dinámicas) con
facilidad
Crear diagramas de flujo
utilizando herramientas de
software especializadas
Trabajar estrechamente con
el departamento de
Tecnología de Información
para implementar
soluciones
Diseñar las plantillas
organizativas para su uso
por otros
Analizar datos utilizando
software de inteligencia
empresarial
Validar datos y automatizar
tareas con macros
Utilizar herramientas de
informes especializados
(por ejemplo, XBRL)
Organización líder en la
adopción de nuevas
plataformas tecnológicas
a medida que surjan
Llevar a cabo
actualizaciones e
implementaciones
relacionadas con la
tecnología

TRANSFORMARCONOCIMIENTO ESPECÍFICO DE INDUSTRIA
Comprender y dominar las dinámicas y los impulsores del éxito empresarial en una industria específica
Inexistente o
la industria en la que
opera la empresa
OPERATIONS
Entender la industria
basada en la experiencia
de trabajo limitada o la
exposición a los informes
en los medios de negocios
Evaluar la cadena de
suministro de la empresa
e identificar los riesgos
relacionados con
proveedores y clientes
específicos
Mantener el ritmo de
los desarrollos de la
industria de forma
proactiva
Supervisar las
actividades de los
competidores
Prepare la discusión
sobre el riesgo para la
presentación de informes
externos (por ejemplo, la
sección Análisis y
discusión de la
administración del
informe anual)
Analizar Informes Anuales
De clientes, competidores
y proveedores
Servir como experto en la
industria específica,
incluyendo la cadena de
suministro, asuntos
competitivos, asuntos
regulatorios y perspectivas
de los clientes.
Servir como un orador
experto y / o asesor en
asuntos de la industria

TRANSFORMARCONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN
Servir como un valioso socio comercial para unidades operativas fuera del departamento de contabilidad / finanzas
mínima a operaciones
comerciales más allá del
departamento de
contabilidad / finanzas
OPERATIONS
Comprender el flujo de
información y materiales
a través de la empresa
Trabajar estrechamente
con Adquisiciones, Gestión
de Materiales, Tecnología
de Información, Recursos
Humanos, Legal,
Instalaciones, Servicio al
Cliente u otras funciones y
entre unidades de negocio
Participar en la
formulación de soluciones
a problemas operativos
más allá del
departamento financiero
Trabajar en equipos
multifuncionales como socio
comercial para implementar
el cambio multipartito
Adquirir experiencia en
ventas, producción o
gestión de calidad, así
como en contabilidad /
finanzas
Servir como un experto
líder en manufactura,
producción, distribución o
prestación de servicios
como resultado de la
experiencia adquirida a
través de rotaciones de
trabajo o posiciones de
carrera anteriores
Desarrollar soluciones
creativas para optimizar
los costos en toda la
cadena de suministro

TRANSFORMARCALIDAD Y MEJORA CONTINUA
Utilizar eficazmente herramientas y técnicas de gestión de la calidad y mejora continua
inexistente o exposición
mínima a la gestión de la
calidad y / o enfoques de
mejora continua
OPERATIONS
Reconocer herramientas
de mejora de la calidad
(por ejemplo, mapeo de
procesos, Kaizen,
diagramas de espina de
pescado)
Entender los enfoques de
mejora de la calidad (por
ejemplo, Lean, Six Sigma,
TQM)
Calcular el costo de la
calidad y el ahorro
esperado de los esfuerzos
de mejora
Utilizar herramientas y
enfoques de gestión de
calidad para mejorar la
operación de contabilidad y
finanzas
Representar la financiación
de los equipos operativos
de mejora de la calidad
Dirigir los esfuerzos
transversales y
departamentales de
mejora de la calidad
Utilizar herramientas y
enfoques de gestión de la
calidad para mejorar las
operaciones
multifuncionales
Utilizar herramientas y enfoques
de gestión de la calidad para
mejorar la cadena de suministro
Patrocinar proyectos
múltiples y complejos de
mejoramiento de la calidad

TRANSFORMARGESTIÓN DE PROYECTOS
Planificar y organizar los recursos, tanto de personas como financieros, con el fin de completar una gran empresa o evento
mínima a herramientas
formales de gestión de
proyectos
OPERATIONS
Entender las
herramientas básicas de
gestión de proyectos (por
ejemplo, líneas de
tiempo, listas de
verificación, millas)
Participar en equipos que
utilizan herramientas de
gestión de proyectos (por
ejemplo, Gantt Charts y
rutas críticas)
Liderar proyectos utilizando
herramientas de gestión de
proyectos, incluida la
programación de recursos
Promover / patrocinar
múltiples proyectos
simultáneos con
presupuestos significativos
utilizando herramientas de
gestión de proyectos

INSPIRARMOTIVAR E INSPIRAR A OTROS
Influir, motivar y obtener apoyo de otros para alcanzar los objetivos de la organización
Inexistente o limitados
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia con motivar
e inspirar a otros
LEADERSHIP
Reconocer la importancia
de la motivación
Reconocer las
fortalezas y debilidades
de los miembros del
equipo
Reconocer las diferencias
en el estilo de
personalidad y las
preferencias cuando se
motiva a los miembros
del equipo
Proporcionar
asesoramiento y
retroalimentación
efectivos para permitir
que los contribuyentes
individuales alcancen
metas y mejoren el
desempeño
Identificar y adoptar el
estilo de liderazgo
apropiado para una
situación dada
Reconocer y premiar al
personal según
corresponda, y comunicar
reconocimiento al equipo
ya otros
Encuentra nuevas
maneras de motivar a los
miembros del equipo
Inspirar a otros a realizar
su máximo potencial y
superar las expectativas
Motivar a la
organización para
superar situaciones
difíciles
Enseñe a otros sobre
cómo motivar a los
individuos / equipos de
manera efectiva
Liderar a los directivos para
motivar a sus equipos

HABILIDADES DE COMUNICACIÓN
Escuchar con eficacia a los demás, y transmitir pensamientos o ideas en diversas formas de comunicación, incluyendo escritos, hablado y no
verbal
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia en
comunicarse en un
ambiente profesional
LEADERSHIP
Organizar y presentar
pensamientos,
información y hechos
lógicamente
Comprender las señales
verbales y no verbales y
su importancia
Preparar comunicaciones
escritas claras y concisas
Escuchar con eficacia,
hacer preguntas, expresar
preocupaciones
Reconocer las
diferencias en los
estilos de comunicación
de los demás y ajustar
los propios como
apropiado
Comunicar los resultados
positivos y negativos de
manera efectiva con
sensibilidad al oyente
Hacer presentaciones
efectivas verbales y
escritas
Utilizar eficazmente las
herramientas de medios
sociales como vehículo de
comunicación
Desarrollar estrategias de
comunicación para
optimizar la mensajería a
través del vehículo, tono y
tiempo
Responder a las preguntas
difíciles de las partes
externas (por ejemplo,
auditores, analistas de
inversión y los medios de
comunicación) de manera
eficaz, proporcionando
respuestas persuasivas y
creíbles
Capacitar a otros
sobre cómo
comunicarse
eficazmente y
construir un consenso
Excelencia en el uso de
herramientas de medios
sociales para expandir la
presencia de liderazgo
INSPIRAR

INSPIRARGESTIÓN DEL CAMBIO
Liderar una organización, equipo o individuos a través de la transición hacia una visión o meta deseada
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia con el
manejo del cambio
LEADERSHIP
Comprender la importancia
del cambio como elemento
crítico de la mejora
continua
Busque comprender el
cambio y aceptar la
implementación
Participar en las
iniciativas de cambio, y
fomentar la aceptación
del cambio por el
coaching de los que son
resistentes
Desarrollar planes para
apoyar eficazmente las
iniciativas de cambio con
un grado apropiado de
urgencia
Comunicar los motivos
del cambio y los planes
asociados de manera
efectiva
Colaborar con otros
líderes en la evaluación y
ejecución de iniciativas de
cambio
Fomentar la mejora
continua y orientar al
personal sobre cómo
maximizar los beneficios
resultantes
Identificar las barreras o la
resistencia a las iniciativas
de cambio, buscar formas
de superarlas y obtener el
compromiso
El cambio de campeón,
liderando a la organización
a través de una transición
importante para lograr
metas estratégicas
Promover la visión para el
cambio y liderar los
grandes esfuerzos de
cambio organizacional
efectivamente
Crear una cultura
organizacional que busque
la innovación y abrace el
cambio

INSPIRARGESTIÓN DEL TALENTO
Seleccionar, desarrollar y recompensar a la gente de manera efectiva para asegurar una fuerza de trabajo sólida y un rendimiento empresarial
exitoso.
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia con
desempeño, talento y
manejo de equipo
LEADERSHIP
de la selección de talentos
y la gestión del
rendimiento en curso para
el éxito de la organización.
Reconocer los niveles
deseados de rendimiento
para uno mismo y para el
equipo
de la dinámica de equipo,
enfoques y resultados
Entrevista y selección
Los miembros del equipo
de manera efectiva,
alineando las habilidades
con las responsabilidades
y las asignaciones
Delegar responsabilidad,
promover la independencia
y solicitar retroalimentación
del equipo
Reconocer el excelente
rendimiento del equipo y
recompensar los
resultados positivos
Preparar evaluaciones
anuales de desempeño y
usar ejemplos relevantes y
específicos para asegurar
que la retroalimentación sea
significativa para el
empleado con respecto a
metas y desempeño
Recomendar recursos de
desarrollo profesional
para el avance de carrera
y cerrar las brechas de
habilidades
Desarrollar prácticas
efectivas de
reclutamiento y retención
de personal
Desarrollar
indicadores de
desempeño clave del
equipo que se alineen
con los objetivos
generales del negocio.
Crear un ambiente
confiable para que los
miembros del equipo
hagan preguntas y
ofrezcan ideas libremente
Entrenar y desarrollar al
personal para alcanzar
las metas de desempeño
Participar en las
discusiones de la
trayectoria de carrera y
la planificación de la
sucesión para el equipo
Promover la gestión del
talento y la importancia de
la diversidad en la
organización
Establecer un plan de
sucesión para la
organización financiera
Promover una cultura de
rendimiento mediante la
comunicación
Una visión clara y valores
compartidos
Demostrar la importancia
de los equipos para lograr
resultados empresariales
exitosos
Mantenga a los gerentes
responsables del
desempeño de sus
equipos

INSPIRARCOLABORACIÓN Y TRABAJO EN EQUIPO
Trabajar eficazmente con otros para lograr resultados
positivos
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia con la
colaboración y el
trabajo en equipo
LEADERSHIP
Entender la importancia de
la colaboración y la
construcción de relaciones
Comunicarse con los
miembros del equipo
de manera respetuosa
y consistente
Contribuir a los
esfuerzos del equipo
asumiendo la
responsabilidad
Para los propios
esfuerzos y la búsqueda
de insumos / asistencia
cuando sea necesario
Trabajar a través de los
límites departamentales y
contribuir más allá de las
responsabilidades
individuales para alcanzar
las metas del equipo
Escuchar proactivamente a
otros, fomentar la
colaboración y ayudar a
crear consenso entre los
miembros del equipo
Dar crédito a los
miembros del equipo por
sus contribuciones
Colaborar con socios en la
cadena de suministro para
lograr relaciones de
trabajo beneficiosas
Proporcionar
retroalimentación
constructiva y asistencia a
otros para abordar
problemas o conflictos
Aprovechar oportunidades
para trabajar en equipo
con otros para lograr
resultados positivos
Considerar la importancia
de la cultura corporativa
al evaluar las
oportunidades de
establecer alianzas con
otras organizaciones
Servir como un modelo a
seguir para pensar fuera
del silo / área de negocios
para identificar
oportunidades de
innovación

INSPIRARNEGOCIACIÓN
Alcanzar un acuerdo entre dos o más partes para lograr el mejor resultado para la organización
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia con la
negociación
LEADERSHIP
Reconocer la importancia
de la negociación en las
relaciones comerciales
exitosas
Presentar un punto de vista
claro y conciso utilizando
datos relevantes
Anticipar puntos de
desacuerdo probables
para negociar
Seguir un proceso definido
para las negociaciones,
asegurando que los riesgos
son identificados y
mitigados y que los
objetivos corporativos se
logran
Utilizar un enfoque táctil y
creativo para resolver
problemas y llegar a un
consenso donde todas las
partes sientan que se logró
una victoria
Comprender las diferencias
culturales y de diversidad y
su impacto en las
negociaciones
Documentar decisiones
sobre roles y
responsabilidades para
promover acuerdos
duraderos y resultados
positivos
Lograr resultados
oportunos y positivos a
través de habilidades de
negociación
Servir como negociador o
árbitro de "go-to" exitoso
Consiga un consenso de
todas las partes para
lograr soluciones
organizativas beneficiosas
para todos

GESTIÓN DE CONFLICTOS INSPIRAR
Resolver los problemas utilizando habilidades y herramientas de influencia apropiadas para lograr objetivos de negocios exitosos y llegar a los
mejores resultados de la organización
conocimientos,
habilidades y / o
experiencia en manejo
de conflictos
LEADERSHIP
Entender que el conflicto
es inevitable y que la
evitación no es una
solución
Abordar los conflictos de
manera oportuna y buscar
soluciones apropiadas
Anticipar las reacciones de
los demás y considerar los
puntos de vista de otros
para promover la
comprensión mutua
Analizar las causas y los
componentes del conflicto,
incluidos los puntos de
vista de las partes
interesadas, las prioridades
en competencia y los
recursos limitados
Plantear las cuestiones a
una gestión adecuada
cuando no se alcance la
resolución
Tratar eficazmente
situaciones difíciles
haciendo preguntas clari-
ficantes, explorando
soluciones y estableciendo
límites para todas las
partes
Intervenir para desactivar
la tensión con enfoques
discretos y asertivos
Participar en un debate
respetuoso con respecto a
temas de importancia
Fomente un apasionado
debate sobre temas e
ideas para hacer avanzar a
la organización
Crear una cultura donde el
conflicto constructivo
conduce a la mejora
continua

El viaje a una mayor carrera de contabilidad de gestión comienza
con estas competencias básicas
Para saber cómo la prestigiosa credencial de IMA, el CMA®,
verifica las habilidades capturadas en este marco, por favor
visite www.cmacertiﬁcation.org
Institute of Management Accountants • 10 Paragon Drive, Suite 1 • Montvale, NJ 07645 • (800) 638 - 4227 • (201) 573 - 9000

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