Estudio comparativos de los impuestos en Latinoamerica y los ingresos tributarios

1. Estudiante: JessicaArnezAlbarado
Docente: Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigaciónde mercadosII
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LIBEREMOS BOLIVIA
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
“El pasado no tiene poder sobre el momento presente” (Eckhart Tolle)
1. INTRODUCCION
En AméricaLatina,entre losaños1920 y 1935, se asistióa la difusióndel Impuesto
sobre la Renta,que a partirde entoncescomenzóatenerunagran trascendencia
dentrode lossistemastributarios,yporende,se constituyóenla principal fuente de
recursospara la mayoría de losestadosdel continente,cabe recordarque con la
implementacióndel IVA (apartirde ladécada del 60 enBrasil y Uruguay,en lade los
70 en Argentina,Bolivia,Chile,CostaRica,Ecuador,Honduras, Nicaragua,Panamáy
Perú,enla de los 80 hasta la actualidaden Colombia, El Salvador, Guatemala,Granada,
Haití, México, Paraguay,RepúblicaDominicanayVenezuela),el Impuesto sobre la
Rentaquedórelegadoaun segundoplano.
El auge de los impuestosindirectoshahechoque en muchospaíseslatinoamericanos
la recaudaciónde losmismos hubierasidosuperioralosingresosde losimpuestos
directos enuna relaciónde tresa uno.Comoejemplode ellopueden citarse loscasos
de Argentina,CostaRica,Chile,El Salvador, Haití,Nicaragua,Paraguayy Perú.
La necesidadde incrementarlosrecursosde losestadosy otorgarle unamayor
estabilidadalarecaudación,alosefectos de que lamismano dependaexclusivamente
del consumo y así evitarlasconsecuenciasnegativasrecaudatoriasante cuadros
recesivos ypor otra parte,lanecesidadde dotara los sistemastributariosde una
mayor equidad,hahechoque en muchospaísesde AméricaLatinase estén
reformulandolas políticastributariasalosefectosde otorgarle unamayor relevanciaa
losimpuestosdirectos.
Esta mayor importancia,asu vez,adquiere especiales significadosporcuantose ve
claramente que lamismano surgirá de la meraelevaciónde lasalícuotas mediante la
cual se agrava la situaciónde loscontribuyentescumplidoresdel tributo,sinode la
eliminaciónde lasmúltiplesexenciones que tieneel mismo que fueron
implementadasconmotivo de lapresiónejercidapordeterminadossectoresde la
sociedad,asícomo tambiéndel fortalecimientode las Administracionestributariasa
losefectosde prevenirlaevasiónfiscal.
2. DESARROLLO
El aumento de los ingresostributarios se ve amenazado enmediodel deteriorode
las perspectivasregionales
Los ingresostributariosenAméricaLatinayel Caribe (ALC) alcanzaron23.1% del PIB
enpromedioen2018, segúnlanuevaediciónde EstadísticasTributariasenAmérica
Latina yel Caribe publicadahoy. Sinembargo,el aumentode lacarga tributariase ve
amenazadocomoresultadodel deteriorode lasperspectivasfiscalesde laregión,que
se ha exacerbadoporla pandemiadel COVID-19y lacrisiseconómicamundial.

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El incrementode 0,4puntosporcentuales(p.p.)desde sunivel en2017 es el nivel más
altode ingresostributariosjamásregistradoenlaregión.Sinembargo,lacarga
tributariaenALC se mantiene muypordebajodel promediode laOCDE (34.3% en
2018). En este contexto,lacapacidadde la regiónpara financiarbienesyservicios
públicosypara amortiguarloschoqueseconómicossigue siendolimitada.
La recaudacióntributariacomoproporcióndel PIB (medidaporlosingresostributarios,
incluidaslascontribucionesalaseguridadsocial pagadasal gobiernogeneral) continuó
siendoheterogéneaenALCen2018, desde nivelesde 12,1% enGuatemalay de 13,2%
enla RepúblicaDominicanahastael 33,1% en Brasil y Barbados,y el 42.3% en Cuba.
Quince paísesreportaronde un aumentoensusingresostributarioscomoproporción
del PIBentre 2017 y 2018, mientrasque siete registraronunadisminuciónytresse
mantuvieronenel mismonivel,mientrasque lasmayoresreduccionesse registraron
enArgentina(-1.3p.p.del PIB) y Nicaragua(-0.8 p.p.del PIB).
Si bienlosingresostributariosenlaseconomíasde ALCregistraronunmayor
dinamismoen2018, la regiónenfrentóposteriormenteaimportantesvientosen
contra, que se intensificaroncomoresultadode lapandemiadel COVID-19.Aunquela
dinámicade lademandainternayexternaimpulsólarecaudacióntributariaen2018,
lascondicioneseconómicasenlaregiónse deterioraronen2019 debido,engran
medida,auna disminuciónenlospreciosde lasmateriasprimas.
Los ingresosfiscalesprovenientesde laexploraciónyextracciónde petróleocrudoy
gas natural en losprincipalesproductoresde laregiónaumentaronde 2.0% enel PIB
en2017 a 2.7% en2018, perose estimaque habráncaído a 2.5% en2019. Esta
tendenciase haintensificadoen2020 a raíz del colapsode lospreciosdel petróleo.
La PFErastrea una gama másampliade ingresosfiscalesque losimpuestosrecaudados
por losgobiernos,incluidoslos ingresosnotributariosprovenientesde losrecursos
naturalesylas contribucionesobligatoriasalossistemasprivadosde seguridadsocial.
En 2018, la PFEpromedióel 25.0% del PIBen laregión,frente al 24.4% en2017 y el
17.4% en1990.
Nivelesde impuestos
 La recaudacióntributariamásaltaenla regiónde ALC en2018 se registróen
Cuba (42.3%),Brasil y Barbados(ambos33.1%). Los paísescon la carga
tributariamásbaja fueronGuatemala(12.1%),RepúblicaDominicana(13.2%)
y Paraguay(14.0%).
 La relaciónpromediode impuestossobre PIBenlasubregióndel Caribefue
del 25.7% en2018, frente al 23.1% en Américadel Sury el 21.0% en América
Central (incluidoMéxico).
Evoluciónde los ingresostributariosa nivel regional y subregional desde 1990
 Entre 1990 y 2018, la relaciónpromediode impuestossobre el PIBde ALC
aumentóde 15.9% a 23.1% en2018.

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 Entre 1990 y 2018, la recaudacióndel IVA comoporcentaje del PIBaumentó
más del doble paralospaísesde ALCen promedio,pasandodel 2.3% del PIB al
6.0% del PIB.
 Durante este período,larelaciónpromediode impuestossobre el PIBde ALC
ha tendidohaciael promediode laOCDE,que aumentóde 31.9% en1990 a
34.3% en2018.
 En promedio,laparticipaciónde ingresosporimpuestossobre losingresosy
lasgananciasaumentóen8.0 puntosporcentuales(de 19.7% a 27.8% de los
ingresosfiscalestotales) entre 1990 y 2018 enlospaíses de ALC.
¿Se pagan muchos o pocos impuestosenAmérica Latina?
La respuestadependedel puntode comparación.Loque habitualmente hacenlos
economistasestomarcomoreferente alaOrganizaciónpara laCooperaciónyel
DesarrolloEconómico(OCDE),que agrupaa muchasde las economíasmás
desarrolladasdel mundo.
En la regiónel promediode lostributosllegaaun23% del ProductoInternoBruto
(PIB) yen laOCDE, alrededordel 34%.

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Los paísesque menospaganimpuestosenAméricaLatinasonGuatemala(12,6% del
PIB),RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú(16,1%), segúnlasúltimacifrasdisponibles
que aparecenenel informe de EstadísticasTributariasenAméricaLatinayel Caribe,
elaboradoporOCDE, CIAT,BID,CEPAL.
En el otro extremoestáCuba(41,7% del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y
Argentina(31,3%).
Los expertosconsideranaCubacomo un caso aparte,dadas las características
singularesde sueconomía,que difierendel restode laregión.
Y al mirar lasexperienciasde altatributaciónde Brasil,Barbados,ArgentinayUruguay,
aparecenciertascaracterísticascomunes.
Esto esporque estospaísestienentasasimpositivaselevadas,tantoenimpuestosobre
la rentade las personasysociedades,comoenel Impuestoal ValorAgregado(IVA),
que grava el consumo,afirmóSantiagoDíaz de Sarralde,directorde Estudiose
InvestigacionesdelCentroInteramericanode AdministracionesTributarias(CIAT),con
sede enPanamá.
La diferenciaentre pagar más o menosimpuestos
El altonivel de impuestosleshapermitidofinanciarmayoresgastossociales,perolos
efectosde unaalta carga impositivasonmuyvariadossegún cadapaís.
"Hay paísesdesarrolladosque hanfuncionadomejorconimpuestosaltos,conelevada
presiónfiscal,yotrosque hanfuncionadobiencontasasmenores".
3. CONCLUSION
En AméricaLatinay otras regioneshayunampliomargenpara elevar
losimpuestos sobre lasrentasmásaltas,perocabe haceralgunaadvertenciaal
respecto.
En el contextode laeconomía mundial globalizadaconaltamovilidad
de capital,losintentosporelevarlosimpuestossobre larentaenundeterminadopaís,
puede darorigena una fugade capital yahorros desde el paíscon impuestosmásaltos
hacia paísescon menortributación,inclusolosllamados¨paraísosfiscales¨loque
puedenreducirlaefectividadde esfuerzosnacionalesaisladosde subirlatributaciónal
capital.
4. REFERENCIAS
1.https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Espanol/estudio_comparado
_impuesto_renta_dario_gonzalez.pdf
2.https://www.cepal.org/es/noticias/america-latina-caribe-aumento-ingresos-
tributarios-se-ve-amenazado-medio-deterioro
3.https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-
tributarias-en-America-Latina-y-el-Caribe-2020.pdf
4.https://www.semana.com/mundo/articulo/los-paises-de-america-latina-donde-se-
pagan-mas-y-menos-impuestos
5.https://centranews.com.gt/tecnologia/1820-que-paise-pagan-menos-impuestos-en-
latinoamerica

5. Estudiante: JessicaArnezAlbarado
Docente: Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigaciónde mercadosII
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5. VIDEOS
 https://youtu.be/ecuT48apVlw
 https://youtu.be/rj4_EQTH8Y0