Los sistemas tributarios de América Latina recaudan en promedio un 23% del PIB, menos que el 34% promedio de la OCDE. Cuba y Brasil son los países con mayor carga tributaria en la región, mientras que Guatemala, República Dominicana y Perú son los de menor carga. Un desafío clave es reducir la evasión de impuestos. Además, no solo es relevante el monto recaudado, sino también el tipo de impuestos y cómo se gasta, para promover un desarrollo inclusivo y reducir la desigual

1. SILES LOZA NATALIA EMILCE
Docente:Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN
LATINOAMERICA
“La economía mundiales la máseficiente expresión decrimen organizado.”
-Eduardo Galeano
1. INTRODUCCION
Los elevadosnivelesde desigualdaddistributivasonunode losrasgosmás característicosde la
situacióneconómicaysocial enAméricaLatina,donde unpequeñoporcentaje de lapoblación
concentragran parte de la riqueza,mientrasunsignificativonúmerode habitantesse
encuentrapordebajode losnivelesde subsistencia.Estohace particularmente importante la
acción del Estadoencuanto a políticasdistributivas,mediante el usotantode instrumentos
relacionadosconel gastopúblicocomode aquellosvinculadosalossistemastributarios.
Históricamente,lossistemastributariosde AméricaLatinahanjugadounpapel redistributivo
modestooinclusohansidoglobalmenteregresivos,yaseapor el diseñotributariosesgadoa
lasrentas del trabajo,laelevadaevasión,losbeneficiosimpositivosolamayorcapacidad para
eludirobligacionestributarias,oporque losindividuosmásricosnohansidogravadosde
acuerdocon su nivel de ingresosoriqueza.Adicionalmente,lossistemastributariosdescansan
fuertemente enel componente indirectode imposiciónal consumo,que suele tenerun
impactodistributivoregresivo.
2. DESARROLLO
Los ImpuestosY Sus PosiblesFunciones
La aceptaciónsocial del sistematributarioyel correctocumplimientode lasobligaciones
tributariasresultanimprescindibles.Ahorabien,estosinstrumentos,conel adecuadodiseño,
tambiénresultan,dentrode lapolíticafiscal yeninteracciónconotros,potencialmente
relevantesparapropiciarestabilidadeconómica;generarincentivosde trabajo,inversióne
innovaciónproductiva;atenderlasexternalidadesnegativascomolacontaminaciónyotros
malessociales;mejorarladistribucióndelingreso;forjarloslazosdemocráticos,entreotros
usos,loque en definitivaimpulsael desarrollointegrale inclusivode los países,tannecesario
para la Región.1
¿Se pagan muchos o pocos impuestosenAmérica Latina?
La respuestadependedel puntode comparación.Loque habitualmente hacenloseconomistas
estomar como referente alaOrganizaciónparala Cooperaciónyel DesarrolloEconómico
(OCDE),que agrupaa muchasde laseconomíasmás desarrolladasdel mundo.
En la regiónel promediode lostributosllegaaun23% del ProductoInternoBruto(PIB) y enla
OCDE, alrededordel 34%.

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Docente:Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
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Los paísesque menospaganimpuestos enAméricaLatinasonGuatemala(12,6% del PIB),
RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú(16,1%),segúnlasúltimacifrasdisponiblesque aparecen
enel informe de EstadísticasTributariasenAméricaLatinay el Caribe,elaboradoporOCDE,
CIAT,BID, CEPAL.
En el otro extremoestáCuba(41,7% del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina
(31,3%).
Cuba y Brasil sonlospaíseslatinoamericanosdondemásse paganimpuestos.
Los expertosconsideranaCubacomo un caso aparte,dadaslas característicassingularesde su
economía,que difierendel restode laregión.2
¿Más o menos impuestos?
"Ese alto nivel de impuestosleshapermitidofinanciarmayoresgastossociales,perolos
efectosde unaalta carga impositivasonmuyvariadossegúncadapaís",apunta.

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"Hay paísesdesarrolladosque hanfuncionadomejorconimpuestosaltos,conelevadapresión
fiscal,yotros que hanfuncionadobiencontasasmenores".
En la OCDE, porejemplo,entre lospaísesconimpuestosmásaltossonIslandia,Dinamarca,
Francia,Bélgica,Suecia,Finlandia,y"estánentre losmáscompetitivosdelmundo".
En lospaíses de la OCDE el promediode impuestosesdel 34% del PIB.
Por otro lado,el temanoes soloel montode recaudación,sinotambiénel tipode impuestosy
cómo gastanesospaísesla recaudaciónfiscal.
Los desafíostributarios
Hay paísesen laregiónque recaudansobre el 30% y otrosapenas12%, algo que muestragran
disparidad.Yengeneral,lapresiónfiscal varíasegún el nivel de ingresosdel país.
La otra cara de lamonedaesel gasto de losgobiernos.
Guatemalaesel país con menoresimpuestosde AméricaLatina.
"Los egresoshancrecidomuchomás y por esotenemossituacionesfiscalescomplejas",le dice
a BBC Mundo AlbertoBarreix,economistalíderprincipalde Gestión Fiscal delBanco
Interamericanode Desarrollo(BID).
"Hay muchospaísesdonde hay espaciofiscal parasubirimpuestos.Enalgunosel IVA,yenla
mayoría de lospaíses esel impuestoala renta".
Y la tendenciaregional es"avanzardespacioporel camino de subirlosimpuestos,enla
medidaque subanlosingresosde lospaíses",apunta.
Uno de losdesafíosenAméricaLatinaesbajar laevasiónde impuestos.3
La Actual SituaciónComplicada De América Latina
AméricaLatinaevidencia,enlosúltimostiempos, unasituacióneconómicaysocial muy
complicadaycompleja,conalta inestabilidadpolíticaydebilidadinstitucional,debidoalos
problemaseconómicosestructurales,laaltapobrezaylaelevadaconcentracióndel ingreso,la
mayor del mundo. La Comisión EconómicaparaAméricaLatinay el Caribe (CEPAL) ha
identificadofrenosque impidenel desarrollosocial,entreotros,laenquistadapobreza(el
30,2% de la poblaciónyun10,2% en lapobrezaextremaen2017), ladesigualdadcrónica(que
se redujo,concierta ralentizaciónenlosúltimosaños),lasbrechasde educación,saludy
acceso a serviciosbásicos,lafaltade inversiónenel tejidosocial yotrosemergentescomoel
cambioclimático,laviolencia,lasnuevastecnologías,etc.
La Agenda2030 para el DesarrolloSostenible(NacionesUnidas,2018) presentaunavisión
transformadorahaciala sostenibilidadeconómica,social yambiental yunaoportunidad
históricapara laerradicaciónde la pobrezaextrema,lareducciónde ladesigualdadentodas
dimensiones,uncrecimientoeconómicoinclusivocontrabajodecente paratodos,ciudades
sosteniblesycambioclimático,entre otros,dondesindudas,el adecuadodiseño e
implementaciónde lostributoscontribuyen.

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Los Rasgos De Los SistemasTributarios De América Latina Y Sus PosiblesMejoras
En el Prólogode la obra publicadaporel Institutode EstudiosFiscales(“SistemasTributarios
de AméricaLatina”),elaboradoporIgnacioCorral Guadaño,directorde la Escuelade la
HaciendaPúblicade España,se expone:
“AméricaLatina…sigue siendolaregióndel planetamásdesigual,persistiendolosaltosniveles
de pobrezay una insatisfaccióngeneralizadaporparte de losciudadanosenlaspolíticas
públicas.Precisamente,parareducirlasbrechassociales,esimprescindible fortalecerla
capacidadde losEstadospara obtenerlosrecursosnecesariosque permitanfinanciarlas
políticasde gasto que facilitenel accesoal bienestarparatodos,con igualdadde
oportunidadesysindiscriminación.Lossistemasfiscalesconstituyenlacolumnavertebral de
lospaísespara desarrollarlaspolíticassocialesque garanticenlaigualdadde oportunidadesy
el bienestarde susciudadanos.Porello,lafiscalidad,comoelementogeneradorde lacohesión
social,se ha convertidoenuno de losprincipalesejesde lacolaboraciónde Españacon
AméricaLatinay el Caribe”.
La OCDE alientaautilizarlapolíticafiscal paradesarrollaragendaseconómicasque impulsen
un crecimientoinclusivo,enel sentidode que losbeneficiospuedansercompartidosde
maneramás equitativa.Se recomiendaque enel diseñoe implementaciónde losimpuestosse
considere supapel enel crecimientoeconómicoinclusivo.4
Finalmente,esimportantenotarque laalta desigualdadnose corregirásolocon mayor
tributación.Paraeste propósitoseríanecesarioabordarunadiversidadde factoresque
contribuyenalageneraciónyreproducciónde ladesigualdad,comolaconcentracióndel
mercado,la imposiciónde barrerasa lacompetencia,laprotecciónestatal de losgrandes
conglomeradosfinancierosyel debilitamientode lossindicatosylasociedadcivil,ydesarrollar
reformasque compensenel enormepoderpolíticoyeconómicodel que gozanenlaactualidad
laseliteseconómicas.5
3. CONCLUSION
No hayrecetas universales,algunospaísesdesarrolladoshanfuncionadomejorconimpuestos
altosy otros lohicieroncontasas másbajas.No sóloesrelevante el montode larecaudación,
sinotambiénel tipode impuestos,cómose gastany entérminosmásampliosenqué modelo
de sociedadse aplican,porende,lamirada,al momentode realizarrecomendaciones,nosólo
debenconsiderarel nivel de presióntributariaolastasasde lostributosenformaaislada.
Uno de losgrandesdesafíos,esbajarlosnivelesde evasión.

5. SILES LOZA NATALIA EMILCE
Docente:Mgr. José RamiroZapata Barrientos
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4. REFERENCIAS
1. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-
contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
2. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
3. https://www.semana.com/mundo/articulo/los-paises-de-america-latina-donde-se-
pagan-mas-y-menos-impuestos/606727/
4. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-
contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
5. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
5. VIDEOS
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo&t=2s
https://www.youtube.com/watch?v=LBQsnvwek64&t=57s