Pruebas y Planificación

1. Planificación
Estratégica
Detallada
Finaliza con la definición
del enfoque para cada
rubro y para cada afirmación
de los EECC.
Finaliza con la realización del
programa de trabajo, es decir con
la selección de los procedimientos
de auditoría para cada rubro,de los
controles y revisiones que se
llevarán a cabo.

2. R. Imputables
al auditor
R. ajenos
al auditor
R. de detección
Riesgo
inherente
Variables
exógenas
En las que
la sociedad
no tiene
control
Riesgo de
control
Variables
endógenas
En las que
la sociedad
tiene control
De la combinación de ambas se define el perfil del riesgo “Enfoque de auditoría”
Mercado
-innovación
-Incob. (crisis financiera)
Marco regulatorio
Controles cambiarios
Controles de importación
Efecto de la devaluación
Control giros de divisas
Estructura, políticas y
procedimientos,
separación de funciones,
procesos contables.
-avance tecnológico
No planificar adecuadamente.
Error en la naturaleza, alcance u
oportunidad de las pruebas
aplicadas, etc.

3. RI
RC
Alcance +
Baja Alta
alta
baja
> PS
> PC
Tipo de
control
ENFOQUE
de la auditoría
Alcance -
RI A mayor R. Inherente, mayor alcance en los procedimientos.

4. ENFOQUE
de
auditoría
RI
RC
PC
> alcance
PS
> alcance
PS (analíticas)
> alcance
PS
< alcance
A
A
B
B

5. Pruebas de
cumplimiento
Pruebas sustantivas
Se utilizan para evaluar al CI
de detalle
analíticas
Evaluación directa saldos
Pruebas globales,
revisiones de analíticas,
análisis índices de rotación,
análisis de variación de saldos
Se utilizan para validar
saldos o
de transacciones
Evaluación directa
de transacciones

6. Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas
1 • Probar el funcionamiento
de los controles
• Validar saldos
2 • Responde a la disyuntiva
si o no con respecto al
funcionamiento de los
controles
•Resultado numérico:
Razonabilidad de saldos mediante
pruebas selectivas
3 • Son prescindibles • Son imprescindibles
Sist. muy pequeños Sist.pequeños Sist. Medianos Sist. grandes
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
Pruebas de
Cumplimiento
P. Sustantivas

7. Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas
1 • Probar el funcionamiento
de los controles
• Validar saldos
2 • Responde a la disyuntiva
si o no con respecto al
funcionamiento de los
controles
•Resultado numérico:
Razonabilidad de saldos mediante
pruebas selectivas
3 • Son prescindibles • Son imprescindibles
Sist. muy pequeños Sist.pequeños Sist. Medianos Sist. grandes
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
P. Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
Pruebas de
Cumplimiento
P. Sustantivas