1. UNIVERSIDAD DE LA COSTA CUC
Presentado por
Diana Salazar Gómez
Presentado a
Roberto Carlos Díaz

2. TEMAS A TRATAR.
1. Conceptos de régimen simplificado, común y gran
contribuyente.
2. IVA teórico.
3. Impuesto de Industria y Comercio ICA.
4. Ley 1314 de 2009.
5. Tabla de retención en la fuente 2014, IVA 2014, ICA
2014 y calendario tributario de cada uno.
6. Últimos pronunciamientos en cuanto a la retención
en la fuente.
7. cuadro de IVA de acuerdo a los porcentajes.
8. Retención CREE.

3. Régimen
común
• pertenecen al régimen común todas las personas naturales que no
cumplen con los requisitos de pertenecer al régimen simplificado.
Toda persona jurídica por el simple hecho de ser jurídica pertenece al
régimen común.
Régimen
simplificado
• al régimen simplificado pertenecen las personas naturales,
comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas, que
realicen operaciones gravadas o presten servicios gravados.
Gran
contribuyente
• son Grandes Contribuyentes las Personas Jurídicas calificadas como
tales mediante Resolución de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales por su volumen de operaciones o importancia en el
recaudo.

4. OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN COMÚN:
Actualizar el RUT.
Llevar contabilidad.
Debe cobrar y facturar el IVA y presentar la debida declaración.
Solicitar ante la DIAN la resolución para facturar.
En caso de cesar las actividades gravadas, tendrá que informar
el hecho a la DIAN.

5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
Requisitos. Obligaciones.
Que en el año anterior hubieren
obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad inferiores a
4.000 UVT
Que tengan máximo un
establecimiento de comercio.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en el año
inmediatamente anterior ni en el año en
curso contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por
valor individual y superior a 3.300 UVT.
Debe inscribirse como responsable del
régimen simplificado en el RUT.
Debe llevar libro fiscal o registro de
operaciones diarias .

6. GRAN CONTRIBUYENTE.
Requisitos. Obligaciones.
Que sus activos fijos declarados
en el impuesto de renta y
complementarios sean superiores
a 3.000.000 UVT.
Que sus ingresos brutos en el
impuesto de renta y
complementarios sean superiores
a 2.000.000 UVT.
Que el total del Impuesto
generado por operaciones
gravadas declarado en la
Declaración del Impuesto sobre
las Ventas – IVA, sea superior a
200.000 UVT.
Que el total de retenciones
informadas en sus declaraciones
mensuales de Retenciones en la
Fuente, sea superior a 300.000
UVT.
La empresa se convierte en
AGENTE DE RETENCIÓN DEL
IVA.
En las facturas de venta debe
indicar su calidad de “Agente de
retención del IVA”.
En las declaraciones
tributarias deben señalar su
condición de “Grande
Contribuyente”.

7. 2. IVA TEÓRICO.
El IVA teórico o asumido es aquel que no viene
discriminado en la factura de compra venta,
y que lo debe asumir las personas
responsables de IVA cuando adquieren
bienes y servicios a personas pertenecientes
al Régimen simplificado.

8. 3.IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA.
Es el gravamen establecido sobre las
actividades industriales, comerciales y de
servicios, a favor de cada uno de los distritos
y municipios donde ellas se desarrollan,
según la liquidación privada.

9. ¿QUIÉNES SON RESPONSABLES DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO?
Son responsables del impuesto ICA las
personas natural o jurídica que realice
el hecho generador de la obligación
tributaria, consistente en el ejercicio de
las actividades industriales, comerciales
o de servicio.

10. 4. LEY 1314
Fue expedida el 13 de julio de 2009 mediante
esta ley se regulan los principios y normas
de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptadas en
Colombia.

11. LA LEY 1314 CONSISTE EN:
 Reglamentar la convergencia de nuestras
normas contables con las internacionales,
 Evitar la incoherencia de reglamentaciones entre
superintendencias y otros organismos del estado,
 Imponer al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública como redactor único de las normas de
convergencia,
 Separar las normas contables de las tributarias,
 Fijar plazos (desde el 2010 hasta el 2014) para la
puesta en marcha de la convergencia,
 Obligar a llevar contabilidad al Régimen
Simplificado

12. 5. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.

13. CALENDARIO TRIBUTARIO PARA RETENCIÓN EN
LA FUENTE.

14. TABLA DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA

15. CALENDARIO TRIBUTARIO PARA ICA

16. 6. ÚLTIMOS PRONUNCIAMIENTOS SOBRE
RETENCIÓN EN LA FUENTE.
El gobierno nacional expidió el decreto
reglamentario 099 del 25 de enero del
2013, según el articulo 1 de este decreto la
tabla de retención en la fuente para
asalariados se aplica para las personas
naturales que tengan la calidad de
empleados.

17. 7. IVA PORCENTAJES POR DETERMINADO
PRODUCTO.
productos Tarifas.
Tarifa general 16%
Bienes excluidos 0%
Servicios (aseo, vigilancia) 1,6%
Azúcar, chocolatinas, productos a base de cacao 10%
Servicio de telefonía móvil, embarcaciones de
recreo
20%
Motocicletas con motor superior a 185cc 25%
Aviones privados. 35%

18. 8. RETENCIÓN CREE.
 Es el impuesto sobre la renta para la
equidad que sustituye las contribuciones
parafiscales.
 La tarifa del CREE será del 9% .
 Las tarifas dependen de la actividad
económica del beneficiario del pago.
tarifas Actividades económicas pertenecientes a los
sectores
0,3% Agropecuario, manufactura, industria y comercio.
0,6% De la construcción, telecomunicaciones y financiero.
1.5% Minero-energetico.

19. RETENCIONES EN PAGOS POR CONCEPTO
DEL CREE?
 Las personas naturales.
 Las entidades no contribuyentes.
 Las entidades sin animo de lucro.
 Sociedades y entidades extranjeras sin
sucursal o establecimiento permanente
en el país.

20. MARCO CONCEPTUAL DE LAS NIIF.
El marco conceptual establece los objetivos de los estados
financieros y proporciona información acerca de la posición
financiera, rendimiento y cambios en la posición financiera de la
entidad que es útil para que un amplio rango de usuarios puedan
tomar decisiones.
Este marco es de aplicación para:
 El objetivo de los estados financieros;
 Las características cualitativas que determinan la calidad de la
información de los estados financieros;
 La definición, reconocimiento y medición de los elementos que
constituyen los estados financieros; y
 Los conceptos de capital y mantenimiento de capital.

21. NIIF 1.
El objetivo de esta NIIF es que los estados financieros de una
entidad contengan información de alta calidad que sea
transparente a los usuarios y comparable.
La información se deberá agrupar en los siguientes estados
financieros básicos:
 Balance General o Estado de Situación,
 Estado de Resultados o Estado de Perdidas y Ganancias,
 Un estado de cambios en el patrimonio neto,
 Un estado de flujos de efectivo,
 Notas, en las que se incluirá como nota inicial los datos
generales de la empresa que reporta y un resumen de las
políticas contables más significativas.